Повернення податку при покупці квартири в 2017 році

Повернення податку при покупці квартири буде пролонговано на 2017 рік. Незважаючи на економічні труднощі, влада продовжить підтримувати будівельну галузь. Перешкодити ініціативи чиновників може зростання дефіциту бюджету, фінансування якого лягає серйозним тягарем на Резервний фонд.

Повернення податку: економія при покупці квартири в 2017 році

Платники ПДФО можуть розраховувати на суттєву пільгу при покупці власного житла - повернення податку. В результаті нове придбання стає більш доступним. Крім того, влада стимулює розвиток будівельної галузі, що сприяє відновленню економічного зростання.

Правом на пільгу можуть скористатися податкові резиденти РФ, які є платниками ПДФО. Умови дії даної програми не поширюються на об'єкти нерухомості, які купуються в рамках військової іпотеки, держсубсидії або сертифіката МСК. Також не можуть претендувати на компенсацію ПДФО підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування.

У деяких випадках повернення податку не може бути оформлений:

1. Сторони угоди є близькими родичами.
2. Житло було придбано за рахунок коштів роботодавця.

Ініціатива чиновників дозволяє скоротити базу ПДФО до двох млн руб. В результаті потенційна економія при покупці нового житла досягає:

2 млн. Руб. х 13% = 260 тис. руб.

Якщо вартість житла перевищує даний рівень, то це не відбивається на максимальній сумі повернення податку. Крім того, розрахована сума повернення не може перевищувати суму сплаченого ПДФО. При цьому загальна сума відрахування може розділятися між декількома об'єктами нерухомості, що значно розширює можливості покупця. Раніше повернення податку можна було отримати тільки на одне придбання. Повернення податку можна отримати не тільки від вартості житла, а й від сплачених відсотків по іпотеці. Однак в разі іпотеки компенсуються відсотки тільки по одному об'єкту.

У 2017 році збережуться спеціальні умови для повернення податку при покупці квартири для пенсіонерів. Дана категорія громадян може застосовувати відрахування для попередніх податкових періодів (до трьох років). Росіяни, які ще не оформили пенсію, можуть застосовувати відрахування тільки для поточного періоду. При цьому повернення податку буде розраховуватися тільки від тих доходів, за якими був сплачений ПДФО.

Для своєчасного отримання повернення податку при покупці квартири в 2017 році буде потрібно враховувати особливості оформлення виплати.

Для оформлення вирахування потрібно заповнити декларацію 3-ПДФО. Крім того, необхідно підготувати наступний пакет документів:

• форма 2-ПДФО, в якій відображаються отримані доходи і сума розрахованого податку;
• договору, які встановлює перехід права власності;
• підтвердження оплати;
• заяву про повернення ПДФО;
• ІПН;
• реєстраційне свідоцтво;
• реквізити рахунку для повернення податку.

Подати необхідний пакет документів можна як через роботодавця, так і безпосередньо в податкову службу. При цьому варто враховувати наступні нюанси:

1. Якщо відрахування оформляється через компанію, то відповідну заяву подається в бухгалтерію відразу після завершення угоди. Крім того, співробітникові доведеться представити повідомлення, отримане в податковій інстанції. Після цього бухгалтерія перестане утримувати суму ПДФО із заробітної плати, поки не буде отримана повна сума відрахування. Якщо всю суму повернення не вдалося отримати протягом року, то на наступний період доведеться представити нове повідомлення з податкової.
2. Якщо повернення оформляється через податкову, то підготовлені документи подаються за підсумками року, протягом якого був придбаний об'єкт нерухомості. Після перевірки з боку контролюючого органу сума відрахування виплачується на рахунок платника податків. Терміни для прийняття рішення про повернення податку при покупці квартири в 2017 році залишилися без зміни - 3 місяці.

Податкові відрахування при покупці житла є істотним драйвером зростання для будівельної галузі. Фінансування даного напрямку вимагає значних ресурсів. До економічної кризи уряд не відчувало проблем з наповненням бюджету, однак після початку рецесії і обвалу нафтового ринку чиновники змушені перейти на режим суворої економії. В результаті під питанням залишається подальша доля держпрограм підтримки, в тому числі повернення податку при покупці квартири.

