Как предоставляются льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы в 2018 году

Оплата земельного налога обязательна для всех, кто получил надел в бессрочное пользование, наследство или дар. Вы становитесь плательщиком сразу после оформления на участок права собственности. Некоторым группам населения положены льготы по земельному налогу. На них могут претендовать инвалиды 2-й группы и другие социально незащищенные слои.

Инвалидами признаются люди, которые не способны вести полноценную жизнь из-за физических недостатков. Увечья могут быть получены с рождения, после травмы или перенесенного заболевания. Типичными признаками инвалидности считаются:

• устойчивое нарушение здоровья;
• ограничения в жизнедеятельности;
• необходимость реабилитации, правовой, юридической защиты.

Человек становится инвалидом только по заключению медико-социальной экспертизы. Вторая группа предполагает ограниченную работоспособность.

Людям с ней необходимо каждый год подтверждать свой статус, а по прошествии 6 лет она устанавливается бессрочно.

Из-за ограниченной трудоспособности инвалидам второй группы дается возможность использовать льготы, которые даются в разных сферах. В частности, они имеют налоговые послабления. Чтобы ими воспользоваться сначала необходимо узнать, какие льготы положены. Из-за передачи части субсидий на региональный уровень это сделать можно только по месту регистрации. Не существует списка, который бы регламентировал пакет послаблений для всех жителей страны.

Согласно НК РФ, существует две ставки для расчета земельного налога:

• 1,5% для всех земель;
• 0,3% для сельскохозяйственных и выделенных под индивидуальную застройку.

Этот свод законов устанавливает и возможные варианты льгот, которые можно применять для социально незащищенных слоев населения:

• муниципальные послабления;
• снижение налоговой базы:
• отмена налога или его части для отдельных групп населения.

Так как земельный налог перечисления в региональный бюджет, право выбрать вид льготы передается областному или краевому бюджету. Чаще всего они используют для инвалидов снижение налоговой базы, а 100%-ное освобождение от взносов в казну не предусмотрено.

Согласно статье 395 НК РФ, на федеральном уровне 100%-ное освобождение от земельного налога устанавливается для коренного населения Дальнего Востока и народностей Севера. Эти участки им необходимы для промысла и сохранения исконного образа жизни. Если инвалид 2-й группы относится к одной из этих групп, то он имеет права не платить налог.

Особенности предоставления льгот инвалидам 2-й группы

Чаще всего устанавливается снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Такое решение власти приняли:

• в Москве;
• Владимирской области;
• Ростовской области

В Московской области нет документального доказательства, что действует такая схема снижения базы. Жителям Подмосковья необходимо обращаться за разъяснениями в ФНС. Из-за высокой стоимости некоторых участков Москвы, было принято решение в отношении части земель снизить базу на 1 миллион рублей. Это позволяет инвалидам 2-й группы снизить нагрузку, если у них земли во владении в дорогих районах, относящихся к городу.

Жителям остальных регионов необходимо обратиться в ФНС. Они могут посмотреть положения о налоговых льготах на официальном сайте структуры, посетить отделение службы по месту своего жительства или позвонить по контактным номерам. Обратите внимание, что часть льгот инвалидам предоставляется только при получении 2-й группы ранее начала 2004 года. Это связано с тем, что сейчас поменялось законодательство в отношении лиц с ограниченными возможностями. В частности, изменился порядок классификации отграничений трудоспособности.

Льгота не назначается автоматически, она носит заявительный характер. Для снижения налоговой нагрузки необходимо обратиться в ФНС с документами:

• заявление;
• справку об инвалидности действующей формы из государственного медучреждения;
• документы на участок, к которому будет применяться льгота.

Послабление в налогообложении можно назначить только на один надел, если их во владении инвалида второй группы несколько. Выбор участка впору делать самостоятельно, чаще всего обладатели льготы направляют ее на землю с самой высокой кадастровой стоимостью. Нельзя применять послабление к двум соседним участкам, если они документально не объединены в один.

