Субсидіарну відповідальність засновника і директора ТОВ за боргами в 2018 році

Раніше ми писали про виплату дивідендів засновникам ТОВ у 2018 році, сьогодні ж поговоримо про зворотний бік медалі ведення бізнесу - про відповідальність до боргах ТОВ. У минулому році кілька разів вносилися зміни в Федеральний закон від 26.10.2002 № 127-ФЗ «Про неспроможність». В цілому, зміни спрямовані на захист прав кредиторів, зниження недоїмок з податків і зборів з збанкрутілого платника податків, а також підвищення відповідальності засновника по боргах своєї фірми.

Відходять у минуле часи, коли засновники або директора ТОВ за боргами відповідали лише своєю часткою в статутному капіталі. Всім відома стаття 87 ЦК РФ залишилася в силі тільки для благополучних компаній. Якщо ж фірмі «світить» визнання в неспроможності, то реалії змінюються: субсидіарну відповідальність за банкрутство юридичної особи стала нормою, і господарям бізнесу варто задуматися про перспективи їх особистого майна.

Що таке субсидіарну відповідальність

Субсидіарну відповідальність - це відповідальність директора та засновників перед кредиторами і державою за борги фірми. Якщо юрособа не може самостійно розрахуватися за своїми зобов'язаннями, то борг в повному фінансовому обсязі лягає на плечі осіб, залучених до субсидіарної відповідальності. Її можна покласти на директора, засновника, головного інженера або головбуха, та й взагалі на будь-якого громадянина, який брав рішення або відповідав за діяльність боржника.

Крім того, запроваджено новий термін - контролює боржника особа. Це фізична особа, яка фактично керував діяльністю фірми, давало вказівки або визначало дії виконавців. За усталеній в Росії висловом - «господар фірми». При цьому необов'язково бути пов'язаним з фірмою юридично; якщо встановлений і доведений факт управління - залучення до субсидіарної відповідальності неминуче.

До субсидіарної відповідальності контролюючих боржника осіб залучаються громадяни, які намагалися контролювати діяльність ТОВ різними способами:

• Безпосередньо віддавали обов'язкові для виконання вказівки;
• Шляхом переконання або примусу посадових осіб вчиняли дії «їх» руками;
• Впливали на керівника і інших приймаючих рішення осіб.

Умови для виникнення субсидіарної відповідальності

Субсидіарну відповідальність засновника і директора ТОВ за законом виникає тільки при наявності збитків у заснованої компанії. Якщо активів вистачає для задоволення вимог кредиторів, то до субсидіарної відповідальності нікого притягнути не можна.

В іншому випадку необхідно виконати наступні умови:

1. Яка притягається особа повинна мати право давати вказівки, обов'язкові до виконання компанією, або іншим чином впливати на її дії.
2. Повинна бути проведена процедура банкрутства (Далі - процедура) або отримано заяву боржника про неспроможність.
3. Повинна бути доведена причинний зв'язок між діями притягається особи і розоренням компанії. Тільки протиправність дій веде до субсидіарної відповідальності. При цьому презумпція невинності директора або контролюючого боржника особи не діє - їм потрібно довести свою невинність, якщо в їх відношенні надійде заява про притягнення до субсидіарної відповідальності.

В свою чергу, субсидіарну відповідальність директора по боргах ТОВ виникає при втраті, спотворенні або приховуванні бухгалтерської документації боржника.

Хто може ініціювати процедуру?

Банкрутство за ініціативою боржника

У ряді випадків боржникові самому вигідно звернутися в Арбітражний суд із заявою про визнання банкрутом. Перевага полягає в тому, що він може в цьому випадку брати участь в процедурі: вибрати «керованого» арбітражного керуючого, блокувати вимоги кредиторів щодо майна компанії і при цьому продовжувати діяльність до моменту ліквідації юридичної особи.

Боржник, який ініціював банкрутство, зобов'язаний подати ознаки неплатоспроможності (наприклад, неможливість ведення бізнесу через накладеного на майно стягнення або неможливість задоволення вимог кредиторів, що перевищують активи компанії).

У п.1 ст.9 Закону № 127-ФЗ перераховані випадки, коли у керівника компанії виникає обов'язок самостійно подати заяву про визнання неспроможності:

• Після розрахунків з декількома кредиторами компанія не зможе розрахуватися з іншими кредиторами і (або) сплатити податки;
• Органи управління ТОВ (збори засновників), розглянувши звіт керівника про фінансовий стан компанії, прийняли рішення про порушення справи про банкрутство;
• Якщо для розрахунків з кредиторами (сплати податків) ТОВ буде змушене продати своє майно і не зможе далі здійснювати господарську діяльність;
• ТОВ відповідає ознакам неплатоспроможності, тобто не вистачає грошей для сплати податків і розрахунків з кредиторами;
• У ТОВ недостатньо майна (активів), щоб погасити кредиторську заборгованість.

Спробуйте наш калькулятор банківських тарифів:
Наведіть «повзунки», розкрийте і виберіть «Додаткові умови», щоб Калькулятор підібрав для Вас оптимальну пропозицію по відкриттю розрахункового рахунку. Залиште заявку і Вам передзвонить менеджер банку.

Подати заяву правильніше в період ліквідації ТОВ. Тоді порушується завершальна стадія - конкурсне виробництво, і боржник ліквідується за спрощеною процедурою. На цьому економиться час і гроші.

Банкрутство з ініціативи кредиторів

Ініціювати процедуру вправі кредитор, при чому - не кожен. Закон 127-ФЗ використовує поняття конкурсного кредитора, тобто кредитора за грошовими зобов'язаннями. Якщо вам винні гроші, то ви - конкурсний кредитор. Якщо боржник недопоставив товар або не виконав послуги, то конкурсним кредитором ви не є. Грошовим зобов'язанням вважаються різні несплати (за передані товари, надані послуги або виконані роботи), суми позичок (з відсотками), а також заборгованості по причині завданої шкоди майну кредитора або протиправних дій боржника. У суму грошової вимоги конкурсні кредитори не включають штрафи, пені, відсотки за прострочення платежу і збитки у вигляді упущеної вигоди.

Конкурсний кредитор при подачі заяви про визнання боржника банкрутом повинен слідувати вимогам закону:

1. З моменту виникнення пройшло мінімум 3 місяці.
2. Борг обчислюється в розмірі не менше 300 тис. Руб.
3. Підтвердження боргу відображено у набрав чинності рішення суду.

Найгірший варіант для боржника - це ініціювання процедури уповноваженими органами (прокуратурою або ФНС). Закон про банкрутство наділив ФНС особливими правами, які дозволяють звертатися з заявою без вступило в силу судового акта. На відміну від звичайних кредиторів, ИФНС достатньо оформити рішення про стягнення заборгованості за рахунок грошових коштів або майна платника податків. А далі - через 30 днів ФНС подає позов до суду.

Треба зауважити, що ФНС подає позов лише в тому випадку, якщо впевнена в наявності майна у боржника. Пов'язано це з тим, що суди вимагають встановити факти про наявність майна, щоб було кому оплатити судові витрати і роботу арбітражних керуючих. Якщо відомостей про майно немає, то інспекція докладе всіх зусиль для його пошуку, звернеться із запитами в Росреестр, до судових приставів, в ГИБДД і ін. Державні органи. Те ж саме стосується і субсидіарної відповідальності - податківці зберуть докази на бенефіціарів, і тільки тоді звернуться з позовом про банкрутство.

