Термін сплати земельного податку та хто його платить?

Кожен власник земельної ділянки повинен сплачувати на нього податок - який термін сплати, скільки нудно платити, особливо з урахуванням останніх змін? У нашій статті ми детально розглянемо це питання і всі нюанси оплати НЗ.

Податок на землю - його основні характеристики

Земельний податок був заснований НК РФ, проте його розміри і ставки регулюються місцевою владою в кожному регіоні. Більш докладно про це сказано в статті 31 НК РФ, де сказано і про податкові ставки в регіонах, про терміни сплати, порядок оплати. Крім того, ця стаття передбачаємо пільги для окремих громадян.

Кілька років тому величину ДТ прораховували, враховуючи балансову ціну на ділянку, яка була досить низькою - сума для платника була не дуже великою. У 2016 році правила оплати земельного податку помінялися. З минулого року земельний податок нараховується з урахуванням кадастрової вартості (вона прирівняна до ринкової), що призвело до збільшення податку в 2-3 рази.

Які об'єкти підлягають оподаткуванню?

Об'єктами податку а землю визнані земельні ділянки, які розташовані на території РФ, причому ця земля повинна знаходиться у власності - фізичних або юридичних осіб. До основних об'єктів оподаткування відносять:

• Ділянки, які призначені для сільгоспдіяльності організації.
• Ділянки, які належать общинам або окремим громадянам, які придбали ділянку з метою ведення підсобного господарства.
• Ділянки землі, необхідні для діяльності промислових підприємств, включаючи землю під будівництво споруд.
• Частини лісових і водних території, які перебувають у власності громадян або компаній.
• Землі, які стосуються туристичним або оздоровчим зонам в разі, якщо на них знаходяться бази відпочинку.

А ось ділянки, які вважаються державними, що представляють історичну або природну цінність для Росії, ділянки для будівництва багатоквартирних будинків, не обкладаються земельним податком.

Ставка земельного податку для підприємств і приватних осіб

Як ми вже сказали, розмір ставки земельного податку залежить від рішення місцевих міської влади, проте стаття 394 НК РФ обов'язково регулює діапазон коливань величини. Давайте розглянемо основні ставки, прописані в Податковому кодексі - їх потрібно використовувати, якщо місцева влада не встигли визначити розмір податкових ставок.

• Для земельних наділів, що використовуються під сільське господарство, де розташовані будівлі комунальних комплексів, житлового фонду, відведені для підсобного господарства площею - ставка становить близько 0,3% від кадастрової вартості.
• Якщо землі використовуються під інші потреби, величина податку складе 1,5% від вартості кадастру.

Формула для розрахунку земельного податку

Для фізосіб всі розрахунки проводять фахівці податкової - приватні особи повинні просто вчасно оплачувати рахунки, яка надсилає податкова за адресою, і все. Але багатьом платникам було б цікаво самостійно провести всі розрахунки або перерахувати виставлену суму, якщо її вважають занадто високою.

Форму досить проста: ДТ = КЦ * ПУ * НС, де

• ДТ - сума земельного податку,
• КЦ - кадастрова вартість за квадратний метр.
• ПУ - площа ділянки.
• НС - податкова ставка.

Ця формула стандартна, і вона не враховує можливі пільги і коефіцієнти зменшення - якщо громадянин має пільги на оплату ДТ, то отриману суму потрібно просто зменшити з урахуванням понижуючого коефіцієнта.

Якщо громадянин придбав у власність землю в середині року, то звітний період для розрахунків потрібно розділити 12 (місяців) і потім помножити на кількість місяців володіння даною ділянкою. Якщо земля у частковій власності, то сума НЗ буде розподілена по платникам відповідно до їхніх часток: приклад, якщо людина володіє 30% ділянки (1/3), то йому потрібно буде заплатити саме стільки.

У 2015 році вступили в силу деяких змін для ІП - тепер підприємцям не потрібно подавати заповнену декларацію, як і фізичні особи, вони будуть отримувати поштою повідомлення від податкової служби, і повинні просто оплатити проставлену суму.

А ось юрособи повинні самі скласти декларацію, заповнити її, провести розрахунки.

Які пільги з оплати НЗ існують?

Як і будь-які податки (транспортний, водний і т.д.), земельний податок також має деякі пільгові категорії. Давайте їх розглянемо - цю інформацію варто враховувати при самостійному розрахунку суми податку.

