Содержание

1 Положення Банку Росії від 27 лютого 2017 р N 579-П "Про План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядку його застосування" (зі змінами та доповненнями)
- - - 1.0.0.1 Із змінами і доповненнями від:
2 Про новий план рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях
3 579 п про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях
4 Про новий план рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях
5 Ведення обліку в кредитних організаціях
- 5.1 Правила та особливості ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях
6 Банк Росії планує скасувати Положення 385-П і ввести замість нього 579-П
7 579 п про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях
- 7.1 Додаток. План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядок його застосування
  - 7.1.1 План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій
8 Ведення обліку в кредитних організаціях
- 8.1 Правила та особливості ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

Положення Банку Росії від 27 лютого 2017 р N 579-П "Про План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядку його застосування" (зі змінами та доповненнями)

Положення Банку Росії від 27 лютого 2017 р N 579-П
"Про План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядку його застосування"

Із змінами і доповненнями від:

Вказівкою Банку Росії від 2 жовтня 2017 р N 4555-У підготовлені зміни до цього Положення. Текст цього Положення представлений без урахування названих змін

Це Положення відповідно до статті 4 Федерального закону від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банці Росії)" (Відомості Верховної Ради України, 2002 N 28, ст. 270; 2003 N 2, ст . 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061 ; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. тисячі сто п'ятьдесят одна; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 469; N 44 , ст. 4&82; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009 N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010 N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. &07; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5&73; N 48, ст. 6728; 2012 N 50, ст. 6&54; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. тисяча сімдесят шість; N 14, ст. 1 649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 669; N 52, ст. 6&75; 2014 року, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015 року, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 669; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 381; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) (далі - Федеральний закон від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ) і рішенням Ради директорів (протокол засідання Ради директорів від 20 лютого 2017 року N 4) встановлює План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядок його застосування.

2. Це Положення набирає чинності після закінчення 10 днів після дня його офіційного опублікування.

3. З дня набрання чинності цим Положенням визнати такими, що втратили чинність:

Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 3. вересня 2012 N 25350;

Вказівка Банку Росії від 26 вересня 2012 N 2884-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 15 жовтня 2012 N 25670;

Вказівка Банку Росії від 4 вересня 2013 року N 3053-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 15 жовтня 2013 року N 3018;

Вказівка Банку Росії від 6 листопада 2013 року N 3107-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 9 грудня 2013 року N 30568;

Вказівка Банку Росії від 25 листопада 2013 року N 3121-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 23 грудня 2013 року N 30721;

Вказівка Банку Росії від 5 грудня 2013 року N 3134-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 27 грудня 2013 року N 30883;

Вказівка Банку Росії від 17 липня 2014 року N 3326-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 7 серпня 2014 року N 33470;

Вказівка Банку Росії від 19 серпня 2014 року N 3365-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 2. вересня 2014 року N 33&40;

Вказівка Банку Росії від 22 грудня 2014 року N 3501-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 28 січня 2015 року N 35764;

Вказівка Банку Росії від 22 грудня 2014 року N 3503-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 9 лютого 2015 року N 35&36;

Вказівка Банку Росії від 15 березня 2015 року N 3597-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 1. квітня 2015 року N 36678;

Вказівка Банку Росії від 15 квітня 2015 року N 3623-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 28 квітня 2015 року N 37042;

Вказівка Банку Росії від 4 червня 2015 року N 3659-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 17 червня 2015 року N 37684;

Вказівка Банку Росії від 22 червня 2015 року N 3685-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 16 липня 2015 року N 38043;

Вказівка Банку Росії від 3 вересня 2015 року N 3775-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 21 жовтня 2015 року N 3&402;

Вказівка Банку Росії від 21 жовтня 2015 року N 3826-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 12 листопада 2015 року N 3&700;

Вказівка Банку Росії від 10 листопада 2015 року N 3846-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 2. грудня 2015 року N 3&932;

Вказівка Банку Росії від 30 листопада 2015 року N 3863-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 18 грудня 2015 року N 40164;

Вказівка Банку Росії від 8 липня 2016 року N 4065-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 16 липня 2012 N 385-П" Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської федерації 4 серпня 2016 року N 43114.

голова
центрального банку
Російської Федерації

Про новий план рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

Банком Росії затверджений новий План рахунків кредитних організацій.

На реєстрацію до Мін'юсту Росії направлено Положення про План рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, яка має замінити чинну нині Положення, затверджене Банком Росії 16.07.2012 N 385-П.

У новому Плані рахунків, зокрема, відсутній глава Д "Рахунки депо".

