Содержание

1 Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году
- 1.1 Где посмотреть среднюю зарплату в России в 2017 году
- 1.2 Среднеотраслевая заработная плата
2 Среднеотраслевая зарплата в 2017 году по видам деятельности
3 Средняя зарплата в России по регионам в 2017 году
4 В каких случаях зарплата ваших работников вызовет вопросы у налоговиков?

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году - опубликованые ФНС России данные о налоговой нагрузке, на основании которых налоговая служба определяет, кого будет проверять. Данные налоговой нагрузки публикуются ежегодно в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности ежегодно рассчитывается Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС РФ) и публикуется в Приложении 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".

Налоговая нагрузка используется ФНС РФ как один из критериев для назначения выездной налоговой проверки. Так, если фактическая налоговая нагрузка налогоплательщика существенно ниже среднеотраслевой, то налоговый орган считает это как подозрительный признак и может провести налоговую проверку (см. Налоговая нагрузка).

Анализ налоговой нагрузки входит в состав Налогового бенчмаркинга - сравнение налоговых показателей организации (налогоплательщика) с показателями других компаний отрасли или соответствующего рынка.

В 2017 году известна налоговая нагрузка за 2016 год. Дело в том, что налоговая нагрузка рассчитывается после обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности за календарный год. Налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность за календарный год ФНС получает к концу марта следующего года. Затем ФНС РФ обрабатывает эти данные и к началу мая следующего года публикует Налоговую нагрузку по видам экономической деятельности за календарный год (например, в мае 2017 года публикуется налоговая нагрузка за 2016 год).

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности за 2016 год*

Актуально на: 22 февраля 2017 г.

Показатель средней заработной платы по отраслям интересен не только работникам, но и работодателям. Для первых он дает информацию о соответствии их уровня заработной платы среднему уровню в пределах той или иной профессиональной области. Работодатель же может сделать вывод о необходимости индексации заработной платы, если она оказалась ниже среднеотраслевого уровня.

Конечно, показатель средней заработной платы нужно применять с некоторой условностью. Ведь усредненный показатель не учитывает особенности функционирования конкретного работодателя. А именно от этих специфических условий и факторов на деле зависит размер оплаты труда отдельного работника.

Где посмотреть среднюю зарплату в России в 2017 году

Усредненные показатели в масштабах страны рассчитывает Федеральная служба государственной статистики (Росстат, ранее Госкомстат). Данные показатели исчисляются на основе обработки статической отчетности, предоставляемой организациями и индивидуальными предпринимателями. Данные официальной статистики размещаются на сайте Росстата по адресу www.gks.ru.

По состоянию на 25.01.2017 из наиболее актуальной информации о заработной плате по отраслям Росстат официально разместил сведения о средней номинальной начисленной заработной плате работников по полному кругу организаций по видам экономической деятельности в РФ за ноябрь 2016 года. При этом указано, что средняя заработная плата организаций всех отраслей в ноябре 2016 года составила 36 195 рублей.

О том, что такое номинальная заработная плата, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Среднеотраслевая заработная плата

Представим данные о средней заработной плате организаций по видам экономической деятельности за ноябрь 2016 года в виде таблицы:

Среднеотраслевая зарплата в 2017 году по видам деятельности

Актуально на: 22 февраля 2017 г.

Усредненные показатели в масштабах страны рассчитывает Федеральная служба государственной статистики (Росстат, ранее Госкомстат).

О том, что такое номинальная заработная плата, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Представим данные о средней заработной плате организаций по видам экономической деятельности за ноябрь 2017 года в виде таблицы:

Среднеотраслевой уровень заработной платы 2017 по ОКВЭД

Отметим, что из буквального смысла абз.

1 п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков следует, что ориентироваться следует на данные о зарплатах по субъекту в целом. Также данную информацию можно посмотреть в приложенных файлах.

zrpl-v (128 kB)
Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по налоговым п (14 kB)
t2 (47 kB)

Налог на прибыль за 2015 .

Актуально на: 22 февраля 2017 г.

А именно от этих специфических условий и факторов на деле зависит размер оплаты труда отдельного работника.

О том, что такое номинальная заработная плата, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Отметим, что из буквального смысла абз.

t2 (47 kB)
Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по налоговым п (14 kB)
zrpl-v (128 kB)

Налог на прибыль за 2015 .

С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда будет повышен на прогнозный уровень инфляции — 4%, пояснил ранее глава Минтруда Максим Топилин. Повышение коснется 0,89 млн работников, 72% которых заняты в государственных муниципальных учреждениях. При вычислении серых зарплат налоговики ориентируются на прожиточный минимум и минималку.

