Хто повинен платити податок з продажу квартири?

Чи платять податок з продажу квартири? Це залежить від обставин, що супроводжують купівлю-продаж. У 2017 році вступили в силу зміни в Податковому кодексі РФ щодо угод з нерухомістю. Новий закон регламентує терміни, порядок і пільги при обчисленні внесків з доходів від продажу будинків і квартир.

Підставою для розрахунку ПДФО є дохід, що отримується в результаті продажу квартири, будинку або частини майна. Застосовується стандартна ставка - 13% від суми угоди. Однак держава передбачила кілька способів знизити податкове навантаження.

Як не платити податок з продажу квартири? Отримати повне звільнення від обов'язку обкладати операцію з нерухомістю зборами можна лише в тому випадку, якщо людина є власником більше 5 років. Цей термін встановлений в НК РФ і застосовується для квартир і будинків, придбаних після 01.01.2016. Для тих же квартир, які були куплені до зазначеної дати, термін володіння повинен бути більше 3-х років. Тобто, якщо ви продаєте квартиру, придбану до 1 січня 2016 року, і термін володіння даним об'єктом нерухомості складає більше 3-х років, але менше 5-ти, то податок ви платити не будете. Якщо ж ви продаєте квартиру з терміном володіння менше 3-х років, то заплатити податок з продажу вам доведеться.

За новим законом період володіння в 3 роки, при якому можливе звільнення від податку, встановлений лише для ряду ситуацій. Так можуть не переживати за сплату в бюджет ПДФО власники квартир і будинків, які отримали їх:

• на правах дарування або в порядку спадкування, видана туристичною компанією;
• за програмою приватизації;
• за договором ренти з утриманням.

Податок з продажу приватизованої квартири розраховується за загальним алгоритмом, враховуючи скорочений мінімальний термін володіння для даної категорії. Початком відліку періоду є дата, зазначена в свідоцтві про право власності. Відносно часткою квартири або будинку ситуація дещо інша.

Мати, батько і двоє дітей володіли квартирою в рівних частках з 2009 року. У 2016 році помирає мати, заповівши свою частину старшій дитині - сину. У тому ж році сім'я вирішує продати квартиру. На момент здійснення операції частки розподілилися наступним чином:

Оскільки всі володіли майном більше 5 років, то продаж звільнена від оподаткування. Син, який отримав свою другу частку в 2016 році, також не зобов'язаний сплачувати внески до бюджету. Це пов'язано з давністю отримання ним першої частини, а не подальших!

Важливо, коли була отримана перша частка в спільному майні. Подальше надходження частин нерухомості ніяк не впливає на порядок оподаткування!

При продажу нерухомості, що знаходиться більше 5 років у власності, здача звіту до податкової інспекції не потрібно. У випадках, коли продавець володів нерухомістю менше встановленого терміну, він має можливість зменшити суму внесків за допомогою пільг, передбачених чинним законодавством. Звітність в таких випадках обов'язкова, оскільки повідомляє контролюючі органи про застосовувані послаблення і деталізує розрахунок податків.

Яким буде податок з продажу квартири в 2017 році для фізичних осіб

Податкова система зазнає кардинальних змін, які, в основному, стосуються збільшення податкових виплат, адже сьогодні вони стали основним джерелом наповнення бюджету. Не дивно, що тим, яким буде податок з продажу квартири в 2017 році для фізичних осіб, цікавляться багато, адже влада істотно ускладнили цей процес, прийнявши закон, який регулює ці угоди і накладає на них певні матеріальні виплати, тому підходити до його вивчення необхідно ретельно.

Законопроект, який стосується угод з продажу нерухомості, був прийнятий давно, але тільки раніше він діяв виключно в певному регіоні країни, отже, податком обкладалися далеко не з усіма угодами. Росіяни довго не втрачали надії на те, що пілотна версія законопроекту не сподобається владі, але президент країни ухвалив його продовження, адже податки сьогодні є основним джерелом наповнення бюджету, тому скасовувати дані виплати точно ніхто не буде. кта міститься інформація про те, що людина, що продає житло через п'ять років після покупки, звільняється від сплати податкових внесків, хоча раніше робити це можна було лише через три роки. Відсоткова ставка при операціях з нерухомістю, вироблених в більш ранній період також стала трохи більше і тепер її розмір досяг рівня 13% від вартості об'єкта. обговорюючи податок з продажу нерухомості в 2017 році у власності менше 3 років варто підкреслити інформацію про те, що багато людей захочуть штучно зменшити вартість свого об'єкта майна, з метою заниження податкової виплати, проте влада підстрахували себе і додатково підписали указ про те, що податок буде розраховуватися на підставі ціни об'єкта на ринку, і визначати її будуть спеціально навчені люди. Заощадити на цьому не вийде, адже при спробі вчинити «обману» представники влади зможуть виписати людині штраф, сума якого набагато перевищить ту, яку довелося б заплатити спочатку.

