Помилка обробки запиту до веб-сайту

Спробуйте виконати наступне:

• Натисніть кнопку Оновити, щоб повторити запит.
• Якщо це не спрацювало, зверніться до адміністратора веб-вузла.

Спеціальний банківський рахунок: правова природа і класифікація (Абрамова Е.Н.)

Дата розміщення статті: 27.09.2016

Поняття спеціального банківського рахунку. У розділі 45 ГК "Банківський рахунок" нові види спеціальних банківських рахунків (номінальний рахунок і рахунок ескроу) згадуються як види банківського рахунку, на підставі чого можна зробити висновок, що згідно з чинним законодавством спеціальні банківські рахунки становлять окрему категорію банківського рахунку, тому до них можуть застосовуватися за аналогією норми про останньому, що не суперечать сутності спеціального банківського рахунку.
Відповідно до п. 2.8 Інструкції ЦБ N 153-І спеціальні банківські рахунки відкриваються юридичним і фізичним особам, а також індивідуальним підприємцям і фізичним особам, які займаються у встановленому законодавством порядку приватною практикою, у випадках і в порядку, встановлених законом, для здійснення передбачених їм операцій відповідного виду. Однак легального визначення спеціального банківського рахунку не існує.
Спеціальний банківський рахунок можна визначити як банківський рахунок, на якому враховуються кошти, призначені для відокремлення від інших грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках власника рахунку.
Таким чином, спеціальні банківські рахунки відрізняються від інших банківських рахунків своєю функцією. Якщо банківський рахунок в цілому призначений для обліку грошових коштів власника рахунку, то спеціальний банківський рахунок призначений для обліку та відокремлення грошових коштів від інших грошових коштів власника рахунку.
Відповідно, розрізняються і підстави відкриття банківського рахунку та спеціального банківського рахунку. Якщо перший відкривається на підставі договору банківського рахунку, за яким банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок клієнта грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком (п. 1 ст. 845 ЦК), то спеціальний банківський рахунок відкривається на підставі договору спеціального рахунку, єдиного визначення якого в законодавстві не міститься. Окремі нормативні акти, якими, як правило, є спеціальні федеральні закони, передбачають поняття окремих видів спеціальних банківських рахунків або лише згадують про можливість або необхідність відкриття такого рахунку. Наприклад, відповідно до ст. 15 ФЗ від 30 грудня 1995 року N 225 "Про угоди про розподіл продукції" для виконання робіт за угодою інвестор повинен мати спеціальні банківські рахунки в рублях або іноземній валюті, які використовуються виключно для виконання зазначених робіт. В даному випадку спеціальний банківський рахунок не отримує конкретної назви або визначення.
--------------------------------
Відомості Верховної. 1995. N 1. Ст. 18.

Законодавство не містить закритого переліку спеціальних банківських рахунків. У п. 2.8 Інструкції ЦБ N 153-І передбачено приблизний перелік спеціальних банківських рахунків, який включає: спеціальні банківські рахунки банківського платіжного агента, банківського платіжного субагента, платіжного агента, постачальника, торговий банківський рахунок, кліринговий банківський рахунок, рахунок гарантійного фонду платіжної системи, номінальний рахунок, рахунок ескроу, заставний рахунок, спеціальний банківський рахунок боржника. Крім того, окремі різновиди спеціальних банківських рахунків передбачаються спеціальними нормативними актами. Наприклад, відповідно до ст. 201.8-2 ФЗ від 26 жовтня 2002 року N 127 "Про неспроможність (банкрутство)" з метою фінансування будівництва об'єкта незавершеного будівництва відкривається спеціальний банківський рахунок забудовника (забудовником або арбітражним керуючим від імені забудовника). Відповідно до ст. 3 ФЗ від 29 грудня 1998 року N 192 "Про першочергові заходи у сфері бюджетної та податкової політики" передбачається відкриття спеціального інвестиційного банківського рахунку для зарахування коштів з метою погашення державних короткострокових облігацій бескупонних і облігацій федеральної позики з постійним і змінним купонним доходом, випущених в обіг до 17 серпня 1998 року.
--------------------------------
Інструкція Банку Росії від 30 травня 2014 N 153-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами), депозитних рахунків" // Вісник Банку Росії. 2014. N 60.
Відомості Верховної. 2002. N 43. У розділі ст. 4190.
Відомості Верховної. 1998. N 1. Ст. 1.

Таким чином, закритого переліку спеціальних банківських рахунків законом не передбачається.
Розподіл спеціальних банківських рахунків в залежності від мети відокремлення грошових коштів. Всі існуючі спеціальні банківські рахунки можна розділити на два види залежно від мети відокремлення грошових коштів. За даним критерієм можна виділити дві групи рахунків:
1) на яких грошові кошти відокремлюються для їх подальшого використання в певних цілях;
2) на яких відокремлюються грошові кошти, які не належать власнику рахунку.
До першої групи спеціальних банківських рахунків, які відкриваються для відокремлення грошових коштів, призначених для певних цілей, можна віднести такі рахунки.
1. Спеціальний банківський рахунок забудовника, списання з якого може здійснюватися тільки з метою проведення розрахунків за зобов'язаннями забудовника. Такі цілі передбачені в ст. 18 ФЗ від 30 грудня 2004 року N 214 "Про участь у пайовому будівництві багатоквартирних будинків і інших об'єктів нерухомості": будівництво багатоквартирних будинків відповідно до проектної документації або відшкодування витрат на їх будівництво; відшкодування витрат на придбання права власності або оренди на земельні ділянки, на яких здійснюється будівництво; відшкодування витрат на підготовку проектної документації; будівництво систем інженерно-технічного забезпечення; внесення плати за підключення багатоквартирних будинків до мереж інженерно-технічного забезпечення; укладення договору про розвиток забудованої території; підготовку документації з планування території та виконання робіт з облаштування забудованої території. Передбачено пряма заборона списання грошових коштів зі спеціального банківського рахунку забудовника для погашення інших зобов'язань забудовника або зобов'язань арбітражного керуючого або здійснюють задоволення вимог кредиторів осіб.
--------------------------------
Відомості Верховної. 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 40.