Порядок залучення до субсидіарної відповідальності

Щоб залучити до субсидіарної відповідальності контролюючих боржника осіб, потрібно чітко дотриматися порядок, викладений в ФЗ № 127. Залучати винних осіб до субсидіарної відповідальності можна тільки в ході конкурсного виробництва, коли майно збанкрутілої компанії реалізовано і проведені розрахунки з кредиторами.

Спочатку арбітражний керуючий розглядає справу про банкрутство і встановлює обставини, які до нього привели. Він збирає інформацію про майно боржника, а також причетних до банкрутства осіб. Керуючий може зажадати призначення експертизи, якщо має сумніви в «правдивості» банкрутства. При виявленні ознак навмисного або фіктивного банкрутства керуючий після визнання компанії банкрутом може подати позов про притягнення винних до субсидіарної відповідальності. Подача позову - виняткове право арбітра. Якщо ж він не вважає за потрібне цього робити, то ініціатива подачі заяви переходить до конкурсних кредиторів.

Судова практика у справах про притягнення до субсидіарної відповідальності вкрай суперечлива. Відзначимо кілька знакових рішень судів різних інстанцій.

1. Контролюючі боржника особи зобов'язані самі довести обґрунтованість і розумність своїх дій, якщо іншою стороною представлені аргументи проти їх сумлінності. В іншому випадку, «господарі» підприємства несуть субсидіарну відповідальність за його зобов'язаннями. Презумпція винуватості підтверджена ухвалою Верховного Суду РФ від 09.03.2016 № 302-ЕС14-147.
2. Неподання заяви та шкоду, завдану кредитору, взаємопов'язані. Верховний Суд РФ вважає, що в цьому випадку за визначенням є причинно-наслідковий зв'язок між діями (бездіяльністю) представника боржника та збитками кредитора або держави в особі уповноваженого органу. Про це винесено ухвалу від 31.03.2016 № 309-ЕС 15-16713.
3. Посадові особи, які вчасно не ініціювали процедуру, можуть бути дискваліфіковані на строк від 6 місяців до 3 років. Особливо це стосується керівників, які допустили повторні порушення процедури банкрутства. Про це вказав Арбітражний суд Бєлгородської області в рішенні від 09.06.2016 у справі № А08-2321 / 2016.
4. Відповідальні особи боржника, які не передали документацію конкурсного керуючого, будуть залучатися до субсидіарної відповідальності (рішення Арбітражного суду Свердловської області у справі № А60-45815 / 2014 року).
5. Заборгованість в 300 тис. Руб. дозволяє податковому органу звернутися з позовом про банкрутство. У цю суму не повинні входити вимоги щодо сплати ПДФО. Вони відносяться до вимог другої черги, що не обліковується при визначенні ознак банкрутства. Про це винесені постанови АС Волго-Вятського округу від 14.03.2016 № Ф01-311 / 2016 і від 16.10.2015 № Ф01-4117 / 2015.

Схема «заснувати ТОВ - призначити номінального керівника - управляти самому» вже не є гарантією уникнення відповідальності. Перед ФНС поставлена ​​задача підвищити збір податків в казну, і податківці отримали достатньо інструментів для її виконання. Коло контролюючих боржника осіб практично не обмежений, і кожен з них може стати мішенню для залучення до субсидіарної відповідальності.

Паралельно ведеться робота щодо захисту кредиторів від «контрольованого банкрутства» недобросовісних боржників. Винні в навмисному банкрутство ризикують не тільки своїми коштами, а й дискваліфікацією, а в гіршому випадку - свободою. На думку експертів, російський бізнес входить в стадію підвищеного контролю з боку держави, і до цього потрібно бути готовим.

Ми розібралися, коли настає субсидіарну відповідальність засновника і директора ТОВ за боргами в 2018 році, як її можна запобігти і дозволити. Це основний і самий частий випадок, в якому настає відповідальність засновника за діяльність ТОВ у 2018 році. Якщо ви зважили всі за і проти і готові відкрити ТОВ або створити трудовий договір з директором, в цьому вам допоможе безкоштовний сервіс реєстрації бізнесу:

Підпишіться на нашу розсилку, щоб отримувати анонси нових статей про малий бізнес в РФ:

Субсидіарну відповідальність директора по боргах ТОВ. Залучення директора до субсидіарної відповідальності

Генеральний директор є не просто керівником фірми. Це і виконавчий орган ТОВ, який відповідає за діяльність компанії перед учасниками і контрагентами. При недотриманні своїх обов'язків виникає різна юридична, в тому числі субсидіарну відповідальність керівника, яка передбачена адміністративним, податковим і кримінальним законодавством. В одних випадках він може відбутися штрафом, а в інших навіть втратити свободу. У статті зачіпаються різні види покарання і детально розглядається субсидіарну відповідальність директора по боргах ТОВ.

До керівників організації відносяться:

• директор;
• заступники;
• головний інженер;
• головний бухгалтер.

Кожен з цих осіб відповідає за законом в межах своєї компетенції. Крім як за чинним законодавством відповідальність настає і відповідно до статуту організації. Стягнення можуть бути усного характеру. Але посадових осіб можуть і звільнити, а також зобов'язати відшкодувати завдані збитки. Крім того, безпосередньо для директора може наступити субсидіарну відповідальність за його зобов'язаннями. Зупинимося на цьому моменті подбробнее.

Керівник приймає рішення щодо діяльності компанії. Щоб запобігти зловживанням, трудовим законодавством передбачається відповідальність цієї посадової особи за шкоду, яка завдається в результаті неправильних дій. Норма поширюється як на прямі збитки, так і на бездіяльності, в результаті яких була упущена вигода.

• матеріальний збиток внаслідок відшкодування вартості майна, яке було втрачено;
• компенсації витрат для відновлення прав через неправомірних дій керівника;
• недоотриманих доходи, коли були всі можливості їх отримати.

Кожен кредитор, який подає заяву про банкрутство боржника, хоче повернути свої вкладені кошти. Однак після продажу майна найчастіше грошей на це не залишається. Адже активів, які були б здатні розраховуватися з кредиторами, фактично немає. Інакше компанія могла б взяти кредит під заставу майна для розплати з боргом або знайти інший спосіб втриматися на плаву.

Тому для кредиторів актуальним є питання про те, щоб настала субсидіарну відповідальність директора при банкрутстві. До слова сказати, вона буває не тільки в зв'язку з даною процедурою. Але в статті розглядається саме ця ситуація.

Субсидіарну відповідальність директора ТОВ

Кредитори можуть задовольнити вимоги лише за рахунок продажу майна компанії або статутного капіталу. Відомо, що в ТОВ ні директор, ні учасники по боргах не відповідають. Ця норма прямо передбачена Цивільним кодексом, а саме пунктом 2 статті 56.

У той же час, вникнувши в букву закону, стає зрозуміло, що можуть встановлюватися винятки з цього правила окремими законами. Так, нормативним актом про банкрутство допускається залучення директора до субсидіарної відповідальності і власників компанії. Це стає можливим тоді, коли вони довели компанію до неспроможності навмисно і не реалізовували обов'язки при процедурі банкрутства, перешкоджаючи розрахунку з кредиторами.

Таким чином, за боргами, що утворився в результаті звичайного ризику при веденні господарської діяльності, субсидіарну відповідальність директора по боргах ТОВ наступити не може. Але якщо вдасться довести, що мали місце умисні дії, то, грунтуючись на законі про банкрутство, це стає можливим.