Если вы ранее не знали об этой льготе, то можно подать документы на перерасчет по ранее уплаченным взносам. Пересчет делается только за 3 года до момента обращения.

Заявителем может выступать как сам инвалид, так и его представитель, но человеку, который будет отстаивать ваши права на льготу, необходимо выдать доверенность. Этот документ заверяется нотариально.

С 2017 года изменился крайний срок уплаты взносов за землю. Теперь деньги нужно вносить до 1 октября. Если вы не получили квитанцию, необходимо уточнить сумму в ФНС. Там же можно попросить включить вас в рассылку уведомлений. За несвоевременную оплату налога, инвалидам начисляются пени и штрафы на общих основаниях.

Актуально на: 22 февраля 2017 г.

Ставка налога является важным элементом налогообложения. Ведь не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю (ст. 394 НК РФ):

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Пример ставки земельного налога на 2017 год

Ставка земельного налога в Москве в 2017 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 ):

Земельный налог для инвалидов 2 группы в 2017

Оплата земельного налога обязательна для всех, кто получил надел в бессрочное пользование, наследство или дар. Вы становитесь плательщиком сразу после оформления на участок права собственности. Некоторым группам населения положены льготы по земельному налогу. На них могут претендовать инвалиды 2-й группы и другие социально незащищенные слои.

Инвалидами признаются люди, которые не способны вести полноценную жизнь из-за физических недостатков. Увечья могут быть получены с рождения, после травмы или перенесенного заболевания. Типичными признаками инвалидности считаются:

• устойчивое нарушение здоровья;
• ограничения в жизнедеятельности;
• необходимость реабилитации, правовой, юридической защиты.

Человек становится инвалидом только по заключению медико-социальной экспертизы. Вторая группа предполагает ограниченную работоспособность.

Людям с ней необходимо каждый год подтверждать свой статус, а по прошествии 6 лет она устанавливается бессрочно.

Из-за ограниченной трудоспособности инвалидам второй группы дается возможность использовать льготы, которые даются в разных сферах. В частности, они имеют налоговые послабления. Чтобы ими воспользоваться сначала необходимо узнать, какие льготы положены. Из-за передачи части субсидий на региональный уровень это сделать можно только по месту регистрации. Не существует списка, который бы регламентировал пакет послаблений для всех жителей страны.

Согласно НК РФ, существует две ставки для расчета земельного налога:

• 1,5% для всех земель;
• 0,3% для сельскохозяйственных и выделенных под индивидуальную застройку.

Этот свод законов устанавливает и возможные варианты льгот, которые можно применять для социально незащищенных слоев населения:

• муниципальные послабления;
• снижение налоговой базы:
• отмена налога или его части для отдельных групп населения.

Так как земельный налог перечисления в региональный бюджет, право выбрать вид льготы передается областному или краевому бюджету. Чаще всего они используют для инвалидов снижение налоговой базы, а 100%-ное освобождение от взносов в казну не предусмотрено.

Согласно статье 395 НК РФ, на федеральном уровне 100%-ное освобождение от земельного налога устанавливается для коренного населения Дальнего Востока и народностей Севера. Эти участки им необходимы для промысла и сохранения исконного образа жизни. Если инвалид 2-й группы относится к одной из этих групп, то он имеет права не платить налог.

Особенности предоставления льгот инвалидам 2-й группы

Чаще всего устанавливается снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Такое решение власти приняли:

В Московской области нет документального доказательства, что действует такая схема снижения базы. Жителям Подмосковья необходимо обращаться за разъяснениями в ФНС. Из-за высокой стоимости некоторых участков Москвы, было принято решение в отношении части земель снизить базу на 1 миллион рублей. Это позволяет инвалидам 2-й группы снизить нагрузку, если у них земли во владении в дорогих районах, относящихся к городу.

Жителям остальных регионов необходимо обратиться в ФНС. Они могут посмотреть положения о налоговых льготах на официальном сайте структуры, посетить отделение службы по месту своего жительства или позвонить по контактным номерам. Обратите внимание, что часть льгот инвалидам предоставляется только при получении 2-й группы ранее начала 2004 года. Это связано с тем, что сейчас поменялось законодательство в отношении лиц с ограниченными возможностями. В частности, изменился порядок классификации отграничений трудоспособности.