Среднеотраслевая зарплата «зарплатные» комиссии: как защитить зарплату Сотрудник нарушил больничный режим.

Среднеотраслевой уровень зарплаты по оквэд

и соглашениях о социальном партнерстве в сфере труда (ч.

2 ст. 46 ТК РФ). Таким образом, в соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан соблюдать требования о минимальном размере оплаты труда, установленные соответствующим федеральным законом, коллективным договором, а также соглашением о социальном партнерстве, если такое соглашение обязательно для работодателя согласно статьям 48, 133.

Среднеотраслевая зарплата в 2017 году по оквэд

управление и военная безопасность; соц.

Следует подготовить документы, которые являются подтверждением факта начисления и выплаты заработной платы, которая не меньше установленного в регионе по отрасли размера. Идеальным вариантом является предоставление копии штатного расписания. ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд.

и соглашениях о социальном партнерстве в сфере труда (ч. 2 ст. 46 ТК РФ). Таким образом, в соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан соблюдать требования о минимальном размере оплаты труда, установленные соответствующим федеральным законом, коллективным договором, а также соглашением о социальном партнерстве, если такое соглашение обязательно для работодателя согласно статьям 48, 133.

Данные показатели исчисляются на основе обработки статической отчетности, предоставляемой организациями и индивидуальными предпринимателями. Данные официальной статистики размещаются на сайте Росстата по адресу www.gks.ru. По состоянию на 25.01.2017 из наиболее актуальной информации о заработной плате по отраслям Росстат официально разместил сведения о средней номинальной начисленной заработной плате работников по полному кругу организаций по видам экономической деятельности в РФ за ноябрь 2016 года. При этом указано, что средняя заработная плата организаций всех отраслей в ноябре 2016 года составила 36 195 рублей. О том, что такое номинальная заработная плата, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

воспитатели в детсадах – от 27 до 50 000;
полицейские – от 35 до 70 000;
военнослужащие – от 18 до 87 000;
учителя и педагоги – от 30 до 190 000;
врачи – от 40 до 110 000.

На столичную статистику положительно влияет наличие в регионе такого законодательного органа, как Государственная Дума. Официальная зарплата депутата Госдумы в 2016 – 383 972 руб. Но кризис никого не обошел стороной: зарплата депутата снизилась на 6,7 % по сравнению с предшествующим годом.

А как там в России? Сравнительный анализ среднего уровня зарплат по стране подтверждает тенденцию к увеличению разрыва между провинцией и центром. В периферийных регионах прослеживается не только падение доходов, но и увеличение числа безработных: в 67 субъектах РФ за вторую – третью недели декабря отмечен рост безработицы на 0,8 %.

Для ознакомления предлагается сводка среднемесячных доходов работников, занятых в следующих сферах (по данным первого полугодия 2016):

производство нефтепродуктов – около 90 800 руб.;
добыча топливно-энергетических ископаемых – более 79 800 руб.;
добыча иных полезных ископаемых – свыше 51 400 руб.

Рейтинг других наиболее доходных сфер деятельности с учетом среднего уровня зарплат выглядит так:

финансовый сектор – свыше 71 500 руб.;
рыбоводство и рыболовство – 58 100 руб.;
транспорт и связь – 42 200 руб.;
производство и распределение газа, воды, электроэнергии – 40 300 руб.;
обрабатывающие производства – 34 600 руб.;
строительная отрасль – 32 700;
оптово-розничная торговля – 29 700 руб.

Работники сферы здравоохранения в среднем получают 28 600 руб.

Февраль 24 036 26 620 29 255 март 25 487 28 693 31 486 апрель 25 800 30 026 32 947 май 26 385 29 723 33 272 июнь 27 494 30 986 33 726 июль 26 684 30 229 32 515 август 25 718 29 226 30 763 сентябрь 25 996 29 346 31 929 октябрь 26 803 30 069 32 439 ноябрь 27 448 30 290 32 546 декабрь 36 450 39 648 41 985 Динамика зарплат по официальным данным — 2012 г. — 2013 г. — 2014 г. Среднемесячная начисленная заработная плата (без выплат социального характера) по видам экономической деятельности в 2013 и 2014 годах представлена в таблице ниже. Уровень зарплат 2014 года на 9-10% выше уровня зарплат 2013 года.

В каких случаях зарплата ваших работников вызовет вопросы у налоговиков?

14 декабря 2017 / Интернет Казенные, бюджетные, автономные учреждения: Особенности и новации формирования годовой бухгалтерской отчетности 2017г. Мероприятия по завершению финансового года. Масштабная реформа законодательства организаций госсектора. Введение федеральных стандартов

30 января 2018 / Интернет Сертифицированный главный бухгалтер по МСФО (IAB).