Незважаючи на непросту економічну ситуацію, експерти прогнозують продовження термінів дії програми. Інакше ринок нерухомості чекає затяжний період кризи. Падіння доходів населення призводить до скорочення купівельної спроможності.

Програма повернення податку при покупці квартири дозволяє заощадити до 260 тис. Руб. Підсумкова сума відрахування залежить від вартості житла і сплаченого ПДФО. Той, хто бажає оформити відрахування може подати підготовлений перелік документів через роботодавця або безпосередньо в податкову інстанцію. Крім працюючих громадян, право на одержання повернення мають пенсіонери.

Сума вирахування в 2017 році при покупці квартири

Як відомо, при покупці квартири сума податкового вирахування в 2017 році має свій ліміт. Причому він залежить не тільки від обмеження, встановленого законом, а й сформованих у конкретної людини обставин придбання житла. У нашій консультації ми звернемо увагу на основні моменти, пов'язані з сумою відрахування.

Загальна сума відрахування при покупці квартири

Право заявляти податкові відрахування по майну встановлено статтею 220 Податкового кодексу РФ. По суті, це частина реально понесених витрат на придбання житла, які держава дозволяє легально виводити з-під оподаткування прибутковим податком.

На підставі пункту 3 статті 220 НК РФ максимальний відрахування при покупці квартири не в іпотеку становить 2 млн рублів.

Це означає, що при покупці квартири сума повернення податку в 2017 році не може перевищити 260 000 рублей. Розраховують її за загальною єдиною формулою:

Перевіряючі зазвичай відстежують, яка сума податкового вирахування при купівлі квартири заявлена ​​в декларації 3-ПДФО - 2 млн рублів або менша. Вони зіставляють її з доданою копією договору купівлі-продажу, де вказана узгоджена сторонами ціна житла (можуть запросити і оригінал).

Тому на практиці покупець зазвичай прагне, щоб ціна житлового об'єкта в договорі була не меншою 2 млн рублів. Це дає можливість повністю використовувати податкові відрахування. Скільки повертають при покупці квартири - вже друге питання, яке саме по собі відходить на другий план.

Дещо більше сума відрахування при покупці квартири в іпотеку. Вона становить 3 млн рублів від погашених відсотків за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Тобто максимальна сума повернення ПДФО при купівлі квартири за рахунок іпотечного кредиту (позики) може становити 390 000 рублів.

Скористатися правом на житловий відрахування і. відповідно, отримати граничну суму повернення ПДФО при купівлі квартири кожен податковий резидент РФ має право лише один раз. Причому це право не прив'язане:

• до року, в якому відбулося рішення квартирного питання;
• датою реєстрації Росреестра права власності на житловий об'єкт за покупцем.

У регіонах Росії, де житло коштує в середньому від 2 млн рублів, у фізосіб є всі шанси отримати при покупці квартири максимальну суму вирахування за 2016 рік.

І навпаки: при вартості житла до 2 000 000 рублів суму податкового вирахування при купівлі квартири № 1 неможливо використовувати повністю, тому вона автоматично переходить на можливе придбання наступного житла в майбутньому.

Звертаємо вашу увагу, що скористатися сумою податкового вирахування при купівлі квартири в 2016 році можна, навіть якщо це було друге придбане житло. За умови, що перше коштувало менше 2 млн рублів. А ось до 2014 року відрахування можна було заявляти тільки по одному об'єкту на вибір.

Тепер ви знаєте, з якої суми покупки квартири повертається податок. Однак цього мало: необхідно отримувати офіційну (білу) зарплату.

В першу чергу при купівлі квартири сума повернення податку за 2016 рік залежить від того, який у її набувача був офіційний дохід за зазначений календарний рік.

Про те, скільки можна повернути податок з покупки квартири, податківці і сам покупець можуть судити за банківською довідкою 2-ПДФО від податкового агента, на якого фізична особа працювало в минулому році.

ПРИКЛАД

Широкова в 2016 році придбала квартиру за 4,5 млн рублів. Значить, їй покладена максимальна сума відшкодування ПДФО при купівлі квартири, оскільки:

4 500 000 р. - 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Майновий вирахування з купівлі житла вона заявляє вперше. Стандартні і соціальні відрахування їй не підходять.