2. Спеціальний банківський рахунок постачальника, призначений для відокремлення грошових коштів, отриманих постачальником за реалізовані товари, роботи або послуги через платіжного агента, що здійснює діяльність по прийому платежів фізичних осіб (оператора з прийому платежів або платіжного субагента). Відповідно до п. 18 ст. 4 ФЗ від 3 червня 2009 року N 103 "Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб, здійснюваної платіжними агентами", постачальник при здійсненні розрахунків з платіжним агентом при прийомі платежів зобов'язаний використовувати спеціальний банківський рахунок. Постачальник не має права отримувати грошові кошти, прийняті платіжним агентом в якості платежів, на банківські рахунки, які не є спеціальними банківськими рахунками. На свій банківський рахунок такі кошти постачальник може зарахувати зі спеціального банківського рахунку постачальника.
--------------------------------
Відомості Верховної. 2009. N 23. СТ. 2758.

3. Рахунок ескроу (або умовно-депозитарний рахунок, рахунок умовного депонування, рахунок заставного депозиту), призначений для відокремлення грошових коштів покупця або одержувача послуг, призначених для передачі іншій особі - продавцю (бенефіціару). Так, згідно з п. 1 ст. 860.7 ГК за договором рахунки ескроу банк (ескроу-агент) відкриває спеціальний рахунок ескроу для обліку та блокування грошових коштів, отриманих ним від власника рахунку (депонента) з метою їх передачі іншій особі (бенефіціару) при виникненні підстав, передбачених договором. В якості таких підстав може виступати навантаження товару, призначеного для продажу, на транспортний засіб; вручення товару покупцеві; складання акту прийому-передачі; отримання результатів експертизи про якість і технічний стан товару, призначеного для передачі депоненту, і т.п.
4. Заставний рахунок відкривається кредитної організацією заставодавцю для обліку грошових коштів, які є предметом застави при заставі прав за договором банківського рахунку (ст. 358.9 ГК) або належних заставодавцю (п. 5 ст. 358.1 ГК). Крім відокремлення закладених прав за договором банківського рахунку, на заставний рахунок можуть зараховуватися належні заставодавцю грошові суми (страхове відшкодування за втрату або пошкодження заставленого майна, доходи від використання заставленого майна, грошові суми, що підлягають сплаті заставодавцю в рахунок виконання зобов'язання, право за яким закладено і т.п.) за договором застави майна іншого, ніж права за договором банківського рахунку.
5. Спеціальний банківський рахунок боржника призначений для відокремлення грошових коштів, що залишилися після задоволення вимоги конкурсного кредитора за кредитним договором, забезпеченого заставою майна боржника, від суми, вирученої від реалізації предмета застави. Такий рахунок відкривається на стадії банкрутства боржника - конкурсне виробництво конкурсним керуючим. Відокремлення даних грошових коштів необхідно для визначення суми, за рахунок якої можуть бути задоволені вимоги певних кредиторів, перелік яких передбачений законодавством. З спеціального банківського рахунку боржника можуть списуватися кошти, по-перше, для задоволення вимог кредиторів першої та другої черги, а по-друге, - для погашення судових витрат, витрат по виплаті винагороди арбітражним керуючим і оплаті послуг осіб, залучених арбітражним керуючим з метою забезпечення виконання покладених на нього обов'язків (ст. 138 ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)").
Більшість спеціальних банківських рахунків відносяться до другої групи, оскільки призначені для відокремлення грошових коштів, які не належать власнику рахунку. До таких рахунків належать такі банківські рахунки.
1. Спеціальний банківський рахунок банківського платіжного агента відкривається платіжним агентом (який не є кредитною організацією юридичною особою або індивідуальним підприємцем, які залучаються на підставі договору кредитної організацією для прийняття від фізичних осіб готівкових коштів і надання клієнтам електронних засобів платежу) для зарахування в повному обсязі отриманих від фізичних осіб готівкових грошових коштів та їх списання на банківські рахунки (ст. 14 ФЗ від 27 червня 2011 року N 161-ФЗ "Про національну платіжну з СТЕМ ").
--------------------------------
Відомості Верховної. 2011. N 27. У розділі ст. 3872.

2. Спеціальний банківський рахунок банківського платіжного субагента відкривається платіжним субагентом (які не є кредитною організацією юридичною особою або індивідуальним підприємцем, залученими банківськими платіжними агентом для прийняття від фізичних осіб готівкових коштів і надання клієнтам електронних засобів платежу) для відокремлення грошових коштів фізичних осіб.
3. Спеціальний банківський рахунок платіжного агента відкривається кредитної організацією платіжному агенту (особа, яка здійснює діяльність з прийому платежів від фізичних осіб; залучений кредитною організацією за договором для здійснення діяльності з прийому платежів від фізичних осіб) для відокремлення від своїх грошових коштів фізичних осіб, які здійснюють платежі на користь одержувачів коштів (п. 14 ст. 4 ФЗ "Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб").
4. Номінальний рахунок відкривається клієнту (наприклад, довірчого керуючого, арбітражному керуючому, брокеру, форекс-дилеру, опікуну, піклувальнику, виконавцю заповіту, організатору торгів, сервісному агенту за іпотечними цінними паперами, номінального утримувача цінних паперів, агенту, комісіонеру тощо.) , в управлінні і (або) володінні якого знаходяться грошові кошти бенефіціара, для здійснення операцій з грошовими коштами бенефіціара і відокремлення його грошових коштів від грошових коштів номінального власника рахунку.
Закритого переліку випадків відкриття номінального рахунку закон не передбачає.
Так, наприклад, відповідно до п. 1 ст. 1018 ЦК для розрахунків по діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням, відкривається окремий банківський рахунок - таким рахунком є ​​номінальний рахунок, оскільки майно, в тому числі грошові кошти, передані в довірче управління, відокремлюються від іншого майна власника і майна довірчого керуючого.
Також номінальним рахунком є ​​спеціальний брокерський рахунок, передбачений п. 3 ст. 3 ФЗ від 22 квітня 1996 N 39-ФЗ "Про ринок цінних паперів". Брокер зобов'язаний вести облік грошових коштів кожного клієнта, що знаходяться на спеціальному брокерському рахунку (рахунках), і звітувати перед клієнтом. На такому рахунку знаходяться грошові кошти клієнтів, передані ними брокеру для здійснення угод з цінними паперами і укладання договорів, що є похідними фінансовими інструментами, а також грошові кошти, отримані брокером за такими угодами, здійсненим брокером на підставі договорів з клієнтами.
--------------------------------
Відомості Верховної. 1996. N 17. У розділі ст. 1918.