579 п про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

вступило в силу з 1 січня 2013 року, скасувавши дію положення № 302-П. Положення № 385-П актуалізовано з урахуванням змін, внесених до нього зазначенням ЦБ РФ № 2884-У від 26 вересня 2012 року.

Це положення визначає єдині правові і методологічні основи організації та ведення бухгалтерського обліку, обов'язкові для виконання всіма кредитними організаціями на території Російської Федерації.

Нижче наведені основні завдання бухгалтерського обліку банків:

- формування детальної, достовірної та змістовної інформації про діяльність кредитної організації та її майновий стан (для керівництва, засновників, а також зовнішніх користувачів);

- облік всіх фінансових операцій, що проводяться банком, наявності та руху вимог і зобов'язань, використання кредитної організацією матеріальних і фінансових ресурсів;

- виявлення внутрішньогосподарських резервів для забезпечення фінансової стійкості кредитної організації, запобігання негативних результатів діяльності, управління ліквідністю і т. Д.

Інструментом формування балансів банків служить план рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях. У ньому прописана структура всіх рахунків банківського бухгалтерського обліку і порядок їх використання для обліку фінансових операцій.

Рахунки розподілені таким чином:

- рахунки першого порядку, як правило, служать для обліку будь-якої укрупненої групи фінансових операцій і позначаються трехсімвольним цифровим кодом (наприклад, 202), самостійно використовуються рідко;

- рахунки другого порядку служать для обліку різних типів фінансових операцій всередині укрупненої групи (наприклад, кредити фізичним особам, в складі групи кредитних операцій). Вони представлені п'ятисимвольна цифровим кодом (наприклад, 20202, де 202 - рахунок першого порядку, 20202 - рахунок другого порядку) і використовуються в складі оборотно-сальдової відомості по рахунках другого порядку (баланс банку, 101-я форма звітності).

Рахунки можуть бути активними, пасивними або не мати цієї ознаки.

Баланси кредитних організацій формуються щодня. Але у вигляді публічної форми звітності надається щомісячний зведений баланс (101-я форма звітності - оборотно-сальдова відомість по рахунках другого порядку).

Зареєстровано в Мін'юсті Росії 20 березня 2017 р N 46021

ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

27 лютого 2017 р N 579-П

Про ПЛАНЕ РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ДЛЯ КРЕДИТНИХ

ОРГАНІЗАЦІЙ ТА ПОРЯДОК ЙОГО ЗАСТОСУВАННЯ

План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій

Основні поняття і позначення:

А - активний рахунок;

П - пасивний рахунок;

СБ - Публічне акціонерне товариство "Сбербанк Росії" (далі - ПАТ Сбербанк);

ОФБУ - загальний фонд банківського управління;

міжбанківський - відноситься до операцій між кредитними організаціями, а також між кредитними організаціями та Банком Росії, банками-нерезидентами;

банки-кореспонденти (банки-респонденти) - кредитні організації та (або) банки-нерезиденти, які встановили між собою кореспондентські відносини.

Рахунки для нерезидентів обумовлені словом "нерезидент", Рахунки без вказівки слова "нерезидент" використовуються для обліку операцій резидентів.

Глава А. Балансові рахунки

Всі права належати їх авторам. Даний сайт не претендує на авторства, а надає безкоштовне використання.

Про новий план рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

Банком Росії затверджений новий План рахунків кредитних організацій.

У новому Плані рахунків, зокрема, відсутній глава Д "Рахунки депо".

Ведення обліку в кредитних організаціях

Кредитним організаціям надано право здійснювати основну діяльність за наявності ліцензії. Схвалення і оформлення ліцензій знаходиться у веденні Банку Росії. Ведення бухгалтерського обліку в установах кредитного напрямки роботи організовується на основі Положення Банку Росії від 27.02.2017 р №579-П. Цим документом затверджено чинний План рахунків і правила його застосування. Другим базисним нормативним документом є Закон від 02.12.1990 р №395-1. У ньому розкриваються вимоги до банківських структур і їхніх відокремлених підрозділах, до кредитної діяльності, порядку ведення бухгалтерського обліку.

Правила та особливості ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

Система бухгалтерського обліку в банківських структурах спрямована на впорядкування механізму збору, узагальнення та накопичення інформації про майно, всіх типах зобов'язань і вигод в вартіснихвимірниках. У ст. 40 Закону №395-1 за Банком Росії затверджений статус установи, наділеного повноваженнями встановлювати і змінювати стандарти обліку в кредитних організаціях, правила складання звітності і застосування Плану рахунків.