Згідно з довідкою про доходи за формою 2-ПДФО від ТОВ «Гуру», де вона працювала в 2016 році, її щомісячна платня склала 70 000 рублів. За 2016 рік з нього в бюджет надійшло 109 200 рублів:

70 000 р. × 12 міс. : 13%

У підсумку, скільки можна за покупку квартири повернути ПДФО у 2017 році? Відповідь 109 200 рублів. Решта суми податку в 150 800 рублів (260 000 р. - 109 200 р.) Перейде на 2017 і, можливо, 2018 рік. За умови отримання Широкова зарплати в колишньому розмірі.

Багато хто цікавиться, скільки відшкодовують ПДФО при купівлі квартири за попереднім договором купівлі-продажу житла? А анітрохи! Навіть при наявності акта прийому-передачі квартири і платіжних документів про витрати в рамках цієї угоди. Справа в тому, що житло ще не у власності (лист ФНС Росії від 29.08.2013 № БС-4-11 / 15716).

Набувач житла має право вибирати порядок повернення ПДФО при купівлі квартири:

1. Через територіальну інспекцію ФНС за місцем свого проживання.
2. Через бухгалтерію роботодавця.

Зверніть увагу: при виборі другого варіанту суму повернення прибуткового податку при покупці квартири, тобто реальні гроші, ви не побачите. Роботодавець просто перестане до певного моменту брати ПДФО з зарплати. Поки не досягне суми, зазначеної в повідомленні від ИФНС про право на майнове відрахування:

В результаті сам декларант обирає, як отримати відшкодування ПДФО при купівлі квартири. Через роботодавця це буде відбуватися поступово і майже незримо. У свою чергу, інспекція належну суму повернення ПДФО при купівлі квартири перерахує прямо на банківський рахунок, який буде вказаний в заяві на повернення.

Податкові відрахування при покупці квартири в 2017

Кожен росіянин, який має офіційну роботу і щомісяця перераховує в бюджет держави 13-процентний внесок з податку на доходи для фізичних осіб (ПДФО), може повернути частину коштів, витрачених на покупку нерухомості.

Максимальна сума, незалежно від вартості квартири, з якої можна повернути 13% податкове вирахування в 2017 становить 2 мільйони рублів. Таким чином, найбільше, на що ви можете розраховувати це 260 тисяч рублів повернення від держави. У 2017 році ви можете заявити відрахування тільки за 2016, 2015 і 2014 роки.

Відповімо на головні питання.

Як отримати податкове вирахування в 2017 році?

Для повернення вирахування при купівлі нерухомості потрібно звернутися до податкової інспекції свого району з пакетом документів:

• Податкова декларація за формою 3-ПДФО;
• Довідка про доходи (2-ПДФО);
• Документи, що підтверджують витрати на покупку нерухомості (наприклад, чек);
• Документи на квартиру (свідоцтво про власність, договір купівлі-продажу, договір пайової участі та акт прийому-передачі, якщо це новобудова).

Податкові відрахування при покупці квартири в 2017 році

Податкові відрахування при покупці квартири в 2017 році має на увазі повернення певної суми грошей. Розмір її обчислюється з урахуванням податку, який був відрахований, особи, на законних підставах працевлаштованим і отримують зарплату. Виплати мають обмеженням - 260 000. Платежі можуть здійснюватися багаторазово, при цьому грошовий залишок переходить на майбутній рік.

Зміни в податковому законодавстві в 2017

Діючі законодавчі акти РФ чітко регламентує, що кожен росіянин, офіційно влаштований на роботу, має право на подачу заявки на податкове вирахування, якщо купує квартиру. Це право має деякі обмеження і особливості.

Повернення частини фінансів, витрачених на придбання нерухомого об'єкту, може проходити двома способами:

• відвідування ИФНС;
• відвідування бухгалтерії або керівництва компанії, в якій офіційно працює особа.

Оформлення податкового вирахування при купівлі квартири у 2017 році здійснюється відповідно до НК Росії. На підставі його покупець площі може взяти відрахування, що становить 13% від величини витрат. У ці витрати входять придбання:

• площі, при якій покупець повинен надати договірної документації купівлі-продажу;
• земельної площі, при якій особа зобов'язана надати договір купівлі-продажу;
• витрати, пов'язані з приватним будівництвом об'єкта: будинки, котеджі і т.д .;
• відсотки по іпотеці;
• витрати, пов'язані з ремонтом в придбаній квартирі.

