Права і обов’язки податкових органів шпаргалка

Права платників податків (платників зборів)

1. Платники податків мають право:

1) одержувати за місцем свого обліку від податкових органів безкоштовну інформацію (в тому числі в письмовій формі) про діючі податки і збори, законодавстві про податки і збори та прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актах, порядок обчислення і сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження податкових органів та їх посадових осіб, а також отримувати форми податкових декларацій (розрахунків) та роз'яснення про порядок їх заповнення;

реклама здесь 1

2) використовувати податкові пільги при наявності підстав і в порядку, встановленому законодавством про податки і збори;

3) отримувати відстрочку, розстрочку або інвестиційний податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених цим Кодексом;

4) бути присутнім при проведенні виїзної податкової перевірки;

5) на своєчасний залік або повернення сум надміру сплачених або надмірно стягнутих податків, пені, штрафів;

Платники податків мають також інші права (ст.21 НК РФ).

Обов'язки платників податків (платників зборів)

1. Платники податків зобов'язані:

реклама здесь 2

1) сплачувати законно встановлені податки;

2) стати на облік у податкових органах, якщо такий обов'язок передбачений цим Кодексом;

3) вести в установленому порядку облік своїх доходів (витрат) та об'єктів оподаткування, якщо такий обов'язок передбачений законодавством про податки і збори;

4) представляти в установленому порядку до податкового органу за місцем обліку податкові декларації (розрахунки), якщо такий обов'язок передбачений законодавством про податки і збори;

5) протягом чотирьох років забезпечувати схоронність даних бухгалтерського та податкового обліку та інших документів, необхідних для обчислення і сплати податків, в тому числі документів, що підтверджують отримання доходів, здійснення видатків (для організацій та індивідуальних підприємців), а також сплату (утримання) податків ;

6) нести інші обов'язки, передбачені законодавством про податки і збори (ст.23 НК РФ).

Права податкових органів

1. Податкові органи мають право:

1) вимагати відповідно до законодавства про податки і збори від платника податків, платника збору або податкового агента документи за формами і (або) форматам в електронному вигляді, встановленим державними органами та органами місцевого самоврядування, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, зборів, а також документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків, зборів;

2) проводити податкові перевірки в порядку, встановленому цим Кодексом;

3) викликати на підставі письмового повідомлення в податкові органи платників податків, платників зборів або податкових агентів для дачі пояснень у зв'язку зі сплатою (утриманням і перерахуванням) ними податків і зборів або в зв'язку з податковою перевіркою, а також в інших випадках, пов'язаних з виконанням ними законодавства про податки і збори;

4) припиняти операції по рахунках платника податків, платника збору або податкового агента в банках і накладати арешт на майно платника податків, платника збору або податкового агента в порядку, передбаченому цим Кодексом;

5) стягувати недоїмки, а також пені, відсотки і штрафи у випадках і порядку, що встановлені цим Кодексом;

Податкові органи здійснюють також інші права, передбачені цим Кодексом (ст.31 НК РФ).

Вищі податкові органи мають право скасовувати і змінювати рішення нижчестоящих податкових органів у разі невідповідності зазначених рішень законодавству про податки і збори.

Права і обов'язки податкових органів шпаргалка

податковими органами є Федеральна податкова служба з податків і зборів (ФПС Росії) та її територіальні підрозділи на місцях. Створення будь-яких інших податкових органів, що не входять в єдину централізовану систему ФНС Росії, не допускається. Правовий статус податкових органів крім НК регулюється Законом РФ «Про податкові органи», Положенням про ФНС Росії і цілим рядом відомчих нормативних актів. ФНС Росії перебуває у віданні Міністерства фінансів РФ. Вищі податкові органи мають право скасовувати рішення нижчестоящих податкових органів у разі їх невідповідності податкового законодавства.

Основна мета діяльності податкових органів - забезпечення повного і своєчасного надходження до бюджетів (позабюджетні фонди) податків і зборів.