У 2009 році були внесені зміни в закон, в результаті яких власники бізнесу і керівники компаній можуть бути притягнуті до відповідальності за те, що зобов'язання перед кредиторами виконані були. Тоді ж ввели новий термін: «контролююче боржника обличчя».

Особи, які можуть бути відповідальними за даним видом діяльності, такі:

• керівник;
• засновник (або засновники);
• управлінський орган;
• ліквідаційна комісія (або ліквідатор);
• власник майна.

Всі вони є контролюючими боржника особами. Навіть якщо вони вже не мають відношення до компанії, протягом двох років після зняття з себе повноважень їх можуть залучити, якщо суд прийме заяву про визнання банкрутом боржника.

Підстави, за яких настає субсидіарну відповідальність директора

Нерідко керівники бізнесу і власники впевнені, що за борги компанії з них кошти стягнути неможливо. Дуже часто створюють такі організаційно-правові форми компанії, як товариства з обмеженою відповідальністю. Виходячи з назви, стає зрозумілим, що відповідальність є обмеженою (мова йде про майно).

У той же час загальним законом (Цивільним кодексом) передбачається необхідність здійснення керівництва сумлінно і розумно. А спеціальні закони передбачають настання відповідальності за навмисні збитки компанії.

Для того щоб настала субсидіарну відповідальність директора, повинні бути доведені такі умови:

• збитки, при яких майна компанії буде недостатньо для того, щоб розрахуватися з боргами;
• протиправність дій директора (якщо він здійснював свої функції строго в рамках закону і наслідки настали не через нього, то залучення до відповідальності неможливо);
• розмір збитків - кредитори повинні встановити, скільки саме збитків зазнає компанія, якщо це робиться під час процедури банкрутства, то стає можливим після реалізації майна;
• зв'язок між причиною і наслідком, тобто діями директора і тими збитками, які настали (наприклад, очевидним фактом такого зв'язку є продаж майна за занадто низькою ціною).

Крім того, відповідальність може настати і в тому випадку, якщо в період, коли будуть розглядатися кредиторські претензії, з'ясується, що немає необхідних документів для бухгалерского обліку, звіту, або ж вони є недостовірними. Причому це стосується і керівника на момент проведення процедури банкрутства, і його попередників, якщо вони винні в тому, що стан компанії було доведено до такої межі.

Субсидіарну відповідальність директора по боргах ТОВ при банкрутстві виникає в результаті подачі заяви в рамках процедури банкрутства компанії. Особами, які можуть його подати, є конкурсний і зовнішній керуючі або уповноважений на те орган. Таким чином, вони подають дана вимога при виконанні своєї діяльності, так як після завершення процедури подібна процедура стає неможливою.

Так в загальних рисах реалізується субсидіарну відповідальність за боргами, що нагромадилися боржника-банкрута. Дана тема має чимало нюансів, які потребують окремої уваги. Розглянемо тепер міри покарання, які накладаються на директорів-правопорушників.

Адміністративна відповідальність керівника

У Кодексі про адміністративні правопорушення суб'єктами відповідальності можуть бути юридичні особи та фізичні - посадові. Таким чином, покарана може бути і організація, і директор, причому, що характерно, одночасно.

Отже, найменшим з можливих на керівника накладається штраф розміром до п'яти тисяч рублів у випадках, коли порушені споживчі права, при дрібних податкових проступки та кредитуванні з порушеннями закону.

Більш суворе покарання, а саме штраф до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і трирічна дискваліфікація, очікує його тоді, коли порушується закон щодо рекламної діяльності, фіктивного банкрутства (через що, крім іншого, настає і субсидіарну відповідальність генерального директора ТОВ), має місце ненадання інформації уповноваженому органу, ініціюється недобросовісна конкуренція, зафіксовано погана якість надаваних послуг і товарів, а також з-за ненадання відомостей про рахунки, які перебувають за рубе ом.

Генерального директора можуть зобов'язати виплатити ще більший штраф. Підставою для цього служать порушення норм пожежної безпеки, законодавства щодо мігрантів (а саме незаконного залучення робочої сили), а також за незаконні валютні операції.

Кримінальна відповідальність керівника

Крім адміністративної відповідальності за протиправні дії керівник може бути покараний і за кримінальним законодавством. Багато в чому правопорушення схожі з адміністративними, проте за наслідками вони тяжчі. Так, і під одне, і під інше законодавство підпадає навмисне банкрутство. Покарання в даному випадку залежить від розміру коштів: до півтора мільйонів рублів і вище відповідно.

Так, особиста відповідальність настає в результаті:

• невиплати заробітної плати;
• незаконного звільнення;
• підкупу;
• порушення прав автора;
• перевищення повноважень.

До економічних злочинів належать такі:

• незаконна підприємницька діяльність;
• відмивання грошей;
• ухилення від боргів;
• незаконне отримання кредиту;
• розголошення таємниці комерційного характеру;
• порушення податкового законодавства;
• фіктивне банкрутство.

Як зробити так, щоб все було, і за це нічого не було

Перераховані вище правопорушення, в тому числі і ті, за які настає субсидіарну відповідальність директора по боргах ТОВ, є далеко не всіма з можливих, за які посадова особа може бути покараним. Керівник повинен неухильно дотримуватися трудового законодавства, екологічні вимоги при здійсненні діяльності та інші вимоги закону при роботі.

Новообраному директору слід убезпечити себе від наслідків тих дій, які були зроблені його попередником. Для цього бажано зробити наступні кроки:

• призначити комісію для передачі справ;
• отримати акт прийому-передачі;
• переоформити документи з урахуванням осіб, які мають право підпису;
• отримати інформацію про всі банківські рахунки і зразки підписів;
• перевірити всі договори;
• подати заяву на зміну даних в Єдиному реєстрі;
• повідомити контрагентів про призначення нового генерального директора.

Вступаючи на посаду, необхідно тверезо оцінювати свої можливості і застосовувати всі дані, щоб реально проаналізувати ситуацію на фірмі. Адже, як з'ясовується, навіть незважаючи на організаційно-правову форму у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю, все-таки субсидіарну відповідальність генерального директора наступити може.

Відповідальність директора ТОВ за боргами

15 лютого 9385 0 Автор: Як зарабативать.ру 9385 0

Вітаю! У цій статті розповімо про відповідальність директора ТОВ за боргами.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

1. За що можна притягнути до відповідальності директора ТОВ;
2. Які особливості відповідальності засновника по боргах компанії;
3. У чому полягає адміністративна і кримінальна відповідальність директора ТОВ.

Часто керівники компаній приймають рішення одноосібно. Це стосується і ТОВ. Так як директор - людина, яка безпосередньо керує компанією, він і відповідає за всі дії, які здійснювалися неправомірно.

Відповідальність директора по боргах

Зобов'язати директора виконувати боргові зобов'язання реально, тільки робити це доведеться через суд. Представлені докази повинні бути вагомими, підтверджувати, що через дії директора та засновників, компанія зазнала збитків і наблизилася до банкрутства.

Перелік підстав для судового розгляду

• Підписання угод, які спричинили появу збитків;
• Приховування підписуються угод і спотворення даних;
• Укладання договорів без узгодження з іншими органами ТОВ;
• Зберігання важливих документів у себе після відходу з посади;
• Підписання угод, які свідомо невигідні;
• Співпраця з фірмами, що не заслуговують довіри.