Зміни в податковому законодавстві в 2017 році передбачають два випадки, коли повернення не може бути проведений:

• якщо нерухомий об'єкт купується у родичів: чоловік, дружина, батьки, сестри і брати;
• при вичерпанні ліміту.

Такі вимоги регламентовані в статті 105 НК РФ. Також існує обмеження, що стосуються суми виплат. При купівлі площі для житла існує можливість повернути 13% з суми, що не перевищує двох мільйонів. Максимальний розмір виплати в цьому випадку налічував 260 000 рублей. Повернення грошей проводиться поступово.

За 12 місяців людина має можливість отримати суму, яка була утримана в якості податку на наявні офіційні доходи за звітний період. Залишок від загального розміру відрахування переноситься на майбутні 12 місяців. Така процедура буде повторюватися до дати, коли відрахування не буде виплачений повністю.

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири? Черговість оформлення та реєстрації залежить від дати купівлі нерухомого об'єкта. Якщо площа стала власним майном до 2014, то росіянин має право тільки один раз отримати повернення, при цьому ціна будівельного об'єкта не має значення. Наприклад, якщо об'єкт коштує мільйон рублів, то виплата буде складатиме 130 000 рублей. Якщо згодом громадянин буде здійснювати операції, пов'язані з будівельними об'єктами, то оформити податкове вирахування він не зможе.

Якщо факт придбання нерухомого майна було зареєстровано після 01.01.2014 року, то повернення грошей може вимагатися ні один раз. При цьому залишається межа в 260 000 рублей. Якщо людина придбала будівельний об'єкт вартістю менше двох мільйонів, то він має право на отримання виплат при подальших операціях з житловими об'єктами.

Як повернути податкові відрахування за покупку квартири і хто може це зробити? Основна вимога, встановлене НК РФ, полягає в офіційному влаштуванні на роботу і наявність постійних відрахувань в інстанцію у вигляді 13%. Отримати відрахування є можливість через керівника компанії або через ИФНС. Щоб взяти податкове вирахування слід заповнити і надати 3-ПДФО.

Варто зауважити, що доходи від пенсії не обкладаються податковою ставкою, тому податкове вирахування при купівлі квартири пенсіонери в більшості випадків не можуть оформити. Винятком є ​​можливість перенесення вирахування за минулі роки і наявні доходи, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%: здача будівельного об'єкта в оренду і т.д.

Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку

Купівля в іпотеку - одна з найпоширеніших форм придбання житла. Повернення податкової суми регламентується 2 частиною 23 главою НК РФ. Відрахування можливий відносно вже утриманих сум з доходу. Тому повернення може бути здійснено тільки після закінчення року, коли була здійснена операція з будівельним об'єктом. Наприклад, якщо покупка була здійснена в 2017 році, то податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку можна взяти з початку 2018 з 01.01.2021, тобто на протязі трьох років.

Необхідні документи для оформлення вирахування

Для повернення податкової суми на покупку будівельного об'єкта в податкові органи потрібно підготувати певний пакет документації:

• заявка, складати і оформляти по конкретному зразку;
• копія документа, що посвідчує особу;
• оригінал і ксерокопію договору купівлі об'єкта;
• документи, які підтверджують законне право власності;
• документація, що підтверджує факт оплати квартири: виписка з банківських структур і т.д .;
• копія ІПН;
• 2-ПДФО і 3-ПДФО.

У готельних випадках слід надати заяву, в якому вказано розділ відрахувань між офіційним чоловіком і дружиною.

Терміни і способи подачі документів

Декларація по податках 3-ПДФО - офіційна документація, яка є звітним видом перед державними інстанціями про виплату податку на наявний офіційний дохід. Громадяни, які падають форму на податкове вирахування, можуть звернутися в інспекцію в будь-який робочий день.

Декларація надається в службу за місцем прописки заявника. Є можливість зробити це особисто, рекомендованим листом або з використанням інтернету. Заповнити форму можна самостійно, з використанням спеціалізованих онлайн-сервісів або звернувшись до компетентних фахівців особисто, звернувшись в компанію або офіс. Допомога професіоналів допоможе уникнути небажаних помилок у заповненні і отримати необхідну консультацію.