Особливості нового законопроекту

Закон про нові правила проведення операцій з нерухомістю стосуватиметься тільки тих людей, які уклали угоди про продаж після першого січня 2016 року, відповідно, на ту людину, яка купити майно більше двох років тому, нові податкові виплати не поширюються. Експерти рекомендують особливу увагу приділити саме тому, що людина, яка бере участь в угоді, повинен бути власником, тому податок доведеться заплатити тільки якщо людина вже уклав угоду з нерухомості, але по факту, його не можна вважати власником, то робити податкові відрахування в казну він не зобов'язаний.

Обговорюючи податок при покупці квартири в 2017 році для фізичних осіб , варто також окрему увагу приділити тому, що оформлення нерухомості в дар також відбувається трохи за іншими правилами, і те ж саме стосується приватизації. Власність, отримана у спадок, може бути продана, але її вартість буде оцінюватися експертами, які оцінять її в відповідно до ринкової вартості, більш того, передбачений податкове вирахування, розмір якого складе один мільйон рублів, отже, назвати подібну угоду вигідною ні у кого не вийде. Саме тому спадкове майно сьогодні краще залишати у себе в власності, адже продаж подібних об'єктів сьогодні не принесе людині особливої ​​вигоди. Є ймовірність, що деякі люди спробують перекласти витрати, пов'язані з продажем спадщини, власне кажучи, на покупця, але криза не сприятиме успіху проведення даного заходу.

Досить складно привести достовірні приклади розрахунку податку з продажу квартири в 2017 році, тому що угод по новому законопроекту поки ще було скоєно мінімальна кількість. Однак якщо використовувати приблизні цифри, то можна відразу сказати про те, що з квартири, проданої за 12 мільйонів рублів, державну казну буде перераховано приблизно 260 000 рублей. Природно, назвати подібну суму маленької (за умови того, що середня заробітна плата в країні сьогодні становить 50 000 рублів), але подібні угоди дозволить наповнити державну казну досить значною сумою, тому скасовувати його не планується.

Окремо необхідно наголосити на тому, що закон для пенсіонерів про податок з продажу квартири не передбачає ніяких пільг, відповідно, пенсіонери укладатиме угоди з нерухомості на загальних умовах. Говорячи про пільги, можна приділити увагу існуванню податкових відрахувань, які на сьогоднішній день є єдиним методом економії. Відрахування розраховуються в кожному індивідуальному випадку, але вони зазвичай супроводжуються збором величезної кількості всілякої документації, тому більш детальну інформацію можна попросити у фахівців, які займаються вирішенням питань.

На завершення варто сказати, що дані нововведення не стосуватимуться підприємців, але необхідно підкреслити те, що інвестори, які раніше заробляли гроші шляхом придбання житла для його швидкого перепродажу, вони не принесуть особливої ​​користі. Податкові виплати будуть накладатися на різницю між ціною об'єкта при його купівлі та продажу, отже, заробіток інвесторів стане набагато нижче. Спікер додатково підкреслив інформацію про те, що варто об'єднати в собі дані види податкових виплат і податок на землю, назвати такі виплати майновими.

Більш того, додатковим нововведенням може тать обов'язковий перегляд вартості майна кожні п'ять років, чим займатимуться органи БТІ. Загалом, підсумувати все сказане вище можна даними, в яких є вказівки про те, що в наступному році вартість нерухомості збільшиться, а над тим, чи варто продавати її, варто двічі подумати, адже, цілком ймовірно, назвати подібну угоду вигідною буде вкрай складно.

Яким буде податок з продажу квартири в 2017 році для фізичних осіб

Як сплачується податок з продажу комерційної нерухомості фізособою?

Багато громадян РФ здійснюють операції з купівлі-продажу комерційної нерухомості. Яким чином вони повинні обчислювати і сплачувати податок з доходів, які виникли внаслідок продажу того чи іншого об'єкта даного типу - наприклад, офісу?