Так, пільгові ставки поширюються на таких громадян, як:

• Інваліди, вертані ВВВ, інших бойових дій.
• Герої СРСР і РФ.
• Інваліди першої і другої групи, в тому числі інваліди з дитинства.
• Громадяни, які беруть участь в ліквідації наслідків на ЧАЕС.
• Інваліди променевої хвороби.

Перераховані вище категорії осіб можуть розраховувати на зниження податкової бази на 10 тисяч рублів. Для цього вам потрібно надати всі потрібні документи в податкову після отримання квитанції про оплату НЗ.

Порядок і терміни виплати сплати НЗ в 2017 році

Оплата земельного податку оплачується в регіоні, де розташована дільниця. При цьому строки сплати встановлює місцева влада - і вони будуть різні для фізосіб і юросіб.

Юрособи можуть платити трохи інакше - вони повинні вносити авансові платежі 4 рази на рік (поквартально). Найчастіше компанії оплачують податок в квітні, липні, жовтні та лютому наступного за звітним року (обов'язково - до 1.02). Природно, в разі порушень передбачений штрафи і пені - якщо порушення було допущеного ненавмисно, то сума штрафу складе близько 20% від суми річного податку. Пені за прострочення (за кожний день) складе 1: 300 від ставки рефінансування.

Звітність по НЗ в 2017 році - що потрібно знати?

Як ми вже сказали, юридичні особи повинні подати податкову декларацію за місцем знаходження земельної ділянки. Правила заповнення бланка декларації передбачені наказом ФНС РФ від 2011 року. При цьому заповнювати документ можна як в паперовому, так і електронному вигляді.

Отримання квитанції поштою

Якщо ви вирішили заповнювати документ «по-старому», тобто в паперовому вигляді, то декорацію доведеться відвезти до податкової інспекції особисто. Ще один варіант - відправити лист поштою, але обов'язково рекомендованим листом. Тому багато хто вже перейшли на заповнення електронних документів, адже це не вимагає особистої поїздки до податкового інспектора. При оцінці кадастрової вартості правильно дотримуйтесь розміри своєї ділянки, не перевищуйте і не зменшуйте його, адже це може призвести до штрафів, якщо податкові інспектори вирішать провести перевірку.

Щоб дізнатися, чи платять пенсіонери податок на майно, вивчіть нашу статтю.

Скільки потрібно оплачувати податку з продажу автомобіля і в який термін? Детальніше тут.

Тут ви більш детально ознайомитесь з тим, що таке прямі податки і хто їх платить.

КБК земельного податку на 2017 для юросіб

У 2017 році КБК для організацій не змінився. Для перерахування податку вам слід обов'язково використовувати коди, перераховані в нашій табличці.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

8 (800) 777-08-62 доб. 140
Для всіх регіонів!

Це швидко і безкоштовно!

Для юросіб КБК земельного податку у 2017 році залишився без змін. Перерахування податку здійснюється з використанням наступних кодів:

Земельний податок 2017: терміни сплати і податковий період

Земельний податок належить до місцевих (ст. 15 Податкового Кодексу). Строк сплати фіксованого сільськогосподарського та авансових податкових платежів встановлюється нормативно-правовими актами органів представницької влади муніципалітетів, а також законами Москви, Севастополя, Санкт-Петербурга - міст федерального значення, відповідно до положень статті 387 Кодексу, і перераховується до місцевого бюджету.

Щоб юридичній, фізичній особі або індивідуальному підприємцю дізнатися, в який термін необхідно погасити борги по земельному податку, для цього потрібно ознайомитися з актами законодавчого органу, на території якого локалізується оподатковуваний земельну ділянку на праві власності, постійного користування, право успадкованого володіння довічно (ст. 338 Податкового Кодексу).

Податковий період і звітний рік

Податковим періодом зі сплати податку на земельну ділянку визнається календарний рік, відповідно до глави 31, положенням статті 393 Податкового Кодексу.

Протягом податкового періоду платники податків-юридичні особи сплачують авансові податкові платежі, якщо нормативно-правовими актами не передбачено інше. По завершенню податкового періоду вони перераховують до місцевого бюджету суму податку, обчислену в законодавчому порядку (пункт 5 статті 396 Податкового Кодексу).