Январский набор

20 февраля 2018 / Интернет Международная финансовая практика (сертификация IAAP)

09 ноября 2017 / Москва Строительство: все самое новое в Законе о ДДУ. Изменения 2017-2018 г.

Если вы хотите поделиться с нами своим мнением, заполните форму ниже: выберите свой город и укажите, какую зарплату получаете вы. Интересует чистая зарплата со всеми вычитами и налогами. Ваша зарплата будет учтена при формировании средней величины заработной платы по мнениею посетителей нашего сайта.

Пожалуйста, по возможности указывайте название места вашей работы: названия ООО/ОАО, номера школ, медицинских учреждений и др., чтобы мы и другие посетители видели, что цифры и места работы реальные, а не взятые с потолка. Мы благодарны вам за ваше мнение! Поделитесь информацией с друзьями: Комментарии посетителей Если у вас есть мысли и собственное мнение, пожалуйста, выразите их в комментариях.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

рублей. На основании этого величину зарплаты в 15 тыс. рублей приближенно можно считать средней. Сектора заметно меньше после 30 тыс. руб., что говорит о сравнительно небольшой доле населения с зарплатами выше такого уровня. Распределение посетителей по получаемой зарплате в 2014 году: Диапазоны зарплат:— 5-10 тыс.— 10-15 тыс.— 15-20 тыс.— 20-25 тыс.— 25-30 тыс.— 30-35 тыс.— 35-40 тыс.— 40-45 тыс.— 45-50 тыс.— свыше 50 тыс.

Актуально на: 22 февраля 2017 г.

Где посмотреть среднюю зарплату в России в 2017 году

О том, что такое номинальная заработная плата, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Среднеотраслевая заработная плата

Средняя зарплата в России по регионам в 2017 году

Среднеотраслевая зарплата в 2017 году по видам деятельности

Первое место среди регионов по величине зарплаты в 2017 году занял Чукотский автономный округ с показателем в 92452 рубля. Рост по сравнению с прошлым годом более 10 тысяч рублей. На втором месте – Ямало-Ненецкий а. о. (80876 р.) Москва поднялась на одну позицию. Средняя зарплата тут – 73846 руб. (+7911 относительно 2016 года) и это третье место в рейтинге среди регионов.

Самые маленькие зарплаты по-прежнему в Дагестане – 19633 рубля. Хотя и здесь есть рост + 944 руб. Разрыв между первым и последним местом увеличился — сейчас он составляет 4,7 раза.

В целом по стране средняя зарплата в 2017 году составляет 35845 рублей. Это на 1834 рубля больше, чем в 2016.

В каких случаях зарплата ваших работников вызовет вопросы у налоговиков?

Если вы считаете, что размер заработной платы – это внутреннее дело вас и ваших работников, то вы ошибаетесь. Дело не только в том, что государство стоит на страже трудовых прав работников (первейшим из которых является право на нормальную зарплату), но и в том, что отчисления в фонды и НДФЛ с зарплаты поступают в бюджет и на социальное обеспечение граждан. Государство всеми способами будет бороться за то, чтобы официальная зарплата работников соответствовала тем реальным доходам, которые они получают.

Причины, по которой работодатели скрывают реальные зарплаты своих работников, понятны. Чем выше зарплата, тем больше размер страховых взносов на работников, которые работодатели выплачивают за свой счет. Работники тоже часто умалчивают о зарплатах в конвертах – во-первых, потому что хотят сохранить свое место работы, а во-вторых, чтобы выплачивать меньший подоходный налог.

Зачастую хитрости работодателей при попытке скрыть реальные суммы зарплат шиты белыми нитками и давно известны налоговикам. Приводим топ-10 подозрительных фактов, которые, по мнению налоговых органов, прямо или косвенно свидетельствуют о том, что работодатель выплачивает серые зарплаты.