Податкові органи мають право: 1) вимагати від платника податків документи, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, а також пояснення і документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків; 2) проводити податкові перевірки; 3) проводити виїмку документів, що свідчать про вчинення податкових правопорушень, коли є підстави вважати, що ці документи будуть знищені, приховані, змінені або замінені; 4) викликати в податкові органи платників податків або податкових агентів для дачі пояснень; 5) припиняти операції по рахунках платників податків в банках та накладати арешт на їх майно; 6) визначати суми податків розрахунковим шляхом на підставі наявної інформації про платника податків, а також даних про інших аналогічних платників податків; 7) вимагати від платників податків, податкових агентів, їх представників усунення виявлених порушень податкового законодавства; 8) стягувати недоїмки і пені; 9) вимагати від банків документи, що підтверджують виконання платіжних доручень платників податків і податкових агентів і інкасових доручень (розпоряджень) податкових органів про списання з рахунків платників податків і податкових агентів сум податків та пені; та ін.

Для захисту фіскальних інтересів держави податковим органам надано право пред'являти в суди позови: а) про стягнення податкових санкцій; б) про визнання недійсною державної реєстрації юридичної особи або індивідуального підприємця; в) про ліквідацію організації; і т.д.

Податкові органи зобов'язані: 1) дотримуватися податкове законодавство; 2) здійснювати податковий контроль; 3) вести облік організацій і фізичних осіб; 4) безкоштовно інформувати (в тому числі в письмовій формі) платників податків про діючі податки і збори, податковому законодавстві та прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актах, порядок обчислення і сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження податкових органів та їх посадових осіб, а також надавати форми податкової звітності та роз'яснювати порядок їх заповнення; 5) здійснювати повернення або залік надмірно сплачених або надмірно стягнутих сум податків, пені та штрафів; та ін.

Тема 6. ПОДАТКОВЕ ПРАВО РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

6.4. Права і обов'язки податкових органів

Податкові органи мають право:

- вимагати від платника податків або податкового агента документи за формами, встановленими державними органами та органами місцевого самоврядування, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, а також пояснення і документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків;

- проводити податкові перевірки в порядку, встановленому Податковим кодексом;

- виробляти виїмку документів при проведенні податкових перевірок у платника податків або податкового агента, свідчать про вчинення податкових правопорушень, у випадках, коли є достатні підстави вважати, що ці документи будуть знищені, приховані, змінені або замінені;

- викликати на підставі письмового повідомлення в податкові органи платників податків, платників зборів або податкових агентів для дачі пояснень у зв'язку зі сплатою (утриманням і перерахуванням) ними податків або у зв'язку з податковою перевіркою, а також в інших випадках, пов'язаних з виконанням ними законодавства про податки і зборах;

- припиняти операції по рахунках платників податків, платників зборів і податкових агентів в банках і накладати арешт на майно платників податків, платників зборів і податкових агентів в порядку, передбаченому Податковим кодексом;

- оглядати (обстежити) будь-які використовуються платником податку для отримання доходу або пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування незалежно від місця їх знаходження виробничі, складські, торговельні та інші приміщення і території, проводити інвентаризацію належного платнику податків майна; визначати суми податків, що підлягають внесенню платниками податків до бюджету (позабюджетні фонди), розрахунковим шляхом на підставі наявної у них інформації про платника податків, а також даних про інших аналогічних платників податків у випадках відмови платника податків допустити посадових осіб податкового органу до огляду (обстеження) виробничих, складських, торгових та інших приміщень і територій, що використовуються платником податку для отримання доходу або пов'язаних з утриманням об'єктів оподаткування, неподання протягом більше двох місяців податковому органу необхідних для розрахунку податків документів, відсутності обліку доходів і витрат, обліку об'єктів оподаткування або ведення обліку з порушенням встановленого порядку, що призвів до неможливості обчислити податки;

- вимагати від платників податків, податкових агентів, їх представників усунення виявлених порушень законодавства про податки і збори і контролювати виконання зазначених вимог; стягувати недоїмки по податках і зборах, а також стягувати пені в порядку, встановленому Податковим кодексом;

- контролювати відповідність великих витрат фізичних осіб їх доходам;

- вимагати від банків документи, що підтверджують виконання платіжних доручень платників податків, платників зборів і податкових агентів і інкасових доручень (розпоряджень) податкових органів про списання з рахунків платників податків, платників зборів і податкових агентів сум податків та пені;

