Місцеві податки перелік 2017

Кому невідома фраза «заплати податки і спи спокійно»? Саме від того, наскільки совісно відбувається їх виплата, і залежить майбутнє нашої країни. Хоча серед людей і існує своя оцінка, мовляв, держава просто-напросто займається «грабунком». Але це невірно. Без турботи про своїх громадян держава, а саме верхівка влади, довго на своїх місцях не затримається. В принципі, вони для цього й існують, щоб нести відповідальність за кожного, хто проживає в регіонах Російської Федерації.

Так що ж таке регіональні податки і збори

Вони встановлюються законодавством, відповідно до Податкового кодексу; їх зобов'язані платити всі суб'єкти РФ. Платежі є обов'язковими, незалежно від будь-яких причин.

Види регіональних податків:

Окремо потрібно відзначити місцеві податки, до них відносять:

  • податок на майно підприємств (організацій);
  • податок на майно фізичних осіб;
  • земельний податок.

Далі ми розглянемо всі переліки регіональних зборів, пояснимо, для чого вони потрібні. Також спробуємо відповісти на питання: які зміни торкнуться всіх цих пунктів в 2016 році?

Для чого необхідний збір податків з регіональних суб'єктів РФ

Вони збираються для здійснення певних завдань і функцій. А саме:

  • встановлення порядку діяльності бюджетних потоків, для подальшого їх цільового використання;
  • від збору регіональних виплат безпосередньо залежить розподіл коштів на всілякі держдотації і посібники. Зібрані кошти розподіляються і між регіональними органами для подальшої фінансової незалежності того чи іншого регіону від вищестоящої влади;
  • забезпечення різних соціальних програм, характерних для певного суб'єкта РФ. Зокрема, для того щоб задовольнити нагальні потреби населення, реалізувати їх національно-етнічні інтереси;
  • податки необхідні для збереження і стабілізації регіональних зв'язків (для галузей сільського господарства, місцевих доріг і транспорту);
  • для грамотного використання екологічного та природно-ресурсного потенціалу (флора та фауна, ліси, вода);
  • розробка безпосередньо комфортних умов діяльності для кожного окремого регіону, зокрема для залучення інвесторів. Вони, в свою чергу, можуть поліпшити ситуацію, наприклад, з безробіттям.

Варто зазначити, що оподаткування якихось б не було суб'єктів неможливо без щорічного планування. Частка кожного податку встановлюється строго по заданому регламентом, тобто затверджується безпосередньо бюджет на весь наступний рік.

Для повного розуміння, куди ж все-таки розподіляються грошові кошти населення кожного взятого окремо регіону, розберемо їх базисні моменти.

Отже, транспортний податок. Ці регіональні податки і збори найбільш «гнучкі», і значні зміни з року в рік для нього звична справа. Наприклад, в 2010 році відбулася зміна безпосередньо в бік збільшення ставок. Не секрет, що своїм правом підвищення транспортного податку можуть скористатися всі регіони без винятку. Крім того, вони мають право встановити термін і порядок його сплати.

Звичайно, не всі рішення виявилися правильними, так як багато суб'єктів РФ помітили неможливість виконання запланованих пунктів. Згодом були внесені зміни.

Хто вносить цей податок? Платять особи, на яких зареєстровані транспортні засоби; це можуть бути як фізичні, так і юридичні особи. Об'єктом оподаткування є безпосередньо автомобілі, мотоцикли, автобуси, літаки, гелікоптери та інші сухопутні, водні і повітряні засоби пересування. Фізичні особи сплачують податок на підставі і відповідно до податкового повідомлення.

Даний податок, по новинах ЗМІ, вирішують скасувати. Відповідно до законопроекту, його ліквідують з початку наступного року. Хоча спочатку йшлося лише про зміну ставок, підвищення або, навпаки, зниження грошових виплат.

Але якщо вірити чуткам, складно зрозуміти, звідки будуть братися гроші на будівництво і ремонт доріг, які і так є бідою Росії.

Ця новина повинна порадувати власників автомобілів. Але робити цього завчасно не варто, на місце цих виплат, швидше за все, прийдуть інші. Зокрема, буде введена певна надбавка до вартості бензину. Тобто «їздиш частіше - платиш більше». Такі правила, до речі, давно діють в багатьох країнах.

Також плануються грошові збори за сам автомобіль. Виплата залежить від віку і екологічного класу авто. Взагалі, прогноз мало втішний. Хоча стаття витрат і носитиме інша назва - платити доведеться все одно. І, ймовірно, не менше попередніх виплат, скоріше, більше.