Звичайно, не можна очікувати від керівника ідеальних дій, помиляються всі. Всі ризики прорахувати теж неможливо, але є певні межі, в рамках яких допустимі похибки. Коли ці межі будуть порушені, настане відповідальність.

Якщо говорити про збитки, то вони підлягають відшкодуванню.

В якому розмірі, залежить від обставин, а саме:

• Від розміру прямого збитку;
• Від розміру непрямих збитків;
• Від розміру недоотриманого прибутку.

Часто суму збитку складно порахувати, але це потрібно зробити, так як від цього залежить сума позову і розмір державного мита. Якщо збиток невірно пораховано, його відшкодування може не відбутися.

Відповідальність генерального директора за борги

До генерального директора пред'являються особливі вимоги. Це виправдано, тому що в його компетенції здійснення всіх функцій з розвитку компанії. Генеральні директори можуть бути піддані тих санкцій, які зафіксовані в ряді законодавчих норм.

Гендиректор може бути покараний не лише фінансово, але і понести адміністративну та кримінальну відповідальність.

Уявімо у вигляді таблиці.

Розглянемо тепер всі види відповідальності докладніше, а також зупинимося на розмірах штрафів.

Відповідальність за Адміністративним кодексом

Якщо міркувати з правової точки зору, тут за правопорушення відповість і керівник ТОВ як особа, що займає певний пост і саме суспільство як юридична особа. Причому покарання не може замінювати або скасовувати інше.

Склад правопорушень, за які покладені штрафні санкції до 5000 рублів:

• Ігнорування вимог санітарії;
• Кредитування, здійснюване незаконно.

Штрафними санкціями від 5 до 30 тис. Рублів або / та здійсненням дискваліфікації на 3-х річний термін караються:

• Ряд порушень, допущених в рекламній сфері;
• Ряд порушень, допущених в митному оформленні;
• Здійснення недобросовісної конкуренції;
• Здійснення фіктивного банкрутства;
• Надання послуг і продаж товарів поганої якості;
• Відмова в наданні інформації антимонопольної службі;
• Порушення проведення загальних зборів;
• Приховування відомостей про наявність валютних рахунків компанії за кордоном.

Штрафи більш серйозного розміру, тобто понад 30 тисяч рублів виплачуються якщо:

• Керівник ТОВ порушує правила пожежної безпеки;
• Керівник ТОВ порушує міграційне законодавство і залучає до роботи іноземну робочу силу (з порушеннями в процедурі прийому на роботу);
• За проведення незаконних валютних операцій.

Відповідальність перед податковою (адміністративна):

• Порушення термінів, в які повинна бути здійснена постановка на облік;
• Відсутність ліцензії на підприємницьку діяльність;
• Порушення термінів подачі декларацій;
• Діяльність без ККМ;
• Порушення термінів надання звітності.

В даному випадку важливо чітко бачити тонку грань, коли адміністративне правопорушення стає кримінальним злочином. А полягає вона в розмірі збитку, який був заподіяний.

Наприклад, підприємництво, яке здійснюється незаконно, може кваліфікуватися і за Адміністративним кодексом і за КК, в залежності від того, наскільки широкий розмах цього підприємництва: до 1,5 млн. Рублів або понад цієї цифри.

Дії, які будуть перераховані нижче, мають на увазі залучення особисто директора ТОВ до кримінальної відповідальності:

• Здійснення звільнення або відмову прийняти на роботу вагітну жінку, або жінку з дитиною, якій немає 3-х років;
• Порушення термінів виплати зарплати співробітникам більш ніж на 2 місяці, з корисливими цілями;
• Порушення законодавства про авторське право;
• Перевищення посадових повноважень;
• Здійснення комерційного підкупу.

Категорії злочинів в сфері економіки

• Здійснення незаконного підприємництва у великому і особливо великому розмірах;
• «Відмивши» фінансових коштів, які отримані шляхом, пов'язаних з вчиненням злочинів;
• Здійснення недобросовісної конкуренції у великому і особливо великому розмірі (1-3 млн. Рублів);
• Компанія використовує чужі товарні знаки, ніж заподіює шкоду;
• Несплата податкових платежів у великому і особливо великому розмірі;
• Приховування майна від ФНС.

Кримінальна відповідь-ть за порушеннями, пов'язаними з податками, настає, якщо сума боргів по платежах становить від 2 млн. Рублів і не виплачується 3 роки.

В інших ситуаціях ген. директор відповідати за несплату податків не буде, суб'єктом буде юр. обличчя.

• Стягнення штрафу до 300 000 руб .;
• Здійснення арешту до 6 місяців;
• Громадські роботи - максимум 480 годин;
• Висновок в МЛС - до 7 років.

Також передбачені більш вагомі покарання:

• Штрафи до 1 млн. Руб .;
• Робота на користь держави - максимум 5 років;
• Позбавлення волі - максимум 12 років.

Покарання безпосередньо залежить від серйозності і тяжкості діяння.

Кримінальну справу може бути порушено за ті порушення, податки за які вже не можуть бути стягнуті.

Відомо, що фахівці ФНС можуть перевірити інформацію тільки за час, що не перевищує 3-х років.

А справи по КК збуджуються в межах конкретних термінів давності:

• 2 роки, якщо тяжкість злочину невелика (не сплачуються податки у великих розмірах);
• 6 років, якщо тяжкість злочину середня (маніпуляції з приховування майна або фінансів);
• 10 років, якщо злочин особливо тяжкий (особливо великий розмір несплати податків).

Робимо висновок, що слідчі мають право почати порушення кримінальної справи щодо несплати податків в особливо великому розмірі протягом 10 років з моменту вчинення цього злочину. А це в кілька разів більше періоду, який може бути перевірений податківцями.

Такий шанс є. Обов'язкова умова для цього вчинення злочину вперше, а також повне погашення заборгованості, недоїмок та штрафних санкцій.

Зробити це потрібно обов'язково до того, як буде призначена дата засідання суду. В іншому випадку факт погашення буде тільки пом'якшувати вину.

Субсидіарну відповідальність директора по боргах

Під цим терміном розуміється відповідальність директора і засновника ТОВ за боргами. Завдяки цьому механізму здійснюється стягнення боргів за рахунок власних коштів директора та засновників.

• Якщо ТОВ визнано банкрутом. Банкрутство компанії може визнати тільки Арбітражний суд. Умовою для цього є наявність боргів не менше ніж на 300 000 рублів;
• Коли дії засновників і директора призвели до того, що ТОВ не може виконувати вимоги кредиторів.

У кредитора в наявності зазвичай тільки підтвердження того, що у конкретної компанії є заборгованість перед ним. Цього достатньо, щоб почати процедуру по банкрутству компанії, але для того, щоб залучити директора та засновників до субсидіарної відповідальності, цього явно недостатньо.

Позивачу невідомо, які угоди боржника вважаються підозрілими, доступ до цієї інформації є тільки у арбітражного керуючого. Позивач тільки може погоджуватися або не погоджуватися з його викладом.

Арбітражний керуючий може довести, що діяв боржник правомірно і виправдано, в цьому випадку компанію визнають банкрутом.

Як підсумок: банкрутство хоч і важлива умова для того щоб настала субсидіарну відповідальність, але воно може стати благом для самої компанії. Саме через це трапляються спроби махінацій серед осіб, які є боржниками.