Повернення податку при покупці квартири в 2017 році

Кількість переглядів 1 671

Купуючи квартиру, кожен адекватна людина розраховує це зробити дешевше. Можливість повернути прибутковий податок, утримуваний підприємством або ІП з вашої зарплати, є одним із законних методів заощадити при придбанні нерухомого майна.

Розглянемо докладно сьогодні це питання

Зміст:

• Хто має право на податкові відрахування;
• Кому не передбачений податкове вирахування;
• Скільки разів можна отримувати податкові відрахування при покупці квартири;
• Скільки грошей повернуть;
• Приклади розрахунку податкового вирахування за покупку квартири;
• Які документи необхідні;
• Коли подавати документи і за який період можна повернути податок;
• Процес отримання вирахування;
• Як одержати відрахування у вигляді готівки виплат від свого роботодавця.

Хто має право на податкові відрахування при покупці квартири

Якщо ви офіційно працевлаштовані, а роботодавець сумлінно сплачує до бюджету 13% вашої зарплати у вигляді прибуткового податку - вітаю, ви маєте законне право на отримання податкового вирахування. Його розмір такої ж - 13% від вартості житла. Існують обмеження по загальній сумі отриманих від держави коштів, але про це пізніше. Кожен громадянин РФ може отримати гроші в рамках цієї програми, якщо він:

• Купив житло (будинок, квартиру, кімнату та т.п.).
• Побудував власний будинок.
• Здійснив ремонт і обробку нового майна. Не забувайте при цьому зберігати чеки!
• Суму податкового вирахування можна також використовувати для погашення виплат по іпотеці.

Кому не передбачений податкове вирахування

Відмовити в отриманні грошей вам можуть з кількох причин:

• Ви набували або будували житло до 01 січня 2014 року і вже скористалися правом на відрахування.
• Закінчився встановлений державою ліміт, його розмір становить 260 тис. Руб. Механізм розрахунку поясню трохи пізніше.
• Житло купувалося безпосередньо у близьких родичів: батько, мати, дочка, син, брат, сестра.
• У вас немає офіційного працевлаштування та, відповідно, прибутковий податок не сплачується до бюджету.
• Якщо покупку оплатили не тільки ви на 100%, а були ще платники, наприклад, ваш роботодавець.
• У разі, коли в процесі придбання житла вже була задіяна якась держпрограма, наприклад, материнський капітал.

Скільки разів можна отримувати податкові відрахування при покупці квартири

Тут важлива дата покупки або споруди вашої нерухомості. Якщо це сталося до 01.01.2014 р - маєте право на разове отримання коштів вирахування в розмірі 13% вартості житла. Якщо сума становила, наприклад, 1 мільйон рублів, то ви отримаєте 130 тис. Руб. і ні копійки більше. А ось якщо господарем квартири або будинку ви стали після зазначеної дати, грошові кошти в рамках програми зможете отримувати багаторазово, але не більше загальної суми в 260 тис. Руб. Держава визначила, що повертати податкове вирахування буде з суми не більше 2 млн. Руб., 13% від яких і складають зазначені 260 тис.руб. Нижче ми наведемо конкретні приклади розрахунків отримання грошей.

Тут поговоримо про житло, купленому чи побудованому після 01.01.2014 р Отже, максимальна сума повернення - 260 тис. Рублів, якщо загальна сума витрат дорівнювала двом мільйонам рублів і більше. Як будуть повертати? Частинами. За минулий рік зможете отримати суму, рівну річному прибуткового податку, який утримав з вашої зарплати роботодавець, а після сплатив до бюджету. Чи зможете отримувати податкові відрахування стільки років, скільки це буде потрібно, щоб дійти до суми в 260 тис. Руб.

Приклади розрахунку податкового вирахування за покупку квартири

Розглянемо для наочності кілька прикладів.

Приклад 1.

Квартира була куплена в на початку 2015 роки за 2,5 млн. Руб., Тобто сума більше 2 млн.грн., встановлених законом для розрахунку вирахування. Таким чином, загальний розмір податкової компенсації, на яку можете претендувати налічував 260 тис. Руб.