Заработная плата ниже среднеотраслевой. Прежде всего, указанная в трудовом договоре зарплата не должна быть меньше установленного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в регионе, например, по Москве в 2017 году это 17 561 рубль. Если региональная минималка не установлена, то зарплата не может быть ниже федерального МРОТ, в 2017 году это 7500 руб. Учтите, что зарплата не ниже МРОТ – это всего лишь признак того, что вы не нарушаете трудовое законодательство. Налоговые органы сравнивают зарплату ваших работников не с минимальной, а со среднеотраслевой. Узнать средние размеры зарплат по вашему региону и виду деятельности можно через официальный сайт статистики (см. п.10 в статье).
Отсутствие текучести кадров при зарплате ниже среднеотраслевой. Согласитесь, что странно выглядит преданность работников вашей организации при том, что их зарплата заметно ниже той, какую они могли бы получать в другом месте. Это наводит налоговые органы на мысль, что лояльность работников поддерживается выдачей зарплаты в конвертах.
Размер зарплаты примерно одинаков у работников разной квалификации и должностей. Такая ситуация противоречит правилам рынка труда, когда более ценный и опытный сотрудник должен обходиться работодателю дороже. Указание одинаковых окладов для, например, главного бухгалтера и офис-менеджера – верный способ вызвать вопросы налоговиков об адекватности распределения фонда оплаты труда.
Зарплата ваших работников за последние три года имеет явную тенденцию к снижению. Если дела в организации идут все хуже и хуже, то такое снижение может быть обоснованным. Уменьшение зарплат можно объяснить и изменением формы оплаты труда, например, переход от фиксированной оплате к сдельной, или к оплате в виде процентов от сделок. Если же реальные доходы организации растут, а зарплаты падают, то, по мнению проверяющих, это явный признак того, что трудовой энтузиазм работников поддерживается неофициально.
Размер зарплат в открытых вакансиях вашей компании выше, чем зарплата ваших работников на тех же должностях. Обращайте внимание на то, что если вы публикуете новые вакансии, то подозрительным будет указание в них окладов выше тех, что получают сейчас ваши сотрудники.
Ваши работники регулярно пополняют свои платежные карты примерно в одни и те же сроки и на одни и те же суммы. У налоговых органов есть доступ к информации о доходах, которые поступают на банковские карточки. Если окажется, что ваши работники, как сговорившись, пополняют свои карты в определенный день месяца, то это тоже может быть косвенным признаком серых зарплат.
На служебной парковке красуются новые иномарки ваших работников. Еще один косвенный признак зарплат в конвертах – это видимое неплохое финансовое состояние ваших работников. Конечно, работники, если они не госслужащие, не обязаны отчитываться за источники своих доходов. Вполне возможно, что дорогие часы и машины они получили в подарок от родственников (просто так повезло) или имеют другие легальные источники доходов. Но если топ-менеджеры работают за 15-20 тысяч рублей и при этом не бедствуют, не имея других официальных поступлений, то это будет выглядеть подозрительным.
Зарплата ваших работников на прежней работе на такой же должности была заметно выше нынешней, и уволились они по собственному желанию. На прежней работе ваши сотрудники действительно могли получать больше. Резонным обоснованием этого может быть кризисная ситуация на рынке труда и в экономике в целом. Работники также могли переехать из другого региона, где средние зарплаты выше. Но надо быть готовым к тому, что в совокупности этот факт добавит уверенности налоговым органам в том, что работодатель не показывает истинный размер доходов работников.
Ваши работники получают дорогие банковские кредиты. Если ваш работник оформил ипотеку на дорогое жилье, маловероятно, что он получит такой кредит при низких доходах. Налоговые органы могут обратиться в рамках налогового контроля в банк за информацией о реальных доходах заёмщика. Право на это им дает статья 86 НК РФ, при этом запрос налоговиков должен быть мотивированным.
Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ. Если работодатель уверен, что в справке 2-НДФЛ отражены официальные доходы работника от зарплаты, то он может ответить, что вопросы несоответствия доходов в разных справках должны быть адресованы к работнику.

Задают такие вопросы не только при прохождении камеральных проверок, но и на так называемых налоговых комиссиях. Хотя налоговые комиссии не установлены законодательством как средство контроля за налогоплательщиками, но проводятся они регулярно. С регламентом налоговых комиссий и отбором налогоплательщиков для них можно ознакомиться в письме ФНС от 17 июля 2013 года № АС-4-2/[email protected]

Комиссия не выносит решения о привлечении к ответственности, а лишь предлагает налогоплательщику рекомендации для увеличения роста налоговых отчислений. Если ситуация не исправится, организация становится реальным кандидатом на выездную проверку, которая, по отчетам самих налоговиков, не обходится без начислений и санкций.

Наша организация получила уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу "неполной уплаты НДФЛ за период 2012-2014г.г." (низкого уровня оплаты труда). Явка назначена на 25.02.16. До этого времени нам рекомендовано самостоятельно проверить налоговую базу и принять меры по повышению зарплаты до уровня не ниже среднеотраслевого по виду деятельности. Организация занимается испытаниями строительных материалов (ОКВЭД 74.30.6), численность 10 человек, т.е. это небольшая строительная лаборатория и средний уровень зарплаты у нас в 3-4 раза выше МРОТ. НДФЛ с начисленной зарплаты уплачен вовремя и в полном объеме. Зарплата сотрудников состоит из должностного оклада, который у всех примерно одинаковый (10000-15000) рублей и ежемесячной премии, размер которой определяется директором в зависимости от трудового вклада каждого сотрудника в объем оказанных за оплачиваемый месяц услуг (от 0 до 100000) рублей. Где взять среднеотраслевой уровень зарплаты и как подготовиться к этому вызову?