Як стверджують багато юристів, довести наявність провини або умислу у директора ТОВ або засновників складно. Хоча статистика говорить про те, що випадки докази в судовій практиці є і борги компанії за рішенням суду стягувалися з її учасників.

Відповідальність засновника по боргах ТОВ

Якщо говорити про факти, ризики для засновників малі. Але тут теж є свої підводні камені. Якщо буде доведено, що компанія наблизилася до банкрутства через дії або бездіяльності засновника, понесені збитки з нього можна стягнути.

Якщо засновники в період своєї діяльності зробили злочинне діяння, вони понесуть за це відповідальність.

Як керівнику убезпечити себе

Якщо керівник виконує свої обов'язки, не допускаючи порушень законодавства, йому нема про що хвилюватися. Платити за борговими зобов'язаннями компанії зі своєї кишені не доведеться.

Але прислухатися до рекомендацій фахівців нікому не зашкодить:

• Створіть комісію, яка буде займатися передачею справ від колишнього керівника (коли вступаєте в посаду);
• Печатки та штампи компанії приймайте по спеціальному акту;
• Ознайомтеся зі списком осіб, які мають право підписувати документацію;
• Проведіть ревізію всіх договорів з контрагентами і партнерами компанії;
• Максимально уникайте виникнення суперечок між учасниками товариства, тим більше не займайте в них нічию сторону;
• Не шукайте обхідні шляхи, а краще намагайтеся знайти законні засоби, щоб відшкодувати збиток;
• Не порушуйте правила узгодження угод;
• Не намагайтеся уникнути відповідальності, склавши повноваження. Навіть якщо керівник уже колишній, він повинен здійснити покриття збитків, якщо в їх утворенні його вина.

Якщо директор ТОВ відмовився від своїх повноважень, але при цьому шкоди не відшкодував, обирається інший генеральний директор. Усувають колишнього і призначають нового керівника акціонери, загальними зборами. Це повинно виконуватися.

Якщо на компанію тиснуть зобов'язання, панікувати не треба, залишати свій пост теж, тим більше що це не вихід. Проаналізуйте обставини, які фактично склалися, якщо потрібно зверніться до фахівців з боку. Чи не підводите себе спочатку, укладаючи контракти, які свідомо безперспективні.

Дотримуючись цих рекомендацій, можна зберегти свою компанію і статус, а також уникнути кримінального переслідування.

Підведемо підсумки. Якщо було прийнято рішення про очолення ТОВ, потрібно адекватно оцінити свої можливості, а також аналізувати інформацію і підвищувати «прозорість» діяльності компанії.

Особливості субсидіарної відповідальності засновника ТОВ у 2018 році

З 28.07.2017 борги компанії можна стягувати з власників навіть після виключення юрособи з ЕГРЮЛ. Норма спростила процес врегулювання суперечок з кредиторами. Але які нюанси субсидіарної відповідальності на 2018 рік?

Вибираючи організаційно-правову форму, багато майбутніх підприємці керуються таким критерієм як відповідальність. Часто вибір робиться на користь юрособи через обмежену відповідальність.

Але відхід від фінансових ризиків за допомогою установи ТОВ не завжди виправданий, оскільки в окремих випадках може наступати особиста відповідальність власників. Які в 2018 році особливості субсидіарної відповідальності для засновників ТОВ?

Звідки йде впевненість, що бізнес у формі ТОВ безпечний для особистих фінансів? За ст.56 ЦК України встановлено, що засновник товариства не відповідає за зобов'язаннями організації.

Тобто відповідає учасник у справах компанії тільки в рамках своєї частки статутного капіталу.

Створювана організація утворює самостійний правовий суб'єкт, який незалежно відповідає за власними зобов'язаннями.

Якщо компанія платоспроможна і може своєчасно розраховуватися з контрагентами, то власник до оплати рахунків притягнутий бути не може.

Такий стан речей створює облудну картину повної відсутності відповідальності для засновників.

Але обмежена відповідальність ТОВ діє тільки до тих пір, поки існує юрособа. Коли організація визнається банкрутом, то її учасники залучатися можуть до додаткової відповідальності.

Звичайно, буде потрібно довести, що причиною фінансового краху підприємства стали дії причетних до прийняття рішень осіб.

Субсидіарну відповідальність не обмежується величиною тільки статутного капіталу.

Для засновників товариства при певних обставинах передбачається необмежена субсидіарну відповідальність за боргами товариства, що в фінансовому сенсі прирівнює учасника організації до ВП.

Відповідальність засновників ТОВ відрізняється за типами і підстав появи. Але жоден з дійсних власників не може гарантовано бути захищений від висунення йому фінансових претензій, що стосуються діяльності товариства.

Основний нюанс відповідальності засновника обумовлений тим, що субсидіарну відповідальність настає в разі деякого дії (бездіяльності), що призвів до негативних для компанії наслідків.

Нерідко дії можуть містити в собі склад адміністративного правопорушення або кримінальної відповідальності.

За загальноприйнятим нормам ТОВ самостійно відповідає за свої дії. Субсидіарна або додаткова відповідальність виникає, як правило, в разі банкрутства організації.

Момент відповідальності настає, коли арбітражний суд визнав банкрутство, але активів у боржника на погашення боргів недостатньо.

Важливо знати, що Закон про банкрутство не передбачає субсидіарну відповідальність тільки в відношенні учасників ТОВ.

Відповідальними особами виступають усі контролюючі діяльність компанії суб'єкти.

Це будь-які особи, які протягом трьох років до прийняття арбітражем заяви про банкрутство могли якось впливати на прийняття рішень суспільством.

Субсидіарну відповідальність виникає при дотриманні таких умов:

1. Підтвердження банкрутства організації.
2. Визнання засновника особою контролюючим.
3. Наявність дій (бездіяльності) засновника, що стали причиною банкрутства.
4. Ухвалення судового рішення про притягнення до субсидіарної відповідальності.

Наявність причинно-наслідкового зв'язку між вчинками засновника і банкрутством визнається за замовчуванням, якщо учасник мав відношення до дій, які стали причиною неспроможності.

Доводити наявність зазначених обставин позивач не зобов'язаний. Відповідач може спробувати довести відсутність своєї вини для залучення до субсидіарної відповідальності.

Про можливості залучення керівника або учасників товариства до субсидіарної відповідальності за зобов'язаннями організації при недостатності майна компанії сказано в ст.10 ФЗ № 14 від 8.02.1998.

Підставою притягнення стає участь в управлінні діяльністю ТОВ, що призвело до негативних наслідків.

Причастя до управління визначається ст.2 зазначеного Закону, де сказано про обсяг впливу учасника на рішення компанії.

Залучення до субсидіарної відповідальності допустимо протягом трирічного періоду з моменту, коли кредитору стало відомо про наявність належних підстав, але не пізніше трьох років з моменту визнання банкрутства організації.

Порядок залучення до субсидіарної відповідальності засновників ТОВ у 2018 році регламентує ФЗ № 488 від 26.12.2016.

В силу норматив вступив з 28.07.2017. Але застосування закону допускається тільки у справах, які завершилися не раніше 1.09.2017.

Які проводки відображають списання дебіторської заборгованості зі строком давності, читайте тут.

Залучення засновника ТОВ до субсидіарної відповідальності

У 2018 році залучити до субсидіарної відповідальності засновника ТОВ можна, якщо:

Визнання товариства з обмеженою відповідальністю банкрутом

Процедура банкрутства докладно розглянута в ФЗ № 127 від 26.10.2002 «Про неспроможності». Ініціатором банкрутства можуть ставати організація-боржник, контрагенти, працівники, податкові органи.