Як встановлюється термін сплати податку на землю

Для юридичних осіб термін за річними підсумками не встановлюються раніше 01.02 року, що настає після закінчення періодом звітності (Пункт 3 статті 398 Кодексу). Авансовий платіж стягується не пізніше останньої дати місяця, що настає за звітним кварталом (пункт 2 статті 393 Кодексу). Виходячи з цього, платежі перераховуються до місцевого бюджету до 01.05, 01.08. і 01.11.

Пунктом 1 статті 397 Кодексу зазначено, що термін також не може бути встановлений органом представницької влади кожного конкретного муніципалітету і міста федерального значення раніше строку подання декларації з цього податку.

Місцева влада має право зобов'язати юридичних осіб сплачувати часткові платежі поквартально. Ці ж влади визначають і терміни сплати авансів (пункт 2 статті 397 Податкового Кодексу).

Новий порядок податкової сплати для фізичних осіб вступив в силу 01.01.2016 року. Він скасував внесення авансових податкових платежів, в результаті чого був позначений єдиний термін для сплати - не пізніше 01.12 року, що настає після закінчення звітним періодом (календарним роком).

Направлення повідомлення інспекцією допустимо не більше ніж за три роки, що минули перед календарним роком його відправки, а також не пізніше ніж за 30 робочих днів до настання терміну сплати. Платники податків виконують обов'язок по сплаті земельного податку також не більш, ніж за три податкових періоду.

Раніше фізичні особи платили земельний податок і аванси трьома рівними частинами 15 числа по поточному році у вересні і листопаді, а останню частину в наступному році - в лютому.

Цей порядок утруднював адміністрування, бюджет терпів додаткові витрати на відправлення податкових повідомлень: на сплату авансів і податку окремо.

Земельний податок індивідуального підприємця

З метою сплати податку на земельну ділянку, індивідуальний підприємець прирівнюється до звичайного фізичній особі, зобов'язаному сплачувати відповідно до отриманого податковим повідомленням і не пізніше 01.12 року, що настає після закінчення звітним періодом.

Термін сплати за 2016 рік закінчився 01.02.2017.

У 2017 році термін для сплати авансового платежу закінчується для:

• I кварталу - 02.05.2017
• II кварталу - 31.07.2017
• III кварталу - 31.10.2017

Підсумковий річний податок за 2017 рік юридичним особам треба встигнути погасити до 01.02.2018 року, фізичним - до 1.12.2018.

Декларація по земельному податку

Податкова звітність з цього податку заповнюється виключно юридичними особами, наділеними обов'язком сплачувати земельний податок відповідно до глави 31 НК РФ, і представляється в податкову інспекцію за місцезнаходженням оподатковуваного ділянки землі не пізніше 01.02. року, що настає після закінчення податковим періодом.

Якщо в розпорядженні юридичної особи кілька земельних ділянок і всі вони локалізуються на територіях різних муніципальних утворень, але при цьому території під контролем однієї податкової інспекції, дозволяється представляти одну декларацію з загальними даними, в якій на кожну ділянку окремо заповнюється тільки 2 розділ.

Якщо земельні ділянки локалізуються в різних муніципалітетах з окремими податковими інспекціями, сплачувати податок потрібно окремо в кожен місцевий бюджет пропорційно частці, яка на нього доводиться. Декларація в такому випадку необов'язково видається в усі інспекції, досить здати одну, а решта ИФНС повідомити.

Ви хочете виписати свою колишню дружину з квартири і не знаєте, як це зробити? Не біда! Читайте нашу статтю.

За договором соціального найму можна обміняти тільки рівноцінну квартиру. Як це зробити, читайте в матеріалі.

У відповідності з Податковим Кодексом за статтею 113, для фізичної особи термін становить три роки з дати несплати заборгованості.

Наприклад, якщо власником ділянки податок до 01.05.2016 року не було сплачено, то після 01.05.2019 року притягти до відповідальності по 122 статті Податкового Кодексу вже буде неможливо.

Також, працівниками податкової інспекції може бути заморожено протікання терміну давності з єдиної причини - фізична особа, яка зобов'язана сплатити податок, заважає інспекції проводити перевірку. В такому випадку, податківцями оформляється офіційний акт.

Після того, як причина усувається, це оформляється другим актом - документом, що відновлює термін давності.

Земельний податок для юридичних осіб у 2017 році: терміни і правила сплати

Серед великої кількості податків існує земельний, який виплачується усіма без винятку.