Для банків передбачено формування кореспонденцій рахунків на основі подвійного запису. Для відображення операцій використовуються номери рахунків першого і другого порядку, третій рівень числових позначень представлений індивідуальним особовим рахунком. Всі рахунки розділені на активні і пасивні, їх ознака вказується в Плані рахунків.

З метою збереження інформації про здійснювану діяльності банку і її результати все відомості, що стосуються майнових активів організації, повинні бути відображені в базі даних в електронному форматі. Така міра покликана створити умови для зберігання цінної інформації протягом 5 років і більше. Відлік мінімального періоду збереження відомостей на носіях електронного типу ведеться від дня введення даних в базу. До накопиченої інформації повинен бути забезпечений щоденний доступ уповноважених осіб.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Для мінімізації ризиків втрати цінних відомостей необхідно створювати резервні копії сформованих баз даних.

Резервні копії баз даних повинні бути передані на зберігання Банку Росії, якщо виникла одна з ситуацій:

установі заборонено Банком Росії реалізовувати окремі операції;
банку заборонено відкривати нові депозити фізичним особам і працювати з рахунками клієнтів з категорії фізичних осіб;
загроза неспроможності установи стала підставою для запровадження заходів щодо попередження банкрутства.

На все кредитні компанії покладається обов'язок з обліку вимог грошового типу за угодами з такими умовами:

банк не виступає в ролі кредитора;
у нього є зобов'язання отримувати гроші від боржника і організовувати їх переклад.

ВАЖЛИВО! Ст. 42 Закону №395-1 встановлює правила обов'язкового проведення аудиту бухгалтерської (фінансової) різновиди звітності кредитних структур. Аудиторські висновки складаються на підставі порядку, озвученого Законом від 30.12.2008 р №307-ФЗ.

Додатково до документа пред'являються вимоги щодо відображення чітких відповідей на ряд обов'язкових питань:

Чи були виконані в розглянутому періоді обов'язкові нормативи, які встановлені Банком Росії?
Чи відповідає система внутрішнього контролю та схема управління ризиками банку ключовим вимогам? В розрізі цього питання вивчається ієрархія підпорядкованості відділів з управління ризиками, що застосовуються методики ризик-менеджменту і оцінка ступеня їх результативності.

ДОВІДКОВО! Готове аудиторський висновок є доповненням до комплекту бухгалтерської звітності і подається разом з нею в Банк Росії при підведенні підсумків звітного року.

Терміни здачі звітної документації та використовувані форми регламентуються Банком Росії. При веденні бухгалтерського обліку для банківських структур характерно відображення повного комплексу здійснених операцій в день їх здійснення. Кореспонденції, які були зроблені в обліку днем раніше, коригування тією датою не підлягають. Всі зміни і виправлення помилок за допомогою проводок повинні реалізовуватися поточними датами.

Для банків характерно користування правилом включення сплаченого ПДВ до складу витрат при виведенні бази оподаткування з податку на прибуток. Ця норма застосовується замість відрахувань. ПДВ дозволено враховувати у витратах по категорії ТМЦ тільки в міру видачі матеріалів з місць зберігання і їх списання. Для основних засобів відкриваються особові рахунки в розбивці по амортизаційних групах.

Щокварталу банківські організації готують звітність про прибутки та збитки. Документ складається в рублевому еквіваленті в тисячах. Балансові форми заповнюються в рублях із зазначенням копійок. Оборотні відомості в розбивці по рахунках оформляються за кожен квартал з приведенням сум з точністю до копійки.

Об'єктами обліку в сфері роботи кредитних організацій визнаються:

майно;
зобов'язання установи;
господарські операції.

Для правильного відображення всіх підсумків діяльності банки щодня повинні складати баланс. Його призначення - здійснення оперативного контролю, підведення підсумків в короткостроковому періоді для внутрішніх користувачів і створення бази для аналізу діяльності. Він складається на основі рахунків другого рівня. При виведенні залишків по грошових ресурсів іноземна валюта повинна переводитися в рублі.

План рахунків структурно розбитий на глави:

Глава «А», в якій зосереджені рахунки балансового типу (для фіксації дій з капіталом, майном, грошима, розрахунків з клієнтами).
У Главі «Б» систематизовані рахунки, які використовуються для відображення операцій з довірчого управління.
Головою «В» закріплений перелік позабалансових рахунків.
У Главі «Г» зібрано рахунки, необхідні для обліку наявних зобов'язань, що виникли за похідним фінансовим інструментом за умови здійснення розрахунків і поставок за договором на наступний день після укладення угоди або пізніше.