Сплата податків на майно: загальні норми права

Перш ніж визначати те, який податок при продажу комерційної нерухомості повинен обчислюватися і сплачуватися громадянином, вивчимо основні норми права, що регламентують сплату фізособами податку при реалізації майна. Дані норми містяться в положеннях статті 217, 217.1 Податкового Кодексу України, а також інших кореспондуючих з ними нормах НК РФ.

Перш за все, слід зазначити, що норми статті 217.1 - досить нові. Застосовуються вони тільки в рамках правовідносин, при яких встановлюється право власності на нерухомість, причому, тільки з 1 січня 2016 року. У свою чергу, положення статті 217 діють давно, і регулюють правовідносини, пов'язані з оподаткуванням будь-якого іншого майна, що не відноситься до нерухомого, а також тих об'єктів, на які право власності отримано до 1 січня 2016 року.

Якщо то або інше нерухоме майно було оформлено громадянином у володіння до 2016 року, то:

1. За умови, що громадянин володіє об'єктом менше 3 років - після реалізації даного об'єкта йому необхідно сплатити ПДФО в розмірі 13%, обчислений на дохід від відповідного продажу. При цьому, базу оподаткування можна зменшити на витрати з придбання нерухомості.
2. За умови, що людина володіє нерухомістю 3 роки і більше, то після продажу даного об'єкта йому не потрібно сплачувати жодних податків.

Якщо нерухомість була оформлена громадянином у власність в 2016 році і пізніше, то:

1. За умови, що людина володіє об'єктом менше 5 років - при продажу даного об'єкта йому потрібно заплатити податок з доходу, який виник за фактом продажу - також в розмірі 13%, зменшений на витрати (при їх наявності).
2. За умови, що громадянин володіє об'єктом 5 років і більше, то після її продажу йому не потрібно сплачувати ПДФО.

Особливі правила встановлені для:

• майна, яке придбано громадянином у власність в порядку спадкування;
• об'єктів, які придбані платником податків в ході приватизації;
• майна, придбаного громадянином за договором довічного утримання.

Отримані з продажу даних об'єктів доходи не обкладаються податком, якщо людина володіє ними 3 роки і більше.

При цьому, величина виручки з реалізації об'єктів може встановлюватися з урахуванням їх вартості за державним кадастру. Справа в тому, що в тих випадках, коли ціна об'єкта за договором поступається кадастрової, яка помножена на 0,7, то в якості бази оподаткування для розрахунку ПДФО приймається саме кадастрова вартість. Якщо ж дохід від контракту - вище кадастрової вартості, яка помножена на 0,7 (показник закріплений в НК РФ), то саме він і приймається в якості бази оподаткування.

Зазначене правило задіюється, тільки якщо ціна по кадастру встановлена ​​компетентними державними органами. Якщо немає - база в будь-якому випадку вважається рівною виручці, що отримана громадянином за фактом продажу об'єкта.

Примітно, що органи влади суб'єктів РФ вправі зменшувати до нуля:

• період, протягом якого громадянин повинен володіти нерухомістю для того, щоб не платити ПДФО після її реалізації;
• розмір коефіцієнта, на який за законодавством множиться ціна об'єкта відповідно до кадастром.

Таким чином, при реалізації комерційних об'єктів громадянину в будь-якому випадку слід ознайомитися з положеннями регіональних нормативних актів - можливо, в них встановлені подібні пільги.

Продаж майна у 2017 році: як рахувати податок?

З 2016 року діють поправки, які були введені до статті 220 Податкового кодексу

Автор: Тетяна Суфіянова (консультант з податків і зборів)

Як правильно рахувати податок, визначати - чи належить здавати декларацію 3-ПДФО чи ​​ні в разі продажу майна, застосовувати податкове вирахування - на всі ці питання дає відповідь стаття 220 НК РФ. З 1 січня 2016 року було внесено деякі зміни до зазначеної статті, і ми зараз подивимося, який порядок розрахунку суми ПДФО у разі продажу майна.

Для початку давайте визначимося, що ви продаєте. Якщо ви продаєте нерухоме майно, тоді треба знати - в якому році у вас виникло право власності на ваш об'єкт нерухомості. Якщо до 1 січня 2016 року, тоді порядок розрахунку ПДФО буде «старий», а ось якщо ви купили майно (придбали його в дар, в порядку спадкування тощо) вже після 1 січня 2016 року - тоді порядок розрахунку податку буде йти за новими правилами.

У разі продажу іншого майна (все, що не відноситься до нерухомості) ми керуємося діючої статтею 220 Податкового кодексу.