Їм обкладаються всі приватні підприємці в сфері грального бізнесу. А також всі об'єкти оподаткування, а це безпосередньо предмети, за допомогою чого здійснюється прибуток, обкладаються грошовими зборами.

Ця статися може змінитися, але скоріше в бік збільшення витрат підприємців. Не секрет, що гральний бізнес приносить значні доходи до держбюджету Росії, тому зменшувати витрати для підприємців, по крайней мере, необачно.

Податок на майно організацій. Оподатковується все стан, віддане на тимчасове користування для отримання прибутку. Платниками податку є не тільки російські, але й іноземні організації.

Також варто відзначити, що в законодавстві прописані пільги для певних категорій платників податків. Це організації, що працюють по строго встановленим податковим режимам. Цей регламент, який діє до 1 січня 2017 року, має відношення до наступних організаціям:

  • ті, хто є безпосередньо організатором Олімпійських і Паралімпійських ігор, а також щодо майна, використовуваного в зв'язку з поведінкою Олімпіади в 2014 році в Сочі;
  • не поширюється податок на обличчя, які є маркетинговими партнерами Міжнародного олімпійського комітету;
  • з початку 2017 року по цьому пункту вступає в силу велику кількість поправок до податкового законодавства. Це цілий перелік різноманітних «вузьких» виплат, які на протязі всієї роботи організації повинні враховувати бухгалтери. Безпосередньо вони і відповідають за фінансове благополуччя окремо взятого підприємства.

Земельний податок. Новини, пов'язані з підвищенням податку на землю, особливо хвилюють власників приватних будинків і дачних земельних ділянок. Як стверджують ЗМІ, гряде нове підвищення по цій статті витрат. І, природно, це не може радувати власників земельної ділянки. Але тут є і свої маневри, які надаються для цієї категорії громадян:

  • місцева влада дають слово, в разі незгоди з установленим розміром податку, громадяни зможуть оскаржити його в судовому порядку.
  • судова система кожному, хто володіє земельним наділом, призначатиме безпосередньо оціночну комісію, яка займеться виміром об'єктів нерухомості;
  • після офіційних процедур і наявної документації вираховується мито на землю.

Податок на майно фізичних осіб. Платниками податків в цій категорії є не тільки громадяни Російської Федерації, а й іноземці, а також особи без громадянства. Якщо вони мають у власності будь-яку нерухомість, а також транспортні засоби.

Починаючи з 2017 року, стягування за майно фізичних осіб буде плануватися за новими правилами. Всю необхідну інформацію зможуть дати спеціальні органи, це:

  • багатофункціональні центри дадуть відповіді на запитання, що стосуються податку на майно фізичних осіб виходячи з кадастрової вартості.
  • органи Федеральної реєстраційної служби, в їх компетенції - характеристика об'єктів нерухомості;
  • податкові органи, які визначать порядок розрахунку виплат.

Не секрет, що рівень доходів регіональних бюджетів безпосередньо залежить від положень федерального законодавства, в чиїх інтересах централізація фінансових ресурсів на загальнодержавний рівень.

Майнові податки забирають левову частку всіх місцевих і регіональних зборів. І вони не включаються в систему федеральних податків.

Треба відзначити, що в цій системі є деякий недогляд податкового законодавства. Що буде далі - покаже час.

Місцеві податки перелік 2017

Радимо прочитати наш матеріал Федеральні податки, а цю статтю розбиваємо на теми:

Податок на прибуток у федеральний бюджет в 2017 році

• 20 млрд. Рублів - на гранти найдинамічнішим територіям за високі темпи зростання регіонального податкового потенціалу,

• 13 млрд. Рублів - до федерального бюджету для компенсації випадаючих доходів від введення додаткового механізму стимулювання губернаторів до економічної активності.

Федеральні регіональні та місцеві податки в 2017 році

• режим для сільськогосподарських виробників;

Актуально на: 13 апреля 2017 р

Щодо поділу податків і зборів на федеральні, регіональні і місцеві ми розповідали в нашій консультації. У цьому матеріалі приведемо загальну характеристику федеральних податків і зборів, а також наведемо перелік федеральних податків 2017 року.

Перелік федеральних податків і зборів встановлюється і скасовується НК РФ (п.п. 2, 5 ст. 12 НК РФ). Федеральні податки обов'язкові до сплати на всій території РФ, якщо інше не передбачено п. 7 ст. 12 НК РФ.

