Майновий податок на квартиру

Содержание

Податок на майно фізичних осіб на 2018 рік

Майновий податок на квартируКожному громадянину РФ необхідно знати про те, що податок на майно фізичних осіб є обов'язковим для всіх, хто володіє нерухомістю, до якої відносяться: будинки, квартири, дачі, господарські та інші будівлі. Оплачувати цей податок зобов'язані всі особи, які не звільнені від нього або ж не мають спеціальних пільг на виплату даного податку.

Відзначимо і той момент, що навіть неповнолітні особи, яка володіла знаходяться об'єкти нерухомості, зобов'язані виплачувати цей податок. До настання повноліття, за даних осіб здійснюють оплату їх опікуни або батьки, що відповідає НКРФ, пункт №2, статті №27.

Квитанція на оплату податку з нерухомості, приходить до вас по пошті, і ви можете оплатити її в будь-якій філії Ощадбанку. У разі, якщо ви не отримали поштою квитанцію, вам слід звернутися до податкової інспекції за місцем проживання або того регіону, де знаходиться ваше нерухоме майно. Згідно з існуючими на сьогодні законами РФ, деякі особи можуть мати пільги з оплати даного податку. Для того, щоб отримати пільги на оплату податку на майно для фізичних осіб, вам необхідно зібрати потрібні документи і надати їх в податкову інспекцію. Якщо ви представили необхідні документи пізніше, ніж отримали пільги, тоді вам буде проведений перерахунок суми податку на майно для фізичних осіб. Але в даній ситуації, є невеликий момент - перерахунок податку, має суворі обмеження, які полягають в тому, що вам можуть зробити його тільки за три останні роки, які передували надання вам пільг.

До 2015 року процес розрахунку і сплати податку на майно фізичних осіб регламентувався Федеральним Законом №2003-1. Згідно із законодавством, даним видом податку обкладається нерухомість (житлові будинки, квартири і дачі), що є власністю фізичних осіб. Формування розрахунку здійснювалося на основі податкової бази, визначеної за інвентаризаційної вартості об'єкта.

Але з 1 січня 2015 року уряд вирішив скасувати даний закон. Замість нього введена нова глава Податкового кодексу під назвою «Податок на майно фізичних осіб». Введення нової глави привнесло кілька важливих змін в процес формування та обчислення даного виду податку. Наприклад, з наступного року розрахунок податку має здійснюватися не за інвентаризаційної, а по кадастрової вартості майна. Під час розрахунку кадастрової вартості враховуються такі чинники, як: розташування нерухомості, її площа, сегмент, рік побудови і т.д. Відповідно, кадастрова вартість найбільш точно відображає ринкову вартість об'єкта. Оскільки інвентаризаційна вартість, як правило, набагато нижче ринкової ціни, вартість ПДФО з 2015 року збільшиться.

Хто буде розраховувати податок на майно фізичних осіб в 2018 році

Даний вид фіскального збору відноситься до податку місцевого значення. У зв'язку з чим, він регулюється як НК РФ, так і нормативно-правовими актами державних органів, а також міст, що мають статус федерального значення. У новій главі сказано, що розрахунок суми податку, з наступним повідомленням платника податків про його сплату буде проводитися місцевими податківцями.

Введення в дію НІФЛ ляже на плечі суб'єктів РФ

Щоб НІФЛ був введений в дію, кожен суб'єкт РФ зобов'язаний, по-перше, встановити порядок розрахунку кадастрової вартості об'єктів, а, по-друге, визначити єдину дату для справляння податку. Поки суб'єкти не здійснять дані процедури, розрахунок податку проводиться за поточним порядку.

Згідно з рішенням уряду, суб'єкти РФ почали використовувати новий порядок для розрахунку податку на майна з 1 січня 2015 року.

Що буде вважатися об'єктами оподаткування

Згідно з новими правилами, з 2015 року об'єктами оподаткування прийнято вважати: житлові будинки, житлові приміщення (квартири, кімнати), гаражі (машино-місце), нерухомі комплекси, незавершені об'єкти будівництва, а також інші приміщення та будівлі.

При цьому в законодавстві уточнюється, що житлові будинки, які використовуються для ведення дачного господарства, садівництва, зберігання інвентарю тощо в особистих цілях, відносяться до категорії житлових будинків.

Розрахунок податкової бази та податкових відрахувань

Як зазначалося вище, податкова база по НІФЛ, згідно з нововведеннями, буде визначатися для кожного об'єкта оподаткування в суворій відповідності з його кадастрової вартістю, прописаної в державний кадастр нерухомості.

Також в новій главі НК РФ враховані і можливі податкові відрахування, на суму яких зменшується кадастрова вартість об'єкта оподаткування.

Податкові відрахування для кожного об'єкта майна

Зменшення кадастрової вартості з урахуванням податкових відрахувань

Порядок розрахунку податку на майно виходячи з кадастрової вартості

Податок на квартиру по кадастрової вартості в обов'язковому порядку став розраховуватися починаючи з 1 січня 2015 року.

До 2015 року податок на майно розраховувався на основі інвентаризаційної вартості належить громадянинові майна. Нововведення торкнулися не всі регіони РФ, а лише частина їх. За даними Федеральної податкової служби у 2017 році розраховувати податок на майно по кадастрової вартості будуть 72 регіону з 85. В інших суб'єктах РФ розрахунок даного платежу буде проводиться виходячи з інвентаризаційної вартості. Повний перехід до розрахунку податку за кадастрової вартості планується завершити до 1 січня 2020 року.

Яке майно оподатковується за новими правилами

Обкладенню податком підлягає наступне майно:

  1. Житлове приміщення (квартира, частка в ній);
  2. Житловий будинок (котедж, дачний будиночок в СНТ, ДНТ, ЛПГ);
  3. Гараж, місце на парковці (машино-місце);
  4. Єдиний нерухомий комплекс (будівлі, споруди, трубопроводи, лінії електропередач, залізниці і т.д.);
  5. Об'єкт незавершеного будівництва (недобуд);
  6. Інші будівлі, будівлі, споруди.