- залучати для проведення податкового контролю фахівців, експертів і перекладачів;

- викликати в якості свідків осіб, яким можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення для проведення податкового контролю;

- заявляти клопотання про анулювання або про призупинення дії виданих юридичним і фізичним особам ліцензій на право здійснення певних видів діяльності; створювати податкові пости в порядку, встановленому Податковим кодексом;

- пред'являти в суди загальної юрисдикції або арбітражні суди позови: про стягнення податкових санкцій з осіб, які допустили порушення законодавства про податки і збори; про визнання недійсною державної реєстрації юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця;

- про ліквідацію організації будь-якої організаційно-правової форми з підстав, встановлених законодавством РФ; про дострокове розірвання договору про податковий кредит та договору про інвестиційний податковий кредит; про стягнення заборгованості з податків, зборів, відповідним пені і штрафів до бюджетів (позабюджетні фонди), яка значиться більше трьох місяців за організаціями, які є залежними (дочірніми) товариствами (підприємствами), з відповідних основних (переважаючих, які беруть участь) товариств (товариств, підприємств) , коли на рахунку останніх в банках надходить виручка за реалізовані товари (роботи, послуги) залежних (дочірніх) товариств (підприємств), а також за організаціями, які є основними (переважаючими, які беруть участь) товариствами (товари ществами, підприємствами), з залежних (дочірніх) товариств (підприємств), коли на їхні рахунки в банках надходить виручка за реалізовані товари (роботи, послуги) основних (переважаючих, які беруть участь) товариств (товариств, підприємств); в інших випадках, передбачених Податковим Кодексом;

- інші права, передбачені Податковим кодексом.

Вступаючи в податкові правовідносини з платниками податків та іншими особами, податкові органи зобов'язані:

- дотримуватися законодавства про податки і збори;

- здійснювати контроль за дотриманням законодавства про податки і збори, а також прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актів;

- вести в установленому порядку облік платників податків;

- проводити роз'яснювальну роботу щодо застосування законодавства про податки і збори, а також прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актів, безкоштовно інформувати платників податків про діючі податки і збори, представляти форми встановленої звітності та роз'яснювати порядок їх заповнення, давати роз'яснення про порядок обчислення і сплати податків і зборів;

- здійснювати повернення або залік надмірно сплачених або надмірно стягнутих сум податків, пені та штрафів в порядку, передбаченому Податковим кодексом РФ;

- дотримуватися податкову таємницю;

- направляти платнику податків і іншому зобов'язаному особі копії акта податкової перевірки і рішення податкового органу, а також вимога про сплату податку та збору.

Податкові органи несуть також інші обов'язки, передбачені Податковим кодексом РФ і іншими федеральними законами. При виявленні обставин, що дозволяють припускати вчинення порушення законодавства про податки і збори, яке містить ознаки злочину, податкові органи зобов'язані в триденний строк з дня виявлення зазначених обставин направити матеріали до органів податкової поліції для вирішення питання про порушення кримінальної справи.

податковими органами є Федеральна податкова служба з податків і зборів (ФПС Росії) та її територіальні підрозділи на місцях. Створення будь-яких інших податкових органів, що не входять в єдину централізовану систему ФНС Росії, не допускається. Правовий статус податкових органів крім НК регулюється Законом РФ «Про податкові органи», Положенням про ФНС Росії і цілим рядом відомчих нормативних актів. ФНС Росії перебуває у віданні Міністерства фінансів РФ. Вищі податкові органи мають право скасовувати рішення нижчестоящих податкових органів у разі їх невідповідності податкового законодавства.

Основна мета діяльності податкових органів - забезпечення повного і своєчасного надходження до бюджетів (позабюджетні фонди) податків і зборів.