Положення N 385-П передбачає ведення балансового рахунку "номінальний рахунок опікунів або піклувальників, бенефіціарами за яким є підопічні".
--------------------------------
Положення "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації", затв. Банком Росії 16 липня 2012 за N 385-П // Вісник Банку Росії. 2012. N 56 - 57.

5. Рахунок гарантійного фонду платіжної системи відкривається оператору платіжної системи (організація, яка визначає правила платіжної системи, а також виконує інші обов'язки, передбачені ФЗ від 27 червня 2011 року N 161-ФЗ "Про національну платіжну систему") для акумулювання грошових внесків учасників платіжної системи, які можуть бути списані тільки на підставі його розпоряджень (ст. 30 ФЗ "Про національну платіжну систему"). Гарантійний фонд - одні із способів управління ризиками, який передбачає систему управління ризиками і використовується з метою забезпечення виконання зобов'язань учасників платіжної системи (п. 5 ст. 29 ФЗ "Про національну платіжну систему"). За боргами оператора платіжної системи, центрального платіжного клірингового контрагента, учасника платіжної системи не може бути накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку, не можуть бути припинені операції по рахунку. Не може бути звернено стягнення за зобов'язаннями власника рахунку або учасника платіжної системи.
--------------------------------
Відомості Верховної. 2011. N 27. У розділі ст. 3872.

6. Торговий банківський рахунок відкривається учаснику клірингу (який є кредитною організацією) в іншій кредитній організації для обліку грошових коштів, переданих його клієнтами. Відокремлені на такому рахунку грошові кошти можуть бути використані лише для виконання або забезпечення виконання зобов'язань, допущених до клірингу і виникли з договорів, укладених за рахунок такого клієнта, а також зобов'язань по сплаті винагороди клірингової організації і деяким іншим організаціям (п. 2 ст. 15 ФЗ від 7 лютого 2011 року N 7-ФЗ "Про кліринг, клірингової діяльності та центральному контрагента").
--------------------------------
Відомості Верховної. 2011. N 7. Ст. 904 (далі - ФЗ про кліринг).

Згідно п. 4 ст. 15 ФЗ про кліринг окремої різновидом торгового банківського рахунку є спеціальний брокерський рахунок, на якому від грошових коштів брокера відокремлюються грошові кошти його клієнтів. Такий рахунок відкривається брокеру, який є учасником клірингу, для тих же цілей, що і торговий банківський рахунок (абз. 2 п. 3 ст. 3 ФЗ "Про ринок цінних паперів"), тому він дійсно є лише різновидом торгового банківського рахунку. Такий спеціальний брокерський рахунок не слід плутати зі спеціальним брокерським рахунком брокера, який не є учасником клірингу, який має іншу природу.
7. Кліринговий рахунок відкривається клірингової організації для обліку грошових коштів учасників клірингу, особи, що здійснює функції центрального контрагента, та інших осіб, які можуть бути використані для виконання або забезпечення виконання зобов'язань, допущених до клірингу, а також зобов'язань, що виникли за договором майнового пулу, і зобов'язань по сплаті винагороди клірингової організації і деяким іншим організаціям (ст. 16 ФЗ про кліринг).
8. Спеціальний рахунок в Банку Росії, передбачений Законом N 134-ФЗ для зарахування незатребуваних клієнтом грошових коштів (затребуваних у встановлений термін зі свого банківського рахунку при його закритті). Згідно абз. 2 п. 3 ст. 859 ГК на банк в такому випадку покладається обов'язок відкрити для цих цілей спеціальний рахунок в Банку Росії, який відкривається за заявою банку. Відповідно до п. 4 вказівки Банку Росії від 15 липня 2013 N 3026-У "Про спеціальному рахунку в Банку Росії" для відкриття спеціального рахунку договір банківського рахунку не полягає, оскільки умова про можливість відкриття такого спеціального рахунку для перерахування не затребувані грошових коштів клієнтом банку передбачається в договорі кореспондентського рахунку між банком і банком Росії. На даному рахунку відокремлюються грошові кошти клієнтів кредитних організацій, які можуть бути затребувані останніми в будь-який час після закриття їх банківського рахунку через банк, який для цього подає до Банку Росії письмову заяву в довільній формі про повернення залишку грошових коштів. Залишок коштів на рахунку зараховується на спеціальний рахунок через шістдесят днів з дня надіслання банком клієнту повідомлення про розірвання договору банківського рахунку, якщо клієнт не з'явився за його отриманням або не дав вказівки банку про переведення суми залишку грошових коштів на інший рахунок. Після перекладу залишку грошових коштів на спеціальний рахунок банківський рахунок клієнта закривається.
--------------------------------
ФЗ від 28 червня 2013 N 134-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації в частині протидії незаконним фінансовим операціям" // Відомості Верховної. 2013. N 26. У розділі ст. 3207.
Вісник Банку Росії. 2013. N 47.

Розподіл спеціальних банківських рахунків в залежності від кола операцій, які можуть бути здійснені за рахунком. По колу здійснюються за рахунком операцій спеціальні банківські рахунки не однорідні. За деякими рахунками допускається вчинення різноманітних операцій за рахунком, за іншими - допускається тільки зарахування та списання грошових коштів.
До першої групи спеціальних банківських рахунків, за якими власник може давати розпорядження про перекази грошових коштів на свій розсуд, навіть якщо йому не належать грошові кошти на рахунку, відноситься, наприклад, рахунок гарантійного фонду платіжної системи, грошовими коштами на якому розпоряджається оператор платіжної системи або інша особа, вказане при відкритті рахунку як особа, яка має право давати розпорядження з цього рахунку. Грошові кошти на даному рахунку використовуються при недостатності гарантійного внеску учасника платіжної системи (п. 7 ст. 29 ФЗ "Про національну платіжну систему").
Також грошовими коштами на номінальному рахунку розпоряджається його власник, проте виключно в інтересах бенефіціара або бенефіціарів, так як за загальним правилом, вираженого в ст. 860.1 ГК, номінальний рахунок може бути відкритий для здійснення операцій з грошовими коштами, права на які належать кільком бенефіціарам. Винятки з цього загального правила можуть бути передбачені тільки в законі. В даний час такий виняток передбачено для рахунків опікунів і піклувальників. Так, відповідно до п. 3.2 ст. 19 ФЗ від 24 квітня 2008 року N 48-ФЗ "Про опіки і піклування" окремий номінальний рахунок відкривається опікуна чи піклувальника на кожного підопічного.
--------------------------------
Відомості Верховної. 2008. N 17. У розділі ст. 1755.