Відповідно до п. 7 ст. 12 НК РФ до федеральних податків і зборів належать також спеціальні податкові режими, які можуть передбачати звільнення від сплати окремих федеральних, регіональних і місцевих податків і зборів.

Наведемо в таблиці перелік федеральних податків і зборів:

Ознака податків і зборів «федеральний» характеризує скоріше порядок встановлення та застосування податку, а не зарахування його до бюджету. Адже податки, що перераховуються до федерального бюджету, і федеральні податки - це не одне і те ж. Федеральні податки - це податки, встановлені НК РФ, а система податків, що стягуються у федеральний бюджет, встановлюється Бюджетним кодексом РФ. Які податки йдуть до федерального бюджету, зазначено в ст. 50 БК РФ. Наприклад, податки, що перераховуються до федерального бюджету в розмірі 100%, - це ПДВ, водний податок, окремі види акцизів і податку на видобуток корисних копалин. Однак для податків до федерального бюджету список включає в себе не всі федеральні податки, зазначені в таблиці. Крім того, окремі федеральні податки і збори зараховуються до регіонального і навіть місцевий бюджети.

Які податки до федерального бюджету не йдуть, хоча є федеральними? Наприклад, це частина податку на прибуток (у 2017 - 2020 роках - податок, обчислений за ставкою 3%), 85% ПДФО або весь ССО. Вони зараховуються до бюджетів суб'єктів РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ). А, наприклад, до бюджетів міських поселень (т. Е. Місцевих бюджетів) зараховуються, зокрема, такі федеральні податки: ПДФО (10% від суми податку) і ЕСХН (50% від єдиного податку) (п. 2 ст. 61 БК РФ).

Перелік регіональних податків і зборів у 2017 році

Кому невідома фраза «заплати податки і спи спокійно»? Саме від того, наскільки совісно відбувається їх виплата, і залежить майбутнє нашої країни. Хоча серед людей і існує своя оцінка, мовляв, держава просто-напросто займається «грабунком». Але це невірно. Без турботи про своїх громадян держава, а саме верхівка влади, довго на своїх місцях не затримається. В принципі, вони для цього й існують, щоб нести відповідальність за кожного, хто проживає в регіонах Російської Федерації.

Так що ж таке регіональні податки і збори

Вони встановлюються законодавством, відповідно до Податкового кодексу; їх зобов'язані платити всі суб'єкти РФ. Платежі є обов'язковими, незалежно від будь-яких причин.

Види регіональних податків:

  1. Транспортний податок.
  2. Податок на гральний бізнес.

Окремо потрібно відзначити місцеві податки, до них відносять:

  • податок на майно підприємств (організацій);
  • податок на майно фізичних осіб;
  • земельний податок.

Далі ми розглянемо всі переліки регіональних зборів, пояснимо, для чого вони потрібні. Також спробуємо відповісти на питання: які зміни торкнуться всіх цих пунктів в 2016 році?

Для чого необхідний збір податків з регіональних суб'єктів РФ

Вони збираються для здійснення певних завдань і функцій. А саме:

  • встановлення порядку діяльності бюджетних потоків, для подальшого їх цільового використання;
  • від збору регіональних виплат безпосередньо залежить розподіл коштів на всілякі держдотації і посібники. Зібрані кошти розподіляються і між регіональними органами для подальшої фінансової незалежності того чи іншого регіону від вищестоящої влади;
  • забезпечення різних соціальних програм, характерних для певного суб'єкта РФ. Зокрема, для того щоб задовольнити нагальні потреби населення, реалізувати їх національно-етнічні інтереси;
  • податки необхідні для збереження і стабілізації регіональних зв'язків (для галузей сільського господарства, місцевих доріг і транспорту);
  • для грамотного використання екологічного та природно-ресурсного потенціалу (флора та фауна, ліси, вода);
  • розробка безпосередньо комфортних умов діяльності для кожного окремого регіону, зокрема для залучення інвесторів. Вони, в свою чергу, можуть поліпшити ситуацію, наприклад, з безробіттям.

Варто зазначити, що оподаткування якихось б не було суб'єктів неможливо без щорічного планування. Частка кожного податку встановлюється строго по заданому регламентом, тобто затверджується безпосередньо бюджет на весь наступний рік.

Для повного розуміння, куди ж все-таки розподіляються грошові кошти населення кожного взятого окремо регіону, розберемо їх базисні моменти.

Отже, транспортний податок. Ці регіональні податки і збори найбільш «гнучкі», і значні зміни з року в рік для нього звична справа. Наприклад, в 2010 році відбулася зміна безпосередньо в бік збільшення ставок. Не секрет, що своїм правом підвищення транспортного податку можуть скористатися всі регіони без винятку. Крім того, вони мають право встановити термін і порядок його сплати.

