Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів

Податкові відрахування за лікування зубів - це пільга, яка надається державою платникам ПДФО. Лікування зубів, як і будь-яке інше лікування, - додаткові витрати для людини. Навіть якщо це лікування оплачує система соціального страхування, все одно втрачається час, проведений у стоматолога, - який можна було витратити на роботу. Спеціальні зубні пасти і дієта при протезуванні також вимагає фінансових вкладень. Щоб компенсувати громадянину частина витрат на власне лікування, чиновники придумали систему соціальних податкових відрахувань.

На відміну від західних країн, де послуги стоматолога в більшості разі не покриваються ні державної, ні приватної страховкою, в Росії на державному рівні передбачено отримання податкового вирахування за лікування зубів. У чому суть податкового вирахування на лікування зубів і як його отримати - читайте нижче.

Що таке соціальний податкове вирахування на лікування зубів?

Податкові відрахування - механізм повернення частини сплаченого прибуткового податку громадянину за вчинення певних дій: купівля житла, благодійність, навчання, медичне страхування, лікування. Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів є різновидом соціальних податкових відрахувань.

Податковий відрахування надається тим платникам податків, у яких є доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%. Таким чином, якщо ви офіційно працевлаштовані і отримуєте зарплату-то можете отримати податкове вирахування. Якщо ви безробітний або підприємець на спецрежим (ССО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - відрахування вам не покладено.

Важливо! Якщо ви комерсант на спецрежим і знаєте, що в найближчі кілька років вас чекають витрати на навчання, лікування, покупку житла - рекомендуємо вам офіційно працевлаштуватися, щоб стати платником прибуткового податку. В такому випадку в майбутньому ви отримаєте право на повернення податкового вирахування за лікування зубів і інші соціальні та майнові відрахування.

Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів відноситься до категорії відрахувань на лікування. Право на таке вирахування платник податків може реалізовувати хоч щороку, причому не тільки за своє лікування, але і за лікування членів сім'ї: батьків, чоловіка, дітей.

Максимальна сума відрахування за рік обмежена двома факторами:

• законодавчо встановлений ліміт податкового соціального відрахування в розмірі 120 тисяч рублів. Причому це ліміт по всім діям платника податків, які підпадають під дію ст. 219 НК РФ. Тобто якщо громадянин лікувався в 2015 році, навчався і перераховував гроші на благодійність - максимальна сума, на яку він може зменшити свої витрати все одно 120 тисяч рублів. Платник податків має право розподілити її між своїми витратами на власний розсуд.
• сума сплаченого ПДФО в рік лікування - держава не поверне вам більше податку, ніж ви заплатили.

Наприклад, громадянин Васюков в 2015 році заплатив за своє навчання в комерційному вузі 50 тисяч рублів, купив поліс добровільного медичного страхування за 55 тисяч рублів і лікував зуби, витративши на це 35 тисяч рублів. Заробітна плата Васюкова - 40 тисяч рублів на місяць. Витрати Васюкова - 140 тисяч рублів. Це більше граничної суми відрахування в 120 тисяч рублів. За 2015 рік Васюков заплатив прибутковий податок у розмірі 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян * 12 місяців * 13% = 62 400 рублів. Значить, з бюджету Васюков може отримати максимальну суму прибуткового податку: 120 тисяч рублів * 13% = 15 600 рублів.

Відзначимо, що граничний розмір соціального податкового відрахування не діє для лікувальних процедур, які відносяться до дорогого лікування - з витрат на таке лікування ПДФО повертає в повному обсязі. Список медичних послуг і ліків, витрати з придбання яких можна зменшити на соціальний відрахування, затверджений Постановою Уряду від 19.03.2001 р №201. Протезування зубів податківці відмовляються визнавати дорогим лікуванням, посилаючись на лист ФНС від 25.12.2006 р №04-2-05 / 7.

Однак віднесення лікування до дорогого або звичайному виробляє Мінздоровсоцрозвитку РФ. У своєму листі №26949 / МЗ-14 від 07.11.2006 р Міністерство вказує, що операції з імплантації зубних протезів відносяться до пункту 9 в Переліку дорогих видів лікування. Відповідно, громадянин має право претендувати на відрахування в розмірі понесених витрат на протезування. На практиці ситуація так: медичні установи вправі вам видати довідку для надання податківцям із зазначенням, що проведене протезування відноситься до дорогого лікування. Але будьте готові до суперечок з інспекторами - скористайтеся наведеними вище роз'ясненнями Міністерства охорони здоров'я РФ, щоб одержати відрахування в повному обсязі.

Як повернути податкові відрахування за лікування зубів?

Щоб одержати відрахування за лікування зубів, потрібно дотримати ряд умов.

• По-перше, повернути гроші ви можете не пізніше, ніж через три роки після лікування. Тобто, поставивши кілька пломб в 2013 році, відрахування ви можете отримати в 2014,2015, 2016 роках. У 2017 році право на відрахування ви втратите.
• По-друге, лікування повинно проводитися на території Росії в клініці, що має російську ліцензію на здійснення медичних послуг. Виняток зроблено лише для Криму і Севастополя - там у медустанов може діяти українська ліцензія.
• По-третє, лікування ви повинні сплатити самостійно, а не роботодавець.

Нагадуємо: право на відрахування ви можете реалізувати не тільки за власне лікування, але і за оплату медичних послуг, наданих вашим близьким родичам. У такому випадку всі договори з лікувальним закладом і платіжні документи повинні бути оформлені нема на хворого, а на того, хто оплачує лікування і потім збирається отримати за нього відрахування.

Як отримати податкове вирахування за лікування зубів? Порядок дій наступний:

1. Ви лікували зуби, наприклад, в 2015 році, на початку 2016 роки ви збираєте пакет документів (нижче ми детально написали, що має в нього входити) і до 30 квітня надаєте їх до податкової інспекції;
2. Податкові органи вивчають ваші документи протягом трьох місяців і приймають рішення про відшкодування вам коштів або ж повідомляють про те, чому гроші вам не повернуть, наприклад, через помилки в наданих відомостях;
3. Протягом місяця відбувається повернення грошових коштів на банківський рахунок платника податків, указаний в заяві. Готівкою податківці прибутковий податок не повернуть.

З 2016 у громадян з'явилася можливість отримати повернення грошових коштів не тільки в ИФНС, але і у роботодавця. Потрібно зібрати пакет документів на податкове вирахування за лікування зубів, віддати його на перевірку в податкову інспекцію і в разі прийняття позитивного рішення отримати повідомлення про право застосування соціального відрахування. З цим документом ви відправляєтеся в бухгалтерію підприємства і пишіть заяву в довільній формі на застосування вирахування. З того місяця, як ви написали заяву, ПДФО з вас утримувати не будуть.

Якщо в кінці року у вас залишилася сума відрахування, то її роботодавець не має право переносити на наступний рік - залишок ви отримаєте в ФНС. Таким чином, отримання вирахування у роботодавця більше трудомістка, так як ймовірно, що інспекцію доведеться відвідувати двічі.

Припустимо, в грудні 2015 року громадянка Олейникова заплатила за лікування зубів 50 тисяч рублів. Вона зібрала необхідні документи, отримала в податковій інспекції повідомлення про право застосування вирахування і надала його роботодавцю в травні 2016 року. Заробітна плата Олейниковой - 40 тисяч рублів. Дітей та інших стандартних вирахувань немає.

