Возврат налога при покупке квартиры в 2017 году

Возврат налога при покупке квартиры будет пролонгирован на 2017 год. Несмотря на экономические трудности, власти продолжат поддерживать строительную отрасль. Помешать инициативе чиновников может рост дефицита бюджета, финансирование которого ложится серьезным бременем на Резервный фонд.

Возврат налога: экономия при покупке квартиры в 2017 году

Плательщики НДФЛ могут рассчитывать на существенную льготу при покупке собственного жилья – возврат налога. В результате новое приобретение становится более доступным. Кроме того, власти стимулируют развитие строительной отрасли, что способствует восстановлению экономического роста.

Правом на льготу могут воспользоваться налоговые резиденты РФ, которые являются плательщиками НДФЛ. Условия действия данной программы не распространяются на объекты недвижимости, которые приобретаются в рамках военной ипотеки, госсубсидии или сертификата МСК. Также не могут претендовать на компенсацию НДФЛ предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения.

В некоторых случаях возврат налога не может быть оформлен:

1. Стороны сделки являются близкими родственниками.
2. Жилье было приобретено за счет средств работодателя.

Инициатива чиновников позволяет сократить базу НДФЛ до двух млн руб. В результате потенциальная экономия при покупке нового жилья достигает:

2 млн. руб. х 13% = 260 тыс. руб.

Если стоимость жилья превышает данный уровень, то это не отражается на максимальной сумме возврата налога. Кроме того, рассчитанная сумма возврата не может превышать сумму уплаченного НДФЛ. При этом общая сумма вычета может разделяться между несколькими объектами недвижимости, что значительно расширяет возможности покупателя. Ранее возврат налога можно было получить только на одно приобретение. Возврат налога можно получить не только от стоимости жилья, но и от уплаченных процентов по ипотеке. Однако в случае ипотеки компенсируются проценты только по одному объекту.

В 2017 году сохранятся специальные условия для возврата налога при покупке квартиры для пенсионеров. Данная категория граждан может применять вычет для предшествующих налоговых периодов (до трех лет). Россияне, которые еще не оформили пенсию, могут применять вычет только для текущего периода. При этом возврат налога будет рассчитываться только от тех доходов, по которым был уплачен НДФЛ.

Для своевременного получения возврата налога при покупке квартиры в 2017 году потребуется учитывать особенности оформления выплаты.

Для оформления вычета потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Кроме того, необходимо подготовить следующий пакет документов:

• форма 2-НДФЛ, в которой отображаются полученные доходы и сумма рассчитанного налога;
• договора, которые устанавливает переход права собственности;
• подтверждение оплаты;
• заявление о возврате НДФЛ;
• ИНН;
• регистрационное свидетельство;
• реквизиты счета для возврата налога.

Подать необходимый пакет документов можно как через работодателя, так и непосредственно в налоговую службу. При этом стоит учитывать следующие нюансы:

1. Если вычет оформляется через компанию, то соответствующее заявление подается в бухгалтерию сразу после завершения сделки. Кроме того, сотруднику придется представить уведомление, полученное в налоговой инстанции. После этого бухгалтерия перестанет удерживать сумму НДФЛ из заработной платы, пока не будет получена полная сумма вычета. Если всю сумму возврата не удалось получить в течение года, то на следующий период придется представить новое уведомление из налоговой.
2. Если возврат оформляется через налоговую, то подготовленные документы подаются по итогам года, в течение которого был приобретен объект недвижимости. После проверки со стороны контролирующего органа сумма вычета выплачивается на счет налогоплательщика. Сроки для принятия решения о возврате налога при покупке квартиры в 2017 году остались без изменения – 3 месяца.