ТОВ ініціює процедуру банкрутства, якщо:

Коли організація не бажає приступити до добровільної ліквідації, а й по боргах не платить, звернутися з позовом про визнання банкрутства має право будь-яка зацікавлена ​​особа.

При цьому позивачем призначається обраний арбітражний керуючий. Важливо! Позивач має право оскаржити угоди, звершення ТОВ протягом року до звернення в суд з позовом про банкрутство.

Робиться це з метою збільшення конкурсної маси. При здійсненні угоди за цінами нижче ринкових вона може оскаржуватися протягом трьох років.

Разом з тим існують і окремі нюанси щодо відповідальності залежно від того, хто ініціював банкрутство.

ФЗ № 488 дещо змінив порядок добровільної ліквідації ТОВ. Згідно з новими правилами:

Субсидіарну відповідальність засновників настає тільки в разі, коли активів компанії не вистачило для розрахунків з кредиторами, але не раніше. Якщо всі борги погашені, то претензій до власника бути не може.

Кредитор може організувати процедуру банкрутства ТОВ. Але таке право є тільки у конкурсних кредиторів (за грошовими зобов'язаннями). Тобто наявність грошового боргу дозволяє кредитору звернутися до суду.

Відео: субсидіарну відповідальність директора і засновника ТОВ

Якщо ж ТОВ не поставило товар або не виповнилося послуги, то кредитор може тільки вимагати через суд виконання договору або відшкодування неустойки, але не визнання банкрутства.

Обсяг грошових вимог не враховує пені, штрафи і прострочення або упущену вигоду. Підставами для подачі заяви кредитора в арбітраж є:

• витікання трьох місяців з моменту виникнення боргу;
• обсяг боргу від 300 000 рублів;
• підтвердження наявності боргу судом.

Судові витрати оплачує кредитор. Повернення витрат можливий, якщо засновники будуть притягнуті до субсидіарної відповідальності.

Найбільш негативний варіант це ініціація банкрутства податковими органами, які мають право подавати заяву, навіть якщо ще не вступило в силу судове рішення.

ФНС може оформляти рішення для стягнення заборгованості з платника податків. Через місяць податкові органи подають позов до суду, якщо виявляється наявність майна у боржника.

Коли майно не виявлено, податковий орган має право здійснювати розшук об'єктів, звертаючись в Росреестр, ГИБДД і т. Д.

Коли мова йде про притягнення до субсидіарної відповідальності, ФНС може збирати інформацію про засновників і потім подавати заяву в суд.

За ст.49 НК РФ встановлено, що якщо коштів організації не вистачає для сплати податків, то необхідні суми стягуються з учасників даного юрособи.

Для залучення засновника ТОВ до субсидіарної відповідальності потрібно виконати певні умови:

1. Отримати судове рішення про визнання банкрутства або виписку з ЕГРЮЛ про виключення ЮЛ.
2. Визначити величину кредиторських вимог.
3. Отримати підтвердження неможливості стягнення за рахунок майна боржника.

При зверненні до суду, з позовом про притягнення до субсидіарної відповідальності контролюючих осіб, буде проведена перевірка причетності відповідачів до банкрутства компанії.

Якщо буде виявлено факт навмисного або фіктивного банкрутства або є незаперечні докази вини відповідача в неспроможності, то виникає субсидіарну відповідальність засновника і директора ТОВ у межах наявного боргу.

Субсидіарну відповідальність засновників в арбітражній практиці аж ніяк не рідкість. Суди грунтуються при прийнятті рішень на ФЗ № 127.

Так засновники зобов'язані компенсувати збитки кредиторів, якщо:

• Не дотримано обов'язок ініціації банкрутства при певних обставинах;
• було прийняття контролюючими особами рішень, що призвели до неспроможності;
• відбулося порушення схоронності бухгалтерської документації.

Порядок застосування субсидіарної відповідальності роз'яснено в Постанові Пленуму ЗС РФ № 6, Пленуму ВАС РФ № 8 від 01.07.1996.

На підставі яких документів діє ВП у договорах, читайте тут.

Як це переуступка боргу між юридичними особами, дивіться тут.

Серед найбільш значущих справ можна відзначити:

Верховний Суд РФ змінив практику про притягнення до субсидіарної відповідальності керівника організації по її боргах.

Нове тлумачення закону, дане Президією Верховного Суду РФ є важливим насамперед для керівників організацій, так як вони можуть бути притягнуті до відповідальності за великим боргами своєї організації.

Раніше на нашому сайті, детально зачіпалася тема про притягнення керівника організації до субсидіарної відповідальності по причині несвоєчасного подання заяви до арбітражного суду про визнання організації - боржника банкрутом, якою він керує. З ситуації, судової практики в арбітражних судах випливало, що залучити керівника організації до субсидіарної відповідальності на підставі п. 2 ст. 10 Закону про неспроможність (банкрутство) фактично було неможливо. Були наведені в обґрунтування даної позиції судові акти арбітражних судів округу, в тому числі визначення Верховного Суду РФ.

Верховний Суд РФ в «Огляді судової практики № 2 (2016 г.), затвердженим Президією Верховного Суду РФ істотно змінив тлумачення норм і практику застосування п. 2 ст. 10 Закону про неспроможність (банкрутство). Верховний суд дав тлумачення, що презюмується вина і підстава для притягнення керівника організації по її боргах в справі про банкрутство. Вища судова інстанція розкрила докладні критерії для залучення керівників організації до субсидіарної відповідальності.

Адвокат, Олександр Ватолин.

«Огляд судової практики Верховного Суду Російської Федерації N 2 (2016)» (затв. Президією Верховного Суду РФ 06.07.2016)

1. Практика застосування положень законодавства про Банкрутство.

1. В силу п. 2 ст. 10 Закону про неспроможність (банкрутство) презюмується наявність причинно-наслідкового зв'язку між протиправною і винною бездіяльністю керівника організації у вигляді неподання заяви про визнання боржника банкрутом і шкодою, завданою кредиторам організації через неможливість задоволення зрослої перед ними заборгованості.

В рамках справи про неспроможність (банкрутство) суспільства податковий орган звернувся до суду із заявою про притягнення на підставі п. 2 ст. 10 Федерального закону від 26 жовтня 2002 № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» (далі - Закон про банкрутство) колишнього керівника боржника до субсидіарної відповідальності за непогашеними боржником обов'язкових платежах.

Заявник посилався на те, що в період, в який утворилася недоїмка, суспільство відповідало ознаками неплатоспроможності і недостатності майна, тому керівник повинен був подати в суд заяву про визнання товариства неплатоспроможним (банкрутом). Цей обов'язок не була ним виконана. Справа про банкрутство товариства порушено через рік за заявою конкурсного кредитора.

Задовольняючи вимога уповноваженого органу про притягнення керівника до субсидіарної відповідальності, суди першої та апеляційної інстанцій визнали його бездіяльність неправомірним.