Хто сплачує майновий податок

  • Фізичні особи (громадяни);
  • Індивідуальні підприємці на спецрежими (ССО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - щодо майна, що не використовується ними у підприємницькій діяльності, а також ІП на ОСН щодо будь-якого майна, що належить підприємцю на праві власності.

Майновий податок на квартиру

  • Москва і область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург і область: +7-812-309-87-91
  • Федеральний: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Порядок розрахунку податку на майно

Податок на майно фізичних осіб розраховується безпосередньо податковим органом і у вигляді повідомлень на сплату податку надсилається громадянам та ВП.

Якщо громадянин і ІП не має «Особистого кабінету платника податків» (далі ЛКН) повідомлення буде направлено йому поштою в паперовому вигляді. Якщо фізична особа зареєструвалася і отримало доступ до «ЛКН» повідомлення за замовчуванням буде направлятися йому в електронній формі і відбиватися тільки в «ЛКН». Для того, щоб отримувати повідомлення, як і раніше, в паперовій формі, громадянин повинен написати заяву і вказати, що він просить направляти йому повідомлення на сплату не в ЛКН а по пошті в паперовому вигляді.

Порядок розрахунку податку з кадастрової вартості повинен бути затверджений відповідним правовим актом регіону. Якщо на 1 грудня 2016 року, даний акт прийнятий не був, податок в зазначеному регіоні розраховується за старим порядком, виходячи з інвентаризаційної вартості.

Дізнатися, в якому порядку відбувається розрахунок податку в вашому регіоні, можна на сайті ФНС РФ, перейшовши в розділ «Довідкова інформація про ставки і пільги з майнових податків» і вказавши в випадають рядках суб'єкт РФ і муніципальне утворення, в якому розташоване майно:

Майновий податок на квартиру

У разі, якщо податкове повідомлення не прийшло, громадянин зобов'язаний самостійно звернутися до податкового органу та повідомити про наявні у нього об'єкти оподаткування.

Як розраховується податок на майно по кадастрової вартості

Розрахунок майнового податку за новим порядком проводиться за такою формулою

Податок до сплати = (Кадастрова вартість - Податкові відрахування) х Частка в майні х Ставка з податку

Найпростіший спосіб дізнатися кадастрову вартість - замовити виписку з ЕГРН на сайті Росреестра.

При розрахунку податку виходячи з кадастрової вартості передбачено використання податкових відрахувань, в наступному розмірі:

  • 10 кв. м. для кімнати;
  • 20 кв. м. для квартири;
  • 50 кв. м. для будинку;
  • 1 млн.руб. для єдиного нерухомого комплексу.

При розрахунку податку загальна площа зменшується на вказаний податкове вирахування.

При знаходженні майна у спільній частковій власності розрахунок податку ведеться виходячи з розміру частки кожного власника.

При знаходженні майна у спільній сумісній власності розрахунок проводиться в рівних частках для обох власників.

Розмір податкової ставки встановлюється кожним регіоном самостійно і відображається у відповідному правовому акті. Дізнатися розмір ставки з податку на майно в вашому регіоні ви можете на сайті ФНС, звернувшись до розділу «Довідкова інформація про ставки і пільги з майнових податків».

В середньому податкові ставки не повинні перевищувати наступних значень:

  • 0,1%. Даною ставкою оподатковуються квартири, кімнати, заміські будинки і дачні будиночки, недобудови, господарські приміщення, розташовані на дачних ділянках (СНТ, ДНТ, ЛПГ) площею не більше 50 кв. м. Також, під ставку 0,1% підпадають гаражі і машино-місця.
  • 2%. Найвища ставка з податку встановлена ​​для елітного майна, вартість якого перевищує 300 млн.грн., А також для майна, включеного до спеціального кадастровий перелік (адміністративні ділові і торгові центри і приміщення в них) і для нежитлових приміщень, що використовуються під офіси, торгові об'єкти та об'єкти громадського харчування.
  • 0,5%. Зазначеною ставкою обкладається інше майно.

Необхідно відзначити, що законами місцевої влади ставки з податку можуть бути як знижені до нуля (з 0,1% до 0%), так і збільшені, максимум в три рази. Влада регіонів можуть також встановити диференційовані ставки, в залежності від типу і місця знаходження об'єкта.

Досконале вивчення питання не завжди гарантує позитивний результат справи. У нас на сайті ви можете безкоштовно отримати максимально докладну консультацію з вашого питання від наших юристів через онлайн форму або за телефонами в Москві (+7-499-350-97-04) і Санкт-Петербурзі (+7-812-309-87-91).

Крім податкових відрахувань, які використовуються при розрахунку податку, з податку на майно передбачені різні пільги, частково або повністю звільняють громадянина від сплати податку. Всі пільги можна розділити на дві групи: федеральні (діючі на всій території РФ) і місцеві (діють на території конкретного муніципального освіти).

Повністю від сплати податку щодо одного об'єкта кожного виду майна звільняються:

  1. Герої СРСР і РФ, а також носії ордена Слави трьох ступенів;
  2. Інваліди перших двох груп інвалідності, в тому числі інваліди з дитинства;
  3. Учасники ВВВ;
  4. Постраждалі в результаті Чорнобильської аварії та аварії на виробничому об'єднанні «Маяк»;
  5. Військові пенсіонери, загальна тривалість служби яких становить 20 і більше років;
  6. Громадяни, які беруть участь у випробуванні ядерної і термоядерної зброї;
  7. Члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника;
  8. Пенсіонери, які досягли пенсійного віку;
  9. Інші підстави, передбачені федеральним законодавством.