Налоговый вычет при покупке жилья является существенным драйвером роста для строительной отрасли. Финансирование данного направления требует значительных ресурсов. До экономического кризиса правительство не испытывало проблем с наполнением бюджета, однако после начала рецессии и обвала нефтяного рынка чиновники вынуждены перейти на режим суровой экономии. В результате под вопросом остается дальнейшая судьба госпрограмм поддержки, в том числе возврат налога при покупке квартиры.

Несмотря на непростую экономическую ситуацию, эксперты прогнозируют продление сроков действия программы. Иначе рынок недвижимости ожидает затяжной период кризиса. Падение доходов населения приводит к сокращению покупательской способности.

Программа возврата налога при покупке квартиры позволяет сэкономить до 260 тыс. руб. Итоговая сумма вычета зависит от стоимости жилья и уплаченного НДФЛ. Желающий оформить вычет может подать подготовленный перечень документов через работодателя или напрямую в налоговую инстанцию. Помимо работающих граждан, право на получение возврата имеют пенсионеры.

Сумма вычета в 2017 году при покупке квартиры

Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.

Общая сумма вычета при покупке квартиры

Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.

На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.

Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:

Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).

Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.

Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.

Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:

• к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
• дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.

В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.

И наоборот: при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.

Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.

Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.

В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.

О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:

4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.

Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2016 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2016 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:

70 000 р. × 12 мес. : 13%

В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2017 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.

Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
2. Через бухгалтерию работодателя.

Обратите внимание: при выборе второго варианта сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры, то есть реальные деньги, вы не увидите. Работодатель просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо. В свою очередь, инспекция положенную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры перечислит прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017

Каждый россиянин, имеющий официальную работу и ежемесячно перечисляющий в бюджет государства 13-процентный взнос по налогу на доходы для физических лиц (НДФЛ), может вернуть часть средств, потраченных на покупку недвижимости.

Максимальная сумма, вне зависимости от стоимости квартиры, с которой можно вернуть 13% налоговый вычет в 2017 составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, самое большее, на что вы можете рассчитывать это 260 тысяч рублей возврата от государства. В 2017 году вы можете заявить вычеты только за 2016, 2015 и 2014 годы.

Ответим на главные вопросы.

Как получить налоговый вычет в 2017 году?

Для возврата вычета при покупке недвижимости нужно обратиться в налоговую инспекцию своего района с пакетом документов:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка о доходах (2-НДФЛ);
• Документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (например, чек);
• Документы на квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи, договор долевого участия и акт приема-передачи, если это новостройка).

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году подразумевает возвращение определенной суммы денег. Размер ее исчисляется с учетом налога, который был отчислен, лица, на законном основании трудоустроенным и получающим зарплату. Выплаты обладают ограничением – 260 000. Платежи могут осуществляться многократно, при этом денежный остаток переходит на будущий год.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017

Действующие законодательные акты РФ четко регламентирует, что каждый россиянин, официально устроенный на работу, обладает правом на подачу заявки на налоговый вычет, если приобретает квартиру. Это право имеет некоторые ограничения и особенности.

Возврат части финансов, потраченных на приобретение недвижимого объекта, может проходить двумя способами:

• посещение ИФНС;
• посещение бухгалтерии или руководства компании, в которой официально трудится лицо.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году осуществляется согласно НК России. На основании его покупатель площади может взять вычет, составляющий 13% от величины затрат. В эти расходы входят приобретение:

• площади, при которой покупатель должен предоставить договорной документации купли-продажи;
• земельной площади, при которой лицо обязано предоставить договор купли-продажи;
• затраты, связанные с частным строительством объекта: дома, коттеджа и т.д.;
• проценты по ипотеке;
• затраты, связанные с ремонтом в приобретенной квартире.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году предусматривают два случая, когда возврат не может быть произведен:

• если недвижимый объект приобретается у родственников: муж, жена, родители, сестры и братья;
• при исчерпании лимита.

Такие требования регламентированы в статье 105 НК РФ. Также существует ограничения, касающиеся суммы выплат. При купле площади для жилья существует возможность вернуть 13% с суммы, которая не превышает двух миллионов. Максимальный размер выплаты в этом случае равен 260 000 рублей. Возвращение денег производится постепенно.