При цьому юридична особа зобов'язана здійснювати виплату земельного податку в процесі здійснення підприємницької або іншої діяльності, спрямованої на отримання вигоди.

Якщо до недавнього часу сума виплат була незначна, то починаючи з 2017 року, система нарахування податку зазнала змін.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся до консультанта:

Це швидко і безкоштовно!

Головною зміною, коснувшимся податку на землю, є спосіб нарахування. Якщо раніше величина податку до сплати обчислювалася відповідно до балансовою вартістю ділянки землі, то починаючи з 1 січня 2017 року, в якості основи для нарахування податку використовується кадастрова вартість. Єдиним позитивним моментом є застосування нововведення не для всієї території країни, а лише до 29 регіонах.

Щоб уникнути шокової реакції уряд при введенні нового способу обчислення податку вирішило не «лютувати» і застосувати деякі послаблення. Перше полягає в апробації нової системи, а в якості пілотних регіонів було обрано 29 суб'єктів. Залежно від результатів обіцяно коригувати систему розрахунків для досягнення кращих результатів.

Теоретично заплановано, що всі надходження від сплати земельного податку повинні залишатися в місцевих бюджетах і використовуватися для розвитку інфраструктури суб'єкта.

Ініціатива розрахунку податку з кадастрової вартості не позбавлена ​​логіки, але реалізація далека від досконалості. Нарікання викликає принцип визначення вартості землі. У більшості регіонів за основу беруться прості оголошення в газетах з продажу ділянок. У більшості випадків продавець свідомо завищує вартість при виставленні ділянки на продаж через дошку оголошенні.

Обчислення кадастрової вартості виявляється некоректним. Власники земельної ділянки відповідно до законодавства в разі незгоди з результатами оцінки мають право на звернення до судових органів. Грамотно розрахувати вартість ділянки по кадастровому принципом можна на сайті Росреестра. Власнику досить лише вбити кадастровий номер ділянки в відповідне поле, щоб точно дізнатися ціну землі.

Ставка земельного податку для юридичних осіб

Розмір ставки знаходиться у відомстві місцевих муніципалітетів або міської влади, якщо ділянка входить в межі міської муніципального освіти. При цьому в податковому кодексі регламентуються граничні діапазони, які допускаються при визначенні величини податку.

У випадках, коли на момент настання необхідності розрахунку податкової ставки остання визначена місцевою владою, то в якості опорної величини використовується зазначена в НК РФ.

Ділянки, відносяться до земель сільськогосподарського призначення, за умови розташування на них житлових будівлі, комунальних фондів або підсобних господарств, обкладаються ставкою в розмірі 0,3% від кадастрової вартості.

У відомстві місцевої влади знаходиться можливість диференціювати ставку податку, ґрунтуючись на категорії земель, місцезнаходження об'єкта, наявних дозволі на використання. В реальності, кожен муніципалітет може регулювати земельний податок у власному регіоні, при цьому кінцева величина податку буде залежати від виду використання земель.

Термін сплати земельного податку юридичними особами

Актуально на: 26 cічня 2017 р

Земельний податок є місцевим податком (ст. 15 НК РФ), і терміни його сплати встановлюються нормативними правовими актами (НПА) представницьких органів муніципальних утворень, а також законами міст федерального призначення, до яких відносяться Москва, Санкт-Петербург і Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Відповідно, щоб організації зрозуміти, в який термін їй потрібно сплачувати земельний податок, вона повинна ознайомитися з НПА того муніципального освіти (законом міста федерального значення), на території якого розташовується належить їй земельну ділянку.

Термін сплати земельного податку за рік

Представницькі органи муніципальних утворень, встановлюючи термін сплати земельного податку для юридичних осіб, зобов'язані дотримуватися одне правило: цей термін не може бути встановлений раніше терміну подачі декларації із земельного податку (п. 1 ст. 397 НК РФ). Тобто встановлений термін сплати податку за підсумками року повинен бути не раніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Термін сплати авансів по земельному податку

Місцева влада може зобов'язати юросіб сплачувати авансові платежі по земельному податку протягом звітного року. Ці ж влада встановлює і терміни сплати земельних авансів (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Приклади встановлених термінів сплати земельного податку організаціями

Наприклад, в Москві організації повинні заплатити земельний податок за рік не пізніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 1 ст. 3 Закону м Москви від 24.11.2004 N 74). Тобто термін сплати земельного податку за 2016 рік закінчується 01.02.2017.