Звичайно, не всі рішення виявилися правильними, так як багато суб'єктів РФ помітили неможливість виконання запланованих пунктів. Згодом були внесені зміни.

Хто вносить цей податок? Платять особи, на яких зареєстровані транспортні засоби; це можуть бути як фізичні, так і юридичні особи. Об'єктом оподаткування є безпосередньо автомобілі, мотоцикли, автобуси, літаки, гелікоптери та інші сухопутні, водні і повітряні засоби пересування. Фізичні особи сплачують податок на підставі і відповідно до податкового повідомлення.

Даний податок, по новинах ЗМІ, вирішують скасувати. Відповідно до законопроекту, його ліквідують з початку наступного року. Хоча спочатку йшлося лише про зміну ставок, підвищення або, навпаки, зниження грошових виплат.

Але якщо вірити чуткам, складно зрозуміти, звідки будуть братися гроші на будівництво і ремонт доріг, які і так є бідою Росії.

Ця новина повинна порадувати власників автомобілів. Але робити цього завчасно не варто, на місце цих виплат, швидше за все, прийдуть інші. Зокрема, буде введена певна надбавка до вартості бензину. Тобто «їздиш частіше - платиш більше». Такі правила, до речі, давно діють в багатьох країнах.

Також плануються грошові збори за сам автомобіль. Виплата залежить від віку і екологічного класу авто. Взагалі, прогноз мало втішний. Хоча стаття витрат і носитиме інша назва - платити доведеться все одно. І, ймовірно, не менше попередніх виплат, скоріше, більше.

Їм обкладаються всі приватні підприємці в сфері грального бізнесу. А також всі об'єкти оподаткування, а це безпосередньо предмети, за допомогою чого здійснюється прибуток, обкладаються грошовими зборами.

Ця статися може змінитися, але скоріше в бік збільшення витрат підприємців. Не секрет, що гральний бізнес приносить значні доходи до держбюджету Росії, тому зменшувати витрати для підприємців, по крайней мере, необачно.

Податок на майно організацій. Оподатковується все стан, віддане на тимчасове користування для отримання прибутку. Платниками податку є не тільки російські, але й іноземні організації.

Також варто відзначити, що в законодавстві прописані пільги для певних категорій платників податків. Це організації, що працюють по строго встановленим податковим режимам. Цей регламент, який діє до 1 січня 2017 року, має відношення до наступних організаціям:

  • ті, хто є безпосередньо організатором Олімпійських і Паралімпійських ігор, а також щодо майна, використовуваного в зв'язку з поведінкою Олімпіади в 2014 році в Сочі;
  • не поширюється податок на обличчя, які є маркетинговими партнерами Міжнародного олімпійського комітету;
  • з початку 2017 року по цьому пункту вступає в силу велику кількість поправок до податкового законодавства. Це цілий перелік різноманітних «вузьких» виплат, які на протязі всієї роботи організації повинні враховувати бухгалтери. Безпосередньо вони і відповідають за фінансове благополуччя окремо взятого підприємства.

Земельний податок. Новини, пов'язані з підвищенням податку на землю, особливо хвилюють власників приватних будинків і дачних земельних ділянок. Як стверджують ЗМІ, гряде нове підвищення по цій статті витрат. І, природно, це не може радувати власників земельної ділянки. Але тут є і свої маневри, які надаються для цієї категорії громадян:

  • місцева влада дають слово, в разі незгоди з установленим розміром податку, громадяни зможуть оскаржити його в судовому порядку.
  • судова система кожному, хто володіє земельним наділом, призначатиме безпосередньо оціночну комісію, яка займеться виміром об'єктів нерухомості;
  • після офіційних процедур і наявної документації вираховується мито на землю.

Податок на майно фізичних осіб. Платниками податків в цій категорії є не тільки громадяни Російської Федерації, а й іноземці, а також особи без громадянства. Якщо вони мають у власності будь-яку нерухомість, а також транспортні засоби.

Починаючи з 2017 року, стягування за майно фізичних осіб буде плануватися за новими правилами. Всю необхідну інформацію зможуть дати спеціальні органи, це:

  • багатофункціональні центри дадуть відповіді на запитання, що стосуються податку на майно фізичних осіб виходячи з кадастрової вартості.
  • органи Федеральної реєстраційної служби, в їх компетенції - характеристика об'єктів нерухомості;
  • податкові органи, які визначать порядок розрахунку виплат.