За 12 месяцев человек имеет возможность получить сумму, которая была удержана в качестве налога на имеющиеся официальные доходы за отчетный период. Остаток от общего размера вычета переносится на будущие 12 месяцев. Такая процедура будет повторяться до даты, когда вычет не будет выплачен полностью.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Очередность оформления и регистрации зависит от даты купли недвижимого объекта. Если площадь стала собственным имуществом до 2014, то россиянин имеет право только единожды получить возврат, при этом цена строительного объекта не имеет значения. Например, если объект стоит миллион рублей, то выплата будет составлять 130 000 рублей. Если впоследствии гражданин будет совершать сделки, связанные со строительными объектами, то оформить налоговый вычет он не сможет.

Если факт приобретения недвижимого имущества был зарегистрирован после 01.01.2014 года, то возвращение денег может быть потребовано ни один раз. При этом остается предел в 260 000 рублей. Если человек приобрел строительный объект стоимостью менее двух миллионов, то он обладает правом на получение выплат при последующих сделках с жилыми объектами.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры и кто может это сделать? Основное требование, установленное НК РФ, заключается в официальном устройстве на работу и наличие постоянных отчислений в инстанцию в виде 13%. Получить вычет есть возможность через руководителя компании или через ИФНС. Чтобы взять налоговый вычет следует заполнить и предоставить 3-НДФЛ.

Стоит заметить, что доходы от пенсии не облагаются налоговой ставкой, поэтому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеры в большинстве случаев не могут оформить. Исключением является возможность переноса вычета за прошлые года и имеющиеся доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%: сдача строительного объекта в аренду и т.д.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Покупка в ипотеку – одна из самых распространенных форм приобретения жилья. Возврат налоговой суммы регламентируется 2 частью 23 главой НК РФ. Вычет возможен в отношении уже удержанных сумм с дохода. Поэтому возврат может быть осуществлен только по истечению года, когда была осуществлена сделка со строительным объектом. Например, если покупка была осуществлена в 2017 году, то налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно взять с начала 2018 по 01.01.2021, то есть на протяжении трех лет.

Необходимые документы для оформления вычета

Для возврата налоговой суммы на покупку строительного объекта в налоговые органы требуется подготовить определенный пакет документации:

• заявка, составляющееся и оформляющееся по конкретному образцу;
• копия документа удостоверяющего личность;
• оригинал и ксерокопию договора купли объекта;
• документы, которые подтверждают законное право собственности;
• документация, подтверждающая факт оплаты квартиры: выписка из банковских структур и т.д.;
• копия ИНН;
• 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

В отельных случаях следует предоставить заявление, в котором указан раздел вычетов между официальным мужем и женой.

Сроки и способы подачи документов

Декларация по налогам 3-НДФЛ – официальная документация, являющаяся отчетным видом перед государственными инстанциями о выплате налога на имеющийся официальный доход. Граждане, падающие форму на налоговый вычет, могут обратиться в инспекцию в любой рабочий день.

Декларация предоставляется в службу по месту прописки заявителя. Есть возможность сделать это лично, заказным письмом или с использованием интернета. Заполнить форму можно самостоятельно, с использованием специализированных онлайн-сервисов или обратившись к компетентным специалистам лично, обратившись в компанию или офис. Помощь профессионалов поможет избежать нежелательных ошибок в заполнении и получить необходимую консультацию.

Возврат налога при покупке квартиры в 2017 году

Количество просмотров: 1 671

Покупая квартиру, каждый адекватный человек рассчитывает это сделать подешевле. Возможность вернуть подоходный налог, удерживаемый предприятием или ИП с вашей зарплаты, является одним из законных методов сэкономить при приобретении недвижимого имущества.