Скачайте удобную шпаргалку "Почему вас вызовут на зарплатную комиссию">>>

Перед походом на комиссию составьте пояснения.

Составить пояснения стоит на фирменном бланке компании и подписать у руководителя. Объяснить низкие зарплаты нетрудно. Причин может быть несколько. Например, в компании большинство сотрудников работает неполный день или их доходы зависят от результатов работы компании. Если показатели деятельности отрицательные, то зарплата ниже среднего уровня. Подтвердить все эти доводы можно копией штатного расписания и положением об оплате труда. Также объяснить низкие зарплаты можно временными трудностями: падением спроса, сокращением рынка, кризисом, ростом расходов или сдельной системой оплаты труда.

Примеры пояснений вы можете посмотреть в файле ответа.

Размеры среднеотраслевой зарплаты вы можете посмотреть в файле ответа. Такие данные публикуют территориальные подразделения Росстата на своих официальных сайтах.

Как установить размер зарплаты

Минимальный размер зарплаты

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Величина федерального МРОТ с 1 января 2016 года составляет 6204 руб. в месяц (ст. 133 ТК РФ, ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ). Однако региональными соглашениями о минимальной зарплате в субъектах РФ может быть установлена другая величина, которая может быть больше федеральной (ст. 133.1 ТК РФ).*

МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Однако сейчас МРОТ составляет лишь 59,45 процента от величины прожиточного минимума трудоспособного населения, заявленного за III квартал 2015 года, – 10 436 руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 30 ноября 2015 г. № 1291). Порядок и сроки повышения МРОТ должны быть определены специальным законом (ст. 421 ТК РФ). Пока такого закона нет.

По некоторым отраслевым соглашениям зарплата сотрудников уже сейчас не должна быть меньше прожиточного минимума. Например, в атомной энергетике месячная тарифная ставка рабочего I разряда не должна быть меньше величины прожиточного минимума трудоспособного населения субъектов России, на территории которых расположены организации (п. 6.2.2 Отраслевого соглашения по атомной энергетике, промышленности и науке на 2015–2017 годы). Для коммерческих организаций отраслевые соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст. 48 ТК РФ).

Главбух советует: не выплачивайте зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона (если такие сведения доведены до организаций). Налоги организации не доначислят (см., например, письмо УФНС России по Московской области от 23 июля 2007 г. № 18-19/0372, постановления ФАС Поволжского округа от 16 октября 2008 г. № А55-1720/2008, Московского округа от 30 июля 2007 г. № КА-А41/7118-07, Западно-Сибирского округа от 30 октября 2008 г. № Ф04-6627/2008(15063-А45-25)). Однако назначить выездную налоговую проверку могут (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333).*

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 14, апрель 2014

На Урале обновились безопасные зарплаты

Новые среднеотраслевые показатели для каждого вида деятельности мы представили в таблице.*

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе на 01.01.14*

Как проверят зарплаты

В ходе опроса восьми уральских управлений ФНС мы выяснили, что налоговики всех этих регионов обращают внимание на оклады работников и при низких зарплатах вызывают на комиссии. Но поводы для вызова на комиссию у инспекторов отличаются.

В УФНС по Свердловской области, например, нам сообщили, что они следят за среднеотраслевыми размерами зарплат в регионе и могут вызвать компанию на комиссию по легализации при малейшем отклонении от нее. *

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 14, апрель 2015

На Урале изменились безопасные зарплаты

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе с 01.01.2015*

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 37, октябрь 2015

На Урале теперь новые безопасные зарплаты

Новые безопасные зарплаты в Уральском регионе на 01.07.15, руб.*

50 ИДЕАЛЬНЫХ ОБРАЗЦОВ

Пояснения для комиссии по низкой зарплате

Для чего нужен документ

Инспекторы вызывают на комиссии представителей компаний, в которых работники получают зарплату ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня. А также организации, которые стали платить в бюджет меньше НДФЛ по сравнению с предыдущими периодами. Цель комиссии — заставить компанию отказаться от зарплат в конвертах. И соответственно увеличить поступления по НДФЛ.*

Срок составления документа

Пояснения надо составить перед походом на комиссию.

Что обязательно должно быть в документе