Отже, сам продаж майна можна розділити візуально на чотири частини:

1) Продаж майна. Наприклад, ви продаєте квартиру або будинок;

2) Продаж частки в майні. Наприклад, ви продаєте свою частку в праві власності на квартиру або будинок;

3) Продаж частки в статутному капіталі. Наприклад, ви засновник компанії ТОВ «Фірма» і вирішили продати свою частку в статутному капіталі другого учасника товариства;

4) Уступка прав вимоги за договором пайової участі в будівництві. Наприклад, ви уклали ДДУ з будівельною компанією і, не дочекавшись закінчення терміну будівництва і введення житлового будинку в експлуатацію (отримання ключів на квартиру), вирішили поступитися право вимоги третій особі.

Ось для цих чотирьох складових і розповідатиметься порядок розрахунку ПДФО в статті 220 НК РФ.

Як я писала вище, якщо ви зареєстрували право власності на ваше нерухоме майно після 1 січня 2016 року, тоді при розрахунку податку буде діяти новий порядок. Тому я спеціально розділила на чотири пункти продажу, щоб було легше зорієнтуватися.

Для чого це треба? За старими правилами, людина не мав би сплачувати податок і здавати декларацію 3-ПДФО за фактом продажу, якщо він майном володів три роки або більше. А ось вже за новими правилами є деякі зміни. І ми з вами зараз їх уважно розглянемо. Треба твердо знати - скільки років ви володіли вашим майном, і в якому році ви стали власником. Якщо раніше обов'язок щодо подання декларації 3-ПДФО «відміняв» трирічний термін володіння, то зараз з'явився і другий термін - п'ять років.

На підставі статті 217.1 НК РФ існує два терміни:

Тобто, в одному випадку треба володіти майном три роки або більше, щоб не платити податок, а в другому випадку - п'ять років або більше.

Згідно зі статтею 217.1 НК РФ, мінімальний граничний термін володіння об'єктом нерухомого майна становить три роки для об'єктів нерухомого майна, щодо яких дотримується хоча б одна з таких умов:

1) Право власності на об'єкт нерухомого майна отримано платником податків в порядку спадкування чи за договором дарування від фізичної особи, визнаного членом сім'ї і (або) близьким родичем цього платника податку відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації;

2) Право власності на об'єкт нерухомого майна отримано платником податків в результаті приватизації;

3) Право власності на об'єкт нерухомого майна отримано платником податків - платником ренти в результаті передачі майна за договором довічного утримання.

У випадках, не зазначених вище, мінімальний граничний термін володіння об'єктом нерухомого майна становить п'ять років.

Наведу такий приклад - громадянин купив будинок у 2015 році, а в 2017 році вирішив його продати за ту ж ціну. Як ми бачимо, прибутку він не отримає, але подати декларацію він зобов'язаний. Змінимо умови прикладу - нехай будинок був куплений в 2013 році, тоді подавати декларацію і сплачувати податок не треба. Але ж не минуло ще п'ять років, чому йде звільнення? Тому що поправки по п'ятирічного терміну стосуються того майна, яке було придбано вже після 1 січня 2016 року. Тому в другому нашому прикладі громадянин має право відрахувати трирічний термін володіння.

Підіб'ємо перший підсумок - при продажу майна треба дивитися на термін перебування його в праві власності. Але для початку треба зрозуміти - що ви продаєте: нерухомість чи ні. Якщо ви продаєте нерухомість, тоді пільговий трирічний термін стосується тільки нерухомості та тільки тієї, яка отримана:

1) в дар від близького родича;

2) у спадок;

3) в результаті приватизації;

4) за договором довічного утримання.

У всіх інших випадках пільговий термін становить п'ять років!

А якщо ви продаєте інше майно, яке не відноситься до нерухомості, тоді термін становить три роки.

Ми подивилися свій термін володіння і тепер можна переходити до другого етапу - визначення податкової бази з ПДФО.

Стаття 220 НК РФ дає нам можливість скоротити дохід, отриманий від продажу майна на, так званий, майнове відрахування.

Відрахування буває двох видів:

А тепер по порядку розглянемо кожен з цих видів.

відрахування

При продажу майна кожен громадянин має право скоротити суму доходу на:

- 1 млн руб. при продажу житлового об'єкта нерухомості, включаючи дачу, кімнату, садовий будиночок; земельна ділянка;

- 250 тис.руб. при продажу іншої нерухомості (яка не є житловий);

- 250 тис.руб. при продажу іншого майна (наприклад, автомобіль), але крім цінних паперів.

Зверніть увагу - податкові відрахування не діють, якщо майно використовується в підприємницьких цілях і якщо мова йде про цінні папери!