Рассмотрим подробно сегодня этот вопрос

Оглавление:

• Кто имеет право на налоговый вычет;
• Кому не положен налоговый вычет;
• Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры;
• Сколько денег вернут;
• Примеры расчета налогового вычета за покупку квартиры;
• Какие документы нужны;
• Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог;
• Процесс получения вычета;
• Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя.

​

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры

Если вы официально трудоустроены, а работодатель добросовестно уплачивает в бюджет 13% вашей зарплаты в виде подоходного налога – поздравляю, вы имеете законное право на получение налогового вычета. Его размер такой же – 13% от стоимости жилья. Существуют ограничения по общей сумме полученных от государства средств, но об этом позже. Каждый гражданин РФ может получить деньги в рамках этой программы, если он:

• Купил жильё (дом, квартиру, комнату и т.п.).
• Построил собственный дом.
• Осуществил ремонт и отделку нового имущества. Не забывайте при этом сохранять чеки!
• Сумму налогового вычета можно также использовать для погашения выплат по ипотеке.

Кому не положен налоговый вычет

Отказать в получении денег вам могут по нескольким причинам:

• Вы приобретали или строили жилье до 01 января 2014 г. и уже воспользовались правом на вычет.
• Закончился установленный государством лимит, его размер составляет 260 тыс. руб. Механизм расчета поясню чуть позже.
• Жилье приобреталось непосредственно у близких родственников: отец, мать, дочь, сын, брат, сестра.
• У вас нет официального трудоустройства и, соответственно, подоходный налог не уплачивается в бюджет.
• Если покупку оплатили не только вы на 100%, а были еще плательщики, например, ваш работодатель.
• В случае, когда в процессе приобретения жилья уже была задействована какая-то госпрограмма, например, материнский капитал.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

Здесь важна дата покупки или постройки вашей недвижимости. Если это произошло до 01.01.2014 г. – имеете право на разовое получение средств вычета в размере 13% стоимости жилья. Если сумма составляла, к примеру, 1 миллион рублей, то вы получите 130 тыс. руб. и ни копейки больше. А вот если хозяином квартиры или дома вы стали после указанной даты, денежные средства в рамках программы сможете получать многократно, но не более общей суммы в 260 тыс. руб. Государство определило, что возвращать налоговый вычет будет из суммы не более 2 млн. руб., 13% от которых и составляют указанные 260 тыс.руб. Ниже мы приведем конкретные примеры расчетов получения денег.

Здесь поговорим о жилье, купленном или построенном после 01.01.2014 г. Итак, максимальная сумма возврата – 260 тыс. рублей, если общая сумма затрат равнялась двум миллионам рублей и более. Как будут возвращать? Частями. За прошедший год сможете получить сумму, равную годовому подоходному налогу, который удержал с вашей зарплаты работодатель, а после уплатил в бюджет. Сможете получать налоговый вычет столько лет, сколько это потребуется, чтобы дойти до суммы в 260 тыс. руб.

Примеры расчета налогового вычета за покупку квартиры

Рассмотрим для наглядности пару примеров.

Пример 1.

Квартира была куплена в начале 2015 года за 2,5 млн. руб., т.е. сумма более 2 млн.руб., установленных законом для расчета вычета. Таким образом, общий размер налоговой компенсации, на которую можете претендовать равен 260 тыс. руб.

Весь год вы трудились, были официально оформлены, подоходный налог исправно перечислялся бухгалтером вашего предприятия в государственный бюджет. Ваша зарплата составляла 25 тыс. руб. в месяц. Всего за год было заработано 25 х 12 = 300 тыс. руб. Значит, в начале 2016-го года вы можете обратиться в налоговую инспекцию и получить 13% от вашей зарплаты в виде налогового вычета. Эта сумма будет равна 300 х 0,13 = 39 тыс. руб.