Активні види рахунків використовуються банками для обліку готівки в касах, відображення переміщень майна, роботи з видачі кредитів, фіксації дебіторських боргів. Пасивними рахунками показуються наявні фонди організації, залишки коштів по клієнтських рахунках, суми відкритих депозитів. Величину прибутку можна побачити за підсумками пасивних рахунків.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Якщо в Плані рахунків навпроти номера рахунку замість ознаки «А» (так позначаються активні рахунки) або «П» (вказівка на пасивний рахунок) стоїть прочерк, то на кінець дня за цим рахунком не може бути залишок.

Аналітика у банківських структурах ведеться за допомогою регістрів на особових рахунках, в розбивці за відомостями залишків. Особові рахунки повинні бути відкриті для кожного виду засобів або матеріальних цінностей, які підлягають відображенню в обліку. Створювані особові рахунки обов'язково реєструються. Для цього можна використовувати паперові журнали або електронні бази даних. Для відображення цінностей треба по відкривається особових рахунках вказувати власника коштів і їх призначення.

У номерах особових рахунків закладається така інформація:

дата відкриття;
відображення найменування клієнта;
ідентифікація рахунку за назвою і номером;
реквізити договору на відкриття конкретного рахунку;
періодичність, з якою повинні видаватися виписки по даному рахунку;
дата, якою рахунок закривається;
особливі примітки.

Особові рахунки складаються з 20 символів. Вони позначають:

Перше число відображає номер розділу.
Другий і третій код призначений для номерів рахунків першого рівня.
Четвертий і п'ятий символ відображають номера рахунків другого рівня.
З шостого по восьмий - кодування використовуваної валюти.
Дев'ятим символом є обов'язковий захисний ключ.
Наступні 4 символу відведені для позначення номера банківського підрозділу або філіальної структури.
Решта числа показують порядковий номер, який присвоюється особовому рахунку.

У додатку 3 Положення №579-П наведено список рахунків, рух по яким повинно перевірятися з особливою ретельністю. Для посилення контролю всі проведені операції за участю цих рахунків додатково підтверджуються підписом працівника, відповідального за моніторинг цього сегмента обліку. Такі зобов'язання можуть бути покладені тільки на фахівців, що займають старші посади. Для делегування повноважень конкретним працівникам керівник банку видає наказ.

Банк Росії планує скасувати Положення 385-П і ввести замість нього 579-П

ЦБ РФ відправив до Мін'юсту на реєстрацію Положення № 579-П «Про План рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях і порядку його застосування», яке після вступу в силу скасує чинні правила бухгалтерського обліку і план рахунків, затверджені Положення № 385-П. Структура Плану рахунків збережена, але з нього виключена Глава Д «Рахунки депо». Саме Положення носить іншу назву, ніж 385-П, і має схожу структуру, але деякі частини і Додатка названі по-іншому.

Зокрема, внесено зміни до характеристику рахунку 91202, в Частина I (Загальну частину); Частина III буде називатися «Порядок застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях при організації роботи з ведення бухгалтерського обліку», хоча в цілому вона повторює норми чинного 385-П, крім цього змінено найменування Додатка 2, але воно, як і раніше, стосується бухгалтерського обліку в додаткових офісах; Додаток 5 до 385-П стає Додатком 3 до 579-П з Переліком рахунків, операції за якими підлягають додатковому контролю. Відомість залишків по рахунках кредитної організації, відповідно, стає Додатком 4, а Оборотна відомість - Додатком 5. Поточне Додаток 5 стає Додатком 6 до 579-П з назвою «Угруповання рахунків бухгалтерського обліку для складання балансу кредитної організації».

Порядок застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях при відображенні в бухгалтерському обліку операцій оренди, в тому числі фінансової оренди (лізингу) викладено в Додатку 7 до 579-П, а порядок застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях при відображенні в бухгалтерському обліку вкладень (інвестицій) в цінні папери та операцій з цінними паперами - в Додатку 8. Угод з придбання прав вимог стосується Додаток 9.

Положення 579-П закінчується Додатками 10 та 11, які тепер носять назви «Угруповання рахунків бухгалтерського обліку для складання відомості оборотів по відображенню подій після звітної дати» і «Угруповання рахунків бухгалтерського обліку для складання зведеної відомості оборотів по відображенню подій після звітної дати».