Перелік пільг, встановлених в конкретному регіоні, можна дізнатися з правового акту, який затвердив порядок розрахунку податку на майно в даному регіоні. До додаткових пільг на місцях, можуть відноситься, наприклад, такі, як звільнення від сплати податку малозабезпечених громадян, дітей сиріт і т.д.

Варто зазначити, що регіональні влади в окремих випадках встановлюють додаткові пільги жителям свого регіону.

Зверніть увагу, що пільги з податку на майно не залежать від порядку його розрахунку і надаються як при розрахунку платежу виходячи з кадастрової вартості, так і при розрахунку за інвентаризаційної вартості.

Приклад № 1. Одна квартира, один власник (Не пільговик)

Степанов В.А. має у власності однокімнатну квартиру в м Москві вартістю 5 658 000 руб. Загальна площа житла становить 40 кв. м.

Розраховуємо вартість кв. м.

1 кв. м. дорівнює 141 450 руб .:

Розраховуємо розмір податкового вирахування

Податкові відрахування дорівнює 2 829 000 руб .:

20 кв. м. х 141 450

Розраховуємо суму податку до сплати

Податок до сплати складе 2 829 руб.

(5 658 000 - 2 829 000) х 0,1%

Приклад № 2. Одна квартира, спільна власність подружжя

Подружжя Васильєви придбали в спільну власність квартиру загальною площею 98 кв. м. Кадастрова вартість житла становить 8 570 000 руб.

Розраховуємо вартість квадратного метра

1 кв. м. дорівнює 87 449 руб.:

Розраховуємо суму податкового вирахування

Податкові відрахування, як при спільній, так і при частковій власності, надається в цілому на весь об'єкт.

Таким чином, розмір відрахування складе 1 748 980 руб .:

20 кв. м. х 87 449

Розраховуємо суму податку до сплати

Податок до сплати складе 3 410,51 руб. на кожного з подружжя:

(8 570 000 - 1 748 980) х 0,1%: 2

Приклад № 3. Дві квартири, будинок, 1 гараж і 1 машиномісце

Селіванов В.С. має у власності наступне майно:

  • 2-х кімнатну квартиру площею 68 кв. м. з кадастрової вартістю 3 487 000 руб .;
  • 3-кімнатну квартиру площею 85 кв. м. з кадастрової вартістю 6 890 000 руб .;
  • Заміський будинок, площею 175 кв. м. з кадастрової вартість 9 780 000 руб .;
  • Гараж, площею 20 кв. м., кадастрова вартість якого становить 850 000 руб .;
  • Машино-місце, площею 10 кв. м. кадастрова вартість якого дорівнює 550 000 руб.

При розрахунку податку за квартири, Селіванов зможе застосувати податкової відрахування тільки щодо однієї квартири на свій розсуд. Якщо заяву з вибором квартири, щодо якої буде застосовуватися відрахування, Селіванов не надасть - податковий орган сам застосує відрахування по квартирі з найбільшим податком до сплати.

Розрахуємо вартість 1 кв. м .:

1 кв. м. в 2-х кімнатній квартирі дорівнює 57 279,4 руб.

1 кв. м. в 3-х кімнатній квартирі дорівнює 81 059 руб.

Таким чином, Селіванова вигідніше застосувати відрахування щодо 3-х кімнатної квартири.

Розраховуємо вартість вирахування по 3-х кімнатній квартирі

Податкові відрахування складе 1 621 180 руб .:

20 кв. м. х 81 059

Відносно 2-х кімнатної квартири податок Селіванова буде розрахований по всій площі житла.

Розраховує суму податку по 2 квартирах

Податок з 2-х кімнатній квартирі складе 3 487 руб .:

Податок з 3-х кімнатній квартирі складе 5 268, 82 руб .:

(6 890 000 - 1 621 180) х 0,1%

Разом, податок на майно з двох квартир складе в загальній сумі 8 755,82 руб.

Відносно заміського будинку Селіванов може застосувати відрахування в розмірі 50 кв. м.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.

1 кв. м. дорівнює 55 885,7 руб .:

Розрахуємо розмір податкового вирахування

Податкові відрахування складе 2 794 285 руб .:

Розрахуємо суму податку

Податок на майно щодо заміського будинку складе 6 985,7 руб .:

(9 780 000 - 2 794 285) х 0,1%

Відносно гаража і машино-місця надання податкового відрахування не передбачено. Таким чином, податок буде розрахований виходячи із загальної площі кожного із зазначених об'єктів

Розраховуємо податок до сплати:

Податок на майно щодо гаража складе 850 руб .:

Податок на майно щодо машино-місця складе 550 руб .:

Разом Селіванова за 2016 рік доведеться сплатити податок на майно по 5 об'єктах (2 квартирах, будинку, гаражу та машино-місця) в загальній сумі 17 141, 5 руб.

Приклад № 4. Дві квартири, власник пенсіонер

Кирилов М.А. є пенсіонером і має у власності 2 квартири:

  • 1-кімнатну площею 34 кв. м. з кадастрової вартістю 1 750 800 руб .;
  • 3-кімнатну квартиру площею 70 кв. м. з кадастрової вартістю 4 982 000 руб.

Як пенсіонер Кирилов має право вибрати один з об'єктів, що належить йому майна, щодо якого він може використовувати пільгу, надану пенсіонерам у вигляді звільнення від сплати податку в повному обсязі. Кирилову найбільш вигідно застосувати пільгу щодо 3-х кімнатної квартири. А щодо 1-кімнатної квартири він може скористатися податковим вирахуванням у розмірі 20 кв. м.

Таким чином, податок він буде платити тільки за однієї квартирі.

Розрахуємо вартість квадратного метра в 1-кімнатній квартирі

Вартість 1 кв. м. складе 51 494 руб .:

Розрахуємо суму податкового вирахування

Розмір податкового відрахування складе 1 029 880 руб.