За загальним правилом заставодавець вільно розпоряджається коштами на заставному рахунку. Винятки можуть бути передбачені в договорі або в законі. По-перше, обмежується розпорядження коштами на заставному рахунку у випадку, зазначеному в п. 3 ст. 358.12 ГК: якщо договір застави був укладений щодо твердій грошовій суми, заставодавець не має права давати банку розпорядження, в результаті яких сума грошових коштів на заставному рахунку стане нижчою, ніж зазначена твердій грошовій суми (за винятком письмової згоди заставодержателя). По-друге, якщо заставодавець не виконав або неналежно виконав забезпечене заставою основне зобов'язання, після отримання повідомлення заставодержателя банк не має права виконувати розпорядження заставодавця, в результаті виконання яких сума грошових коштів на заставному рахунку стане меншою, ніж сума, еквівалентна розміру забезпеченого зобов'язання, зазначеного в договорі застави.
До цієї ж групи, але відокремлено, можна включити такі спеціальні банківські рахунки, розпорядження грошовими коштами на яких здійснюється не власником рахунку, а іншою особою. Так, розпорядження грошовими коштами на торговому банківському рахунку і кліринговому банківському рахунку здійснює не його власник, якому даний рахунок відкритий, а клірингова організація, яку необхідно вказати при відкритті названих рахунків.
До другої групи належать такі спеціальні банківські рахунки, операції за якими з волі власника рахунку заборонені і обмежені тільки зарахуванням коштів у встановлених законом випадках і списанням коштів також у встановлених законом випадках, незалежно від бажання власника рахунку.
Так, на спеціальні банківські рахунки банківського платіжного агента і банківського платіжного субагента зараховуються готівкові грошові кошти фізичних осіб або безготівкові грошові кошти з іншого спеціального банківського рахунку оператора з переказу грошових коштів. Другою можливою операцією по цих рахунках є списання грошових коштів на банківські рахунки одержувачів.
Аналогічними операціями обмежені і операції по спеціальному банківському рахунку платіжного агента, за яким відповідно до п. 16 ст. 4 ФЗ про діяльність по прийому платежів фізичних осіб здійснюються такі операції:
1) зарахування прийнятих від фізичних осіб готівкових коштів;
2) зарахування грошових коштів, списаних з іншого СБС платіжного агента;
3) списання грошових коштів на СБС платіжного агента або постачальника;
4) списання грошових коштів на банківські рахунки.
Здійснення інших операцій не допускається.
Тільки дві операції допускаються законом за спеціальним банківського рахунку постачальника:
1) зарахування грошових коштів, списаних з СБС платіжного агента;
2) списання грошових коштів на банківські рахунки (п. 19 ст. 4 ФЗ про діяльність по прийому платежів фізичних осіб). Здійснення інших операцій за спеціальним банківського рахунку постачальника не допускається (п. 20 ст. 4 ФЗ про діяльність по прийому платежів фізичних осіб).
Ті ж операції доступні для спеціального рахунку в Банку Росії відповідно до вказівки Банку Росії від 15 липня 2013 N 3026-У "Про спеціальному рахунку в Банку Росії".
Нарешті, за загальним правилом ні депонент, ні бенефіціар не має права розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ескроу. Як виняток з цього загального правила в договорі рахунку ескроу може бути передбачена можливість зарахування на рахунок ескроу грошових коштів депонента, крім депонованої суми. А єдиною можливою операцією за загальним правилом є списання грошових коштів на користь бенефіціара (видача готівки або перерахування на вказаний ним рахунок) при виникненні підстав, передбачених договором умовного депонування (ст. 860.8 ГК).
Дані класифікації дозволяють відмежовувати різні види спеціальних банківських рахунків один від одного. Так, в літературі висловлюється думка, що рахунок ескроу є різновидом номінального рахунку. Однак номінальний рахунок і рахунок ескроу відносяться до різних видів за наведеними вище класифікацій. Номінальний рахунок відноситься до рахунків, за якими здійснюється відокремлення чужих грошових коштів, а за рахунком ескроу депонент відокремлює свої грошові кошти з метою подальшого їх перерахування за придбані товари, роботи і послуги. Крім того, істотною відмінністю рахунку ескроу від номінального рахунку є неможливість розпорядження коштами ні депонентом, ні бенефіціаром в першому випадку, тобто єдиними операціями за рахунком ескроу є зарахування та списання грошових коштів, які проводяться за розпорядженням ескроу-агента (тобто банку). У той час як по номінальному рахунку здійснюються будь-які операції за розпорядженням власника рахунку.
--------------------------------
Єфімова Л.Г. Про нові види банківських рахунків (виступ на засіданні Комісії з законодавством про фінансові ринки Асоціації юристів Росії) // Підприємництво і право. Інформаційно-аналітичний портал. 2 квітня 2013.
Така ситуація, на думку, наприклад, Л.Г. Ефимовой, призводить до висновку про те, що "рахунок ескроу не є банківським рахунком". На її думку, більш правильним було б не укладення додаткової договору банківського рахунку, а окремий внутрішньобанківський позабалансовий облік чужих грошових коштів, переданих клієнтом для перерахування третій особі при настанні певних умов.