579 п про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

від 27 лютого 2017 року N 579-П

(Зі змінами на 15 лютого 2018 роки)

____________________________________________________________________
Документ із змінами, внесеними:
зазначенням Банку Росії від 5 липня 2017 року N 4450-У (Офіційний сайт Банку Росії www.cbr.ru, 25.07.2017);
зазначенням Банку Росії від 2 жовтня 2017 року N 4555-У (Офіційний сайт Банку Росії www.cbr.ru, 19.12.2017) (про порядок вступу в силу см. пункт 2 вказівки Банку Росії від 2 жовтня 2017 року N 4555-У) ;
зазначенням Банку Росії від 15 лютого 2018 року N 4722-У (Офіційний сайт Банку Росії www.cbr.ru, 16.03.2018) (про порядок вступу в силу см. пункт 2 вказівки Банку Росії від 15 лютого 2018 року N 4722-У)
____________________________________________________________________

1. Кредитні організації здійснюють бухгалтерський облік відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядком його застосування (додаток до цього Положення).
____________________________________________________________________
З 1 січня 2019 року зазначенням Банку Росії від 2 жовтня 2017 року N 4555-У пункт 1 цього Положення буде доповнено новим абзацом.
____________________________________________________________________

2. Це Положення набирає чинності після закінчення 10 днів після дня його офіційного опублікування.

3. З дня набрання чинності цим Положенням визнати такими, що втратили чинність:

голова
центрального банку
Російської Федерації
Е.С.Набіулліна

зареєстровано
в Міністерстві юстиції
Російської Федерації
20 березня 2017 року,
реєстраційний N 46021

Додаток. План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій і порядок його застосування

додаток
до Положення Банку Росії
від 27 лютого 2017 року N 579-П
"Про План рахунків бухгалтерського
обліку для кредитних організацій
і порядку його застосування "

(Зі змінами на 15 лютого 2018 роки)

План рахунків бухгалтерського обліку для кредитних організацій

Основні поняття і позначення:

____________________________________________________________________
З 1 січня 2019 року зазначенням Банку Росії від 2 жовтня 2017 року N 4555-У в Главу "А" цього Додатка будуть внесені зміни.
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
З 1 липня 2018 року, з 1 січня 2019 року, з 1 січня 2020 року зазначенням Банку Росії від 15 лютого 2018 року N 4722-У в Главу "А" цього Додатка будуть внесені зміни.

Ведення обліку в кредитних організаціях

Правила та особливості ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях

Резервні копії баз даних повинні бути передані на зберігання Банку Росії, якщо виникла одна з ситуацій:

установі заборонено Банком Росії реалізовувати окремі операції;
банку заборонено відкривати нові депозити фізичним особам і працювати з рахунками клієнтів з категорії фізичних осіб;
загроза неспроможності установи стала підставою для запровадження заходів щодо попередження банкрутства.

На все кредитні компанії покладається обов'язок з обліку вимог грошового типу за угодами з такими умовами:

банк не виступає в ролі кредитора;
у нього є зобов'язання отримувати гроші від боржника і організовувати їх переклад.

Чи були виконані в розглянутому періоді обов'язкові нормативи, які встановлені Банком Росії?
Чи відповідає система внутрішнього контролю та схема управління ризиками банку ключовим вимогам? В розрізі цього питання вивчається ієрархія підпорядкованості відділів з управління ризиками, що застосовуються методики ризик-менеджменту і оцінка ступеня їх результативності.

Об'єктами обліку в сфері роботи кредитних організацій визнаються:

майно;
зобов'язання установи;
господарські операції.

План рахунків структурно розбитий на глави:

Глава «А», в якій зосереджені рахунки балансового типу (для фіксації дій з капіталом, майном, грошима, розрахунків з клієнтами).
У Главі «Б» систематизовані рахунки, які використовуються для відображення операцій з довірчого управління.
Головою «В» закріплений перелік позабалансових рахунків.
У Главі «Г» зібрано рахунки, необхідні для обліку наявних зобов'язань, що виникли за похідним фінансовим інструментом за умови здійснення розрахунків і поставок за договором на наступний день після укладення угоди або пізніше.

У номерах особових рахунків закладається така інформація:

дата відкриття;
відображення найменування клієнта;
ідентифікація рахунку за назвою і номером;
реквізити договору на відкриття конкретного рахунку;
періодичність, з якою повинні видаватися виписки по даному рахунку;
дата, якою рахунок закривається;
особливі примітки.

Особові рахунки складаються з 20 символів. Вони позначають:

Перше число відображає номер розділу.
Другий і третій код призначений для номерів рахунків першого рівня.
Четвертий і п'ятий символ відображають номера рахунків другого рівня.
З шостого по восьмий - кодування використовуваної валюти.
Дев'ятим символом є обов'язковий захисний ключ.
Наступні 4 символу відведені для позначення номера банківського підрозділу або філіальної структури.
Решта числа показують порядковий номер, який присвоюється особовому рахунку.

(Пока оценок нет)

Загрузка...