В следующем году, к сожалению, вы потеряли старую работу, находились в поиске работы. Потом работали без оформления, например, проходили испытательный срок. И за весь год на законных основаниях отработали всего 3 месяца с зарплатой в 30 тыс. руб. Весь официальный доход за год составил 90 тыс. руб. Сумма, которую в 2017-ом можете компенсировать как вычет составит 90 х 0,13 = 11,7 тыс.руб.

Итак, за 2 года вы получили налогового вычета 39 + 11,7 = 50,7 тыс. руб. В будущем остается получить еще 260 – 50,7 = 209,3 тыс.руб.

Пример 2.

Вы купили одну квартиру за 1 млн. рублей в 2015-ом году, при этом оформили за ее покупку налоговый вычет. Он в данном случае составит 130,0 тыс. руб. Потом в 2016-ом году купили еще дом стоимостью 2 млн.руб. Вы можете снова оформить право на получение средств из бюджета. Но вся сумма, которую гражданин может потратить на жилье по данной программе составляет 2 млн.руб., а 1 млн. руб. вы уже потратили в 2015-ом. Значит, при оформлении второго пакета документов в расчет будет браться сумма, равная 2 – 1 = 1 млн. руб. И опять сумма налогового вычета составит 130 тыс.руб. А всего вы получите 260 тыс. руб., положенных законодательством.

Актуальный список необходимых документов при оформлении налоговой компенсации выглядит так:

• Заявление в налоговый орган, оформляется на месте согласно установленного образца.
• Оригинал паспорта и его копия.
• Копия свидетельства ИНН.
• Договор купли-продажи недвижимости + копия.
• Документы, подтверждающие ваше право на это имущество: свидетельство регистрации права собственности либо акт передачи квартиры в собственность жильца, если она покупалась по договору долевого участия.
• Подтверждающие оплату недвижимости документы: чеки, банковские квитанции, выписки и т.п.
• Справки о ваших доходах по формам 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Если вы состоите в браке, налоговая инспекция может потребовать от вас оформить заявление о распределении получаемых средств между супругами.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог

Оформлять свое право на получение средств вычета можно тогда, когда вы полностью расплатились за имущество, имеете на руках документы, подтверждающие право собственности и оплату. Зачастую оформление налоговой компенсации проводится в начале года, лучше всего идти в инспекцию в середине января. Если вы купили квартиру несколько лет назад, но ранее не пользовались своим правом на получение налогового вычета – можете учесть доход не только за предыдущий год, но и за 2 года, предшествовавших ему, т.е. всего за 3 года. Например, вы купили квартиру в январе 2014 года, но оформить получение вычета решили только теперь. Значит, в налоговую предоставите справки за 2014, 2015 и 2016-й годы.

Лучше всего идти самостоятельно в налоговую инспекцию. Процедура не такая уж сложная, обратившись к посреднику, потратите лишние деньги. Бывает, что времени разобраться не хватает – тогда позвоните нашему юристу и он бесплатно проконсультирует вас по возникшим вопросам. На рассмотрение вашего пакета документов налоговому органу потребуется около 2-4 месяцев.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя

Процедуру получения вычета можно провести непосредственно на вашем рабочем месте. Для этого вы должны получить в налоговой инспекции письменное уведомление о праве на получение налогового вычета. Для этого представите в госорган документы согласно установленного списка и подадите соответствующее заявление, скачать его можно по ссылке ниже. После получения документа из налоговой отдадите его в бухгалтерию вашего предприятия и зарплату станете получать без вычета подоходного налога. До тех пор пока не исчерпается лимит положенного вам налогового вычета.

Надеюсь, что в данной статье, я смог донести своим читателям ответ на вопрос о том какая сумма подоходного налога подлежит возврату при покупке квартиры в 2017 году.

Правила возврата подоходного налога в 2017 году при покупке недвижимости

Налоговый вычет — один из видов федеральных льгот, стимулирующих население покупать недвижимость, улучшать свои жилищные условия.