Договір спеціального банківського рахунку. За договором спеціального банківського рахунку банк зобов'язується зараховувати на спеціальний рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), і списувати кошти для їх відокремлення від інших грошових коштів клієнта з метою, передбачених законом для даного виду спеціального банківського рахунку, а у випадках, передбачених законом, - здійснювати інші операції за розпорядженням власника рахунку, іншої особи або за своїм власним розпорядженням в інтересах особи, яка володіє правами на грошові кошти.
Договір спеціального банківського рахунку є видом договору банківського рахунку. Тому норми про останньому врегулювати свої відносини за договором спеціального банківського рахунку, якщо вони не суперечать спеціальним правилам про спеціальному банківському рахунку. Договір спеціального банківського рахунку, в свою чергу, підрозділяється на окремі різновиди: наприклад, договір номінального рахунку, договір рахунку ескроу, договір заставного рахунки та ін.
Договір спеціального банківського рахунку не є обов'язковою підставою для відкриття спеціального банківського рахунку. Деякі спеціальні банківські рахунки відкриваються без укладення договору банківського рахунку (наприклад, спеціальний рахунок в Банку Росії). У таких випадках зобов'язання банку по відкриттю спеціального рахунку обмовляється в іншому договорі. Наприклад, зобов'язання за договором рахунки ескроу можуть міститися поряд з договором рахунки ескроу в іншому договорі, за яким ескроу-агентом є банк (п. 2 ст. 860.7 ГК).
Договір спеціального банківського рахунку може бути укладений, як і договір банківського рахунку, шляхом обміну документами. Наприклад, моментом виникнення прав за договором застави безготівкових грошових коштів визначено в ст. 358.11 ГК момент повідомлення банку про заставу прав і надання йому копії договору застави. Таким чином, договір застави прав за договором банківського рахунку може бути укладений шляхом обміну документами. Інші договори можуть бути укладені тільки шляхом складання єдиного документа. Останнє правило, в основному, стосується тільки тристоронніх договорів, наприклад, договору номінального рахунку.
Як і договір банківського рахунку, договір спеціального банківського рахунку може бути укладений на користь третьої особи (бенефіціара) в тому випадку, якщо на спеціальний банківський рахунок надходять кошти не клієнта, а іншого вказаного в договорі особи або осіб. Договорами на користь третьої особи є договір спеціального банківського рахунку банківського платіжного агента і субагента (полягає в інтересах одержувача грошових коштів), договір заставного рахунку (полягає в інтересах заставоутримувача), договір спеціального банківського рахунку боржника (полягає в інтересах кредиторів боржника, що знаходиться в стадії банкрутства , конкурсного виробництва). Договір номінального рахунку також в залежності від передбачених ним умов може бути договором на користь третьої особи - бенефіціара.
Більшість договорів спеціального банківського рахунку, як і договір банківського рахунку, є двосторонніми угодами, тобто укладаються між кредитною організацією та її клієнтом. Однак деякі договори в силу прямої вказівки в законі або договорі можуть бути тристоронніми угодами, які укладаються між кредитною організацією, її клієнтом і бенефіціаром.
Наприклад, договір номінального рахунку може бути укладений за участю бенефіціара. Цивільний кодекс передбачає особливості договору номінального рахунку за участю бенефіціара. У такому договорі, по-перше, можуть бути розширені функції кредитної організації (п. 3 ст. 860.1 ГК); по-друге, бенефіціар має право вимагати від банку подання йому відомостей, що становлять банківську таємницю, незалежно від згадки про таке право у договорі (п. 2 ст. 860.4 ГК); нарешті, по-третє, за загальним правилом такий договір може бути змінений або розірваний тільки за згодою бенефіціара (п. 1 ст. 860.6 ГК).
Договір банківського рахунка ескроу в силу прямої вказівки закону є завжди тристороннім, так як укладається між кредитною організацією, депонентом і бенефіціаром (п. 1 ст. 860.7 ГК).
Норми саме про таких тристоронніх договорах спеціального банківського рахунку поміщені в даний час в Цивільний кодекс РФ.
За загальним правилом договір спеціального банківського рахунку має особливим суб'єктним складом. У більшості випадків власником спеціального банківського рахунку є юридична особа або індивідуальний підприємець, що займаються ліцензованих або іншим видом підприємницької діяльності професійно (наприклад, довірчий керуючий, брокер, постачальник, банківські платіжний агент та платіжний субагент, оператор з переказу грошових коштів та ін.). І тільки в одному випадку власником рахунку є фізична особа, яка не займається професійною практикою або підприємницькою діяльністю, а звичайний громадянин - при відкритті номінального рахунку опікуном чи піклувальником недієздатних і не повністю дієздатних осіб.
З боку бенефіціара, як правило, в договорі спеціального банківського рахунку виступає фізична особа.
Істотні умови договору спеціального банківського рахунку, як правило, збігаються з істотними умовами договору банківського рахунку. У тристоронніх договорах, а також в договорах на користь третьої особи істотною умовою є вказівка ​​бенефіціара і підстав його участі в договорі. Наприклад, істотними умовами договору номінального рахунку є умова про предмет, а також додаткові умови, передбачені в п. 2 ст. 860.1 ГК: 1) вказівка ​​бенефіціара або вказівка ​​порядку отримання інформації від власника рахунку про бенефіціара або бенефіціарів; 2) вказівка ​​підстави участі бенефіціара у відносинах за договором номінального рахунку. Відомості про порядок фіксування відомостей про бенефіціара і про заснування його участі у відносинах за договором номінального рахунку включаються в банківські правила (внутрішні документи кредитної організації).
У ряді випадків у договорі необхідно вказувати дані про інших осіб. Наприклад, відповідно до п. 3 ст. 15 ФЗ про кліринг торгові рахунки відкриваються із зазначенням клірингової організації, яка має право давати розпорядження за цими рахунками, оскільки операції по вказаному рахунку здійснюються на підставі розпоряджень клірингової організації без розпорядження власника рахунку або на підставі розпорядження власника рахунку за згодою клірингової організації (п. 2 ст . 15 ФЗ про кліринг).
Таким чином, зміст договору спеціального рахунку може відрізнятися від змісту договору банківського рахунку, оскільки може включати особливі обов'язки сторін, в тому числі і самої кредитної організації. Так, використання грошових коштів на номінальному рахунку повинно проводитися в інтересах бенефіціара. Тому п. 3 ст. 860.1 ГК передбачає можливість розширення функцій кредитної організації при укладенні договору номінального рахунку на відміну від загальних правил про договір банківського рахунку. Зокрема, законом або договором номінального рахунку за участю бенефіціара на банк може бути покладено обов'язок контролювати використання власником рахунку коштів в інтересах бенефіціара в межах і в порядку, які передбачені законом або договором. Так, наприклад, якщо сумарний розмір грошових коштів, що знаходяться на номінальному рахунку в одному банку, перевищує передбачений Законом про страхування вкладів розмір відшкодування за вкладами, банк не пізніше наступного робочого дня повідомляє опікуна або піклувальника, а також орган опіки та піклування про суму такого перевищення і про наслідки такого перевищення (п. 3.1 ст. 19 ФЗ "про опіки і піклування").
По рахунках, правами на грошові кошти на яких володіє не власник рахунку, а бенефіціар, не допускається звернення стягнення за боргами власника рахунку. Наприклад, звернення стягнення на грошові кошти, що знаходяться на номінальному рахунку, допускається за боргами бенефіціара (п. П. 2, 3 ст. 72.1 ФЗ про виконавче провадження).
Питання викликає можливість страхування коштів, розміщених на спеціальних банківських рахунках. У законі міститься закритий перелік вкладів та рахунків, за якими страхування внесків не здійснюється. У п. 2 ст. 4 ФЗ від 29 липня 2004 N 96-ФЗ "Про виплати Банку Росії по внесках фізичних осіб", що містить закритий перелік вкладів, страхування по яких не здійснюється, спеціальні банківські рахунки як такі не названі. Однак до зазначеного переліку потрапили грошові кошти, розміщені на номінальних рахунках, заставних рахунках і рахунках ескроу, а також передані фізичними особами банкам в довірче управління. Буквальне тлумачення даних норм призводить до висновку, що грошові кошти, розміщені на інших спеціальних банківських рахунках, підлягають страхуванню внесків. Проте такий висновок видається помилковим, оскільки всі спеціальні рахунки мають однакову природу. Тому за загальним правилом вірним є вважати, що грошові кошти, розміщені на будь-якому спеціальному банківському рахунку, не підлягають страхуванню. Винятки із загального правила можуть бути названі в законі.
--------------------------------
ФЗ N 96 "Про виплати Банку Росії по внесках фізичних осіб у визнаних банкротами банках, які не беруть участі в системі обов'язкового страхування вкладів фізичних осіб в банках Російської Федерації" // СЗ РФ. 2004. N 31. У розділі ст. 3232.