Податкові органи мають право: 1) вимагати від платника податків документи, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, а також пояснення і документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків; 2) проводити податкові перевірки; 3) проводити виїмку документів, що свідчать про вчинення податкових правопорушень, коли є підстави вважати, що ці документи будуть знищені, приховані, змінені або замінені; 4) викликати в податкові органи платників податків або податкових агентів для дачі пояснень; 5) припиняти операції по рахунках платників податків в банках та накладати арешт на їх майно; 6) визначати суми податків розрахунковим шляхом на підставі наявної інформації про платника податків, а також даних про інших аналогічних платників податків; 7) вимагати від платників податків, податкових агентів, їх представників усунення виявлених порушень податкового законодавства; 8) стягувати недоїмки і пені; 9) вимагати від банків документи, що підтверджують виконання платіжних доручень платників податків і податкових агентів і інкасових доручень (розпоряджень) податкових органів про списання з рахунків платників податків і податкових агентів сум податків та пені; та ін.

Для захисту фіскальних інтересів держави податковим органам надано право пред'являти в суди позови: а) про стягнення податкових санкцій; б) про визнання недійсною державної реєстрації юридичної особи або індивідуального підприємця; в) про ліквідацію організації; і т.д.

Податкові органи зобов'язані: 1) дотримуватися податкове законодавство; 2) здійснювати податковий контроль; 3) вести облік організацій і фізичних осіб; 4) безкоштовно інформувати (в тому числі в письмовій формі) платників податків про діючі податки і збори, податковому законодавстві та прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актах, порядок обчислення і сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження податкових органів та їх посадових осіб, а також надавати форми податкової звітності та роз'яснювати порядок їх заповнення; 5) здійснювати повернення або залік надмірно сплачених або надмірно стягнутих сум податків, пені та штрафів; та ін.

Питання 1. Податкові органи рф. Права та обов'язки.

Податкові органи Російської Федерації - єдина система контролю за дотриманням податкового законодавства Російської Федерації, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків та інших обов'язкових платежів, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету платежів при користуванні надрами, встановлених законодавством Російської Федерації , а також контролю за дотриманням валютного законодавства Російської Федерації, здійснюваного в межах компетенції податкових органів.

Єдина централізована система податкових органів складається з Міністерства Російської Федерації по податках і зборах і його територіальних органів.

Податкові органи у своїй діяльності керуються Конституцією Російської Федерації, Податковим кодексом Російської Федерації та іншими федеральними законами, ЗАКОН ПРО ПОДАТКОВИХ ОРГАНАХ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ та іншими законодавчими актами Російської Федерації, нормативними правовими актами Президента Російської Федерації та Уряду Російської Федерації, а також нормативно-правовими актами органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, прийнятими в межах їх повному чий з питань податків і зборів.

Податкові органи вирішують поставлені перед ними завдання у взаємодії з федеральними органами виконавчої влади, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації і органами місцевого самоврядування.

Органи Міністерства внутрішніх справ Російської Федерації зобов'язані надавати практичну допомогу працівникам податкових органів при виконанні ними службових обов'язків, забезпечуючи прийняття передбачених Законом заходів щодо притягнення до відповідальності осіб, насильницьким чином перешкоджають виконанню працівниками податкових органів своїх посадових функцій.

З питання, що стосується прав і обов'язків податкових органів, див. Статті 31 - 33 Податкового кодексу РФ.

Права податкових органів

1. Податкові органи мають право:

1) вимагати відповідно до законодавства про податки і збори від платника податків, платника збору або податкового агента документи за формами і (або) форматам в електронному вигляді, встановленим державними органами та органами місцевого самоврядування, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, зборів, а також документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків, зборів;

2) проводити податкові перевірки в порядку, встановленому НК РФ;

3) проводити виїмку документів у платника податків, платника збору або податкового агента при проведенні податкових перевірок у випадках, коли є достатні підстави вважати, що ці документи будуть знищені, приховані, змінені або замінені;

4) викликати на підставі письмового повідомлення в податкові органи платників податків, платників зборів або податкових агентів для дачі пояснень у зв'язку зі сплатою (утриманням і перерахуванням) ними податків і зборів або в зв'язку з податковою перевіркою, а також в інших випадках, пов'язаних з виконанням ними законодавства про податки і збори;

5) припиняти операції по рахунках платника податків, платника збору або податкового агента в банках і накладати арешт на майно платника податків, платника збору або податкового агента в порядку, передбаченому НК РФ;