Не секрет, що рівень доходів регіональних бюджетів безпосередньо залежить від положень федерального законодавства, в чиїх інтересах централізація фінансових ресурсів на загальнодержавний рівень.

Майнові податки забирають левову частку всіх місцевих і регіональних зборів. І вони не включаються в систему федеральних податків.

Треба відзначити, що в цій системі є деякий недогляд податкового законодавства. Що буде далі - покаже час.

Які податки відносяться до місцевих у 2018 році

Попередня стаття: прямі податки

У 2018 році російський податкове законодавство зазнало ряду змін, які не обійшли стороною і місцевих податків, встановлюваних регіональною владою і направляються на розвиток конкретної території.

зміст

Збільшилося їх число, дещо змінився порядок декларування, розрахунку та сплати. Загалом же вигляді функція місцевих обов'язкових платежів залишилася колишньою - формування матеріальної основи для вирішення питань місцевого рівня.

Місцеві податки мають право встановлювати (в тому числі визначати ставки і пільги) органи місцевого самоврядування (ОМСУ) в межах тих значень, які встановлює Податковий кодекс країни (ст. 132 Конституції РФ).

Наявність власних джерел доходу дозволяє місцевій владі проводити незалежну від держави політику в інтересах населення конкретної території, в тому числі регулювати економічну, соціальну, екологічну ситуацію.

Всі місцеві податки, які встановлюють ОМСУ, спрямовуються виключно до місцевих бюджетів (ст. 55 ФЗ-131). При цьому:

  1. Ставки платежів визначаються місцевою владою, але в межах, встановлених в загальнодержавному податковому законодавстві.
  2. Перелік податків на місцевому рівні також визначається на федеральному рівні, проте ОМСУ має право вибрати ті з них, які будуть стягуватися в рамках конкретної території.

Суб'єктами оподаткування місцевими податками виступають громадяни і компанії, зареєстровані в рамках конкретно взятого регіону.

При цьому, якщо організація має філіальну мережу, що найчастіше місцеві податки вона платить в тій місцевості, в якій розташовується її головний офіс.

Слід підкреслити, що 2018 році до місцевих податків земельний податок, податок на майно фізичних осіб і торговий збір (ст. 15 НК РФ).

Для того щоб визначити характер, порядок справляння та специфіку місцевих податків і зборів важливо взяти до уваги деякі визначення, в тому числі:

Останні не слід плутати з делегованими державними повноваженнями - фінансування вирішення цих питань, як правило, здійснює держава через систему регулюючих податків, а також категорійних, що вирівнюють і стимулюючих грантів.

Місцеві податки відіграють важливу роль у розвитку окремих територій, оскільки їх ОМСУ можуть направляти на свій розсуд на реалізацію програм соціально-економічного розвитку.

А також можуть стимулювати ефективне відтворення трудових і матеріальних ресурсів, підтримувати культурну сферу та екологію.

Основними питаннями, фінансування яких здійснюється за рахунок місцевих податків виступають (ст. 14 ФЗ-131):
прокладка і підтримання в нормальному стані доріг місцевого значення;

  • надання матеріальної допомоги та житла малозабезпеченим громадянам;
  • забезпечення місцевої громади послугами зв'язку, побутового обслуговування, транспорту;
  • благоустрій території, в тому числі вивезення сміття, освітлення та озеленення;
  • вирішення питань електро-, водо-, газопостачання;
  • підтримка медичних, культурних і освітніх установ;
  • утримання місць поховання та ін.

Проведення на місцевому рівні спортивних і культурних заходів теж, як правило, фінансується з коштів місцевого бюджету 50-55% яких становлять саме місцеві податкові платежі.

Місцеві податки і збори вводяться на території поселень, міських округів і муніципальних районів за рішенням місцевої влади.

Перелік федеральних податків в 2018 році, читайте тут.

При цьому ОМСУ зобов'язані орієнтуватися на федеральні нормативно-правові акти, в яких прописаний порядок, умови і специфіка введення цих обов'язкових платежів в рамках конкретної території.

У Податковому кодексі РФ питання регулювання місцевих податків і зборів наводяться в наступних статтях:

Розділ Х НК РФ повністю присвячений питанням адміністрування місцевих податків і зборів, а саме:

Питання розподілу і використання місцевої скарбниці докладно описуються в ФЗ-131, зокрема:

У цьому ж законі визначено, що саме представницькі органи можуть в ході робочих сесій встановлювати порядок справляння місцевих обов'язкових платежів і призначати їх за згодою глави ОМСУ.