витрати

При продажу вашого майна ви можете скоротити суму доходу на ваші витрати, які колись були вами понесені при придбанні майна. Але цей спосіб діє тільки тоді, коли у вас на руках є підтверджуючі документи. Наприклад, ви коли то купили машину і у вас є на руках платіжна розписка про те, що ви передавали гроші продавцю. Ви зможете скоротити ваш дохід на суму витрат, пов'язаного з купівлею даного автомобіля.

Якщо ви купували майно в часткову власність (спільну), тоді слід пам'ятати, що при реалізації майна, що перебуває у спільній частковій або спільній сумісній власності, відповідний розмір майнового податкового відрахування розподіляється між співвласниками цього майна пропорційно їх частці або за домовленістю між ними (в разі реалізації майна, що перебуває у спільній сумісній власності).

важливо: як каже нам пункт 5 статті 217.1 НК РФ, у разі, якщо доходи платника податку від продажу об'єкта нерухомого майна менше, ніж кадастрова вартість цього об'єкта станом на 1 січня року, в якому здійснено державну реєстрацію переходу права власності на об'єкт нерухомого майна, помножена на понижуючий коефіцієнт 0,7, в цілях оподаткування податком доходи платника податку від продажу зазначеного об'єкта приймаються рівними кадастрової вартості цього об'єкта станом на 1 січня року, в якому здійснено державну реєстрацію переходу права власності на відповідний об'єкт нерухомого майна, помноженої на знижувальний коефіцієнт 0,7.

У разі, якщо кадастрова вартість об'єкта нерухомого майна, зазначеного в цьому пункті, не визначена станом на 1 січня року, в якому здійснено державну реєстрацію переходу права власності на зазначений об'єкт, положення цього пункту не застосовуються.

При цьому, законом суб'єкта Російської Федерації аж до нуля для всіх або окремих категорій платників податків і (або) об'єктів нерухомого майна може бути зменшений:

1) Мінімальний граничний термін володіння об'єктом нерухомого майна, зазначений в пункті 4 цієї статті;

2) Розмір понижуючого коефіцієнта, зазначеного в пункті 5 статті 217.1 НК РФ.

Податок на продаж нерухомості з 2017 для іноземців

Податковий резидент Російської Федерації

Податок на продаж нерухомості з 2017 для іноземців

Податок на продаж нерухомості з 2017 для іноземців - фізичних осіб сплачується як і в 2016 році за правилами російського податкового законодавства. Порядок оподаткування податком продажу нерухомості в Росії для громадян Росії і громадян іноземних держав абсолютно однаково. І громадяни Росії і іноземці після продажу нерухомості зобов'язані сплатити податок з отриманого доходу. І зі складними моментами при розрахунку податків можуть зіткнутися і громадяни Росії і іноземці.

Згідно російському податкового законодавства в разі продажу фізичними особами (і громадянами Росії і іноземцями) нерухомого майна розташованого на території Російської Федерації отримана за договором ціна нерухомості обкладається Податком на доходи фізичних осіб (коротко - ПДФО). Порядок розрахунку суми податку, порядок подання податкової декларації та строки сплати податку встановлені в Главі 23 Податкового кодексу Російської Федерації.

Для правильного розрахунку ПДФО за продану нерухомість, розташовану на території Росії, необхідно розібратися хто такі: Податковий резидент Російської Федерації, і Податковий Чи не резидент. Справа в тому, що і громадянин Росії і іноземець кожен може бути податковим резидентом Росії, а може і не бути податковим резидентом. Наприклад, при підготовці податкових декларацій з ПДФО ми регулярно зустрічаємо ситуації, коли громадяни Росії, особливо бізнесмени, менеджери великих компаній, виявляються податковими нерезидентами Росії. І навпаки, коли іноземці виявляються податковими резидентами Росії.

Увага:

Якщо іноземець стає податковим резидентом Російської Федерації, то такий іноземець зобов'язаний сплачувати податок ПДФО і з доходів від продажу таким іноземцем його російської нерухомості, і з доходів від продажу іноземцями нерухомості за межами Росії (стаття 209 Податкового кодексу РФ). Крім того, податок ПДФО стягується і з інших доходів іноземців, навіть якщо вони отримані за межами Росії.

Податковий період для податку ПДФО - календарний рік. Починається податковий період з 1 січня і закінчується 31 грудня календарного року.