20 кв. м. х 51 494

Розрахуємо суму податку до сплати

Сума податку до сплати складе 721 руб .:

(1 750 800 - 1 029 880) х 0,1%

Приклад № 5. Часткова власність

Строганов А.П. і Бєльський А.В. мають в частковій власності квартиру загальною площею 100 кв. м. з кадастрової вартістю 9 850 300 руб. Частка Строганова ¼, частка Бєльського ¾

Розрахуємо вартість квадратного метра

Вартість 1 кв. м. становить 98 503 руб .:

Розрахуємо суму податкового вирахування

Розмір відрахування на квартиру складе 1 970 060 руб .:

Розрахуємо розмір податку для кожного з пайових власників

Сума податку до сплати для Строганова А.П. складе 1 970, 06 руб .:

(9 850 300 - 1970060) х ¼ х 0,1%

Сума податку до сплати для Бєльського складе 5 910, 18 руб .:

(9 850 300 - 1 970 060) х ¾ х 0,1%

Досконале вивчення питання не завжди гарантує позитивний результат справи. У нас на сайті ви можете безкоштовно отримати максимально докладну консультацію з вашого питання від наших юристів через онлайн форму або за телефонами в Москві (+7-499-350-97-04) і Санкт-Петербурзі (+7-812-309-87-91).

Якщо податок по кадастрової вартості вийшов більше, ніж за інвентаризаційної

У разі, якщо податок по кадастрової вартості вийшов більше, ніж був раніше (в минулих роках, коли він розраховувався по інвентаризаційної вартості), то розрахунок ведеться за іншою формулою:

Податок до сплати = (Податок, розрахований по кадастрової вартості - Податок, розрахований по інвентаризаційної вартості) х Знижуючий коефіцієнт + Податок, розрахований по інвентаризаційної вартості

При розрахунку податку з кадастрової вартості передбачено застосування понижуючого коефіцієнта перші чотири роки (починаючи з 2015 року). У 2017 році понижуючий коефіцієнт дорівнює 0,6.

Рогов С.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. м., кадастрова вартість якої дорівнює 3 540 000 руб.

Суб'єкт РФ, в якому розташована квартира Рогова, перейшов на новий порядок сплати податку з 2017 року. У 2016 році податок на майно обчислювався виходячи з інвентаризаційної вартості і був рівний 2 800 руб.

Так як при розрахунку виходячи з кадастрової вартості сума податку значно вище, ніж при розрахунку виходячи з інвентаризаційної вартості, розрахунок буде здійснюватися за формулою:

Податок до сплати = (податок, розрахований по кадастрової вартості - податок, розрахований за інвентаризаційної вартості) х Знижуючий коефіцієнт + Податок, розрахований по інвентаризаційної вартості

Розмір і порядок сплати податку на приватизовану квартиру

Закінчивши процедуру приватизації квартири, тобто перехід її з державної власності в приватну, власник житла зобов'язаний виплачувати щорічно податок на нерухомість.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся до консультанта:

Це швидко і безкоштовно!

Майновий податок на квартируРегламентують цей порядок дещо федеральних законів «Про приватизацію житлового фонду РФ», «Про приватизацію державного та муніципального майна», Цивільний і Земельний кодекси.

Якщо майно переходить від однієї фізичної особи до іншій фізичній чи юридичній особі, ця процедура не пов'язана з приватизацією і відносини між двома особам будуть регулюватися іншими законами.

приватизувати можна ділянку землі, житлову будову, квартиру, кімнату. Після приватизації власник зобов'язаний зареєструвати своє майнове право згідно із законом «Про реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним».

Володар приватизованої квартири зобов'язаний щорічно виплачувати податок на нерухомість. Всі правила, пов'язані з оподаткуванням, прописані в Податковому кодексі.

У статті 401 перераховані об'єкти, які підлягають оподаткуванню. До них відносяться:

  • житлова квартира або кімната;
  • приватний будинок;
  • будинок на присадибній ділянці.

Якщо квартира знаходиться в житловому багатоквартирному будинку, то власник оплачує тільки податок на квартиру, а спільне майно, що належить всім мешканцям будинку, внесками не обкладається.

Якщо ваш будинок розташований на ділянці землі, що належить вам, то окремо оплачуються податок на землю і на майно, тобто будинок, в тому числі і дачний.

Щоб розрахувати податок на нерухомість, потрібно вартість приватизованої квартири помножити на податкову ставку.

Податкова ставка в різних регіонах країни може відрізнятися. Законом встановлено лише її гранична величина - 0,1% від вартості житла.

А ось вартість житла з нинішнього року визначається по-новому. Майновий податок на квартиру

У 2018 році змінився порядок визначення податку на майно. Він розраховується від кадастрової вартості, з використанням понижуючого коефіцієнта НЕ 0,2, а 0,4.

Кадастрову вартість визначають незалежні оцінювачі нерухомості, вона оновлюється раз в п'ять років.

Залежно від регіону кадастрова вартість практично ідентичних об'єктів житла, що володіють схожим набором достоїнств, може бути абсолютно різною. Наприклад, вартість квартири в Москві і Саратові буде відрізнятися в кілька разів.

У деяких регіонах країни поправки, прийняті до Податкового кодексу, діють з 2015 року. Протягом 5 років вся країна перейде на нову систему розрахунку. Природно, що це призведе до підвищення суми сплати майже на 20%, а в деяких регіонах і більше.

Для переходу на нову систему (до 2016 сплачували податок на майно розраховувався від інвентаризаційної вартості) зараз застосовується понижуючий коефіцієнт, здатний трохи стримати зростання податкових виплат.

Згідно із законом податковим періодом вважається один календарний рік, відповідно податок виплачується щорічно.