Значить, з травня місяця роботодавець перестає утримувати з заробітної плати Олейниковой прибутковий податок - 5200 рублів. Олейникова має право на повернення 50 тисяч рублів * 13% = 6500 рублів. Значить, вже в червні Олейникова використовує право на відрахування в повному обсязі, а з липня роботодавець відновить утримання ПДФО в повному обсязі.

Документи для податкового вирахування на лікування зубів в 2016 році

Отже, у вас є право на податкові відрахування на лікування зубів - які документи потрібні для того, щоб ним скористатися? Щоб виключити претензії податківців і не витрачати час на надання відсутніх документів, ми рекомендуємо вам підготувати наступний перелік документів:

• паспорт громадянина, на якого оформляється відрахування - він же платник медичних послуг;
• свідоцтво про народження дітей, свідоцтво про шлюб, свідоцтво про народження платника податків - в разі, якщо лікувався член сім'ї, а відрахування оформляється на батька, чоловіка або повнолітнього дитини;
• декларація 3-ПДФО;
• довідки 2-ПДФО з усіх місць роботи платника податків;
• заяву на повернення прибуткового податку - в ньому ви в тому числі вказуєте реквізити, куди перерахувати гроші;
• договір на надання медичних послуг з усіма додаткову угоду;
• копія ліцензії на право здійснення медичної діяльності;
• довідка про оплату лікування - якщо лікування дороге, то код послуги - 2. Якщо лікування не входить в перелік дорогих, то ставиться код 1.
• чеки і інші платіжні документи, які підтверджують факт оплати.

Нагадуємо! В інспекцію ви безповоротно надаєте завірені копії, а оригінали податківці переглядають у вашій присутності.

Якщо відрахування надається за лікування родича, то платіжні документи, договори, довідки про доходи повинні бути оформлені на одержувача вирахування, а не на хворого.

Документи на податкове вирахування за лікування зубів в ИФНС можна надати особисто, через довірену особу (що володіє нотаріальним дорученням) або вислати Поштою Росії. Ми рекомендуємо вам віднести документи особисто, щоб відразу ж знати про можливі недоліки і не втрачати час на їх виправлення.

Податкові відрахування на лікування зубів пенсіонерам: особливості

Як отримати податкове вирахування за лікування зубів пенсіонеру? Ця можливість залежить від того, чи працює пенсіонер і чи є у нього доходи, що оподатковуються за ставкою 13%. Якщо пенсіонер продовжує трудову діяльність і офіційно працевлаштований, то порядок отримання соціального відрахування на лікування у нього такий же, як і у інших громадян.

А ось якщо пенсіонер не працює, то його дохід - пенсія, яка оподаткування ПДФО не підлягає (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ), відповідно, право на відрахування з лікування зубів пенсіонер не має.

Як тоді оформити податкове вирахування за лікування зубів для пенсіонера? Ми пропонуємо такий вихід - документально оформити платником медичних послуг працюючих дітей, так як у них є доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, і за законодавством відрахування за батька може отримати його дитина.

Наприклад, пенсіонер Васякін Іван Петрович у 2014 році витратив на протезування зубів 300 тисяч рублів. У Івана Петровича інших доходів, крім пенсії немає. Лікування Васякіна оплачував його син Ігор Іванович, що зазначено в договорі на надання медичних послуг і платіжних документах. Відповідно, в 2015 році Ігор Іванович Васякін, зібравши повний пакет документів, в тому числі довідку про оплату медичних послуг, згідно з якою протезування було віднесено до дорогого лікування, має право на отримання податкового вирахування з суми витрат в повному обсязі.

Документи для податкового вирахування на лікування зубів в 2016 році можна надати як в податкову інспекцію, так і роботодавцю. Решта правила отримання податкового вирахування не зазнали змін - по звичайному лікуванню зубів максимальна сума відрахування 120 тисяч рублів, якщо медустанову видасть вам довідку, що протезування було віднесено до дорогого лікування, то можете претендувати на відрахування в повному розмірі з сум витрат на установку зубних імплантів. Але готуйтеся до претензій податківців - матеріали нашого сайту допоможуть вам відстояти свою точку зору законним шляхом.

Шановні користувачі, в коментарях до статей відповіді будуть публікуватися тільки з питань, що належать до тексту самої статті. Якщо ви хочете отримати відповідь на питання по вашій конкретній ситуації або вам потрібна допомога в розрахунку податку, звертайтеся, будь ласка, на консультацію.

Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів в 2018 році

Протезування зубів - дороге лікування, яке потребує додаткових фінансових витрат. З метою часткової компенсації таких медичних витрат державою розроблена система податкових відрахувань. У статті розповімо про податкове вирахування за протезування зубів, розглянемо умови його отримання, причини, які є підставою для відмови.

Податкові відрахування на протезування зубів: що це?

Під податковим вирахуванням розуміють систему часткового відшкодування платнику податків-фізичній особі визначених законодавством витрат. До складу їх входять витрати на лікування, в тому числі на протезування зубів. Таке відшкодування відноситься до соціальних обчислюватись.

Розраховувати на нього можуть лише ті, хто отримує дохід, оподатковуваний за ставкою 13%.

Якщо платником податку у звітному періоду були отримані доходи, які не відповідають такій умові, то право на соціальний податкове вирахування не виникає. Особливістю надання вирахування є те, що скористатися ним платник податків може щорічно. При цьому в розрахунок приймаються не тільки власні витрати, а й аналогічні витрати членів сім'ї. Читайте також статтю: → «Підстава для податкового вирахування + і документація».

Від чого залежить величина вирахування

Граничний розмір соціального податкового вирахування на медичне обслуговування та лікування в більшості випадків обмежений законодавством. На його величину впливає наступне:

• максимальна величина всього соціального відрахування за рік становить 120000 рублів. При цьому він включає всі підстави, відображені в НК РФ (ст.219). Це означає, що якщо в звітному році платник податків оплачував і навчання, і лікування, то сума відшкодування по сукупним витратам не перевищить встановленого ліміту в 120000 рублів;
• навіть якщо витрати, витрачені на лікування, значно перевищують суму ПДФО, перераховану платником податків за рік, різниця компенсуватиметься не буде,
• відрахування не підлягає обмеженню, якщо медична послуга визнана найдорожчою. Критерії віднесення до тієї чи іншої групи визначає МОЗ. Якщо в довідці лікувального закладу зазначено, що пацієнтові було проведено дороге протезування зубів, він може розраховувати на відшкодування всіх витрат на лікування.

Наприклад, працівник в поточному році сплатив навчання в сумі 300000 рублів, витратив на протезування зубів 30000 рублів. Його сумарний річний заробіток склав 480000 рублів. Прибутковий податок за цей період перераховано в розмірі 62400 рублів.

Протягом року витрати платника податків на соціальні цілі перевищили встановлений ліміт в 120000 рублів. Значить, відшкодуванню підлягає сума 120000 * 13% = 15600 рублів. Оскільки величина відшкодування не перевищує розміру перерахованого ПДФО, вона буде відшкодована в повному обсязі.