Льгота не назначается автоматически, она носит заявительный характер. Для снижения налоговой нагрузки необходимо обратиться в ФНС с документами:

• заявление;
• справку об инвалидности действующей формы из государственного медучреждения;
• документы на участок, к которому будет применяться льгота.

Послабление в налогообложении можно назначить только на один надел, если их во владении инвалида второй группы несколько. Выбор участка впору делать самостоятельно, чаще всего обладатели льготы направляют ее на землю с самой высокой кадастровой стоимостью. Нельзя применять послабление к двум соседним участкам, если они документально не объединены в один.

Если вы ранее не знали об этой льготе, то можно подать документы на перерасчет по ранее уплаченным взносам. Пересчет делается только за 3 года до момента обращения.

Заявителем может выступать как сам инвалид, так и его представитель, но человеку, который будет отстаивать ваши права на льготу, необходимо выдать доверенность. Этот документ заверяется нотариально.

С 2017 года изменился крайний срок уплаты взносов за землю. Теперь деньги нужно вносить до 1 октября. Если вы не получили квитанцию, необходимо уточнить сумму в ФНС. Там же можно попросить включить вас в рассылку уведомлений. За несвоевременную оплату налога, инвалидам начисляются пени и штрафы на общих основаниях.

Налог на землю: льготы инвалидам

Обновление: 2 февраля 2017 г.

Право на льготу имеют разные категории инвалидов. НК РФ установлена льгота по налогу на землю для инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, а также инвалидов с детства. На уровне муниципальных образований (в отношении Москвы и Санкт-Петербурга — на уровне регионов) объем льгот инвалидам часто увеличивается. При этом местные депутаты могут предоставить право на льготу и иным категориям инвалидов. В этой статье вы узнаете, какие льготы предоставляются инвалидам, а также платят ли инвалиды 2 группы земельный налог.

Виды льгот, предоставляемых инвалидам

В НК РФ льготы инвалидам предусмотрены статьей 391 в виде уменьшения базы налогообложения по земельному налогу на 10 тыс. руб. В денежном выражении при ставке налога в 1,5 % (размер ставки может быть ниже в зависимости от категории земельного участка) размер льготы составит 150 руб. (10 000 х 1,5 %). То есть инвалид заплатит налог в размере, уменьшенном всего на 150 руб.

На уровне регионов (Москвы и Санкт-Петербурга), а также муниципалитетов размер льготы часто значительно увеличивается. На этих уровнях льготы инвалидам предоставляются как в виде уменьшения налоговой базы, так и в виде полного освобождения от налога.

В Санкт-Петербурге ряд категорий инвалидов вообще не платят налог на землю. Льготы инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с ограничением к трудовой деятельности 3 степени, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ и иных боевых действий установлены Законом от 23.11.2012 № 617-105 .

В Москве льготы в виде снижения налогооблагаемой базы на 1 млн рублей на основании Закона от 24.11.2004 № 74 предоставляются:

• инвалидам 1 и 2 групп;
• инвалидам с детства;
• инвалидам ВОВ и других боевых действий.

В денежном выражении размер такой льготы может составить до 15 тыс. руб. (1 млн х 1,5 %).

Льготы на земельный налог инвалидам 2 группы

В отношении данной категории инвалидов до 01.01.2015 в Налоговом кодексе была норма о том, что льгота предоставляется лицам, которым 2 группа инвалидности установлена после 2004 года. С 01.01.2015 на федеральном уровне этим лицам льгота предоставляется независимо от времени установления инвалидности. На нижестоящих уровнях инвалиды 2 группы могут получить как полное освобождение от налога (как в Санкт-Петербурге), так и возможность снижения налоговой базы в большем размере (как в Москве).

Как узнать, какие льготы предоставляются инвалидам?