Зробити це потрібно не пізніше 1 жовтня:

  • Майновий податок на квартируЩоб заздалегідь розрахувати суму податку, потрібно дізнатися місцеву податкову ставку. Зробити це можна або в адміністрації регіону або у відділеннях ФНС.
  • Потім необхідно з'ясувати кадастрову вартість квартири.
    Для цього на сайті Росреестра потрібно у відповідному полі ввести адресу квартири (або будинку) і кадастровий номер.
  • Дізнатися кадастрову вартість можна і особисто, написавши відповідну заяву в Росреестр.

Знаючи вартість і розмір ставки, можна самостійно вирахувати величину податкової виплати.

Податкова служба розсилає всім власникам нерухомості повідомлення про сплату податків. У ньому обов'язково повинна міститися інформація про вид внесків, терміни їх виплати та суму. Для зручності зазвичай в повідомлення вкладається квитанція, де вказані всі реквізити платежу і сума, яку треба сплатити.

Якщо повідомлення не прийшло, це не звільняє власника від оплати. Можна звернутися за інформацією до відділення ФНС або в онлайн режимі на сайті податкової служби.

Але в деяких випадках можливо звільнення від сплати для власників таких об'єктів нерухомості:

  • художні майстерні;
  • музичні студії;
  • приватні музеї та галереї.

Це правило діє навіть в тому випадку, якщо розташовані ці об'єкти в приватних житлових квартирах.

Крім того, згідно із законом пільгами при оплаті податків на нерухомість можуть користуватися деякі категорії наших громадян. До них відносяться:

  • Майновий податок на квартируособи, які мають звання героя Росії або Радянського Союзу, а також нагороджені вищими державними орденами і медалями;
  • ветерани бойових дій;
  • постраждалі і учасники ліквідацій наслідків аварій на Чорнобильській АЕС та ВО «Маяк»;
  • інваліди з дитинства та I-II груп;
  • військовослужбовці, які мають стаж 20 років, і військові пенсіонери;
  • члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальників;
  • пенсіонери;
  • подружжя і батьки військовослужбовців або посадових осіб, які загинули під час виконання обов'язків.

Повний список всіх категорій громадян, яким покладаються податкові пільги, представлений в ст. 407 Податкового кодексу.

Для них при складанні розрахунку податку вираховують із загальної площі:

  • 20 квадратних метрів - для квартир;
  • 10 кв. метрів - для кімнати;
  • 50 кв. м - для будинків.

Місцева адміністрація може сама встановлювати не тільки ставки, але розробляти власні податкові пільги для таких громадян.

Зміни в сфері оподаткування торкнулися і продажу квартир. Раніше за законом податком в 13% від вартості обкладалася продаж приватизованої квартири, якщо власник володів нею менше трьох років. Зараз цей час збільшили до 5 років.

Однак для квартир, придбаних у власність після приватизації, залишили колишній трирічний термін володіння, так само як і для житла, отриманого у власність в результаті дарування або у спадок, або за договором ренти.

Крім того, громадяни повинні самі подавати відомості до податкової служби про наявність у власності об'єктів нерухомості, інакше буде потрібно оплатити штраф - 20% від податкового збору.

Якщо квартира перебувала у власності менше 3 (для квартир, придбаних у власність до кінця 2015 року) або 5 років (з початку 2016 року), то потрібно заплатити податок у розмірі 13% від вартості житла. Датою початку володіння майном можна вважати ту, що вказана у Свідоцтві про право власності.

Однак, якщо раніше за розрахункову вартість приймалася ціна квартири, прописана в договорі купівлі-продажу, то зараз застосовуються нові правила обчислення податку.

Майновий податок на квартируВнесок буде розраховуватися від максимальної ціни квартири:

  • договірної вартості;
    або
  • кадастрової, помноженої на коефіцієнт зниження 0,7, якщо ця вартість вища за договірну.

Так само як і з податковою ставкою на майно, місцеві влади можуть змінити зменшує коефіцієнт для пільгових категорій громадян або для всіх.

Якщо власник вирішив продати приватизовану квартиру, не чекаючи безподаткового періоду, то для того, щоб зменшити суму виплат, можна скористатися існуючими пільгами:

  • майновий вирахування - при будь-яких операціях з нерухомістю є можливість оформити відрахування, тим самим зменшивши базу оподаткування. Він оформляється у розмірі 13% на суму, лімітовану 2 мільйонами рублів. В результаті власнику повертається до 260 000 рублей.
  • взаємозалік - якщо житло продається і протягом місяця купується нове, то податкова ставка не сплачується, так як держава отримає належні суми за рахунок придбання нового житла.

Одночасно дві пільги застосовувати не можна, тому варто уважно прорахувати, який варіант більш вигідний в кожному конкретному випадку.

Про правила сплати внесків до бюджету країни при продажу житла дивіться в наступному відеосюжеті:

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

Розрахунок податку на нерухомість в 2016-2017 роках для фізичних осіб

З 1 січня 2015 року запроваджено нову систему розрахунку податку на нерухомість для фізичних осіб. За новими правилами податок обчислюється на основі кадастрової вартості житла. Детально про всі нововведення, новий порядок розрахунку і сплати податків, пільги і відрахування, які діють на даний момент на території РФ, читайте в цій статті.

Які зміни відбулися в порядку розрахунку податку на нерухомість?

З 1 січня 2015 р діє нова глава НК РФ, присвячена податку на майно фізичних осіб, що зветься в народі податком на нерухомість. Які ж зміни відбулися в розрахунку податку? Перелічимо основні нововведення:

Раніше податок на нерухомі об'єкти нараховувався виходячи з їх інвентаризаційної вартості. З 2015 року протягом п'ятирічного періоду по всій країні відбудеться перехід на новий порядок розрахунку податку - на основі кадастрової вартості (яка часто виявляється вище інвентаризаційної в кілька разів).

Визначають кадастрову вартість професійні оцінювачі на замовлення органів влади.