Весь рік ви працювали, були офіційно оформлені, прибутковий податок справно перераховувався бухгалтером вашого підприємства до державного бюджету. Ваша зарплата становила 25 тис. Руб. в місяць. Всього за рік було зароблено 25 х 12 = 300 тис. Руб. Значить, на початку 2016- го року ви можете звернутися в податкову інспекцію і отримати 13% від вашої зарплати у вигляді податкового вирахування. Ця сума буде дорівнює 300 х 0,13 = 39 тис. Руб.

У наступному році, на жаль, ви втратили стару роботу, перебували в пошуку роботи. Потім працювали без оформлення, наприклад, проходили випробувальний термін. І за весь рік на законних підставах відпрацювали всього 3 місяці з зарплатою в 30 тис. Руб. Весь офіційний дохід за рік склав 90 тис. Руб. Сума, яку в 2017-му можете компенсувати як вирахування складе 90 х 0,13 = 11,7 тис.руб.

Отже, за 2 роки ви отримали податкового вирахування 39 + 11,7 = 50,7 тис. Руб. В майбутньому залишається отримати ще 260 - 50,7 = 209,3 тис.руб.

Приклад 2.

Ви купили одну квартиру за 1 млн. Рублів в 2015-му році, при цьому оформили за її покупку податкове вирахування. Він в даному випадку складе 130,0 тис. Руб. Потім в 2016-му році купили ще будинок вартістю 2 млн.руб. Ви можете знову оформити право на отримання коштів з бюджету. Але вся сума, яку громадянин може витратити на житло за цією програмою становить 2 млн.грн., А 1 млн. Руб. ви вже витратили в 2015-му. Значить, при оформленні другого пакету документів в розрахунок буде братися сума, рівна 2 - 1 = 1 млн. Руб. І знову сума податкового вирахування складе 130 тис.руб. А всього ви отримаєте 260 тис. Руб., Покладених законодавством.

Актуальний список необхідних документів при оформленні податкової компенсації виглядає так:

• Заява до податкового органу, оформляється на місці згідно встановленого зразка.
• Оригінал паспорта та його копія.
• Копія свідоцтва ІПН.
• Договір купівлі-продажу нерухомості + копія.
• Документи, що підтверджують ваше право на це майно: свідоцтво реєстрації права власності або акт передачі квартири у власність мешканця, якщо вона купувалася за договором пайової участі.
• Підтверджують оплату нерухомості документи: чеки, банківські квитанції, виписки тощо
• Довідки про ваші доходи за формами 2-ПДФО і 3-ПДФО.

Якщо ви перебуваєте в шлюбі, податкова інспекція може вимагати від вас оформити заяву про розподіл коштів, що отримуються між подружжям.

Коли подавати документи і за який період можна повернути податок

Оформляти своє право на отримання коштів вирахування можна тоді, коли ви повністю розплатилися за майно, маєте на руках документи, що підтверджують право власності та оплату. Найчастіше оформлення податкової компенсації проводиться на початку року, найкраще йти в інспекцію в середині січня. Якщо ви купили квартиру кілька років тому, але раніше не користувалися своїм правом на отримання податкового вирахування - можете врахувати дохід не тільки за попередній рік, а й за 2 роки, що передували йому, тобто всього за 3 роки. Наприклад, ви купили квартиру в січні 2014 року, але оформити отримання вирахування вирішили тільки тепер. Значить, в податкову надасте довідки за 2014 року, 2015 і 2016 й роки.

Найкраще йти самостійно в податкову інспекцію. Процедура не така вже складна, звернувшись до посередника, витратите зайві гроші. Буває, що часу розібратися не вистачає - тоді зателефонуйте нашому юристу і він безкоштовно проконсультує вас по виниклих питань. На розгляд вашого пакета документів податковому органу буде потрібно близько 2-4 місяців.

Як одержати відрахування у вигляді готівки виплат від свого роботодавця

Процедуру отримання вирахування можна провести безпосередньо на вашому робочому місці. Для цього ви повинні отримати в податковій інспекції письмове повідомлення про право на отримання податкового вирахування. Для цього представите в держорган документи згідно встановленого переліку та подасте відповідну заяву, скачати його можна по посиланню нижче. Після отримання документа з податкової віддасте його в бухгалтерію вашого підприємства і зарплату станете отримувати без вирахування прибуткового податку. До тих пір поки не вичерпається ліміт покладеного вам податкового відрахування.