6) в порядку, передбаченому статтею 92 НК РФ, оглядати будь-які використовуються платником податку для отримання доходу або пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування незалежно від місця їх знаходження виробничі, складські, торговельні та інші приміщення і території, проводити інвентаризацію належного платнику податків майна. Порядок проведення інвентаризації майна платника податків при податковій перевірці затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації;

7) визначати суми податків, що підлягають сплаті платниками податків в бюджетну систему Російської Федерації, розрахунковим шляхом на підставі наявної у них інформації про платника податків, а також даних про інших аналогічних платників податків у випадках відмови платника податків допустити посадових осіб податкового органу до огляду виробничих, складських, торгових та інших приміщень і територій, що використовуються платником податку для отримання доходу або пов'язаних з утриманням об'єктів оподаткування, неподання протягом бо її двох місяців податковому органу необхідних для розрахунку податків документів, відсутності обліку доходів і витрат, обліку об'єктів оподаткування або ведення обліку з порушенням встановленого порядку, що призвів до неможливості обчислити податки;

8) вимагати від платників податків, платників зборів, податкових агентів, їх представників усунення виявлених порушень законодавства про податки і збори і контролювати виконання зазначених вимог;

9) стягувати недоїмки, а також пені, відсотки і штрафи у випадках і порядку, які встановлені НК РФ;

10) вимагати від банків документи, що підтверджують факт списання з рахунків платника податків, платника збору або податкового агента і з кореспондентських рахунків банків сум податків, зборів, пені та штрафів і перерахування цих сум до бюджетної системи Російської Федерації;

11) залучати для проведення податкового контролю фахівців, експертів і перекладачів;

12) викликати в якості свідків осіб, яким можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення для проведення податкового контролю;

13) заявляти клопотання про анулювання або про призупинення дії виданих юридичним і фізичним особам ліцензій на право здійснення певних видів діяльності;

14) пред'являти в суди загальної юрисдикції або арбітражні суди позови:

про стягнення недоїмки, пені та штрафів за податкові правопорушення у випадках, передбачених НК РФ;

про відшкодування шкоди, заподіяної державі і (або) муніципального утворення внаслідок неправомірних дій банку по списанню грошових коштів з рахунку платника податків після отримання рішення податкового органу про призупинення операцій, в результаті яких стало неможливим стягнення податковим органом недоїмки, заборгованості по пені, штрафів з платника податків у порядку, передбаченому НК РФ;

про дострокове розірвання договору про інвестиційний податковий кредит;

в інших випадках, передбачених НК РФ.

2. Податкові органи здійснюють також інші права, передбачені НК РФ.

3. Вищі податкові органи мають право скасовувати і змінювати рішення нижчестоящих податкових органів у разі невідповідності зазначених рішень законодавству про податки і збори.

4. Форми і формати передбачених НК РФ документів, які використовуються податковими органами при реалізації своїх повноважень у відносинах, регульованих законодавством про податки і збори, а також порядок заповнення форм зазначених документів і порядок подання таких документів в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку затверджуються федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, якщо інший порядок їх затвердження не передбачено НК РФ.

Обов'язки податкових органів

1. Податкові органи зобов'язані:

1) дотримуватися законодавства про податки і збори;

2) здійснювати контроль за дотриманням законодавства про податки і збори, а також прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актів;

3) вести в установленому порядку облік організацій і фізичних осіб;

4) безкоштовно інформувати (в тому числі в письмовій формі) платників податків, платників зборів і податкових агентів про діючі податки і збори, законодавстві про податки і збори і про вжиті відповідно до нього нормативно-правових актах, порядок обчислення і сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, платників зборів і податкових агентів, повноваження податкових органів та їх посадових осіб, а також представляти форми податкових декларацій (розрахунків) та роз'яснювати порядок їх заповнення;

5) керуватися письмовими роз'ясненнями Міністерства фінансів Російської Федерації з питань застосування законодавства Російської Федерації про податки і збори;

6) повідомляти платникам податків, платникам зборів та податковим агентам при їх постановці на облік в податкових органах відомості про реквізити відповідних рахунків Федерального казначейства, а також в порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, доводити до платників податків, платників зборів і податкових агентів відомості про зміну реквізитів цих рахунків і інші відомості, необхідні для заповнення доручень на перерахування податків, зборів, пені і штрафів в бюджетну систему Російської Федерації;