Приобретая квартиру или частный дом, гражданин может вернуть в общей сложности до 650 тыс. руб. обратно, включая компенсацию за ипотечные проценты.

Законодательный аспект вопроса

Основные изменения, касающиеся имущественных компенсаций, пришлись на 2014 г. С этого года тип и размер льгот зависит от периода, в котором была произведена сделка с недвижимостью.

Но вне зависимости от времени покупки или строительства условия получения компенсации остаются неизменными:

• гражданин официально трудоустроен, то есть выплачивает с доходов НДФЛ. ИП пользуется правом на вычет, если работает на ОСНО;
• компенсация платится только за объект жилого фонда (квартира, частный дом, доля в них — там, где можно прописаться), за участок под постройку жилого дома, за ремонт и отделку новостройки;
• получатель — налогоплательщик, находящийся в России минимум 183 дней в том году, за который планируется оформить вычет;
• жилплощадь приобретена не у ближайших родственников (их перечень установлен в ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ);
• недвижимость куплена на собственные или кредитные средства. Не производится компенсация трат, понесенных работодателем или государством (дотации, субсидии, материнский капитал);
• гражданин не пользовался льготой ранее.

Уточнения по реализации права на имущественный возврат регулярно публикуются в письмах Минфина и ФНС.

Год 2017 привнес изменения в список документов, предъявляемых налоговой для получения имущественной выплаты.

Свидетельство о госрегистрации собственности заменила выписка из ЕГРН. Ее можно заказать в местном подразделении Росреестра в бумажном или электронном виде.

ФНС ввела унифицированную форму КНД-1150074 для запроса подтверждения права на вычет (письмо № БС-4-11/18925 от 06.10.2016). Единый бланк позволяет быстро и точно считывать и проверять данные в автоматическом режиме, если он был подан онлайн.

Других существенных изменений в 2017 г. не произошло. Отдельные уточнения несут рекомендации ФНС и Минфина за 2016–2017 гг. Так, письмом № СА-3-9/2608 от 09.06.2016 г. налоговая служба конкретизировала порядок получения льготы супругами в ситуации, когда один из них обратился без заявления о перераспределении расходов. Раньше налоговая отказывала другому в компенсации за этот же недвижимый объект.

В 2017 г. составить и направить заявление можно на каждом этапе получения льготы. Например, муж оформил возврат после выкупа квартиры ценой в 2,8 млн руб. и начал получать свои 260 тыс. руб. В любой момент супруги могут заявить о перераспределении трат, и жена вернет 13 % из оставшихся 800 тыс. руб. (в сумме 104 тыс. руб.). Изменить или отозвать такое заявление невозможно.

Сумма, на которую гражданин может рассчитывать, зависит от даты приобретения квартиры и того, пользовался ли он уже своим правом:

• до 01.01.2001 г. положение о налоговом вычете регулировалось отдельным актом. Поэтому те, кто приобрел жилплощадь и получил компенсацию до этого, имеют право еще на один возврат при более поздних покупках;
• если операция с недвижимостью состоялась в период 01.01.2001–01.2014 г., вычет делается в размере 13 % потраченной суммы (не более 260 тыс. руб.). Гражданин получает компенсацию только за 1 объект; остаток средств в пределах 260 тыс. руб. на другое приобретение не переносится;
• если недвижимость была приобретена в 2014 г. или позднее, гражданин вправе рассчитывать на вычет до 260 тыс. руб. (налогооблагаемая база, установленная государством, 2 млн руб.). Он может быть распределен между несколькими купленными квартирами или домами.

Ежегодно можно вернуть не более того, что работодатель отчислил в виде подоходного налога. Остаток переносится на будущие периоды. Если возврат за одну покупку не превышает 260 тыс. руб., «донабрать» сумму можно за счет новых приобретений недвижимости.