  1. Житловий будинок.
  2. Квартира.
  3. Кімната в комунальній квартирі.
  4. Гараж.

Тепер, відповідно до статті 401, список об'єктів розширено:

  1. Машино-місце.
  2. Кілька будинків, які об'єднані технологічних фізично в документі, що визначає ваше право власності (ст.133.1 Цивільного Кодексу РФ), тобто Єдиний нерухомий комплекс.
  3. Недобудова.
  4. Дачі та інші споруди, будівлі, що знаходяться на земельній ділянці.

До того моменту, як в конкретному суб'єкті РФ буде введений новий порядок оподаткування, розрахунок податку і раніше проводиться на основі інвентаризаційної вартості.

Змінено термін сплати податку: тепер внести суму податку за минулий рік необхідно не пізніше 1 жовтня наступного року.

Нарахування податку, як і раніше, здійснюється податковою інспекцією. Однак якщо власник нерухомості не отримав з ИФНС повідомлення на сплату податку, він зобов'язаний самостійно направити до інспекції повідомлення про наявність у нього майна і додати копії підтверджуючих паперів.

Зверніть увагу, що за новими правилами податок буде розрахований за 2015 рік і далі. Таким чином, обов'язок сплатити податок, визначений виходячи з кадастрової вартості, починається з 2016 року (оскільки податок нараховується за вже минулий рік).

Як дізнатися кадастрову вартість житла?

Сьогодні дізнатися точну кадастрову вартість на свою нерухомість можна в інтернеті, якщо знаєте кадастровий номер і навіть якщо не знаєте (за адресою):

  1. Якщо ви не знаєте кадастровий номер, то звертайтеся на сайт Росреестра в розділі «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», введіть адресу квартири, потім скопіюйте отриманий ГКН (держ. Кадастровий номер).
  2. Якщо ви знаєте кадастровий номер, заходите на сайті податкової служби, де вказуєте ГКН, натискаєте «далі» і дивіться вартість.
  3. Якщо ви хочете дізнатися належний податок на майно, і дізнатися розраховується він виходячи з кадастрової або інвентаризаційної вартості, натисніть «далі».

Інші варіанти дізнатися вартість на офіційному сайті Росреестра:

  • розділ «Отримання відомостей з ГКН» - замовити отримання виписки, яку доведеться почекати 5 робочих днів. Запам'ятайте номер заявки, тому що по ній можна відстежувати виконання;
  • розділ «Публічна кадастрова карта» - пошук по номеру кадастру, отриманою інформацією можна скористатися у вигляді довідкової інформації, юридичної сили вона не має;
  • розділ «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості» - можна дізнатися по одному з трьох умов: номер кадастру, умовний номер або адреса нерухомості;
  • розділ «Отримання відомостей з фонду даних державної кадастрової оцінки» - пошук по кадастровому номеру.

Якщо в єдиній базі даних є інформація про кадастрової вартості саме вашої нерухомості, то такі дані мають надати на безоплатній основі протягом п'яти днів з моменту звернення безпосередньо в Росреестр або МФЦ.

Оскільки для більшості власників нерухомості нові правила призведуть до збільшення податкового тягаря, влада вирішила підвищувати суму податку поступово. Тому з моменту введення в конкретному регіоні нового порядку розрахунку протягом 4 років податок буде нараховуватися за спеціальною формулою, що включає понижуючий коефіцієнт. Іншими словами, в повній сумі податок, визначений на основі кадастрової вартості, громадяни заплатять лише на п'ятий рік після його введення в суб'єкті РФ.

Таблиця: розмір податкової ставки для об'єктів нерухомості

Податковий кодекс РФ містить лише базові розміри ставок з податку на майно, конкретні ж їх величини визначаються муніципальними властями. Якщо з якоїсь причини місцеві органи влади не приймуть нормативний акт про розміри податкових ставок, то будуть застосовуватися ставки, зазначені в кодексі.

Ставка 0,1% від кадастрової вартості застосовується при нарахуванні податку:

  • на незавершену будівлю, якщо планується її використання в якості житла;
  • жиле приміщення;
  • гараж;
  • нерухомий комплекс, якщо в його складі є житлове приміщення;
  • машино-місце;
  • будови (не більше 50 кв. м) на земельних наділах, призначених для ЛПГ, ІЖС, дачного господарства, садівництва.

Ставка 2% передбачена:

  • для дорогого майна (з кадастрової оцінкою понад 300 млн руб.);
  • нежитлових приміщень, призначених для розміщення офісів, інших адміністративних або торгових закладів.

Базова ставка 0,5% призначена для всіх інших об'єктів, які обкладаються податком.

Важливо, що муніципальна влада має право знизити розмір базової ставки аж до 0, а ось збільшити її вони можуть не більше ніж в 3 рази.

Формула нового розрахунку податку на нерухомість

Як ми вже говорили вище, щоб перехід на новий розрахунок був більш плавним, передбачений понижуючий коефіцієнт, який поступово буде збільшуватися (для 2015 року його становить 0,2). Формулу, за якою можна вирахувати розмір податку на нерухомість в 2016 році:

Податок = (Н1 * СК - Н2 * СІ) * К + Н2 * СІ, де
Н1 - кадастрова вартість нерухомості.

Н2 - інвентаризаційна вартість нерухомості.

До - коефіцієнт (в залежності від типу об'єкта нерухомості).

СІ - ставка податку від інвентаризаційної вартості.

СК - ставка податку від кадастрової вартості

Податок за формулою розраховується наступним чином:

  • розраховується сума податку на основі кадастрової оцінки;
  • обчислюється розмір податку виходячи з інвентаризаційної вартості;
  • визначається різниця між сумами податку, нарахованими в тому і в іншому порядку;
  • отримана різниця множиться на понижуючий коефіцієнт (цей коефіцієнт протягом періоду його застосування щорічно зростає - з 0,2 в першому році до 0,8 в четвертому році);
  • до отриманої величини додається сума податкового платежу, визначена на основі інвентаризаційної вартості.