На яких умовах надається вирахування

Умови надання соціального відрахування на протезування зубів:

Платник податків має право на відшкодування витрат, пов'язаних з лікуванням та протезуванням зубів, не тільки для себе, але і для своїх близьких родичів (батьків, неповнолітніх дітей, дружини (чоловіка). Читайте також статтю: → «Податкові відрахування за дороге лікування в 2018: особливості отримання, розмір відрахування і можливі причини відмови ».

Порядок оформлення вирахування на протезування зубів

Щоб оформити повернення частини витрат на протезування зубів, потрібно:

• підготувати необхідні документи і подати їх до податкової служби за місцем реєстрації. Зробити це слід не пізніше 30 квітня року, наступного за роком, в якому проводилося протезування;
• дочекатися рішення податкової служби. Рішення про можливість відшкодування вирахування або про відмову в його наданні буде прийнято в тримісячний термін з моменту подачі заяви. Якщо результатом звернення є відмова, він повинен бути письмово аргументований;
• якщо прийнято рішення про надання вирахування, то кошти будуть перераховані на банківський рахунок фізичної особи протягом місяця.

Грошові кошти можуть бути відшкодовані як податковою службою, так і роботодавцем. Щоб отримати податкове вирахування за місцем роботи, потрібно надати необхідні папери до податкової служби і після прийняття позитивного рішення передати їх роботодавцю із заявою на відрахування. Роботодавець може зарахувати суму компенсації при визначенні щомісячної суми ПДФО.

Якщо належні компенсація не була зарахована в повному обсязі до кінця поточного року, то залишок можна отримати тільки через податкові органи.

Приклад 1. У листопаді 2016 р платник податків витратив на протезування зубів 30000 рублів. Після подачі заяви та необхідних документів податкова служба прийняла рішення про надання соціального відрахування, яке було представлено роботодавцю в березні 2017 р Заробітна плата платника податків залишає 50000 рублів.

• Щомісячна величина прибуткового податку становить 50000 * 13% = 6500 рублів.
• Сума відшкодування, на яку має право фізична особа: 30000 * 13% = 3900 рублів.
• Отже, в квітні 2017 р утримано ПДФО 2600 рублів (6500 -3900). З травня ПДФО утримуватиметься повністю.

Якими документами оформляється відрахування

Щоб отримати дозвіл на застосування вирахування на протезування зубів, потрібно надати до податкової служби наступні документи:

• паспорт платника податків, якому буде надано відрахування;
• якщо протезування зубів проводилося родичам платника податків, то потрібно показати що підтверджують спорідненість документи (свідоцтво про народження дитини, про шлюб, про народження самого платника);
• декларація;
• довідка 2-ПДФО;
• заяву про повернення ПДФО із зазначенням реквізитів, на які його можна перерахувати;
• договір на надання послуг з медичним закладом;
• копія ліцензії медустанови, виданої в РФ;
• довідка та чеки про оплату лікування. У довідці проставляється код лікування: 1 - не дороге, 2 - дороге. Залежно від проставленного коду, на розмір відрахування поширюється ліміт в 120000 рублів, або ні.

При подачі документів до податкової служби потрібно надати як копії, так і оригінали. Оригінали показують, а копії здають для отримання соціального відрахування. Читайте також статтю: → «Порядок оформлення податкового вирахування пенсіонерам, безробітним, студентам в 2018». Важливо! У разі, коли відрахування надається за протезування зубів родича платника податків, то всі документи потрібно оформити на самого платника податків.

Як подати документи в податкову службу

Пакет необхідних для отримання вирахування документів можна здати в податкову службу одним з трьох способів:

• особисто;
• передавши свої повноваження іншій людині шляхом нотаріального оформлення довіреності;
• переслати поштою.

Переважно перший варіант, оскільки можна відразу уточнити, представлений чи всі необхідні папери і оформлені вони належним способом.

Чи може пенсіонер розраховувати на відрахування

Головною умовою надання вирахування на протезування і лікування зубів пенсіонеру також є наявність у нього в звітному році доходів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 13%. Це може бути офіційний заробіток, доходи від здачі майна в оренду, оплата праці за договорами цивільно-правового характеру. Пенсіонер оформляє відрахування в загальному порядку. Якщо ж він не працює, а пенсія - єдине джерело його доходів, відрахування надано не буде. Його може оформити працює чоловік або дитина.

Підставою для законного відмови в наданні вирахування платнику податків є такі випадки:

• у юридичної особи або індивідуального підприємця немає ліцензії встановленого зразка;
• протезування проводилося не в РФ;
• надані не всі документи або ж пред'явлені документи оформлені не у відповідності до встановлених вимог;
• протезування оплатив роботодавець;
• у платника податків в той період, коли проводилося протезування, не було доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Питання №1. Чи належить соціальний відрахування платнику податків за протезування зубів в недержавної стоматологічній клініці?

Згідно із законодавством форма власності лікувального закладу, в якому проводилося протезування і лікування зубів, не може вплинути на право платника податків отримати часткове відшкодування витрат в формі соціального податкового вирахування. Головна умова, що визначає це право - наявність у клініки ліцензії встановленого зразка, отже, проведення лікування на території РФ.

Питання №2. За якими видами стоматологічних послуг платник податку може отримати соціальний податкове вирахування?

Надання податкового вирахування передбачено за такими видами стоматологічного лікування зубів:

Оскільки стоматологічні послуги вважаються життєво необхідними, відрахування по ним передбачений законодавством. Компенсація витрат передбачена і за вартістю стоматологічних медикаментів. Слід враховувати, що протезування, як правило, відносять до недорогих лікуванню. Тому розмір відрахування має встановлений ліміт в 120000 рублів.

Питання №3. З 2016 року платник податків протезував зуби. Він не знав, що може розраховувати на часткове відшкодування ПДФО, і чек про оплаті не зберіг. Чи можливо в цьому випадку за умови наявності довідки про оплату з медустанови, в якому проводилося протезування зубів, одержати відрахування?

Можна спробувати отримати взамін довідку клініки про те, що послуги з протезування були оплачені. Але наявність цього документа не гарантує відшкодування ПДФО. Законодавством чітко встановлено, що основу для надання соціального відрахування - наявність чека про оплату або аналогічного документа. Відсутність касового чека є законною підставою для відмови відшкодувати ПДФО, якщо довідка оформлена неналежним чином.

Питання №4. У минулому році фізичною особою виконано протезування зубів, вартість якого склала 40000 рублів, і оплачена навчання в розмірі 100000 рублів. У довідці клініки зазначено, що витрати не відносяться до дорогих. Чи може він претендувати на податкові відрахування за двома підставами одночасно?

Так, можливо оформлення вирахування і на навчання, і на стоматологічне лікування. Але розмір його буде обмежений лімітом в 120000, оскільки проведене протезування числяться під позначенням 1. У разі, коли платник податків провів таке дороге стоматологічне лікування, як імплантація, установка брекетів, то величина відшкодування обмежень б не мала.

Питання №5. Чи можна перенести на наступний податковий період «невикористану» частина соціального відрахування?

Ні, невикористаний відрахування перенести на наступний рік не можливо. Законодавством визначено гранична величина податкового вирахування. А ось можливість перенесення вирахування, якщо він більше нарахованого за рік ПДФО, в законі не прописана.