Які податки йдуть в місцевий бюджет (перелік) ↑

При встановленні на рівні окремого регіону місцевих податків і зборів, місцева влада повинна оформити відповідний місцевий нормативно-правовий акт (постанова).

У ньому прописуються:

  • види податків, що стягуються в рамках конкретного регіону;
  • ставки і терміни внесення платежів;
  • коло осіб і організацій щодо будуть діяти податкові пільги і відрахування;
  • порядок декларування і відповідні податку форми звітності.

Місцеві владні структури не мають права вводити ті місцеві обов'язкові платежі в казну, які не прописані в Податковому кодексі. У ньому ж визначено всього три види обов'язкових платежів до місцевого бюджету (ст. 15 НК РФ).

Цей обов'язковий збір в місцеву казну стягується з громадян і організацій, які мають у власності наділи землі.

Його об'єктом виступає земля, яка не відноситься до об'єктів лісового фонду, а також територіям, що належать до історичної та культурної спадщини.

Відео: регіональні та місцеві податки

Податковою базою виступає кадастрова вартість ділянки, а ставка становить 0,3-1,5% залежно від категорії землі.
Сплачується податок в казну всього один раз в рік.

При цьому крім традиційних категорій пільговиків ОМСУ вправі визначати додаткове коло осіб на базі окремого регіону, який претендує на звільнення від виплат.

Податок на майно фізичних осіб

Платниками цього місцевого податку виступають виключно громадяни, які мають у власності:

  • житло в вигляді будинку, квартири, кімнати;
  • гараж або господарське будову;
  • недобудований нерухомий об'єкт.

Саме ці види майна і є об'єктом справляння обов'язкового платежу. Що ж стосується податкової ставки, то вона може становити 0,1-2%.

Даний обов'язковий платіж стягується на території окремих муніципальних утворень з підприємців і організацій, що займаються торговельною діяльністю.

Податок стягується безпосередньо з об'єкта торговельної діяльності (пункти нестаціонарної торгівлі) або з розміру торговельної площі.

Він виражається в номінальній сумі (в рублях) і не повинен перевищувати граничну суму обов'язкового платежу, встановленого щодо окремого муніципального освіти.

Платники земельного податку зобов'язані вносити його в скарбницю щорічно. При цьому декларування податку:

  • організаціями здійснюється поквартально;
  • громадянами та підприємцями - один раз в кінці року.

Податок на майно фізичних осіб

Цей обов'язковий платіж в місцеву казну декларується і сплачується один раз на рік. Дата подання декларації та внесення податку встановлюється місцевою владою.

Місцевий податковий збір з підприємців і торгових компаній декларується і сплачується в казну щоквартально.

Місцеві податки і збори виступають важливим елементом податкової системи, оскільки вони виконують дві значущі функції:

Майбутнє місцевих обов'язкових платежів бачиться нині в двох проекціях:

  1. Окремі види обов'язкових платежів до бюджету, які нині носять характер загальнодержавних, перейдуть поступово на місцевий рівень (наприклад, податок на нерухомість з фізичних осіб).
  2. Існуючі нині місцеві податки будуть розширені за рахунок додаткових ставок, можливостей надання пільг і відрахувань, що розширить можливості ОМСУ.

Що стосується збільшення податкових ставок і кількості податкових платежів, то така ситуація в найближчій перспективі повністю виключена.

Перелік регіональних податків 2018 року, читайте тут.

Як виглядає таблиця податків ТОВ у 2018 році, дивіться тут.

Чи буде збільшення в 2018 році ↑

У 2018 році збільшення ставок по місцевих податках в Росії не передбачено.

В цілому цих обов'язкових платежів торкнулося всього два істотних зміни, а саме:

  1. Був введений третій місцевий податок - торговий збір, який в поточному році стягується тільки в Москві та Севастополі. Він поширюється тільки на тих підприємців, які здійснюють діяльність на території цих міст і прилеглих до них областей. Надалі він торкнеться всіх муніципальні освіти РФ.
  2. Податок на майно з фізичних осіб почав стягуватися з кадастрової вартості. Повний перехід на нову систему буде завершено до 2020 року. Це призведе до збільшення платежу в скарбницю (кадастрова вартість більше інвентаризаційної), але не за рахунок зростання ставки, яка залишається на колишньому рівні.

Таким чином, в 2018 році на території РФ стягується рівно три місцеві податки, які вводяться в рамках окремих муніципальних освіти за рішенням місцевої влади.