Податок повинен бути сплачений після закінчення податкового періоду, в якому дохід був отриманий, в термін, встановлений Податковим кодексом РФ. При продажу нерухомості, розташованої на території Росії, фізичні особи - одержувачі доходу сплачують податок ПДФО протягом наступного року, після закінчення календарного року, протягом якого була продана нерухомість. Наприклад, при продажу квартири в 2016 році податку ПДФО розраховується за цей 2016 рік. А звітність (податкова декларація) і сплата податку ПДФО повинні бути надані в російський податковий орган в 2017 році.

важливо: в Росії до сплати податку ПДФО за отриманий дохід від продажу нерухомості зобов'язаний попередньо подати податкову декларацію із зазначенням суми отриманого доходу і розрахованою сумою податку.

Податкова декларація повинна бути подана не пізніше 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу (року продажі квартири, офісу, гаража, машиномісця і т.д.). Наприклад, при продажу квартири в 2016 році податкова декларація з ПДФО за 2016 рік повинна бути подана до 30 квітня 2017 року.

Податок ПДФО на продаж квартири в 2016 році в Росії повинен бути сплачений пізніше 15 липня 2017 року.

Податковий резидент Російської Федерації

Громадянам іноземних держав при розрахунку податку ПДФО необхідно врахувати:

Сума податку ПДФО при продажу квартири або іншої нерухомості, розташованої на території Росії, залежить від податкового статусу платника податків а не від громадянства одержувача доходу (продавця).

У податковому законодавстві Росії існує поняття Податковий резидент Російської Федерації. Для фізичних осіб податкових резидентів Росії ставка податку ПДФО на продаж нерухомості становить 13%. Крім того, податкові резиденти при розрахунку податку ПДФО можуть зменшувати отриманий дохід від продажу квартир (або будь-який інший нерухомості) на податкові відрахування (стаття 220 Податкового кодексу).

Податкові НЕ резиденти Росії оподатковують доходи за ставкою 30%!

Крім того, податкові нерезиденти при розрахунку ПДФО не мають права застосовувати податкові відрахування.

НалОгове резидент Російської Федерації - це фізична особа , фактично перебуває на території Російської Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців (Стаття 207 Податкового кодексу РФ).

Суттєвими в цьому формулюванні є два моменти:

1) у статті говориться не про громадян Росії а про фізичних осіб взагалі, з цього, податковим резидентом Росії може бути і громадянин Росії і іноземець,

2) Стаття говорить не про календарний рік, а саме про послідовних календарних місяцях, з цього, статус податкового резидента може виникнути в середині календарного року, тобто в середині податкового періоду.

Суттєвою особливістю порядку розрахунку цього загального 183 денного терміну перебування в Росії є можливість тимчасового виїзду в період їх перебігу за межі території РФ на термін до 6 місяців для: 1) лікування або навчання, 2) для виконання трудових чи інших обов'язків, пов'язаних з виконанням робіт (наданням послуг) на морських родовищах вуглеводневої сировини. Тобто підстави виїзду повинні бути документально підтверджені.

Перераховані умови податкового резидентства Росії може виконати і громадянин Росії і громадянин іноземної держави.

Податкове законодавство Росії дозволяє бути податковим резидентом і громадянину Росії і іноземцю.

Звичайно, наявність іноземного паспорту у продавця розташованої на території Росії нерухомості передбачає, що такий продавець не є податковим резидентом Росії. В цьому випадку у іноземця є можливість довести, що він податковий резидент Росії. Як показано вище, іноземцю потрібно довести, що він законно знаходиться на території Росії 183 дня в перебігу послідовних 12 місяців. В такому випадку іноземець може бути визнаний податковим резидентом Росії, і проводити оподаткування доходу від продажу належала йому нерухомості в Росії за податковою ставкою 13%, а так само іноземець зможе застосовувати податкові відрахування відповідно до статті 220 Податкового кодексу РФ.

Це ж правило діє і для громадян Росії!

Для встановлення статусу податкового резидент визначальним є законність знаходження іноземця в Росії. Податковий кодекс РФ не розкриває що означає це поняття. Повсякденна практика пов'язує законність знаходження іноземців в Росії з дотриманням ряду законів.

Зокрема, в'їзд іноземців до Росії і виїзд здійснюється по візі при наявності діючих документів, що засвідчують особу іноземця. В'їзд і виїзд іноземців, які мають дозвіл на проживання в Росії, здійснюється на підставі документа, що посвідчує особу та посвідки на тимчасове проживання (стаття 23 закону від 15 серпня 1996 року N 114-ФЗ "Про порядок виїзду з Російської Федерації та в'їзду в Російську Федерацію») .