Дзвінок в один клік
Санкт-Петербург, Ленінградська область телефонуйте: +7 (812) 309-13-76

Що таке податкове вирахування на лікування?

Згідно із законодавством РФ (ст. 219 НК РФ), при оплаті лікування або медикаментів Ви можете розраховувати на податкові відрахування або, кажучи простіше, повернути собі частину витрачених на лікування грошей.

Податкові відрахування - це частина доходу, яка не обкладається податком. Тому Ви і можете повернути собі сплачений податок з витрат, понесених на лікування. Тобто, якщо Ви офіційно працюєте (І, відповідно, платите прибутковий податок) і оплатили своє лікування або лікування своїх родичів, то Ви можете повернути собі частину грошей в розмірі до 13% від вартості лікування.

У яких випадках можна отримати податкове вирахування на лікування?

Скористатися соціальним податковим вирахуванням на лікування і повернути собі частину витрат можна в наступних випадках:

1. Ви можете отримати податкове вирахування при оплаті медичних послуг, якщо:
   • Ви оплатили послуги за власним лікуванню або лікування найближчих родичів (чоловік, батьки, діти до 18 років), надані медичними установами Росії;
   • оплачені послуги входять до спеціального переліку медичних послуг, за якими надається вирахування (перелік послуг визначено в Постанові Уряду РФ від 19.03.2001 N 201);
   • лікування проводилося в медичній установі, що має ліцензію на здійснення медичної діяльності;
2. Ви можете отримати податкове вирахування при оплаті медикаментів, якщо:
   • Ви оплатили за рахунок власних коштів медикаменти для себе або найближчих родичів (чоловік, батьки, діти до 18 років), призначені лікарем;
   • оплачені медикаменти входять до спеціального переліку медикаментів, за якими надається вирахування (цей перелік медикаментів визначено до Постанови Уряду РФ від 19.03.2001 N 201);
3. Ви можете отримати податкове вирахування при оплаті добровільного медичного страхування, якщо:
   • Ви заплатили страхові внески за договором добровільного медичного страхування або страхування найближчих родичів (чоловік, батьки, діти до 18 років);
   • договір страхування передбачає тільки оплату послуг з лікування;
   • страхова організація, з якою укладено договір добровільного страхування, має ліцензію на ведення відповідного виду діяльності;

Розмір податкового відрахування на лікування

Розмір податкового відрахування за лікування розраховується за календарний рік і визначається наступними факторами:

1. Ви не можете повернути собі більше грошей, ніж перерахували до бюджету прибуткового податку (Близько 13% від офіційної зарплати).
2. Ви можете повернути до 13% від вартості оплаченого лікування / медикаментів, але не більше 15 600 рублів. Це пов'язано з обмеженням на максимальну суму вирахування в 120 тис. Руб. (120 тис. Руб. * 13% = 15 600 рублів)
   При цьому обмеження в 15 600 рублів відноситься не тільки до відрахування на лікування, а до всіх соціальних обчислюватись. Сума всіх соціальних відрахувань (навчання, лікування, пенсійні внески) не повинна перевищувати 120 тис. Руб. (Відповідно повернути Ви можете максимум 15 600 рублів за все відрахування).
3. Є певний список дорогих медичних послуг, на які обмеження в 15 600 руб. не розповсюджується. Ви можете отримати податкове вирахування (повернути 13% витрат) з повної вартості таких послуг (у додатку до всіх інших соціальних обчислюватись). Повний список дорогих послуг визначено в Постанові Уряду РФ від 19.03.2001 N 201. Ви можете ознайомитися з ним тут: Перелік дорогих видів лікування

приклад: У 2017 році Іванов А.А. пройшов курс лікування зубів вартістю 140 тис.руб. і платну операцію, що стосується дорогого лікування, вартістю 200 тис.руб. При цьому за 2017 рік він заробив 500 тис. Рублів і сплатив прибуткового податку 62 тис. Рублів. Так як лікування зубів не відноситься до дорогого лікування, то максимальна сума податкового відрахування по ньому складає 120 тис.руб. (Що менше 140 тис.руб.). Так як операція Іванова А.А. відноситься до дорогим видом лікування, то обмежень на податкові відрахування по ній немає. Разом за 2017 рік Іванов А.А. зможе собі повернути (120 тис.руб. + 200 тис.руб.) * 13% = 41 600 рублів. Так Іванов А.А. сплатив податків більше, ніж 41 600 рублів, він зможе повернути всю суму цілком.

Додаткові і більш складні приклади розрахунку податкового вирахування на лікування Ви можете знайти тут: Приклади розрахунку податкового вирахування на лікування

Процес отримання вирахування на лікування

Процес отримання вирахування на лікування складається з: збору та подачі документів до податкової інспекції, перевірки документів податковою інспекцією і переказу грошей. Детальніше дізнатися про процес отримання податкового вирахування із зазначенням термінів Ви можете тут:Процес отримання податкового вирахування за лікування.

Процес отримання вирахування можна спростити, скориставшись нашим сервісом. Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО і інші документи на відрахування за 15-20 хвилин, а також дасть докладну інструкцію по здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань при роботі з сервісом професійні юристи із задоволенням проконсультують Вас.

Документи необхідні для оформлення податкового вирахування на лікування

Для оформлення податкового вирахування Вам в першу чергу потрібні:

• декларація 3-ПДФО;
• договір з медичним закладом;
• довідка про оплату медичних послуг;
• документи, що підтверджують Ваші витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Ознайомитися з повним списком документів Ви можете тут: Документи для податкового вирахування на лікування.

Коли і за який період можна отримати податкове вирахування?

Ви можете повернути гроші за лікування / медикаменти тільки за ті роки, коли Ви безпосередньо виробляли оплату. При цьому подати декларацію і повернути гроші можна лише на рік, наступному за роком оплати. Тобто, якщо Ви оплатили лікування в 2016 році, то повернути гроші зможете тільки в 2017.

Якщо Ви не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це пізніше, але не більше ніж за три останні роки. Наприклад, у 2017 році Ви можете оформити податкове вирахування тільки за 2014 року, 2015 і 2016 роки.

Вся процедура отримання вирахування зазвичай займає від двох до чотирьох місяців (Більшу частину часу займає перевірка Ваших документів податковою інспекцією).

Список медичних послуг, за якими надається податкове вирахування

Згідно з Постановою Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 року наступні медичні послуги можуть враховуватися в податковому відрахуванні:

1. Послуги по діагностиці та лікуванню при наданні населенню швидкої медичної допомоги.
2. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (в тому числі в денних стаціонарах і лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.
3. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню стаціонарної медичної допомоги (в тому числі в денних стаціонарах), включаючи проведення медичної експертизи.
4. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню медичної допомоги в санаторно-курортних установах.
5. Послуги по санітарній освіті, що надаються населенню.