Місцеві податки забезпечують ефективну фінансову децентралізацію - право місцевої влади самостійно розподіляти частину бюджетних доходів на потреби окремого міста, селища або району.

Ця сума йде на вирішення питань місцевого значення.

Місцеві податки перелік 2017

Федеральні податки і збори, в т.ч. спеціальні податкові режими

Глава НК РФ

Податок на прибуток організацій

Податок на видобуток корисних копалин

Збори за користування об'єктами тваринного світу і за користування об'єктами водних біологічних ресурсів

Актуально на: 13 апреля 2017 р

Щодо поділу податків і зборів на федеральні, регіональні і місцеві ми розповідали в нашій консультації. У цьому матеріалі приведемо загальну характеристику федеральних податків і зборів, а також наведемо перелік федеральних податків 2017 року.

Перелік федеральних податків і зборів встановлюється і скасовується НК РФ (п.п. 2, 5 ст. 12 НК РФ). Федеральні податки обов'язкові до сплати на всій території РФ, якщо інше не передбачено п. 7 ст. 12 НК РФ.

Відповідно до п. 7 ст. 12 НК РФ до федеральних податків і зборів належать також спеціальні податкові режими, які можуть передбачати звільнення від сплати окремих федеральних, регіональних і місцевих податків і зборів.

Наведемо в таблиці перелік федеральних податків і зборів:

Ознака податків і зборів «федеральний» характеризує скоріше порядок встановлення та застосування податку, а не зарахування його до бюджету. Адже податки, що перераховуються до федерального бюджету, і федеральні податки - це не одне і те ж. Федеральні податки - це податки, встановлені НК РФ, а система податків, що стягуються у федеральний бюджет, встановлюється Бюджетним кодексом РФ. Які податки йдуть до федерального бюджету, зазначено в ст. 50 БК РФ. Наприклад, податки, що перераховуються до федерального бюджету в розмірі 100%, - це ПДВ, водний податок, окремі види акцизів і податку на видобуток корисних копалин. Однак для податків до федерального бюджету список включає в себе не всі федеральні податки, зазначені в таблиці. Крім того, окремі федеральні податки і збори зараховуються до регіонального і навіть місцевий бюджети.

Які податки до федерального бюджету не йдуть, хоча є федеральними? Наприклад, це частина податку на прибуток (у 2017 - 2020 роках - податок, обчислений за ставкою 3%), 85% ПДФО або весь ССО. Вони зараховуються до бюджетів суб'єктів РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ). А, наприклад, до бюджетів міських поселень (т. Е. Місцевих бюджетів) зараховуються, зокрема, такі федеральні податки: ПДФО (10% від суми податку) і ЕСХН (50% від єдиного податку) (п. 2 ст. 61 БК РФ).

Які податки відносяться до місцевих

Які податки відносяться до місцевих

Місцеві податки перелік 2017

Податкова система РФ є багаторівневою і включає в себе федеральні, регіональні і місцеві податки. Від того, до якого рівня відноситься податок, залежить, яким законодавством він регулюється і в який бюджет по ньому зараховуються платежі. Які податки відносяться до місцевих, ким вони вводяться і регулюються, а також які терміни і порядок їх сплати - розглянемо в цьому матеріалі.

Загальна характеристика місцевих податків

Якщо частина податків, що сплачуються до федерального бюджету (ПДВ, ПДФО, податок на прибуток і т.д.), пізніше повертається в регіони у вигляді дотацій, то податки регіонального та місцевого рівня повністю надходять до відповідного бюджету безпосередньо. Місцеві податки і збори формують дохідну частину бюджету муніципальних утворень.

При сплаті податків, їх розподіл за відповідними бюджетам відбувається на підставі КБК, присвоєних кожному виду податкового платежу. Які податки йдуть в місцевий бюджет, можна визначити за кодом «03» в складі 20-значного КБК (12 і 13 знаки).

Органи влади на місцях не можуть самостійно «створювати» нові податки, оскільки їх коло вже визначено Податковим кодексом РФ, і контролюється державою. Місцеві податки і збори встановлюються НК РФ, а діють і скасовуються на підставі нормативних актів, прийнятих владою муніципальних утворень. Зазвичай про місцеві податки приймаються рішення, а в містах федерального значення - закони. Кожен нормативний акт про такий податок, який приймає на місцевому рівні, потім направляється для контролю в ФНС і Мінфін РФ.

На муніципальної території, яка прийняла відповідний нормативний акт, місцеві податки вводяться в дію і є обов'язковими до сплати, крім випадків, коли на тій же території діє спеціальний податковий режим, що передбачає звільнення від сплати певних місцевих податків (п. 4, 7 ст. 12 НК РФ).