Законність перебування іноземних громадян в Росії або тимчасового проживання визначається терміном дії виданої їм російської візи або посвідки на проживання. Ці питання регулюються статтями 5 і 6 закону РФ від 25 липня 2002 року N 115-ФЗ «Про правове становище іноземних громадян у Російській Федерації».

Який постійно проживає за межами Росії її громадянин в податкових відносинах з Російською Федерацією не є її податковим резидентом, з усіма наслідками, що випливають: доходи від продажу російської нерухомості такого росіянина оподатковуються за ставкою 30%, відсутнє право на застосування податкових відрахувань по ПДФО.

Зокрема, до 2016 року податкові відрахування повністю звільняли від податку ПДФО дохід фізичної особи-податкового резидента Росії від продажу квартири, житлового будинку, якщо платник податків володів цією нерухомістю на праві власності 3 роки і більше.

Податкові органи термін володіння встановлюють за датою видачі свідоцтва про право власності на нерухомість або за відомостями Єдиного державного реєстру прав на нерухоме майно та угод з ним (ЕГРП). До відомостей ЕГРП податкові органи мають віддалений доступ онлайн.

З 2016 року термін давності володіння збільшився до 5 років.

Розрахунок ПДФО при продажу квартир, будинків та іншої нерухомості з 2016

Сума податку визначається ціною нерухомості, яка вказана в договорі.

З 2016 розрахунок ПДФО при продажу квартир, будинків та іншої нерухомості в Російській Федерації відбувається за новими правилами. Це стосується і іноземців і російських громадян.

Податкові органи в Росії з 2016 року зобов'язаний перевіряти зазначену в договорі купівлі продажу ціну нерухомості. Орієнтиром на податківців є кадастрова вартість нерухомості, що продається, яку в 2016 році визначали за даними кадастру нерухомості. З січня 2017 року кадастру нерухомості не існує, з цього кадастрову вартість беруть за даними Єдиного державного реєстру нерухомості (ЕГРН).

З 2016 року для розрахунку податку ПДФО діє правило: Якщо ціна нерухомості в договорі купівлі продажу нижче 70% кадастрової вартості цього об'єкта, для розрахунку податку ПДФО суму доходу приймають рівним 70% кадастрової вартості цього об'єкта нерухомості.

Якщо ціна в договорі більше 70% кадастрової вартості, то податок розраховують за ціною нерухомості в договорі купівлі продажу.

Найбільш істотною відмінністю оподаткування ПДФО доходів громадян і іноземців є підвищена ставка податку - 30% і не можливість для іноземців застосувати податкові відрахування, встановлені статтями 218 - 221 Податкового кодексу Російської Федерації. Як показано вище, іноземцю доведеться довести статус податкового резидента Російської Федерації, оскільки іноземця видно по паспорту, і податковий орган відразу почне задавть це питання.

З цього, іноземцям можна рекомендувати заздалегідь планувати продаж своєї нерухомості через отримання статусу податкового резидента Росії.

Ставши податковим резидентом Росії іноземець матиме право застосувати податкові відрахування при сплаті податку ПДФО. Перш за все це право застосувати «набувальною давністю».

Набувальна давність (термін володіння нерухомістю)

Набувальна давність - термін володіння нерухомістю в Росії, після якого податок ПДФО при продажу цієї нерухомість не сплачують. Нагадаємо відразу - набувальна давність для податків має значення тільки для податкових резидентів Росії - фізичних осіб.

Так само набувальна давність діє по різному і залежить від року придбання нерухомості. Якщо нерухомість в Росії придбана до 2016 року, набувальна давність становить 3 роки. Починаючи з 2016 року цей термін збільшений до 5 років. АЛЕ виключення залишені для наслідування - 3 роки, і для приватизації.

15 лютого 2017 року

Податковий адвокат Гордон Андрій Едуардович

член Палати Податкових консультантів

Як би не хотілося звичайним людям, щоб не відбувалося узаконення наступного проекту, але це день настав. Новий проект про податок з продажів 2017 роки не дозволить ухилитися від обов'язкової плати нікому. Зазначений правовий документ був прийнятий ще в 2014 році і вже через 12 місяців виявився введений «в ужиток» на території деяких регіонів Росії. Тоді уряд РФ вирішив відкласти повсюдне введення обов'язкового справляння «мзди» з продажів на кілька років, а точніше до 2016 року. Тепер же було прийнято рішення, що терміном вступу закону в силу стане січень 2017 року.