Для того, чтобы узнать, предусмотрены ли дополнительные льготы для инвалидов местными властями, нужно ознакомиться с нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования. Для этого можно обратиться в администрацию муниципального образования или налоговый орган с запросом о разъяснении. Но эту информацию можно получить и проще, воспользовавшись возможностями сервиса, подготовленного ФНС России.

С помощью данного сервиса вы можете сформировать нужный поисковый запрос по интересующему вас муниципальному образованию, после чего вам сразу станет доступна информация:

• об установленных в данной местности льготах;
• о категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются;
• о документах, которые должны быть представлены для подтверждения права на получение льготы.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы в 2017 году.

В 2017 году инвалиды второй группы смогут по-прежнему пользоваться многими налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством. Льготы позволяют улучшить качество жизни. Если знать о том, что конкретно государство предусмотрело для людей с особыми потребностями, каждый может потребовать в вышестоящих органах, чтобы выполнялись законы и инвалиды получали разного рода налоговые послабления, могли экономить и больше тратить на улучшение своего здоровья.

1.право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения; 2. право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесяти процентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы; 3. право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;4. возможность зубного протезирования за счет государственных средств; 5. свободный проезд в городском автомобильном транспорте; 6.зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были пройдены успешно вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для очников; 7.право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).

Должны ли инвалиды уплачивать земельный налог?

Уплатой налога на землю облагаются все, без исключения, собственники земельных участков и те, у кого есть пожизненное право пользование участком.

Поскольку размер налогообложения на земельные участки устанавливается на региональном уровне, то и льготы по уплате налога на земельные участки устанавливаются местными властями.

Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?

• Для участков, предназначенных под ИЖС и сельскохозяйственные работы ставка рассчитывается в размере 0.3% от кадастровой цены участка;
• Для остальных наделов земли расчет производится с применением ставки 1.5%

Следует помнить о том, что изменены сроки по внесению налогового платежа. С 2016 года оплатить налог на земельный участок необходимо не позднее 1 октября текущего года. Ранее оплатить необходимо было до 1 ноября.

Понятие инвалидности физического лица

Человек признаётся инвалидом, если из-за физических недостатков, полученных в результате увечья, болезни или с рождения не может вести обычную жизнь, получать образование или работать.

Человеку присваивается 1, 2 или 3 группа инвалидности, если он попадает под следующие критерии:

• Наличие заболеваний, утверждённых специальными нормативными актами;
• Ограничение жизнедеятельности;
• Необходимость реабилитации и социальной защиты.

Группа инвалидности зависит от степени состояния здоровья человека. Для несовершеннолетних применяется определение "ребёнок-инвалид".

Лица, получившие группу инвалидности обязаны подтверждать свой статус на протяжении определённого срока. В некоторых случаях группа нетрудоспособности присваивается бессрочно.

Лица, получившие 2 и 3 группу нетрудоспособности могут вести трудовую деятельность при создании для них определённых условий.

Льготные послабления на земельный налог инвалидам

Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.

Физические лица с ограниченными возможностями получают послабления от властей в следующих случаях:

• Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
• Являются инвалидами детства.

В налоговом кодексе утверждены три варианта предоставления льготы на земельный налог:

1. Абсолютное освобождение от уплаты;
2. Льготные послабления на расчёт налога;
3. Местные льготы, устанавливаемые в каждом субъекте РФ в индивидуальном порядке.

Поскольку средства, полученные от уплаты налогов перечисляются в местный бюджет, то и размер налоговой льготы устанавливается администрацией того или иного субъекта РФ. Предоставление льгот инвалидам предоставляется индивидуально в каждом регионе.

Кто полностью освобождается от внесения оплаты налога на участок земли?

Полностью освобождаются от ежегодных платежей на земельный участок собственники, относящиеся к следующим категориям:

• Герои СССР, РФ и люди, получившие Орден Боевой Славы;
• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
• Участники ВОВ или иных боевых действий, признанные нетрудоспособными из-за полученных увечий.
• Некоторые категории инвалидов;
• Жители северной Сибири, дальневосточного округа и крайнего Севера;
• Жители официально зарегистрированных религиозных общин и расселённые по территории РФ.