Список дорогих видів лікування, за якими надається податкове вирахування

Згідно з Постановою Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 року наступні медичні послуги є дорогими і враховуються в податковому відрахуванні в повному обсязі (без обмеження в 120 тис. рублів):

1. Хірургічне лікування вроджених аномалій (вад розвитку).
2. Хірургічне лікування важких форм хвороб системи кровообігу, включаючи операції з використанням апаратів штучного кровообігу, лазерних технологій і коронарної ангіографії.
3. Хірургічне лікування важких форм хвороб органів дихання.
4. Хірургічне лікування важких форм хвороб і поєднаної патології ока та його придаткового апарату, в тому числі з використанням ендолазерних технологій.
5. Хірургічне лікування важких форм хвороб нервової системи, включаючи мікронейрохірургіческіе і ендовазальной втручання.
6. Хірургічне лікування ускладнених форм хвороб органів травлення.
7. Ендопротезування і реконструктивно-відновлювальні операції на суглобах.
8. Трансплантація органів (комплексу органів), тканин і кісткового мозку.
9. Реплантація, імплантація протезів, металевих конструкцій, електрокардіостимуляторів і електродів.
10. Реконструктивні, пластичні і реконструктивно-пластичні операції.
11. Терапевтичне лікування хромосомних порушень і спадкових хвороб.
12. Терапевтичне лікування злоякісних новоутворень щитовидної залози та інших ендокринних залоз, у тому числі з використанням протонної терапії.
13. Терапевтичне лікування гострих запальних полиневропатий і ускладнень міастенії.
14. Терапевтичне лікування системних уражень сполучної тканини.
15. Терапевтичне лікування важких форм хвороб органів кровообігу, дихання і травлення у дітей.
16. Комбіноване лікування хвороб підшлункової залози.
17. Комбіноване лікування злоякісних новоутворень.
18. Комбіноване лікування спадкових порушень згортання крові і апластичні анемій.
19. Комбіноване лікування остеомієліту.
20. Комбіноване лікування станів, пов'язаних з ускладненим перебігом вагітності, пологів та післяпологового періоду.
21. Комбіноване лікування ускладнених форм цукрового діабету.
22. Комбіноване лікування спадкових хвороб.
23. Комбіноване лікування важких форм хвороб і поєднаної патології ока та його придаткового апарату.
24. Комплексне лікування опіків з площею ураження поверхні тіла 30 відсотків і більше.
25. Види лікування, пов'язані з використанням гемо- та перитонеального діалізу.
26. Виходжування недоношених дітей масою до 1,5 кг.
27. Лікування безпліддя методом екстракорпорального запліднення, культивування і внутрішньоматкового введення ембріона.

Документи на податкове вирахування на лікування зубів. Податкові відрахування на імплантацію зубів

Цілком ймовірно, що багато чули про те, що при купівлі ліків або при лікуванні тих же зубів можна повернути собі частину коштів, однак не всі знають, які для цього є підстави і який відсоток повернення. Це можливо зробити на підставі податкового вирахування. Що це таке і як повернути гроші за лікування зубів, ми і розглянемо нижче.

Так називають ту частину доходу громадянина, яка за законодавством не може обкладатися податком. Тобто, коли людина офіційно працевлаштований і платить державі регулярно певну суму зі своїх заробітків, то він має право повернути суму в розмірі 13%, витрачених на лікування себе або когось із членів своєї сім'ї. Також слід підготувати завчасно документи на податкове вирахування. На лікування зубів і інші захворювання вам може бути при цьому виділена певна сума. Приклад її розрахунку ми наведемо в матеріалі трохи пізніше.

В яких випадках покладається податкове вирахування за лікування зубів

Як лікувати зуби безкоштовно або хоча б з хорошою знижкою? Це питання напевно цікавить багатьох, враховуючи той факт, що якісні стоматологічні послуги - далеко не найдешевші.

Отже, хто ж може сподіватися на отримання податкової пільги?

• Особи, які оплатили послуги в медичних установах на території РФ, в разі якщо вони входять до спеціального переліку, якому належить розглянута пільга, і тоді, коли установа де проводиться лікування, має ліцензію.
• Особа, яка внесла страхові внески згідно з договорами добровільного медичного страхування себе і своїх рідних.

Природно, всі документи на податкове вирахування на лікування зубів повинні бути на руках, щоб людина могла підтвердити своє право на таку знижку.

Як визначити суму компенсації

Наступне питання, яке, напевно, цікавить громадян - це питання суми. Як розрахувати і оформити повернення податку на лікування зубів? Для початку подивимося на формули для визначення потрібної суми.

Так, на велику цифру, ніж ваш прибутковий податок, розраховувати не варто, пам'ятайте про це. Загальний розмір, який можна повернути, дорівнює 15600 рублів, але не більше 13% від сумарного цінника. Максимальна сума, з якої відраховується податок - 120 тисяч рублів.

При цьому виняток щодо обмеження не поширюється, якщо вам слід замовити дорогу медичну послугу, там сума буде набагато вище. Однак, наприклад, податкове вирахування на імплантацію зубів може і не входити до переліку таких послуг, все слід уточнювати у лікаря в клініці.

Наприклад, ви щомісяця отримуєте зарплату розміром в 25 тисяч рублів. Відповідно, ваш річний дохід складе 300 тисяч рублів, а податок з цієї суми дорівнює 39 тисячам, або 13%.

Протягом року ви витратили на лікування зубів 180 тисяч, однак, з урахуванням того що максимально допустима сума при відрахуванні фіксується на позначці в сто двадцять тисяч, ваша компенсація складе 15600 рублів.

Отже, ось алгоритм дій, який потрібен, щоб отримати заповітну знижку при відвідуванні медустанови:

• зберіть всі документи на податкове вирахування на лікування зубів (перелік буде представлений нижче) і завірте їх копії;
• підготуйте податкову декларацію за спеціальною формою і напишіть відповідну заяву;
• принесіть всі папери в територіальний податковий орган або самостійно, або надішліть поштою цінним листом;
• дочекайтеся, поки представники інстанції перевірять всю інформацію, подану вами протягом трьох місяців, після чого вам буде надіслано повідомлення в письмовому вигляді;
• якщо рішення буде позитивним, на ваш рахунок будуть переведені кошти, які ви можете витратити на лікування.

Документи на податкове вирахування на лікування зубів потрібно підготувати наступні:

• декларація щодо сплати податків;
• цивільний паспорт і копії основних сторінок;
• довідка про доходи з місця роботи (якщо ви протягом року працювали в декількох місцях, вимагайте її в кожному з них);
• заяву про повернення частини податку;
• довідка про оплату послуг клініки, де проходить лікування;
• договір з медучреждением на надання послуг;
• копія ліцензії стоматології.

У випадках, коли оформляється відрахування на добровільне медстрахування, потрібно поліс і документи, які підтверджують факт оплати регулярних страхових внесків, а також копія ліцензії компанії.

Коли на лікування відправляється член сім'ї, то буде потрібно свідоцтво про народження (якщо мова йде про дитину) або копія свідоцтва про одруження (якщо інший член подружжя).

Компенсація при імплантації зубів

Ті, хто отримував податкової відрахування за лікування зубів, стверджують, що існує шанс повернути частину грошей за багато процедур, включаючи установку імплантів. Така послуга в стоматології є однією з найбільш дорогих, тому питання її часткової компенсації не може не цікавити потенційних пацієнтів.

У переліку дорогих медичних процедур, часткове погашення яких податковим вирахуванням не обмежується сумою в 15 тисяч, є пункт про реплантації, імплантації протезів і металевих конструкцій, на підставі якого можна спробувати компенсувати дорогу процедуру. Звичайно, все вирішується в індивідуальному порядку, але спробувати все-таки варто.