Так, згідно з п. 2 ст. 5 Закону про страхування вкладів страхуванню підлягають грошові кошти, розміщені на номінальних рахунках опікунів або піклувальників, бенефіціарами за якими є підопічні (тобто громадяни). Також страхуванню підлягають грошові кошти фізичних осіб, тимчасово зараховані особливими суб'єктами (юридичними особами та індивідуальними підприємцями) на спеціальний банківський рахунок (наприклад, спеціальний рахунок банківського платіжного агента тощо).
В даний час в законодавстві до спеціальних рахунках не належать рахунки довірчого управління і депозитні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів. Так, п. 2.1 Інструкції БР N 153-І перераховує зазначені види банківських рахунків нарівні зі спеціальними банківськими рахунками, тобто не відносять їх до них. Цим названі види банківських рахунків виключаються зі складу спеціальних банківських рахунків, що видається необгрунтованим.
--------------------------------
Інструкція Банку Росії від 30 травня 2014 N 153-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами), депозитних рахунків" // Вісник Банку Росії. 2014. N 60.

Проект ЦК України передбачав появу в ГК нових видів банківських рахунків, які за своєю суттю також є спеціальними: накопичувальний рахунок створюваної юридичної особи, публічний депозитний рахунок, картковий рахунок, заставний рахунок.
--------------------------------
Цивільний кодекс Російської Федерації (зі змінами, передбаченими проектом ФЗ "Про внесення змін до частини першу, другу, третю і четверту Цивільного кодексу Російської Федерації, а також в окремі законодавчі акти Російської Федерації"). М .: Проспект, 2012.

Деякі з цих видів рахунків в даний час хоча і не названі в ГК, проте фактично поширені на практиці. Наприклад, накопичувальний рахунок існує як внутрішньобанківський, а не самостійний банківський рахунок, і на нього не поширюються норми глави 45 ЦК. Спеціальним законодавством (конкурсних) виділяється спеціальний банківський рахунок боржника (див. Також п. 2.8 Інструкції ЦБ N 153-І). Депозитний рахунок, який відкривається судам, підрозділам служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусам для зарахування коштів, що надходять у тимчасове розпорядження (п. 2.9 Інструкції ЦБ N 153-І), є аналогом невведеного до чинної редакції ГК публічного депозитного рахунку.
Залишається тільки здогадуватися, чому депозитний рахунок не включено підзаконними актами Банку Росії до спеціальних банківських рахунків. Депозитні рахунки відкриваються громадянам, які здійснюють професійну діяльність (адвокатам, нотаріусам, ін.) І спеціальних організацій (підрозділам служби судових приставів, правоохоронних органів) для відокремлення грошових коштів, права на які не належать власникам рахунку, а операції за депозитними рахунками обмежені двома - зарахуванням і списанням коштів. Таким чином, за своєю правовою природою депозитні рахунки є спеціальними банківськими рахунками, оскільки відкриваються для відокремлення грошових коштів від грошових коштів власника рахунку.

Список літератури

1. Єфімова Л.Г. Про нові види банківських рахунків (виступ на засіданні Комісії з законодавством про фінансові ринки Асоціації юристів Росії // Підприємництво і право. Інформаційно-аналітичний портал. 2 квітня 2013.
2. Інструкція Банку Росії від 30 травня 2014 N 153-І "Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами), депозитних рахунків" // Вісник Банку Росії. 2014. N 60.
3. Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, утв. Банком Росії 16 липня 2012 року N 385-П // Вісник Банку Росії. 2012. N 56 - 57.

Якщо ви не знайшли на цій сторінці потрібної вам інформації, спробуйте скористатися пошуком по сайту:

Спеціальний рахунок в банку - що це?

Загальні положення про спеціальні рахунки та їх види

Принципи обслуговування і використання відкритих у банку рахунків (в тому числі спеціальних) сформульовані в Інструкції Банку Росії від 30.05.2014 № 153-І. Залежно від мети відкриття, що здійснюються за рахунком операцій і категорії суб'єкта підприємницької діяльності виділяють спеціальні рахунки (п. 2.8 Інструкції):

• постачальників;
• боржників;
• банківських платіжних агентів (субагентів);
• заставні;
• гарантійних фондів платіжних систем;
• номінальні;
• клірингові;
• ескроу;
• торгові.

Незалежно від виду рахунку в банк подається відповідна заява з додатком необхідного за умовами кредитної організації пакета документів. В окремих випадках можливе відкриття рахунку в силу іншого раніше укладеного договору, що містить відповідне умова.

Спеціальний банківський рахунок постачальника

Застосування цього виду рахунків регламентовано законом «Про діяльність по прийому ...» від 03.06.2009 № 103-ФЗ. На відміну від інших він може бути відкритий тільки організаціям та ВП, безпосередньо є постачальниками товарів і послуг, якщо платежі приймаються через платіжних агентів.