Например, в сентябре 2014 г. гражданин выкупил квартиру за 1,7 млн. руб. Он вправе рассчитывать на компенсацию в размере 221 тыс. руб. Весь 2014 г. гражданин трудился и имел доход 35 тыс. руб. ежемесячно. Суммарный подоходный налог, который отчислил его наниматель, равен (35000*12)*0,13 = 54600 руб. Такую сумму из 221 тыс. руб. он вернул в 2015 г.

В 2015 г. гражданин работал только 9 месяцев. Его подоходный налог составил 40950 руб. (35000*9*0,13). Эту сумму он сможет затребовать в 2016 г. и так далее, пока не исчерпает 221 тыс. руб.

Компенсация выплачивается, только если в течение отчетного периода (предыдущего года) получатель работал официально.

Периодичность оформления процедуры

Гражданин может заявить о компенсации в любой момент после появления права на льготу. Это происходит в год, следующий за покупкой недвижимости, регистрацией собственности на построенный частный дом или составлением акта приема-передачи жилплощади в новостройке.

Подавать декларацию можно за 3 прошедших года, если в этот период получатель уже имел право на льготу и работал по трудовому договору. Например, гражданин купил квартиру в середине 2014 г. В 2017 г. ему доступна компенсация за 2016, 2015 и весь 2014 г.

Для пенсионеров действуют особые условия. Они могут заявить о вычете за 3 года до подачи документов в ФНС (до проведения сделки с недвижимостью в том числе), если в этот период у них был доход, облагаемый НДФЛ. Например, квартира была куплена пенсионером в 2016 г. В 2017 г. он вправе получить льготу за 2016, 2015 и 2014 г. Сумма компенсации будет рассчитана, исходя из уплаченного в этот период подоходного налога с зарплаты, прибыли от аренды помещений, авторских гонораров и т. д. (пенсия не облагается НДФЛ).

Выплата поступает на счет, указанный в заявлении, в течение 2–4 месяцев после его подачи:

• ФНС даны 3 месяца на проведение ревизии декларации 3-НДФЛ (ст. 88 НК РФ);
• непосредственно срок перечисления денег составляет примерно месяц.

На практике все происходит намного быстрее.

Получить компенсацию практически сразу же после покупки недвижимости можно через своего работодателя. Гражданин должен запросить в ФНС подтверждение о праве на вычет с расчетом суммы. Этот документ отдается в бухгалтерию. С текущего месяца вплоть до увольнения, исчерпания лимита или конца года зарплата будет выдаваться без удержания 13 %. Подтверждение необходимо продлевать ежегодно.

Для оформления возврата нужно собрать и предъявить в ИФНС по месту прописки (официальной регистрации) следующие документы:

• паспорт;
• выписку из ЕГРН, доказывающую право владения объектом недвижимости (свидетельство о госрегистрации, если квартира была оформлена в собственность до 01.01.2017 г.);
• договор купли, акт о приеме объекта (при строительстве с долевым участием);
• расписку в передаче наличных денег, чек на денежный перевод (подтверждение фактически уплаченной суммы);
• ИНН;
• справку 2-НДФЛ от работодателя (подтверждение доходов);
• декларацию по форме 3-НДФЛ (составляется онлайн в Личном кабинете гражданина-налогоплательщика или в сервисе «Декларация» на сайте ФНС);
• заявление.

Все документы подаются в копиях и оригиналах, если обращение происходит лично в налоговый орган. При отправке бумаг заказным письмом копии должны быть удостоверены нотариально. При направлении заявления онлайн (через сайт ФНС) необходима квалифицированная электронная подпись или регистрация на портале Госуслуг с подтверждением личности.

В зависимости от ситуации налоговому сотруднику могут понадобиться иные документы, например подтверждающие брак или рождение детей и т. д.

Получение льготы имеет свои нюансы при покупке жилплощади в кредит или рассрочку, приобретении недвижимости по ДДУ, постройке своего дома и др.

(Пока оценок нет)

Загрузка...