7) приймати рішення про повернення платнику податків, платнику збору або податковому агенту сум надміру сплачених або надмірно стягнутих податків, зборів, пені та штрафів, направляти оформлені на підставі цих рішень доручення відповідним територіальним органам Федерального казначейства для виконання і здійснювати залік сум надміру сплачених або надмірно стягнутих податків, зборів, пені та штрафів в порядку, передбаченому НК РФ;

8) дотримуватися податкову таємницю і забезпечувати її збереження;

9) направляти платнику податків, платнику збору або податковому агенту копії акту податкової перевірки і рішення податкового органу, а також у випадках, передбачених НК РФ, податкове повідомлення та (або) вимога про сплату податку та збору;

10) представляти платнику податків, платнику збору або податковому агенту за його запитом довідки про стан розрахунків зазначеної особи з податків, зборів, пені і штрафів на підставі даних податкового органу.

Запитувана довідка подається протягом п'яти днів з дня надходження до податкового органу відповідного письмового запиту платника податків, платника збору або податкового агента;

11) здійснювати за заявою платника податків, платника збору або податкового агента спільну звірку розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів. Результати спільної звірки розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів оформляються актом. Акт спільної звірки розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів вручається (надсилається поштою рекомендованим листом) або передається платнику податків (платнику збору, податковому агенту) в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку протягом наступного дня після дня складання такого акта.

Форма і формати акта спільної звірки розрахунків по податках, зборах, пені і штрафів, а також порядок його передачі в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку затверджуються федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів;

12) за заявою платника податків, платника збору або податкового агента видавати копії рішень, прийнятих податковим органом щодо цього платника податків, платника збору або податкового агента.

2. Податкові органи несуть також інші обов'язки, передбачені НК РФ й іншими федеральними законами.

3. Якщо протягом двох місяців з дня закінчення строку виконання вимоги про сплату податку (збору), спрямованого платникові податків (платнику збору, податковому агенту) на підставі рішення про притягнення до відповідальності за вчинення податкового правопорушення, платник податків (платник збору, податковий агент) НЕ сплатив (не перерахував) в повному обсязі зазначені в даній вимозі суми недоїмки, розмір якої дозволяє припускати факт вчинення порушення законодавства про податки і збори, яке містить ознаки преступле ия, відповідних пені та штрафів, податкові органи зобов'язані протягом 10 днів з дня виявлення зазначених обставин направити матеріали до органів внутрішніх справ для вирішення питання про порушення кримінальної справи.

Обов'язки посадових осіб податкових органів

Посадові особи податкових органів зобов'язані:

1) діяти в суворій відповідності з НК РФ й іншими федеральними законами;

2) реалізовувати в межах своєї компетенції права і обов'язки податкових органів;

3) коректно і уважно ставитися до платників податків, їх представникам та іншим учасникам відносин, регульованих законодавством про податки і збори, не принижувати їх честь і гідність.

Основні права і обов'язки податкових органів

Податкові органи мають право:

1) вимагати від платника податків або податкового агента документи за формами, встановленими державними органами та органами місцевого самоврядування, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, а також пояснення і документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків;

2) проводити податкові перевірки в порядку, встановленому цим Кодексом;

3) проводити виїмку документів при проведенні податкових перевірок у платника податків або податкового агента, свідчать про вчинення податкових правопорушень, у випадках, коли є достатні підстави вважати, що ці документи будуть знищені, приховані, змінені або замінені;

4) припиняти операції по рахунках платників податків, платників зборів і податкових агентів в банках і накладати арешт на майно платників податків, платників зборів і податкових агентів в порядку, передбаченому нк;

5) вимагати від платників податків, податкових агентів, їх представників усунення виявлених порушень законодавства про податки і збори і контролювати виконання зазначених вимог;

6) контролювати відповідність великих витрат фізичних осіб їх доходам.