Земельный налог для инвалидов 1 группы

Лица, имеющие первую группу нетрудоспособности подлежат полному освобождению от уплаты налога на земельный участок. Такая групп инвалидности не является рабочей, а значит в отношении человека, получившего её применяются дополнительные послабления.

Налог на землю для инвалидов 2 группы

Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.

Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.

Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.

Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.

Льготы на земельный налог инвалидам третьей группы

Федеральное законодательство не предусматривает льгот по налогообложению на земельные участки для людей с третьей группой нетрудоспособности. Для уточнения наличия льгот для людей с 3 группой нетрудоспособности, человеку необходимо посетить филиал налоговой службы по месту жительства, где ему разъяснят наличие или отсутствие права на льготу.
Инвалид третьей группы может воспользоваться правом на налоговое послабление, если ограничения его нетрудоспособности возникли, например, из-за ликвидации последствий катастрофы ЧАЭС.

Как можно воспользоваться правом на льготу инвалидам?

Для получения налоговых послаблений человеку необходимо сделать следующее:

• Собрать необходимые документы в соответствии с установленным списком;
• Составить заявление и вместе с требуемыми бумагами, предоставляющими право на льготу, совершить визит в филиал налоговой инспекции по месту проживания;
• Подождать установленный срок рассмотрения;
• Самостоятельно посчитать сумму налогового платежа и оплатить её до 1 октября.

Если человек не может самостоятельно прийти в налоговую инспекцию, то ему необходимо оформить доверенность для представления интересов на другого человека или отправить документы заказным письмом с уведомлением о получении.

Какие документы потребуются для оформления льготы на земельный налог?

1. Паспорт и ксерокопия с отметкой о регистрации по месту жительства;
2. Документы, подтверждающие право владения наделом земли;
3. Справку, подтверждающую присвоение группы нетрудоспособности;

Поскольку налоговое законодательство постоянно терпит изменения, то инвалиду стоит иногда приходить в налоговую инспекцию для получения консультации о предоставлении тех или иных видов льгот.

Видео:Перерасчет земельного налога и новый порядок использования льгот по налогу на имущество.

Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы

Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.

Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».

От каких налогов освобождаются инвалиды?

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст. 17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст. 387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

В зависимости от объема местного бюджета в одних регионах льготы могут носить расширенный характер, в других – ограниченный. Точную информацию по каждой территории можно узнать на государственном портале https://www.nalog.ru.

Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» определяет нюансы назначения льготы на имущество.

Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).

Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.

Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:

• путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
• медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
• технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
• материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
• назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).

При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.

Освобождение от имущественного налога

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

• хозяйственное строение, помещение, сооружение;
• жилой дом;
• квартиру / комнату;
• гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

• земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
• размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
• налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период. После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя. Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Льготы по транспортному налогу

Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.

Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.

Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.

Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:

• 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
• 120 л. с. – в Воронеже;
• 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
• 200 л. с. – в Москве.

Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.

75%-я льгота предоставлена во Владимире на ТС с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льгота по транспортному налогообложению назначается, если владелец автомобиля обратился в ФНС с соответствующим заявлением, указал марку и госномер машины, предоставил необходимые документы. Без личного обращения гражданам, имеющим право на льготу, она не предоставляется.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

• в личном кабинете на портале налоговой службы;
• отправив письмо с описью по почте;
• лично в налоговом органе по месту проживания;
• через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

• заявление;
• оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
• трудовая книжка (если она имеется);
• справка о составе семьи.

Перечень документов в разных регионах может отличаться. При обращении в налоговый орган следует заранее уточнить список официальных бумаг, которые нужно предоставить для начисления льготы.

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2018 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление. Всю информацию о необходимых документах ФНС запросит самостоятельно в других ведомствах. Только в случае невозможности получения необходимой информации из других источников налоговая служба может запросить у налогоплательщика необходимые документы.