Сподіваюся, що в даній статті, я зміг донести своїм читачам відповідь на питання про те яка сума прибуткового податку підлягає поверненню при покупці квартири в 2017 році.

Правила повернення прибуткового податку в 2017 році при покупці нерухомості

Податкові відрахування - один з видів федеральних пільг, стимулюючих населення купувати нерухомість, покращувати свої житлові умови.

Купуючи квартиру або приватний будинок, громадянин може повернути в цілому до 650 тис. Руб. назад, включаючи компенсацію за іпотечні відсотки.

Законодавчий аспект питання

Основні зміни, що стосуються майнових компенсацій, припали на 2014 г. З цього року тип і розмір пільг залежить від періоду, в якому була проведена операція з нерухомістю.

Але незалежно від часу покупки або будівництва умови отримання компенсації залишаються незмінними:

• громадянин офіційно працевлаштований, тобто виплачує з доходів ПДФО. ІП користується правом на відрахування, якщо працює на ОСНО;
• компенсація сплачується тільки за об'єкт житлового фонду (квартира, приватний будинок, частка в них - там, де можна прописатися), за ділянку під будівництво житлового будинку, за ремонт і обробку новобудови;
• одержувач - платник податків, який перебуває в Росії мінімум 183 днів у тому році, за який планується оформити відрахування;
• житлоплощу придбана не у найближчих родичів (їх перелік встановлений в ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ);
• нерухомість куплена на власні або кредитні кошти. Не проводиться компенсація витрат, понесених роботодавцем або державою (дотації, субсидії, материнський капітал);
• громадянин не користувався пільгою раніше.

Уточнення щодо реалізації права на майновий повернення регулярно публікуються в листах Мінфіну і ФНС.

Рік 2017 привніс зміни в список документів, пропонованих податкової для отримання майнової виплати.

Свідоцтво про держреєстрацію власності замінила виписка з ЕГРН. Її можна замовити в місцевому підрозділі Росреестра в паперовому або електронному вигляді.

ФНС ввела уніфіковану форму КНД-1150074 для запиту підтвердження права на відрахування (лист № БС-4-11 / 18925 від 06.10.2016). Єдиний бланк дозволяє швидко і точно зчитувати і перевіряти дані в автоматичному режимі, якщо він був поданий онлайн.

Інших істотних змін в 2017 р не відбулося. Окремі уточнення несуть рекомендації ФНС і Мінфіну за 2016-2017 рр. Так, листом № СА-3-9 / 2608 від 09.06.2016 р податкова служба конкретизувала порядок отримання пільги подружжям в ситуації, коли один з них звернувся без заяви про перерозподіл видатків. Раніше податкова відмовляла іншому в компенсації за цей же нерухомий об'єкт.

У 2017 р скласти і направити заяву можна на кожному етапі отримання пільги. Наприклад, чоловік оформив повернення після викупу квартири ціною в 2,8 млн руб. і почав отримувати свої 260 тис. руб. У будь-який момент подружжя може заявити про перерозподіл витрат, і дружина поверне 13% з решти 800 тис. Руб. (В сумі 104 тис. Руб.). Змінити або відкликати таку заяву неможливо.

Сума, на яку громадянин може розраховувати, залежить від дати придбання квартири і того, чи користувався він вже своїм правом:

• до 01.01.2001 р положення про податкове вирахування регулювалося окремим актом. Тому ті, хто придбав житлоплощу і отримав компенсацію до цього, мають право ще на один повернення при більш пізніх покупках;
• якщо операція з нерухомістю відбулася в період 01.01.2001-01.2014 р, відрахування робиться в розмірі 13% витраченої суми (не більше 260 тис. руб.). Громадянин отримує компенсацію тільки за 1 об'єкт; залишок коштів в межах 260 тис. руб. на інше придбання не переноситься;
• якщо нерухомість була придбана в 2014 року або пізніше, громадянин має право розраховувати на відрахування до 260 тис. руб. (Оподатковуваний база, встановлена ​​державою, 2 млн руб.). Він може бути розподілений між декількома купленими квартирами або будинками.

Щорічно можна повернути не більше того, що роботодавець відрахував у вигляді прибуткового податку. залишок переноситься на майбутні періоди. Якщо повернення за одну покупку не перевищує 260 тис. Руб., «Донабрать» суму можна за рахунок нових придбань нерухомості.