Податкові відрахування для нерухомості

В першу чергу необхідно сказати про ті пільги, які надаються всім власникам певних видів майна. Такі пільги називаються податковими відрахуваннями. Суть їх полягає в тому, що на частину площі нерухомого об'єкта податок не нараховується. Зокрема, не обкладається податком:

  • частина кімнати - 10 кв. м.
  • частина квартири - 20 кв. м.
  • частина приватного будинку - 50 кв. м.

Ці квадратні метри потрібно відняти від розміру загальної площі вашої нерухомості, вони не обкладаються податком.

Приклад розрахунку нового податку на нерухомість

Давайте розглянемо приклад розрахунку податку за новою методикою. Для першого року розрахунок буде виглядати так:

Фізична особа володіє квартирою загальною площею - 50 кв. м, а кадастрова оцінка дорівнює 3 млн руб.

Податковий платіж буде нараховуватися не на всю вартість житла, а лише на вартість 30 кв. м (оскільки 20 кв. м в будь-якій квартирі не обкладаються податком).

Виходить, що в даному випадку податок вираховується з кадастрової вартості 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. М х 30 кв. М).

Припустимо, інвентаризаційна вартість дорівнює 200 тис. Руб., А ставки податку, що обчислюється тим і іншим способом, збігаються (0,1%).

Величина податкового платежу на основі кадастрової оцінки в цьому випадку складе 1800 руб. (1,8 млн руб. Х 0,1%); податок, нарахований за інвентаризаційної вартості, буде дорівнює 200 руб. (200 тис. Руб. Х 0,1%).

Таким чином, підсумкова величина податку до сплати складе 520 руб. ((1800 руб. - 200 руб.) Х 0,2 + 200 руб.).

Починаючи з п'ятого року застосування нової методики сума податкового платежу вираховується шляхом множення кадастрової вартості майна (за мінусом вартості неоподатковуваної площі) на ставку.

Відео інтерв'ю з експертом, які зміни нас торкнутися в налогооблажении на імущест в 2016-2017 роках?

Хто звільняється від сплати податку на нерухомість?

Деякі категорії громадян повністю звільняються від сплати податку на майно. Однак така пільга покладається тільки у відношенні 1 об'єкта кожного виду майна. Наприклад, можна отримати пільгу одночасно на будинок, квартиру, дачу і гараж, але не можна - відразу на 2 квартири або 2 будинки. При цьому потрібно зазначити, що квартира і кімната вважаються одним видом майна.

Згідно НК РФ, від сплати податку звільняються:

  • інваліди 1 і 2 груп, а також інваліди з дитинства;
  • учасники ВВВ та інших військових дій із захисту СРСР;
  • особи, які мають стаж військової служби понад 20 років;
  • пенсіонери;
  • члени сім'ї військовослужбовця, які втратили годувальника;
  • чорнобильці;
  • деякі інші категорії громадян.

Пільга надається платнику податку за його заявою, до якого необхідно додати підтвердні документи. Якщо у громадянина у власності відразу кілька об'єктів одного виду, то в заяві він повинен вибрати 1 з них. І навіть якщо людина має право на пільгу відразу за двома підставами (наприклад, як пенсіонер і як учасник ВВВ), все одно вона надається тільки на 1 об'єкт кожного виду.

Завантажити форму заяви можна на нашому сайті за посиланням:

Регіони, в яких діє новий порядок розрахунку податку

Закон передбачає, що перехід на нарахування податку за новою методикою повинен завершитися до 2020 г. Це пов'язано з тим, що далеко не у всіх регіонах в даний час закінчена кадастрова оцінка нерухомості. У кожному конкретному суб'єкті РФ розрахунок податку на основі кадастрової вартості починає застосовуватися тільки після того, як з цього приводу буде прийнято відповідний регіональний закон.

З 2015 р майже в 30 російських регіонах податок на майно буде розрахований за новими правилами. Так, законом столиці № 51 від 19.11.2014 встановлено, що податок на нерухомість в Москві з 2015 р обчислюється на основі кадастрової оцінки майна. Житлові приміщення з кадастрової вартістю не вище 10 млн руб. оподатковуються за ставкою 0,1%, для більш дорогого майна встановлено підвищені ставки.

Дізнатися про те, за якими правилами буде нарахований податок на нерухомість за 2016 рік у конкретному регіоні, можна в ИФНС за місцем проживання.

Кому доведеться тепер платити більше?

Насправді найбільш сильним буде удар по гаманцях власників великих і дорогих квартир, будинків, торговельних центрів або місць громадського харчування.

За об'єкти елітної нерухомості, вартість яких по кадастру буде понад 300 млн рублів, власники зобов'язані сплатити 2% податку на майно.

Власники більш скромного житла можуть не переживати - розмір податку буде обчислюватися в межах 0,1% від кадастрової вартості.

До речі, в рідкісних багатьох випадках сума податку може стати навіть менше, ніж була раніше, до 2015 року.

приклад: є квартира загальною площею 50 кв.м. Раніше інвентарна вартість становила 186 000 рублів, кадастрова вартість стала - 196 000 рублей. Ставка податку була 0,1% в обох варіантах. Вартість 1 кв.м. по кадастрової вартості = 196 000: 50 = 3 920 рублів. Розмір податкового відрахування для квартири - 20 кв.м., що в нашому випадку буде 3 920 х 20 = 78 400 рублів. За мінусом вирахування отримуємо суму, що оподатковується податком 196 000 - 78 +400 = 117 600 рублів. Таким чином, податок на квартиру площею 50 кв.м. буде 117 600 х 0,1% = 117 рублів 60 копійок. Наприклад, раніше по інвентарної вартості власник платив 186 рублів (186 000 х 0,1%).