Льготы для инвалидов в 2017-2018 году

• В течении года инвалидам 1 группы, а также сопровождающим инвалидов - однократный бесплатный проезд к месту лечения.
• Обеспечение лекарственными препаратами бесплатно по рецептам врачей. Инвалиды I группы также имеют право на бесплатное получение перевязочных средств и отдельных изделий медицинского назначения, если есть на то заключения бюро МСЭ про необходимость использования этих средств
• Обеспечение бесплатными путевками на санаторно-курортное лечение, не реже одного раза в год на протяжении первых трех лет после установления инвалидности
• Льготы инвалидам, нуждающимся в протезировании в виде протезов конечностей предоставляются бесплатно, как и ортопедическая обувь
• Бесплатное зубное протезирование
• Внеконкурсное зачисление при поступлении в среднее профессиональное и высшее профессиональное государственное или муниципальное образовательное учреждение в случае успешной сдачи вступительных экзаменов, если такое обучение не противопоказано медицинским заключением
• Увеличенный размер стипендии для студентов-очников
• Для работающих инвалидов рабочая неделя сокращается до 35 часов в неделю с сохранением заработка, отпуск за свой счёт до 60 дней в году
• Бесплатный проезд во всех видах городского и сельского наземного транспорта (кроме такси и частных маршруток)

• 50-процентная скидка со стоимости проезда на междугородных линиях воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта с 1 октября по 15 мая и один раз в другое время года
• Работающие инвалиды, которым присвоен статус безработного, имеют право приобретать отдельные лекарства и изделия медицинского назначения по рецептам врачей с 50-процентной скидкой
• Льгота инвалидам III группы при покупке ортопедической обуви со скидкой, в зависимости от сложности изготовления такого изделия или за полную стоимость.

Должны быть выполнены условия

• Инвалид должен иметь транспортное средство в соответствии с медицинскими показаниями и сам пользоваться им.
• Допустимо нахождение за рулём его законного представителя, если автомобиль принадлежит ребёнку-инвалиду.
• Помимо инвалида автомобилем могут пользоваться максимум 2 человека.

Набор социальных услуг (НСУ) в 2017 году равен 1048 рублей 97 копеек в месяц.

• Обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи необходимыми лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей - инвалидов - 807 рублей 94 копейки.
• Предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно – курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний в санаторно – курортные организации, определенные в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд - 124 рубля 99 копеек.
• Бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно - 116 рублей 4 копейки.

Соцзащита определяет те услуги, в которых нуждается инвалид:

• Уход.
• Получение помощи (медицинской, психодогической и др.).
• Решение проблем с питанием.
• Трудоустройство.
• Организация отдыха и другие услуги.

Есть несколько вариантов отказа от пакета НСУ в пользу денежного эквивалента:

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении полного НСУ, с 1 февраля 2017 г. (НСУ*=1048,97р.) - 2489,55 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на ДЛО** и санаторно-курортное лечение и отказе от ж/д транспорта, с 1 февраля 2017 г. (807,94р.+124,99р.=932,93р.) - 2605,59 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на лекарственные препараты, с 1 февраля 2017 г. (807,94р.) - 2730,58 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на санаторно-курортное лечение и отказе от ДЛО и ж/д транспорта, с 1 февраля 2017 г. (124,99р.) - 3413,53 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на лекарственные препараты, с 1 февраля 2017 г. (116,04р.+807,94р.=923,98р.) - 2614,54 рублей в месяц

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на санаторно-курортное лечение, с 1 февраля 2017 г. (116,04р.+124,99р.=241,03р.) - 3297,49 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и отказе от ДЛО и санаторно-курортного лечения, с 1 февраля 2017 г. (116,04р.) - 3422,48 рублей в месяц.