Скасовуючи судові акти нижчестоящих судів, арбітражний суд округу вказав на те, що виникнення обов'язку суспільства по сплаті обов'язкових платежів не обумовлено протиправним бездіяльністю керівника, що виразилося у неподанні в арбітражний суд в термін до заяви про визнання товариства банкрутом, а викликано об'єктивними обставинами - наявністю бази оподаткування з податку на додану вартість (операцій з реалізації товарів (робіт, послуг)) і об'єкта обкладання страховими внесками (виплат на користь працівників товариства в рам ах трудових відносин). У зв'язку з цим арбітражний суд округу прийшов до висновку про відсутність причинно-наслідкового зв'язку між допущеним керівником порушенням (його неправомірним бездіяльністю) і негативними наслідками у вигляді неперерахування боржником до бюджету і державні позабюджетні фонди обов'язкових платежів.

Судова колегія Верховного Суду Російської Федерації скасувала названі судові акти і направила справу на новий розгляд з таких підстав.

Виходячи з положень ст. 10 ГК РФ, керівник господарського товариства зобов'язаний діяти сумлінно не тільки по відношенню до очолюваного ним юридичній особі, а й по відношенню до такої групи осіб, як кредитори. Він повинен враховувати права та законні інтереси останніх, сприяти їм у тому числі в отриманні необхідної інформації.

Стосовно до цивільних договірних відносин невиконання керівником вимог Закону про банкрутство про звернення до арбітражного суду з заявою боржника про банкрутство свідчить про несумлінне приховуванні від кредиторів інформації про незадовільний майновий стан юридичної особи.

Подібна поведінка керівника тягне за собою прийняття неспроможним боржником додаткових боргових реєстрових зобов'язань в ситуації, коли не можуть бути виконані існуючі, явну неможливість задоволення вимог нових кредиторів, від яких були приховані справжні факти, і, як наслідок, виникнення збитків на стороні цих нових кредиторів, введених в оману в момент надання боржнику виконання.

Хоча підприємницька діяльність не гарантує отримання результату від її здійснення у вигляді прибутку, проте вона передбачає захист від ризиків, пов'язаних з неправомірними діями (бездіяльністю), такими, що порушують нормальний (сформований) режим господарювання.

Одним з правових механізмів, що забезпечують захист кредиторів, які не обізнаних з вини керівника боржника про виниклу істотної диспропорції між обсягом зобов'язань боржника і розміром його активів, є покладання на такого керівника субсидіарної відповідальності за новим цивільним зобов'язанням при недостатності конкурсної маси.

При цьому зі змісту п. 2 ст. 10 Закону про банкрутство слід, що передбачена цією нормою субсидіарну відповідальність керівника поширюється рівною мірою як на грошові зобов'язання, що виникають з цивільних правовідносин, так і на обов'язки по сплаті обов'язкових платежів.

Момент подачі заяви про банкрутство боржника має істотне значення і для вирішення питання про черговість задоволення публічних зобов'язань. Так, при належному поведінці керівника, своєчасно звернувся із заявою про банкрутство очолюваної ним організації, знову виникли фіскальні зобов'язання погашаються пріоритетно в режимі поточних платежів, а у разі неправомірного бездіяльності керівника ті ж самі зобов'язання погашаються в загальному режимі задоволення реєстрових вимог (п. 1 ст. 5, ст. 134 Закону про банкрутство).

Таким чином, не відповідає принципу добросовісності бездіяльність керівника, який ухиляється від виконання покладеного на нього Законом про банкрутство обов'язки по подачі заяви боржника про своє банкрутство (про перехід до здійснюваної під контролем суду ліквідаційній процедурі), є протиправним, винним, тягне за собою майнові втрати на стороні кредиторів і публічно-правових утворень, порушує як приватні інтереси суб'єктів цивільних правовідносин, так і публічні інтереси держави. Виходячи з цього, законодавець в п. 2 ст. 10 Закону про банкрутство презюміровать наявність причинно-наслідкового зв'язку між неподанням керівником боржника заяви про банкрутство і негативними наслідками для кредиторів та уповноваженого органу у вигляді неможливості задоволення зростаючої заборгованості.

У предмет доказування у спорах про притягнення керівників до відповідальності, передбаченої п. 2 ст. 10 Закону про банкрутство, входить встановлення таких обставин:

• виникнення однієї з умов, перерахованих в п. 1 ст. 9 Закону про банкрутство;
• момент виникнення даного умови;
• факт неподання керівником в суд заяви про банкрутство боржника протягом місяця з дня виникнення відповідного умови;
• обсяг зобов'язань боржника, які виникли після закінчення місячного терміну, передбаченого п. 2 ст. 9 Закону про банкрутство.

При дослідженні сукупності зазначених обставин слід враховувати, що обов'язок по зверненню до суду із заявою про банкрутство виникає в момент, коли сумлінний і розумний керівник в рамках стандартної управлінської практики повинен був об'єктивно визначити наявність однієї з обставин, згаданих у п. 1 ст. 9 Закону про банкрутство.

Джерело: Офіційний сайт Верховного Суду РФ.

Відповідальність директора і засновників за боргами ТОВ з 28 червня 2017 року

Чи відповідає директор по боргах ліквідованого підприємства після банкрутства?

Сьогодні наша розмова піде про товариства з обмеженою відповідальністю. У 2017 році 28 червня кредитори отримали можливість повернути свої борги з директора та учасників товариства, виключеного з ЕГРЮЛ.

Всі представники бізнесу напевно обізнані про те, що засновники такої організаційної форми не мають ніяких зобов'язань перед кредиторами фірми по боргах самої компанії. Тим більше що її на момент пред'явлення вимог вже немає у всіх можливих державних реєстрах.

Про що йде мова або чи відповідає директор за частки ТОВ

Законодавчі правила змінилися. І тепер навіть колишній директор товариства з обмеженою відповідальністю може бути притягнутий до субсидіарної відповідальності за борги компанії, тепер уже колишньої. Причому, несподівано для себе.

28 липня 2017 офіційно вступили в силу поправки в відомий всім бізнесменам закон «Про товариства з обмеженою відповідальністю». По тексту нашого матеріалу далі ми його будемо згадувати, як 14-ФЗ.

Не секрет, що найпростіший шлях для компанії, яка накопичила борги, дуже швидко юридично припинити свою діяльність. Раніше кредитори залишилися б ні з чим. Однак завдяки законодавчим нововведенням з'явилася теоретична можливість повернути свої борги. Важливо тільки правильно визначити напрямок роботи.

Завдяки роботі законодавців з'явилася можливість стягнути борги з колишнього директора або засновників. Важливо тільки обґрунтувати суму заборгованості і довести неправомірність дій з боку менеджменту компанії.

Ось лише деякі рекомендації для того, щоб відстояти кредиторам свої права. Підкреслимо, що вони стосуються тільки товариств з обмеженою відповідальністю. Отже.

Хто повинен нести відповідальність

Нові поправки в закон 14-ФЗ визначають наступних потенційних опонентів у спорі:

1. Директора (нинішнього і колишнього).
2. Членів виконавчого органу (колегіального). Це може бути рада директорів, правління, інша структура, передбачена статутом конкретного ТОВ.
3. Особи, відповідальної за проведення всієї ліквідаційної процедури.
4. Засновників підприємства.

Крім того, теоретично можуть бути притягнуті до фінансової відповідальності за боргами компанії і ті особи, які сприяли прийняттю рішень, прівёдшіх до виникнення заборгованості.

У їх число можуть теоретично увійти як люди, які підписали договір з кредитором за дорученням, так і особи, які контролюють боржника.

Інша справа, що важко встановити реального того суб'єкта, дії якого призвели до виникнення боргу.