Протягом тривалого часу громадяни Росії сподівалися на те, що президент скасує повсюдне впровадження цього закону. Але, як зробило, ці надії були марними. Зараз практично всі чиновники зійшлися на думці, що податок з продажів в 2017 році життєво необхідний, так як наповнення бюджету РФ вважається однією з важливих насущних проблем. При цьому ситуація з цією проблемою ніяк не покращується, а навіть навпаки - переживає погіршення.

Така ситуація викликана цілим рядом чинників, серед яких варто виділити:

• триваюче коливання нафтових котирувань;
• безперервний тиск у вигляді санкцій;
• нестабільність національної валюти;
• зниження обсягу покупки російського газу закордонними інвесторами;
• зниження державних доходів.

Що варто чекати росіянам від нового податку в 2017 році?

Підписаний Володимиром Путіним, податок з продажів у 2017 році збільшує термін володіння будь-яким об'єктом нерухомості до 5 років. Останні новини із зазначеного питання говорять про те, що по закінченню зазначеного періоду всі доходи власника або фізичної особи від продажу лота повинні бути звільнені від сплати обов'язкового податку на доходи.

Якщо ж власник житла захоче реалізувати особисте майно раніше, ніж закінчується граничний термін володіння, або ж дохід від угоди виявиться набагато менше кадастрової ціни за об'єкт, дохід продавця автоматично прирівнюється до кадастрової вартості лота.
Пільгова ставка податку від продажу будинку або квартири, що знаходяться у власності менше 3 років, в 2017 році буде діяти щодо отриманого в дар майна, приватизованого житла або ж перейшов йому у спадок. При цьому анулювати граничний термін зможуть самі регіони, так як саме вони обидві приймають законодавством таке право.

В існуючий податковий кодекс РФ внесені описані поправки, що сприяють виключенню мінімальної можливості відхилиться від сплати податку з продажів нерухомості, яка знаходиться у володінні менше 5 років. Завдяки новим нормам відомого закону лазівка ​​для корупціонерів, які намагаються занижувати реальну вартість об'єктів нерухомості, назавжди зачинилися.

Також завдяки новому законодавчому акту істотно знижується привабливість покупки в якості виключно інвестування для фізичних осіб. Це дозволить припинити зростанню спекулятивного зростання ціни на нежитловий і житловий фонд. Тепер продати будь-яку нерухомість так, щоб не заплатити при цьому в скарбницю ніяких податків, можна буде лише через 5 років після її безпосереднього придбання.

Підприємці всіх рівнів перебувають в шоці від впровадження закону про податок з продажів з 2017 року. На думку зазначеної категорії громадян РФ, з ситуації нинішнього економічного стану країни, уряд навпаки повинно створювати для всіх більш комфортні умови, а не посилювати тиск з усіх боків. Зі свого боку Мінфін просить населення з розумінням поставитися до таких «кроків», без яких нормальне існування Росії, як великої потуги, може опинитися під великим питанням. До того ж, на даний момент законодавчі органи вже наочно побачили успіх справляння податків з регіонів для наповнення бюджету. Надалі виручені таким чином кошти будуть використовуватися для реалізації соціальних зобов'язань.

Саме з 2017 року всі казахи платитимуть 10% податок при продажу власного житла, незалежно від терміну його володіння. Варто нагадати, що поки в Росії діє обмежувальна норма в 3 роки, що не дозволяє власнику продати своє майно, якщо він фактично не володіє нею 3 роки.

Самі ж чиновники пропонують при розрахунку податку з продажів 2017 року враховувати розмір офіційної інфляції в країні, яка прямим чином впливає на вартість будівлі і знецінення грошей. Також є можливість, що від зазначеного податку будуть звільнені ті люди, які продають особисту нерухомість раз в 5 років.

За словами спікера, непогано було б об'єднати в собі податок на нерухомість і землю, назвавши його «Податком на власність». Новий закон з продажу нерухомості в 2017 році може також поповнитися обов'язковим пунктом про проведення незалежної оцінки свого майна раз в 5 років. При цьому щоб дізнатися ціну квартири, доведеться враховувати щорічні розрахунки БТІ на основі реальних цифр і фактичних угод.

Як вплине подібне нововведення на тих, хто займається продажами власного майна - покажуть останні новини і час. А поки що доводиться лише сподіватися на те, що в 2017 році ситуація з економічним стан всього «організму» Росії налагодиться, а різноманітні обмеження громадян країни повернуться в своє звичне русло - зникнуть.

(Пока оценок нет)

Загрузка...