В 2017 году будут действовать следующие доплаты:

Социальная пенсия для граждан подвергшихся радиации на ЧАЭС:

• для инвалидов 1 группы - 23845 руб. 45 коп. (250% размера социальной пенсии, указанной в п.п.2 п.1 ст. 18 Закона от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ)
• для инвалидов 2 группы - 11922 руб. 73 коп. (250% размера социальной пенсии, указанного в п.п.1 п.1 ст. 18 Закона от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ)
• для инвалидов 3 группы - 5961 руб. 36 коп. (125% размера социальной пенсии, указанного в п.п.1 п.1 ст. 18 Закона от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ)

Инвалидам, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи, пенсия увеличивается на 1 208 рублей 90 копеек в месяц на каждого нетрудоспособного члена семьи, но не более, чем на трех нетрудоспособных членов семьи.

Гражданам, имеющим одновременно право на различные пенсии, устанавливается одна пенсия по их выбору, если иное не предусмотрено.

Право на одновременное получение двух пенсий предоставляется:

• гражданам, ставшим инвалидами вследствие военной травмы;
• участникам Великой Отечественной войны;
• гражданам, награжденным знаком “Жителю блокадного Ленинграда”.

Пенсия по инвалидности указанным категориям лиц может устанавливаться одновременно с трудовой пенсией по старости.

Льгота инвалидам 50% на стоимость проезда на любом междугородном транспорте:

• без ограничения с 1.10 до 15.05 каждого года
• с 16.05 и до 1.10 - 1 поездка в обе стороны

Налоговые льготы также предоставляются местными властями, поэтому можно проверить местное законодательство. По этой ссылке Вы можете узнать о налоговых льготах в Вашем регионе.

Инвалиды I и II групп не платят налог на имущество и недвижимость, полученные в наследство.

Транспортный налог на легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами не взимается. Этот налог платится в 50% размере, если автомобиль куплен через органы соцзащиты и мощность не превышает 100л.с.

Налог берут с суммы, уменьшенной на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, бессрочном пользовании или наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

• инвалидов 1 и 2 групп (оформленной до 2004 года) инвалидности
• инвалидов с детства
• ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
• получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

В 2016 году, как и в 2015 году, действуют следующие налоговые вычеты.

При расчёте суммы, облагаемой налогом, она уменьшается:

• в размере 3000 рублей за каждый месяц текущего года распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
  1. граждан, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, военнослужащих и военнообязанных, выполнявших работы, связанные с ликвидацией последствий катастрофы на ЧАЭС, эвакуированных из зоны отчуждения, переселенных из зоны отселения либо выехавших из этой зоны, лица, отдавших костный мозг для спасения людей, пострадавших вследствие катастрофы на ЧАЭС
  2. инвалидов, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, лиц, принимавших непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, эвакуированных, а также выехавших добровольно из населенных пунктов, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития
  3. инвалидов Великой Отечественной войны
  4. инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих
• налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц текущего года распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
• инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп
• налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок, в размере 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

От уплаты государственной пошлины освобождаются:

• Льготы инвалидам и участникам Великой Отечественной войны, совершаемые по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом Российской Федерации,Конституционным Судом Российской Федерации, при обращении в органы и к нотариусам
• Льготы для инвалидов, участников Великой Отечественной войны, инвалидов Великой Отечественной войны (коллектив авторов, правообладателей, каждый член которого является инвалидом, участником ВОВ, инвалидом ВОВ), являющийся единственным автором программы для компьютера, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателем на нее, который хочет получить свидетельство о регистрации на свое имя

От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями освобождаются инвалиды I и II группы

Льготы для инвалидов при обращении за совершением нотариальных действий предоставляются инвалидам I и II группы - 50 процентов по всем видам (распространяется только на пошлину)

Цель социальной защиты инвалидов. Для чего нужна помощь инвалидам?

• улучшение условий и охраны труда инвалидов
• создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (закупка и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников)
• обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов
• изготовление и ремонт протезных изделий
• приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников)
• санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов
• защита прав и законных интересов инвалидов
• мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)
• обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов)
• приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов
• приобретение и распространение среди инвалидов видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом
• взносы, направленные указанными организациями общественным организациям инвалидов на их содержание

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера

(Пока оценок нет)

Загрузка...