В рамках п. 18 ст. 4 закону від 03.06.2009 № 103-ФЗ особа, яка здійснює поставку товарів або послуг, не має права використовувати інші види рахунків для взаєморозрахунків з платіжними посередниками. Отримання і зарахування грошей на інші рахунки, відкриті постачальниками, неможливо.

У п. 19 ст. 4 закону від 03.06.2009 № 103-ФЗ сформульований перелік операцій, які дозволені по групі рахунків:

• отримання грошей зі спецрахунків, в тому числі від платіжних посередників;
• переказ грошей на інші рахунки, що належать безпосередньо постачальнику.

Відзначимо, що зазначений перелік є вичерпним і виконання інших операцій в цьому випадку не дозволяється.

Спеціальний банківський рахунок боржника

Правову основу використання боржниками банківських спецрахунків становить ст. 138 закону «Про неспроможність (банкрутство)» від 26.10.2002 № 127-ФЗ. Їх відкриття необхідно для зарахування частини коштів, що залишилися після реалізації майна та розрахунків з кредиторами, інтереси яких були забезпечені заставним майном.

Відповідно до п. 3 ст. 138 закону від 26.10.2002 № 127-ФЗ відкрити і розпоряджатися грошовими коштами на такому спецрахунку може тільки конкурсний керуючий. Після відкриття є вчинення наступних операцій:

• списання грошей на користь кредиторів першої та другої черги для погашення заборгованості перед ними;
• перерахування грошових коштів на оплату судових витрат (в тому числі винагорода осіб, залучених до справи про банкрутство);
• зарахування грошей в установленому порядку.

Розпорядження і списання грошей на користь кредиторів або третіх осіб здійснюється тільки конкурсним керуючим. Вчинення інших правочинів та операцій неприпустимо.

Таким чином, спецрахунки створюються з певною метою, і їх відкриття в силу закону є обов'язковим. Законодавство визначає безліч підстав для відкриття такого роду рахунків, деякі з них ми привели в статті.

Спеціальний банківський рахунок. Що це таке і як його відкрити

Спеціальним банківським рахунком називається окремий депозитний рахунок, призначений для проведення цільових грошових операцій за безготівковим розрахунком. Щоб відкрити спеціальний рахунок, потрібно написати заяву в банк, а при перерахуванні грошей до заяви необхідно додати платіжне доручення.

Кому ставиться в обов'язок використовувати при розрахунках спецрахунки:

• юридичним особам і індивідуальним підприємцям, якщо вони отримують від населення або фіз. осіб оплату за надання послуг, виконання робіт або реалізацію товарів;
• ІП та юридичним особам, якщо вони приймають платежі від населення, в тому числі через термінали і банкомати.

Правила використання спеціальних рахунків прописані в КпАП РФ (ч.2 ст. 15.1). У ФЗ-103 прописані інструменти адміністративного покарання за невикористання (неналежне використання) постачальниками, платіжними агентами, субагентами спецрахунків: адміністративний штраф від 4 000-5 000 рублів на посадових осіб; для юридичних осіб величина штрафу складе від 40 000 до 50 000 рублів.

До найбільш поширених видів спецрахунків відносяться:

• депозити - рахунки, які використовуються для зберігання і примноження коштів;
• акредитиви. На них за розпорядженням власника з основного розрахункового рахунку перекладається певна сума для оплати угоди. Після повного завершення угоди сума переводиться на рахунок постачальника або контрагента. Відсотки на залишок коштів на акредитиві не нараховуються;
• чекові книжки. Рахунки, на яких зберігаються гроші, призначені для оплати поточних потреб підприємства.

Як відкрити спеціальний рахунок в банку

Відкриття спеціального рахунку має на увазі наявність попередньої домовленості між постачальником і покупцем товару (послуги) про те, як будуть відбуватися розрахунки між ними. Після цього покупець звертається в банк з відповідною заявою.

Необхідна умова: у покупця в цьому банку вже повинен бути відкритий основний розрахунковий рахунок. Щоб відкрити рахунок для прийому платежів від населення платіжний агент повинен пред'явити в банк договір, що підтверджує цю діяльність.

Після вивчення документів і уточнення всіх нюансів відповідальні співробітники кредитної установи приймають рішення про відкриття акредитива. Про своє рішення банк сповіщає заявника письмово і передає йому реквізити рахунку.

Відкриття рахунку в короткі терміни

Ми допоможемо вам терміново відкрити основний розрахунковий рахунок, депозит, акредитив або чекову книжку. Все, що від вас буде потрібно - це укласти з нами договір на надання разової послуги або на повне бухгалтерське обслуговування, і надати реквізити своєї організації.

Щоб отримати консультацію нашого фахівця, зателефонуйте (812) 997-59-63 або замовте зворотний дзвінок. Ми передзвонимо вам протягом години (в робочий час), уточнимо всі нюанси і допоможемо відкрити спеціальний рахунок в будь-якому банку міста.

Вас також може зацікавити:

Блокування розрахункового рахунку - причини і наслідки

Розрахункові рахунки підприємця можна назвати кровоносною системою його бізнесу - практично всі фінансові операції проводяться через них. Відповідно, санкції щодо розрахункового рахунку - сама.

Порядок проведення операцій в іноземній валюті

Перша Консалтингова Компанія забезпечить супровід операцій з валютою. Наші співробітники допоможуть відкрити рахунок в уповноваженому банку, правильно вести облік валютних операцій, складати звітність, щоб не.

Щоб не продешевити при продажу свого бізнесу і надалі не шкодувати про своє рішення, бізнесменові для початку варто провести маркетинговий аналіз і зрозуміти, чи є.

Які вимоги пред'являються до друку для ТОВ та ВП

За радянських часів виготовлення кліше і печаток строго контролювали відповідні держоргани (Наказ МВС СРСР №34 від 13.02.78), то, починаючи з 1994 року, ця інструкція втратила.

Спеціальний банківський рахунок в банку: поняття та призначення

Кожен господарюючий суб'єкт може відкрити розрахунковий рахунок. Але одного такого рахунку буває не досить для правильного і ефективного розподілу коштів. З цією метою застосовуються спеціальні рахунки, які служать для перерахування коштів з інших рахунків, що перераховуються від платіжних агентів, клієнтів і постачальників.