Податкові органи зобов'язані:

1) дотримуватися законодавства про податки і збори;

2) здійснювати контроль за дотриманням законодавства про податки і збори, а також прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актів;

3) вести в установленому порядку облік організацій і фізичних осіб;

4) безкоштовно інформувати (в тому числі в письмовій формі) платників податків про діючі податки і збори, законодавстві про податки і збори та прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актах, порядок обчислення і сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження податкових органів і їх посадових осіб, а також надавати форми податкової звітності та роз'яснювати порядок їх заповнення;

5) здійснювати повернення або залік надмірно сплачених або надмірно стягнутих сум податків, пені та штрафів в порядку, передбаченому цим Кодексом;

6) дотримуватися податкову таємницю;

7) направляти платнику податків або податковому агенту копії акту податкової перевірки і рішення податкового органу, а також у випадках, передбачених цим Кодексом, податкове повідомлення та вимога про сплату податку та збору.

Права і обов'язки податкових органів та їх посадових осіб

Про права і обов'язки податківців по відношенню до платників податків

  1. вимагати від платника податків документи (в т. ч. в електронній формі), що служать підставою для обчислення і сплати податків, а також документи, необхідні для контролю за обчисленням і сплатою податків;
  2. проводити податкові перевірки, проводити виїмку документів (у випадку загрози їх знищення, зміни, заміни, приховування) і оглядати територію і приміщення;
  3. викликати посадових осіб платника податків для дачі пояснень з приводу сплати податків;
  4. припиняти операції по рахунках платників податків;
  5. заарештовувати майно платників податків;
  6. визначати суму податку, що підлягає сплаті платником податку, розрахунковим шляхом, якщо платник податків:
    • не допускає податкових інспекторів до огляду своїх виробничих, складських, торгових та інших приміщень;
    • більше двох місяців не представляє вимагаються від нього документи;
    • не веде обліку об'єктів оподаткування або веде його з такими порушеннями, що розрахувати податок неможливо;
  7. вимагати від платників податків усунення виявлених порушень;
  8. стягувати недоїмки, пені, відсотки і штрафи;
  9. викликати в якості свідків осіб, що володіють інформацією, яка необхідна податковим органам для контролю за платниками податків, залучати експертів і перекладачів;
  10. просити орган, що видав платнику податків ліцензію на право здійснення будь-якої діяльності, анулювати або призупинити її дію;
  11. пред'являти в суди загальної юрисдикції або арбітражні суди позови:
    • про стягнення недоїмки, пені та штрафів за податкові правопорушення;
    • про відшкодування шкоди, заподіяної діями банку по списанню грошових коштів з рахунку платника податків, за яким були припинені операції;
    • про дострокове розірвання договору про інвестиційний податковий кредит.

Обов'язки податкових органів та їх посадових осіб

  1. здійснювати державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб, вести їх облік і видавати виписки з ЕГРН;
  2. дотримуватися податкове законодавство;
  3. безкоштовно інформувати (в т. ч. письмово) платників податків про діючі податки і повідомляти їм при реєстрації реквізити для заповнення платіжних доручень на перерахування податків, включаючи номери рахунків Федерального казначейства;
  4. представляти форми звітності та роз'яснювати правила їх заповнення;
  5. давати роз'яснення з питань сплати податків;
  6. повертати або зачитувати надміру сплачені або надмірно стягнуті податки, пені та штрафи;
  7. направляти платнику податків:
    • копії акту податкової перевірки і рішення по ній;
    • податкове повідомлення і (або) вимога про сплату на- логу.
    • довідки про стан розрахунків (на вимогу);
  8. керуватися письмовими роз'ясненнями Мінфіну РФ;
  9. при несплаті податкових платежів, що має ознаки злочину, направляти матеріали до слідчих органів для вирішення питання про порушення кримінальної справи.

Права і обов'язки податкових органів шпаргалка

Як влаштована податкова система Росії?

Ця стаття написана за матеріалами електронної книги «Податкова система Росії». Це і безліч інших зарекомендували себе видань Ви знайдете в нашому каталозі. Подивитися каталог >>

Читайте також по темі:

Практична енциклопедія бухгалтера

Всі зміни 2018 роки вже внесені в бератор експертами. У відповіді на будь-яке питання у вас є все необхідне: точний алгоритм дій, актуальні приклади з реального бухгалтерської практики, проводки і зразки заповнення документів.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

+ 79 = 82

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:


map