Які медичні послуги підлягають компенсації за рахунок податкового вирахування

Ви можете частково погасити вартість наступних типів послуг, незалежно від того, стосується це стоматології або ж інших медичних сфер:

• діагностика і лікування на підставі звернення до швидкої допомоги;
• профілактика і реабілітація хворих, а також проведення експертизи;
• надання медичної допомоги при зверненні до профільного фахівця;
• санаторно-курортне лікування;
• санітарна освіта населення.

Втрата права отримання пільги на основі податкового вирахування

Існує ряд ситуацій, коли компенсувати сплату медичних послуг таким способом не можна, серед них:

• якщо людина є індивідуальним підприємцем і його дохід оподатковується не в 13%, а більшим чи меншим;
• коли у клініки відсутня відповідна ліцензія;
• придбані ліки не входять в законодавчо узгоджений список;
• якщо право вирахування було оформлено невчасно (скористатися ним можна лише протягом трьох років з моменту оплати медичних послуг).

Скільки разів можна використовувати таку пільгу

Цілком природно, що закономірним буде питання про те, скільки разів можна скористатися правом погасити частково вартість лікування податковим вирахуванням. Відповідь проста: пільга діє один раз на рік, незалежно від того, скільки разів при цьому ви звертаєтеся до стоматолога чи купуєте ті чи інші ліки.

Перед тим як скористатися даною програмою, уважно ознайомтеся з умовами і уточніть, чи можете ви розраховувати на подібний вид компенсації лікування.

Відповіді на поширені питання щодо податкового вирахування

Звичайно ж, питань щодо даної теми все одно буде дуже багато. Наводимо відповіді на найбільш поширені з них, які, можливо, проллють світло на багато неясності:

• батько має право оплачувати лікування дитини з урахуванням податкової пільги лише до 18 років;
• в перелік родичів, медичні послуги для яких можуть бути частково погашені, не входять брати і сестри, а тільки діти до 18 років, подружжя або батьки;
• лікування, надану за межами РФ, таким способом частково компенсувати не можна;
• придбання медикаментів може бути здійснено на пільгових підставах лише за умови того, якщо вони були приписані лікарем за рецептом;
• дороге протезування зубів не входить до переліку дорогих видів лікування і не може бути погашено сумою понад 15600 рублів;
• скористатися послугою можна, якщо ви ніде не працевлаштовані або ж ставитеся до індивідуальних підприємців;
• пенсіонери цією пільгою користуватися права не мають, оскільки не платять прибутковий податок, але їм можуть допомогти діти, які мають його.

Отже, ми дізналися, що являє собою ця компенсація, як оформити податкової відрахування за лікування зубів і які документи слід подавати до відповідного органу. Крім того, тепер ви знаєте, оплату яких видів медичних послуг можна компенсувати і в якому обсязі.

Як правильно оформити податкове вирахування за лікування і протезування зубів

Лікування в стоматологічних клініках вимагає відчутних вкладень. Щоб хоч якось компенсувати витрати, пацієнтам надається можливість за законом повернути певну частину втрачених коштів у формі вирахування податку.

Зміст статті:

Податкові відрахування при лікуванні зубів - це повернення вартості податку, сплаченого клінікою за отримання доходу від оплати послуги пацієнтом. Компенсація витрат надається тільки при регулярному відрахування податку і не більше 13% від сплаченої вартості при звичайному лікуванні.

Компенсація за лікування у стоматолога надається на підставі наступних правових документів:

• стаття 219 НК РФ. Стаття вказує на право кожного платника податків отримати компенсацію за лікування і придбання медикаментів, необхідних при цьому. Тут же позначені розміри компенсації із зазначенням максимальної суми;
• Постанова Уряду РФ № 201, в якому визначено перелік видів лікування, медичних послуг, медикаментів і документів, необхідних для оформлення;
• стаття 210 HK PФ п.3 - визначає терміни подачі документів і перерахувань від ИФНС;
• Піcьмо Mінфінa №03-04-05 / 7-146 oт 27.01.2013 року, де вказано перелік критеріїв, за якими послуга може бути віднесена до дорогих;
• Піcьмо Mінфінa №03-04-07 / 2789 oт 27.01.2014 - визначає обсяг страхового внеску, при якому відрахування надається тільки за оплату послуг;
• Піcьмо ФНС Росії №EД-3-3 / 4646 oт 20.12.2012 року - тут перераховуються причини відмови у видачі компенсації.

Пояснення, чому болить зуб після пломбування кореневих каналів. До чого варто готуватися.

Все про трійчастий нерв тут. Симптоми запалення, лікування в клініці і народними засобами.

Розмір виплат розраховується виходячи з виду послуги, що надається і загальрічного обсягу ПДФО. Грунтуючись на цих даних, законодавством передбачено два варіанти виплат:

1. При отриманні дорогого лікування пацієнт може розраховувати на компенсацію в розмірі не більше 13% від загальної вартості послуги.
2. Після звичайного лікування людині може бути надано виплата в розмірі 13% від вартості послуги, якщо вона не перевищує 120 тисяч рублів. Максимальний розмір компенсації в цьому випадку складе 15600 рублів.

І в тому, і в іншому випадках обсяг відрахування не може перевищувати загальної суми, сплаченої людиною за один рік.

Для розрахунку виплати використовують наступну формулу: ОС × 13% = НВ, де ОС - загальна сума лікування, яка включає оплату за звичайні і дорогі послуги, а НВ - податкове вирахування.

У кожного платника податків є можливість повернути гроші тільки в тому випадку, якщо документи на виплату були подані не пізніше року, наступного за роком лікування. Подавати документи можна як на початку звітного періоду, так і в кінці. За один рік можна оформляти лише один відрахування.

Нарахована сума перераховується протягом одного місяця після перевірки пакета документів податковими органами.

На отримання компенсації можуть розраховувати тільки резиденти країни, регулярно здійснюють податкові відрахування в розмірі не менше 13% протягом календарного року. При цьому не обов'язково, що виплати будуть проводитися щомісяця.

Слід враховувати, що виплата буде проведена лише в разі, якщо у громадянина є вся документація, що підтверджує оплату послуги.

Певна категорія осіб не може розраховувати на отримання цієї виплати:

• пенсіонери, не мають доходу протягом попередніх 3 років;
• громадяни, офіційно не працевлаштовані;
• громадяни, виробляють відрахування по ЕНВД і спрощену систему.

Поради фахівців, що робити, якщо у дитини хитається молочний зуб? Висмикнути або залишити?

Які ліки взяти проти зубного болю? Тут список ефективних препаратів.

Податкові відрахування поширюється на наступні типи стоматологічних послуг, проведених в умовах амбулаторії, стаціонару або санаторно-курортного закладу:

1. Діагностика і лікування, надані в невідкладному порядку.
2. Діагностика, лікування та профілактика планового характеру.
3. реабілітація, проведена як в клініці, так і в домашніх умовах.

За законодавством кожен громадянин може розраховувати на повернення частини коштів за такими видами робіт:

• ендопротезування;
• хірургія аномалій вродженого типу;
• імплантація металоконструкцій, протезів, реплантації;
• комбіноване лікування хвороб спадкового характеру;
• трансплантація тканин;
• терапія уражень сполучних тканин;
• операції по реконструкції та / або пластику;
• комбіноване лікування кісткової тканини.