Крім того, організації, які мають земельні ділянки на території м Москви, повинні сплачувати авансові платежі по земельному податку. Перерахувати їх бюджет вони повинні не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним кварталом (п. 2 ст. 3 Закону м Москви від 24.11.2004 N 74, п. 2 ст. 393 НК РФ). Виходить, що сплатити аванси по земельному податку в 2017 році організації повинні в такі строки:

Порядок і термін сплати земельного податку в 2017 році

Для підприємців і компаній встановлений різний порядок і термін сплати земельного податку. У 2017 році його будуть платити за тими ж правилами, що і раніше, але тут потрібно врахувати наступне. Кожен муніципалітет самостійно визначає порядок і терміни сплати земельного податку компаніями, не виходячи однак за ті рамки, які визначені НК РФ.

Земельний податок: терміни сплати для юридичних осіб

Звернемося спочатку до положень НК РФ з цього приводу. Згідно 397, 398 статті Кодексу муніципалітети не має права встановити термін сплати раніше першого лютого наступного за минулим року. Наприклад, терміни сплати земельного податку за 2017 рік для юридичних осіб не можуть наступити раніше 01.02.18. З урахуванням даних положень муніципалітети визначають конкретні терміни на своїх територіях. У Москві, Севастополі та Санкт-Петербурзі це роблять законодавчі влади.

Тому, для того щоб дізнатися, в які терміни потрібно заплатити податок на землю, слід знайти відповідний місцевий правовий акт, яким встановлено правила його сплати. За отриманням потрібної інформації можна звернутися до місцевого податкового органу. А можна скористатися можливостями інтернет-ресурсів ФНС Росії. Так, на офіційному сайті податкової служби є спеціальний сервіс, що дозволяє дізнатися умови оподаткування на території будь-якого муніципального освіти. Для цього потрібно задати в рядку пошуку потрібний регіон, вибрати відповідне територіальне утворення і ознайомитися з його правовим актом, що встановлює порядок оподаткування.

Крім термінів муніципалітети регулюють і порядок сплати податку компаніями. Податок може сплачуватися одноразово або встановлюються терміни авансових платежів. Наприклад, Москва, Санкт-Петербург встановили терміни оплати авансу з податку на землю:

За порушення термінів сплати авансу компанії нарахують пеню, а за порушення терміну сплати податку компанію оштрафують.

Терміни сплати земельного податку фізичними особами

Фізособи, в тому числі підприємці, сплачують податок на землю не пізніше першого грудня року, наступного за минулим. За 2017 рік його потрібно заплатити до 01.12.2018. Сплатити земельний податок для фізичних осіб вимагається лише раз на рік. Платити аванс їм не потрібно.

На відміну від компаній, які самі вважають податок (або авансу), що підлягає сплаті, підприємці та інші фізичні особи самі його не обчислюють. Вони платять його за повідомленнями від податківців. Податківці повинні направити таке повідомлення не пізніше ніж за 30 робочих днів до того, як прийде термін його сплати.

Порядок сплати земельного податку по ділянках в межах декількох муніципалітетів

Бувають ситуації, коли земельна ділянка доводиться відразу на кілька муніципалітетів. Як платити податок в цьому випадку? У такій ситуації податок вноситься до бюджетів всіх муніципалітетів за місцем знаходження земельної ділянки. Розмір податку в той чи інший бюджет визначається пропорційно частці ділянки, що припадає на кожен муніципалітет. Такі роз'яснення зробив Мінфін у листі від 05.05.06 № 03-06-02-02 / 59. Щоб дізнатися розмір частки щодо окремого муніципалітету, Мінфін запропонував звертатися в місцеву адміністрацію або органи Роснедвіжімості (після скасування її функції покладені на Росреестр).

При цьому, кожен муніципалітет самостійно визначає терміни і порядок сплати земельного податку.

Кава-пауза: загадка Льва Толстого

Свої відповіді залишайте в коментарях нижче.

Земельний податок 2017 для юридичних осіб

Місцезнаходження земельної ділянки

КБК земельний податок з 2017 року

В межах внутрішньоміських муніципальних утворень р.р. Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя

податок, недоїмка, платіж

% На зайво стягнуті суми

В межах міських округів

податок, недоїмка, платіж

% На зайво стягнуті суми

В межах міських округів з внутріміським розподілом

(Пока оценок нет)

Загрузка...