Детальніше про те, що являють собою такі рахунки, в яких випадках без них не обійтися, і яка відповідальність може загрожувати порушникам в разі їх невикористання, Ви дізнаєтеся з цієї статті.

Для чого застосовується і що означає

Спеціальний банківський рахунок - це рахунок, на який підлягають зарахуванню кошти, джерелом яких є прийом платежів від платників.

До використання даного рахунку зазвичай вдаються платіжні агенти, постачальники та банківські платіжні агенти (суб'єкти) при здійсненні відповідних розрахунків.

Іншими словами, це рахунок, призначення якого пов'язано з проведенням цільових грошових операцій за допомогою безготівкового розрахунку.

Хто за законом зобов'язаний використовувати такий рахунок при розрахунках

Обов'язок, пов'язана зі здачею в банк готівки, отриманої від платників при прийомі платежів, для подальшого зарахування в повному обсязі на відкритий спецрахунок і безпосередньо з використанням останнього, виникає в ряді випадків.

• у постачальників при залученні платіжних агентів для прийому платежів за виконувані роботи (надавані послуги, реалізовану продукцію);
• у платіжних агентів (юридичних осіб та індивідуальних підприємців), які здійснюють діяльність з прийому платежів від громадян;
• у банківських платіжних агентів (субагентів) при прийнятті від громадян готівки, в тому числі, за допомогою використання ними банкоматів і платіжних терміналів.

Відповідно до 2-ю частиною статті 15.1 КоАП РФ, у разі невикористання спецрахунки зазначеними суб'єктами, до них може застосовуватися адміністративна відповідальність у вигляді штрафу в розмірі від 4 до 5 тис. Руб. (Для посадових осіб) і від 40 до 50 тис. Руб. (Для юридичних осіб).

Які розрізняють види спецрахунків

Найбільш поширеними є:

• депозити, які використовуються з метою зберігання розміщених на них вкладів і примноження доходу за рахунок відсотків, що нараховуються;
• акредитиви - рахунки, аналогічні депозитними, які служать для перекладу на них коштів з основного розрахункового рахунку для розрахунків з контрагентами, в тому числі, оплати угод, товарів. Переказ коштів здійснюється виключно за розпорядженням власника після виконання умов договору постачальниками. Відсотки на залишок коштів, розміщених на акредитиві, не нараховуються;
• чекові книжки - рахунки, куди періодично для зберігання здійснюється переказ коштів юридичної особи, призначених для оплати його власних поточних потреб (при оплаті використовуються чеки).

Порядок відкриття в банку

Відкриттю спеціального банківського рахунку, як правило, передує досягнення домовленості між споживачем (покупцем товару або послуги) і постачальником, пов'язаної з подальшим здійсненням розрахунків. Після чого споживач має право звернутися в кредитну організацію з відповідною заявою.

Важлива умова: споживач повинен мати в даному банку попередньо відкритий основний розрахунковий рахунок.

Для відкриття рахунку, призначеного для прийому платежів, платіжний агент повинен представити в банк договір, який свідчить про здійснення цієї діяльності.

Після вивчення отриманого пакета документів і уточнення деталей банк приймає рішення щодо відкриття акредитива, про що він повідомляє про це заявника письмово і передає йому реквізити рахунку.

Що це таке - спеціальний рахунок в банку?

Спеціальний рахунок в банку - це окремий рахунок клієнта, який має конкретне цільове призначення та виступає в якості одного з фінансових інструментів управління грошовими коштами. У нашій статті ми оглядово розглянемо основні з них.

Спеціальний банківський рахунок: основні види

Спецрахунки банком можуть відкриватися юрособам і громадянам (в т. Ч. Є господарюючими суб'єктами) для здійснення ними певних видів операцій.

До різновидів банківських спецрахунків за цільовим призначенням відносяться в т. Ч. Рахунку (п. 2.8 інструкції Банку Росії «Про відкриття і закриття банківських рахунків» від 30.05.2014 № 153-І):

• платіжного агента (в т. ч. банківського) або субагента;
• постачальника;
• торгові;
• клірингові;
• гарантійного фонду платіжної системи;
• номінальний;
• ескроу;
• заставний;
• боржника та ін.

Даний перелік не є закритим і може бути доповнений спеціальними нормами законодавства. Наприклад, в ст. 201.8-2 закону «Про неспроможність (банкрутство)» від 26.10.2002 № 127-ФЗ йдеться про банківський спецрахунку для фінансування будівництва об'єкта незавершеного будівництва.

Залежно від режимів розміщення і можливості витрачання грошових сум спецрахунки можна класифікувати (згідно з наказом Мінсільгоспу РФ від 13.06.2001 № 654):

• на акредитиви;
• чекові книжки;
• депозитні рахунки;
• інші рахунки (наприклад, спецрахунок для фінансування капітальних вкладень і т. д.).

Призначення названого спецрахунки - розміщення на ньому залишилися після погашення вимог конкурсного кредитора грошей із суми, отриманої від продажу заставного об'єкта, яким були забезпечені зобов'язання боржника за кредитним договором (ст. 133, 138 закону № 127-ФЗ).

Відділення таких фінансів від загальної маси потрібно для визначення суми, з якої в подальшому зможуть отримати задоволення певні категорії кредиторів відповідно до положень законодавства.

Спецрахунок платіжного агента і спецрахунок постачальника

Спецрахунок платіжного агента призначений для акумуляції грошової маси, одержуваної в формі готівки від платників платіжним агентом, і для твору їм необхідних розрахункових операцій (пп. 14, 15 ст. 4 закону «Про діяльність» від 03.06.2009 № 103-ФЗ).

Неврахування коштів платіжним агентом на такий спецрахунок кваліфікується як адміністративне правопорушення (п. 2 ст. 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення).

Спецрахунок ж постачальника відкривається для розміщення на ньому фінансів, отриманих постачальником через платіжного агента, що приймає платежі від фізичних осіб. Постачальник має право приймати згадані кошти тільки на такий спецрахунок, з якого згодом зможе перевести їх на інші свої рахунки (п. 18 ст. 4 закону № 103).

Отже, окремий рахунок, призначений для відокремлення певної грошової суми від інших фінансів держателя рахунку, - це спеціальний рахунок в банку. При цьому підстави такої диференціації можуть бути виділені в залежності:

• від цілей подальшого використання розміщених на такому спецрахунку сум;
• прав власника спецрахунки на розміщення грошові кошти.

(Пока оценок нет)

Загрузка...