Адже далеко не кожне суспільство з обмеженою відповідальністю дає можливість контрагенту ознайомитися детально зі своїм статутом і іншими внутрішніми документами.

Звичайно, є виписка з ЕГРЮЛ. Однак обсяг інформації, що міститься в ній, може бути обмежений.

Насправді кредитору доведеться провести серйозну підготовчу роботу.

Відповідальність за зобов'язаннями ТОВ зазначені особи несуть лише в тому випадку, коли виникнення заборгованості стало наслідком їх недобросовісних або нерозумних дій.

І тут ще виникає одна проблема: як довести причинний зв'язок між діями відповідача та виниклої заборгованістю?

Тут одними документами не обійтися. Потрібно вивчити інформацію про діяльність компанії, отримати відомості від інших контрагентів, якщо вони відомі.

Якщо звернутися до юриста, то можна законними способами отримати інформацію про сумнівні операції, скоєних компанією (виведення активів, призначення в якості директора підставної особи).

Юрист, просто знає з якого боку підійти до вирішення таких питань.

Що таке нерозумні і недобросовісні дії

Насправді ці поняття розмиті і мають оцінне значення. Однак деякі ознаки недобросовісних дій можуть бути в наявності.

В першу чергу, це продаж товарів або надання послуг за цінами, які значно поступаються ринковим. Крім того, це здійснення операцій з фірмами, які мають сумнівну репутацію ( «одноденки», «фіктивні компанії» і т. Д.).

У свою чергу під нерозумними діями слід розуміти халатне ставлення керівництва підприємства до своїх безпосередніх обов'язків.

Зокрема, директор міг прийняти рішення без урахування інформації, що має істотне значення при укладенні контрактів або ведення поточної господарської діяльності організації.

Крім того, знаючи про наявність боргів, керівник залучив кредити на необгрунтовані для фірми мети.

Про нерозумність може також свідчити і відсутність ініціативи про початок процедури неплатоспроможності (якщо підприємство вже було обтяжене боргами). Виведення активів перед ліквідацією також може стати основою для обгрунтування судового позову.

У будь-якому випадку умисел в непогашення заборгованості доведеться доводити кредитору, який все ж таки вирішить отримати свої кошти з так званих субсидіарних боржників.

Корисно перед подачею позову вивчити і масив судової практики, причому не тільки районних, а й арбітражних судів.

Адже відповідачем у справі може виступати засновник - інша фірма або ж індивідуальний підприємець, які входили до складу учасників припинив існування ТОВ.

Залежно від ситуації відповідачів може бути відразу декілька.

На перший план, природно, виходить керівник. Адже він ставить підписи під усіма документами.

Разом з тим, позов може бути пред'явлений одночасно і на-віч, який був причетний до скоєння спірної операції, і до директора, який керував фірмою на момент її закриття.

Сказане стосується і ліквідатора (глави ліквідаційної комісії), до якого перейшли всі права з управління фірмою на стадії припинення діяльності.

З засновниками справа йде складніше. Адже дуже важко довести їх причетність до прийняття неугодного для кредитора рішення.

Більш того, позивач може і не знати дійсний склад учасників ТОВ, яке припинило свою діяльність. Крім того, у позивача і суду виникнуть складності з визначенням ступеня причетності до заборгованості кожного з учасників.

А також слід пам'ятати про те, що ТОВ може бути створено однією людиною, який одночасно є і його директором. Тому в цьому випадку питання про визначення відповідача відпадає сам з собою.

Самим ідеальним варіантом буде визначити кілька відповідачів. У будь-якому випадку на розмір судових витрат кредитора це ніяк не вплине.

Природно, що не всі документи будуть доступні для позивача. Тому слід заявити перед судом клопотання про витребування частини матеріалів з архіву і органу ФНС, за яким було зареєстровано закрити ТОВ.

До аналізу матеріалів справи доцільно залучити не тільки юриста, а й фахівця, що розбирається в бухгалтерських або фінансових документах компанії. Це може бути досвідчений бухгалтер або аудитор. Можливо, саме за цифрами криється умисел в неповерненні боргу.

Якщо справа знаходиться вже в суді, то в деяких випадках корисно наполягати на проведенні судово-бухгалтерської експертизи щодо документів, які вдалося отримати по ліквідованому товариству з обмеженою відповідальністю.

Як би там не було, до суду кредиторові колишньої компанії слід йти не з порожніми руками.

До якого суду слід звертатися

При виборі органу правосуддя існує кілька правил, оскільки позов може бути поданий як в районний суд, так і суд арбітражної юрисдикції.

Все буде залежати від характеру спору та складу його майбутніх учасників.

Туди варто звертатися в тому випадку, коли відповідачем по стягненню суми виступають фізичні особи: засновники або ж директор колишньої фірми.

І тут існує один нюанс. Цілком очевидно, що позивач може не знати про адреси проживання відповідних громадян. Тому найрозумнішим виходом буде подача позову до районного суду за місцем знаходження ліквідованого підприємства.

Подібне позовну заяву можна супроводити клопотанням про витребування з податкової інспекції адресних даних по відповідачам. Після їх отримання суддя сам вирішить питання про передачу справи за підсудністю (якщо в цьому виникне така необхідність).

Часто стягувати борг з директора формально просто не має сенсу (особливо, якщо він був так званим «підставним»). В такому випадку претензії можуть бути адресовані до засновнику ліквідованої фірми (якщо він виступає юридичною особою або індивідуальним підприємцем).

Крім того, в арбітраж слід звертатися і тоді, коли борг виник з корпоративних відносин. Наприклад, учаснику не виплатили борг по дивідендах або частина прибутку від діяльності ліквідованої компанії.

Якщо мова не йде про корпоративних спорах, то перед зверненням до арбітражу до відповідача варто звернутися з претензією. За загальним правилом вона розглядається в місячний термін від дати її отримання.

Залежно від суми заявлених вимог арбітраж має право розглянути справу як за звичайною процедурою, так і з застосуванням спрощеного виробництва. В останньому випадку виноситься окремий процесуальний документ.

Незалежно від того, чи відбувається звернення до районного або арбітражний суд, в позові слід вказати всі реєстраційні дані по ліквідованій юридичній особі. Якщо збереглася копія виписки з ЕГРЮЛ, то слід докласти і її.

Отже, судове рішення в будь-якому випадку необхідно. Однак його буде недостатньо.

Коли акт суду вступить в свою законну силу, то необхідно зайнятися отриманням виконавчого листа. Його видає суд першої інстанції. Це правило діє як для районних, так і арбітражних судів.

Далі слід налагодити взаємодію з судовими приставами. Кредитор може допомогти знайти майно боржника, надати транспорт, необхідні технічні засоби і так далі. Від плідності співпраці багато в чому залежить швидкість отримання коштів з погашення боргу.

З 28 червня 2017 року набрали чинності поправки до закону 14 - ФЗ. Суть їх полягає в тому, що директор або засновники можуть нести відповідальність за боргами ліквідованого товариства з обмеженою відповідальністю.

Однак є одне істотне «але». Для стягнення заборгованості з зазначених суб'єктів варто довести, що певна грошова сума не була погашена внаслідок зловмисних або необґрунтованих дій.

Тому перш ніж зважитися на звернення з позовом до суду про притягнення директора та інших осіб до відповідальності за неоплачені борги підприємства, потрібно грунтовно підготуватися.

(Пока оценок нет)

Загрузка...