Наприклад, у вересні 2014 р громадянин викупив квартиру за 1,7 млн. Руб. Він має право розраховувати на компенсацію в розмірі 221 тис. Руб. Весь 2014 р громадянин працював і мав дохід 35 тис. Руб. щомісяця. Сумарний прибутковий податок, який відрахував його наймач, дорівнює (35000 * 12) * 0,13 = 54600 руб. Таку суму з 221 тис. Руб. він повернув в 2015 р

У 2015 р громадянин працював тільки 9 місяців. Його прибутковий податок становив 40950 руб. (35000 * 9 * 0,13). Цю суму він зможе зажадати в 2016 р і так далі, поки не вичерпає 221 тис. Руб.

Компенсація виплачується, тільки якщо протягом звітного періоду (попереднього року) одержувач працював офіційно.

Періодичність оформлення процедури

Громадянин може заявити про компенсацію в будь-який момент після появи права на пільгу. Це відбувається в рік, наступний за покупкою нерухомості, реєстрацією власності на побудований приватний будинок або складанням акту прийому-передачі квартири в новобудові.

подавати декларацію можна за 3 минулі роки, якщо в цей період одержувач вже мав право на пільгу і працював за трудовим договором. Наприклад, громадянин купив квартиру в середині 2014 р 2017 році йому доступна компенсація за 2016, 2015 і весь 2014 р

для пенсіонерів діють особливі умови. Вони можуть заявити про вирахування за 3 роки до подачі документів в ФНС (до проведення операції з нерухомістю в тому числі), якщо в цей період у них був дохід, оподатковуваний ПДФО. Наприклад, квартира була куплена пенсіонером в 2016 р У 2017 році він має право отримати пільгу за 2016, 2015 і 2014 р Сума компенсації буде розрахована, виходячи з сплаченого в цей період прибуткового податку з зарплати, прибутку від оренди приміщень, авторських гонорарів і т. д. (пенсія не обкладається ПДФО).

Виплата надходить на рахунок, вказаний в заяві, протягом 2-4 місяців після його подачі:

• ФНС дані 3 місяці на проведення ревізії декларації 3-ПДФО (ст. 88 НК РФ);
• безпосередньо термін перерахування грошей становить приблизно місяць.

На практиці все відбувається набагато швидше.

Отримати компенсацію практично відразу ж після покупки нерухомості можна через свого роботодавця. Громадянин повинен запросити в ФНС підтвердження про право на відрахування з розрахунком суми. Цей документ віддається в бухгалтерію. З поточного місяця аж до звільнення, вичерпання ліміту або кінця року зарплата буде видаватися без утримання 13%. Підтвердження необхідно продовжувати щороку.

Для оформлення повернення потрібно зібрати і пред'явити в ИФНС за місцем прописки (офіційної реєстрації) наступні документи:

• паспорт;
• виписку з ЕГРН, доводить право володіння об'єктом нерухомості (свідоцтво про держреєстрацію, якщо квартира була оформлена у власність до 01.01.2017 р);
• договір купівлі, акт про прийом об'єкта (при будівництві з пайовою участю);
• розписку в передачі готівки, чек на грошовий переказ (підтвердження фактично сплаченої суми);
• ІПН;
• довідку 2-ПДФО від роботодавця (підтвердження доходів);
• декларацію за формою 3-ПДФО (складається онлайн в Особистому кабінеті громадянина-платника податків або в сервісі «Декларація» на сайті ФНС);
• Заява.

Всі документи подаються в копіях і оригіналах, якщо звернення відбувається особисто до податкового органу. При відправці паперів рекомендованим листом копії повинні бути засвідчені нотаріально. При направленні заяви онлайн (через сайт ФНС) необхідна кваліфікована електронний підпис або реєстрація на порталі держпослуг з підтвердженням особи.

Залежно від ситуації податковому співробітнику можуть знадобитися інші документи, наприклад підтверджують шлюб або народження дітей і т. Д.

Отримання пільги має свої нюанси при покупці квартири в кредит або розстрочку, придбанні нерухомості по ДДУ, будівництві свого будинку і ін.

(Пока оценок нет)

Загрузка...