Варто відзначити, що в список пільгових послуг не входять послуги з естетичної області стоматології. Наприклад, в разі відбілювання коронок або заміни здорових зубів коронками / імплантатами виплата проводитися не буде.

Відрахування здійснюється після подачі громадянином пакету документів до податкових органів. З моменту прийняття документів оплата проводиться не пізніше ніж через 4 місяці. Спосіб виплати - перерахування на особовий рахунок платника податків за поданими ним реквізитами.

Процедура оформлення включає в себе збір документації та її подачу в податкову організацію. Як правило, вся процедура займає небагато часу і не вимагає додаткових витрат.

Для того щоб отримати компенсацію, необхідно зібрати певний пакет, в який входять наступні документи:

• заяву встановленого зразка про повернення вирахування податку з обов'язковим зазначенням реквізитів чинного рахунку громадянина, на який будуть перераховані грошові кошти;
• довідка 2-HДФЛ. Оформляється в бухгалтерії за місцем роботи громадянина і містить дані про загальний річний сумі податкових відрахувань і доходів за рік;
• скановані сторінки паспорта;
• договір про надання стоматологічних послуг;
• платіжні документи: квитанція, чек;
• ліцензія клініки, якщо такі дані відсутні в договорі;
• довідка про оплату послуг та їх категорії (Видається клінікою, що надає послуги). Для оформлення довідки необхідно надати до медичного закладу ІПН, паспорт, чек і договір;
• бланк рецепта. У разі якщо купувалися медикаменти. Бланк повинен бути завірений штампом «для податкових органів РФ».

Якщо послуга надавалася родичам громадянина, то в залежності від того, кому вона надавалася, знадобиться свідоцтво:

• про народження дитини;
• про шлюб;
• про народження іншого платника податків.

У разі, коли послуга надавалася за договором ДМС, то в ИФНС необхідно подати медичний поліс і документ, який підтверджує одержання внеску страховиком.

При подачі документів крім відсканованих копій необхідно при собі мати оригінали.

Основна інстанція, куди слід звертатися - це ИФНС. Кожен громадянин звертається в ИФНС тільки за своїм місцем проживання. Для подачі документів необхідно відвідати безпосередньо організацію або переслати пакет поштою з повним описом містяться в ньому документів.

Перший варіант краще, так як будь-яка помилка може призвести до повернення документів, і при особистому прийомі інспектор відразу вкаже на це. Якщо ж пакет був відправлений поштою, то про його недійсності людина дізнається через кілька місяців.

Як альтернативний варіант може виступати відвідування ФНС довіреною особою, але в даній ситуації у нього повинна бути довіреність стандартного зразка, завірена нотаріусом.

Порядок оформлення вирахування складається з чотирьох етапів:

1. Збір документів, список яких перераховано вище.
2. подача пакету документів до податкових органів місцем проживання.
3. Розгляд наданих документів ИФНС протягом 3 місяців. Якщо на цьому етапі були виявлені недоліки або помилки, то людині повідомляють про це і просять повідомити про причини даної ситуації, а також їх виправити протягом 5 робочих днів.
4. перерахування компенсації. На цьому етапі в кінці періоду перевірки громадянину відсилають лист з повідомленням про результати перевірки: відмову або позитивному вирішенні. При позитивному результаті грошові кошти перераховують протягом місяця з дня відправлення повідомлення.

Крім вирахування безпосередньо на себе, людина може оформити виплату і на своїх найближчих родичів:

• дітей у віці до 18 років. Під цю категорію потрапляють свої діти, усиновлені або підопічні;
• дружини (-а);
• батьків.

В період формування документів на компенсацію лікування дітей або батьків необхідно стежити, щоб всі папери були оформлені на людину, що подає на відрахування.

При оформленні компенсації за лікування чоловіка або дружини не грає ролі, на кого з них буде оформлений договір на стоматологічні процедури і платіжні документи, оскільки за законодавством все одержуване майно, в тому числі і гроші, є спільними.

Але при цьому довідку про оплату послуг від клініки необхідно брати саме на того, хто оформляє відрахування.

Даний закон за останній рік зазнав невеликі зміни, які додали йому багато позитивних сторін. На відміну від минулих років, коли повернення частини коштів можна було отримати тільки протягом трьох років після позитивного рішення, зараз її перераховують вже напротязі місяця .

У разі негативного рішення громадянин завжди може подати апеляційну скаргу в вищий податковий орган або суд за місцем проживання.

Крім строків перерахування, з'явилися зміни і в порядку їх надходження. До стандартного варіанту переказу грошей на рахунок одержувача з'явився ще один варіант - отримати компенсацію через свого роботодавця.

В даному випадку отримати грошові кошти неможливо, але вони йдуть в рахунок списання майбутніх податкових відрахувань. По суті, з заробітної плати людини певний час не зніматимуть прибутковий податок. Але навіть при отриманні компенсації через роботодавця уникнути відвідування ИФНС не вийде.

На закінчення рекомендуємо подивитися відео по темі:

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.

Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів

Від держави платники податків ПДФО сьогодні можуть отримати корисну пільгу - відрахування за лікування зубів. І це дуже до речі, адже таке лікування (а тим більше протезування) вимагає істотних грошових витрат. І навіть будучи оплаченим за полісом ОМС, воно здатне влетіти в копієчку. Буде потрібно і спеціальний догляд, і реабілітує дієта, і багато іншого. Ось для того, щоб частина таких витрат компенсувати, і був введений особливий податкове вирахування.

Що таке соціальний відрахування на лікування зубів?

Перш за все слід розібратися - що ж таке «податкове вирахування» взагалі, в принципі? Саме так називають поворотний податковий механізм, створений державою для компенсації громадянам частини сплачених податків за:

• покупку житла;
• оплати навчання;
• участь в добродійності;
• лікування;
• медичне страхування.

Ось і податкові відрахування за лікування / протезування зубів - це одна з різновидів таких соціальних відрахувань. Він надається тим з платників податків, у кого є доходи, що обкладаються ПДФО (по 13% -ною ставкою). Іншими словами, право на подібний податкове вирахування дає офіційне працевлаштування і «біла» зарплата. Безробітним громадянам, а так само підприємцям, що платять податки в режимах ССО, ПСН, ЕНВД або ЕСХН, ніяких податкових вирахувань не покладається.

важливо: комерсантам, які планують найближчим часом дороге лікування, навчання або придбання житла, юристи радять працевлаштуватися офіційно, щоб компенсувати хоча б частину майбутніх витрат.

За зубне лікування і протезування за законом відрахування можна отримувати хоч щороку. Причому, якщо зуби лікував / протезував не тільки сам платник податків, але і його чоловік / дружина, батьки, а також діти. Однак сума такого відрахування лімітована двома значущими факторами:

1. Законним обмеженням загальної суми податкових соціальних відрахувань громадянина за рік (це 120 тисяч рублів).
2. Сумою ПДФО, сплаченого працівником в рік лікування (держава не стане оплачувати більше того, що було виплачено йому - це факт).