Місцеві податки і збори - 2017: перелік

У 2017 р перелік податків і зборів місцевого рівня включає (ст. 15 НК РФ):

Таким чином, на сьогодні норми НК РФ до місцевих податків і зборів відносять лише два податки і один збір, в частині яких місцева влада може визначати податкові ставки, порядок сплати, строки перерахування до бюджету. У компетенції муніципальних органів влади також встановлення податкових пільг та порядку їх застосування.

Характеристика місцевих податків

З переліку статті 15 НК очевидно, що обсяг місцевих податків в загальній податковій системі РФ досить невеликий, в порівнянні з федеральними. Розглянемо їх більш детально.

Місцевим податком є ​​земельний податок (глава 31 НК РФ). Його сплачують юрособи і громадяни, у яких у власності є земельні ділянки.

Ділянка землі, розташований в межах муніципального освіти, є податковим об'єктом. Податкова база визначається з кадастрової вартості ділянки на 1 січня звітного року.

Податкові ставки по місцевих податках встановлюються в межах, прийнятих нормами НК РФ. Для податку на землю максимальна ставка, в залежності від категорії землі, може бути диференційованою і варіюватися від 0,3% до 1,5% (ст. 394 НК РФ):

  • ставка до 0,3% може бути застосована до земель сільгосппризначення, ділянкам, придбаним для особистого підсобного господарства, зайнятих житлом і супутньою інфраструктурою, а також до земель, обмеженим в обороті і наданих для потреб оборони, безпеки та митниці;
  • ставка до 1,5% допускається щодо інших ділянок землі.

Порядок сплати місцевих податків встановлюється муніципальними органами влади, вони ж встановлюють терміни сплати для організацій-платників податків. При цьому, по земельному податку місцеві органи мають право самостійно визначати звітні періоди і необхідність сплати авансових платежів, але можуть цього і не робити (ст. Ст. 393, 396, 397 НК РФ).

Муніципальною владою, що встановлюють місцеві податки і збори, вводяться і пільги по цих податках. По податку на землю НК РФ перераховує категорії організацій і фізосіб, які податок не платять (ст. 395 НК РФ), на місцевому ж рівні можуть застосовуватися додаткові види пільг, від часткового зменшення податкової бази до повного звільнення від сплати податку.

Місцеві податки, перелік яких наведено вище, включають також податок на майно фізичних осіб (глава 32 НК РФ). Платники податків - громадяни, які мають у власності нерухомість: житлові будинки та приміщення, гаражі, незавершені будівництвом об'єкти і інші будинки, будівлі та споруди (ст. 401 НК РФ). База з податку визначається з кадастрової, а в деяких випадках з інвентаризаційної вартості майна.

Податок на майно фізичних осіб, як і інші місцеві податки і збори, вводиться муніципальними нормативними актами. Органи влади самі можуть встановити порядок визначення податкової бази і конкретні податкові ставки.

Граничні ставки по місцевих податках і зборах встановлює НК РФ, для податку на майно фізичних осіб вони такі (ст. 406 НК РФ):

  • 0,1% для житла, недобудованих житлових будинків, гаражів, господарських будівель до 50 кв. м на особистій ділянці; місцевою владою ця ставка може бути знижена до 0%, або збільшена не більше ніж в 3 рази;
  • 2% для об'єктів кадастрової вартістю понад 300 млн.руб. і об'єктів з переліку п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
  • 0,5% для іншої нерухомості.

Оскільки пільги на місцеві податки встановлюються не тільки НК РФ, але і муніципальними актами, з податку на майно кожен регіон може визначити їх сам на додаток до вже зазначених в кодексі.

Поряд з перерахованими, до місцевих податків і зборів належить торговий збір (глава 33 НК РФ). Сьогодні він сплачується тільки фірмами і підприємцями, які торгують на території міста Москви (закон м Москви № 62 в ред. Від 23.11.2016).

Звільнено від збору ІП на патенті і платники ЕСХН. Збором обкладається торговий об'єкт, який хоч раз за квартал використовувався для торгівлі.

Ставка щоквартального збору встановлюється місцевими нормативними актами в межах, зазначених у ст. 415 НК РФ, і залежить від виду об'єктів торгівлі та їх кількості, або площі.

Місцевим законом, як і терміни сплати місцевих податків, встановлюються терміни для перерахування торгового збору. Пільги для платників торгового збору, також встановлюються місцевим законодавством.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

65 + = 75

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:


map
x