Приклад розрахунку соціального відрахування на лікування зубів

Припустимо, що якийсь громадянин в поточному році заплатив за власну освіту в ліцензованому навчальному закладі 50 000 руб., А за 55 000 рублів купив ОМС-поліс, за яким лікував зуби, витративши 35 000 руб., Неважко порахувати, який податкове вирахування отримає даний платник податків. Потрібно тільки знати розмір його заробітної плати. Припустимо, вона становить 40 000 рублів на місяць.

Отже, вважаємо податкове вирахування, який поверне держава розглядається громадянин в рік лікування його зубів і навчання.

Витрати такого платника податків склали 140 000 рублей. А ліміт, встановлений державою - 120 000. Станом вважати далі:

• прибуткового податку працівник заплатив 62 400 рублів за рік (40 000 х 12 місяців в році х 13% діючої ставки ПДФО);
• максимальну ж компенсацію громадянин отримає з бюджету в розмірі 15 600 рублів (120 х 13% ставки ПДФО).

Зверніть увагу: на дороге лікування ліміт по сумі не поширюється. Там податкове вирахування можна повернути абсолютно з усіх сплачених сум. Список же процедур і ліків, що не підлягають лімітуванню з податкового відшкодування, можна знайти в Постанові Уряду за № 201 від 19.03.2001 р

На жаль, податкові органи роблять все, щоб не визнавати лікування і протезування зубів дорогим лікуванням (незважаючи на божевільні розцінки в стоматологічних клініках). Чиновники посилаються на лист ФНС за № 04-2-05 / 7 від 25.12.2006 р І «забувають», що є ще й лист Мінсоцразвітія РФ за № 26949 / МЗ-14 від 07.11.2006 р, в п 9 якого (у Переліку дорогих видів лікування) чітко прописані операції по імплантації зубних протезів.

На ділі громадянин може взяти довідку (із спеціальним кодом) в лікувальному закладі про проведення саме дорогого стоматологічного лікування. З податківцями, звичайно, доведеться сперечатися. Але якщо проявити твердість і послатися на вищенаведений документ Мінсоцразвітія, можна домогтися свого і одержати відрахування в повному обсязі.

Як повернути податкові відрахування за лікування зубів?

Право на отримання соціального відрахування по видатках на лікування зубів дає дотримання деяких умов:

1. Гроші можна повернути не пізніше 3-х років з моменту проведення стоматологічного лікування.
2. Лікування / протезування має бути проведено в Росії, в клініці з російської ж ліцензією на медичні послуги (виняток - зі зрозумілих причин - зроблено лише для стоматологічних клінік Криму і Севастополя - там дійсної буде визнана і українська ліцензія).
3. Лікування (або протезування) повинен сплатити сам платник податків, а не його роботодавець, наприклад.

Важливо! Відрахування можна отримати не тільки за власне платне стоматологічне лікування, але і за лікування близьких родичів. Тільки в цьому випадку все платіжні документи повинні бути оформлені нема на хворого, а на платника податків, який претендує на цей самий відрахування.

Отже, щоб отримати податкове вирахування на лікування зубів, діяти слід за певною інструкції:

• на початку наступного за роком лікування календарного року потрібно зібрати пакет необхідних документів і надати їх до місцевого податкового органу (зробити це необхідно до 30 квітня);
• дочекатися, поки податківці вивчать і перевірять надані ним документи (протягом 3-х місяців) і візьмуть певне рішення про відшкодування коштів або про відмову в такому відшкодуванні;
• протягом наступного календарного місяця отримати на вказаний в заяві рахунок гроші вирахування.

У 2016 році громадянам законодавчо була надана можливість отримувати соціальні податкові відрахування не тільки в ИФНС за місцем проживання, а й через свого роботодавця. Але тут свій механізм отримання. Заява та документи на перевірку необхідно надати все-таки в податковий орган, а після позитивного рішення отримати там же повідомлення про право на застосування соціального відрахування для конкретного платника податків. Далі це повідомлення слід передати в бухгалтерію рідного підприємства разом з особистою заявою у довільній формі. І ось з місяця подання всього цього ПДФО утримуватися з працівника не буде.

В кінці календарного року у громадянина залишилася сума відрахування? За нею треба буде звертатися в ФНС, оскільки роботодавець не має законного права перенесення. Так що на роботі відрахування отримувати клопітно, ніж через податкову.

Документи для податкового вирахування на лікування зубів

Давайте уточнимо документальний пакет, який знадобиться платнику податків, що має право на отримання вирахування на лікування зубів. це:

• паспорт громадянина, який оформляє відрахування;
• свідоцтва про народження та / або шлюбі, якщо лікував зуби член сім'ї;
• декларація за формою 3-ПДФО;
• довідка з місця роботи платника податків (вже за формою 2-ПДФО);
• заяву на повернення податку (прибуткового), із зазначенням реквізитів рахунку, на який повинні бути перераховані гроші;
• договір (з ДОПСОГЛАШЕНІЯ, якщо є) з медичним закладом;
• копія ліцензії на здійснення медичної діяльності;
• документ про оплату лікування (якщо воно дороге, то в довідці має бути проставлено код 2);
• чеки, квитанції та інші документи, що підтверджують сам факт оплати лікування / протезування.

важливо: безповоротно в податкову інспекцію відправляються тільки копії необхідних документів. Оригінали податковий інспектор повинен тільки переглянути в присутності заявника.

І до речі, документи в ИФНС можна уявити не тільки особисто, але ще і через довірену особу. Тільки у представника повинна бути довіреність, видана нотаріусом.

А можна і зовсім відправити документи поштою. Рекомендованим листом з повідомленням. Правда, краще все-таки діяти особисто. Тоді відразу можна буде дізнатися про всі допущені недоліки, плюс з'явиться можливість швидко їх виправити.

Податкові відрахування на лікування зубів пенсіонерам: особливості

Чи можна отримати податкове вирахування на лікування зубів пенсіонерам? І що для цього потрібно зробити? Такі питання найчастіше задають адвокатам люди похилого віку.

Дійсно, пенсіонер може отримати даний соціальний відрахування, але за умови, що він працює і таки платить державі 13% прибуткового податку зі свого доходу. У цьому випадку порядок отримання податкового вирахування у пенсіонера точно такий же, як і у всіх інших громадян-платників податків.

Але коли пенсіонер не працює, отримання вирахування особисто йому не належить. Адже пенсія ПДФО не обкладається.

Однак вихід є і в цій ситуації. Можна оформити лікування або протезування зубів літньої людини на його працюючої дитини. Закон дозволяє це зробити. Тільки в усіх платіжних документах (а так само і в укладеному з ліцензованим стоматологічним медичним закладом договорі) повинен фігурувати саме платник податків, а не його старий батько.

важливо: єдина зміна, що торкнулося податкового вирахування на лікування і протезування зубів в 2016 році - це можливість подання відповідних документів не тільки в податкову інспекцію, а й роботодавцю платника податків. Всі інші положення залишилися без змін. У тому числі максимальна сума, з якої раз на рік може бути розрахований таке вирахування. Це 120 000 рублів.

Однак, якщо взяти довідку про дорогого лікування, можна одержати відрахування з усіх витрачених на стоматологів грошей. Тільки доведеться трохи «пободаться» з податківцями. А швидко і напевно виграти такий спір платнику податків допоможуть кваліфіковані юристи.

(Пока оценок нет)

Загрузка...