Оплата податку на частку в квартирі

Згідно з нормами податкового законодавства кожен власник буде оплачувати податок тільки пропорційно своїй частці в квартирі.

Однак відрахування надається не кожному власнику, а на весь об'єкт нерухомості.

Наприклад: Квартира загальною площею 50 кв.м. знаходиться в частковій власності двох власників по 1/2, як буде розподілятися відрахування?

Одному власнику необхідно буде відняти тільки 10 кв.м. (20 м2 / 2) в якості податкового вирахування. Таким чином, він сплатить за 25 - 10 = 15 кв. м. Аналогічний розрахунок буде і для другого власника. Кадастрова вартість житла 2 млн. Руб, площа 44 м2, кожен повинен буде платити (44м2 / 2 - 10 м2) з 12 м2. А 1 м2 коштує 45 455 руб (2.млн. / 44), тоді податок складе (12 м2 * 45 455 руб.) * 0,1% = 545 руб. Це максимальна сума, тобто в ті роки, коли буде діяти знижуючий коефіцієнт, податок буде ще менше. Якщо власників троє і більше, то відрахування буде ділитися на відповідну кількість осіб, відповідно до їхніх часток.

Якщо кадастрова вартість нерухомості завищена

Чи можна знизити кадастрову вартість?

Кадастрова вартість розраховується незалежними оцінювачами на підставі замовлення міської влади. Всі дані по оцінці об'єктів вносяться в єдиний кадастр нерухомості. Вже сьогодні з'явилося багато незадоволених власників, які вважають розмір вартості по кадастру своєї нерухомості занадто завищеною.

Законодавець передбачив можливість оскарження її розміру в судовому порядку.

Тому якщо є вагомі підстави для її перегляду, то доцільно звернутися до кваліфікованого юриста, який порекомендує провести незалежну оцінку та складе грамотне позовну заяву в суд (див. Також як оскаржити кадастрову вартість земельної ділянки).

Розглянемо приклад: кадастрова вартість домоволодіння склала 12 000 000 рублів. Власник вважав такий розмір суми явно завищеною, так як будинок не добудований і немає коштів для завершення будівництва, туалет знаходиться на вулиці, водопровід - свердловина, каналізація - септик. З центральних мереж тільки електрику. Були запрошені незалежні акредитовані оцінювачі, які вказали в висновках щодо проведеної оцінки кадастрову вартість будинку в розмірі 3 500 000 рублів. З отриманими результатами можна звертатися до суду.

Коли податок почне нараховуватися за новими правилами?

За загальним правилом власники нерухомості повинні будуть почати платити новий податок на майно вже в 2016 році за звітний період з 01.01.2015 року.

До осені кожному платнику податків поштою прийде повідомлення і квитанція, яку потрібно буде сплатити до 1 жовтня поточного року.

Процедура традиційна, зміниться тільки розмір суми податку. Ще не всі регіони справили оцінку всього фонду нерухомого майна, в списку нижче вказані лише ті 22 суб'єкта (до 2020 року список буде поповнюватися), жителям яких доведеться платити новий податок на майно вже в 2016 році.

Башкортостан, Бурятія, Інгушетія, Карачаєво-Черкесія, Комі, Мордовія, Татарстан, Удмуртія, Амурська область, Архангельська, Володимирська, Івановська, Магаданська, Московська, Нижегородська, Новгородська, Новосибірська, Пензенська, Псковська, Рязанська, Сахалінська, Тверська, Забайкаллі, Ярославська , г. Москва, Ханти-Мансійський, Ямало-Ненецький.

Як буде нараховуватися податок, якщо нерухомість придбана в 2015 році?

Податок буде нараховано по кадастрової вартості тільки з серпня, тобто, коли ви фактично придбали нерухомість у власність. За попередній період повідомлення з податкової прийде продавцеві, який і повинен буде сплатити податок з 1 січня і до серпня включно.

Податок на землю в 2016-2017 роках, для фізичних та юридичних осіб

Власникам земельних ділянок були представлені квитанції з новими сумами. Вони включають податок, який був нарахований за 2014 рік виходячи з так званої кадастрової вартості на землю, що знаходиться у власності.

Оцінку цієї кадастрової вартості проводили ще в 2013 році. І розмір оподаткування не буде змінюватися до тих пір, поки муніципальні влада не проведе повторну переоцінку земельних ділянок. Тобто в 2016 році землевласників чекає та ж ставка, що і в 2015, відповідно до наступних критеріїв:

  1. Величина мита в регіонах Російської Федерації вираховується з базової кадастрової вартості землі. Ця кадастрова вартість являє собою ринкову ціну ділянки, що перебуває у власності громадянина.
  2. За даною схемою податки на цей вид майна вираховують вже близько 8-ми років.
  3. До того земельний податок прораховувався за нормативною оцінкою.

Тому ніяких нововведень в цій сфері чекати не доводиться.

Це справедливо і для юридичних осіб.

За поточними даними, середній показник мита на цей рік в столичному регіоні склав близько 4-5 тисяч російських рублів за 10 соток, які були виділені державою фізичній особі під житлові споруди. Ставка все ще залишається на рівні 0,3% базової кадастрової оцінки. Також за цей рік окремі муніципальні власті ввели ряд пільг і послаблень для деяких категорій населення. В основному це стосується пенсіонерів, частково або повністю недієздатних і малозабезпечених громадян.

Зміни податку на земельні ділянки

Незважаючи на заявлену відсутність змін в оподаткуванні на ділянки, перевірка майбутніх розмірів податків на дачі багатьом показала, що їм доведеться виплачувати в казну значні суми в 2016 році. Це обумовлюється тим фактом, що громадянам, які мають у володінні ділянку землі, необхідно виплачувати податок не тільки за територію, а й за всі присутні на цій території споруди, тобто і будинок, і госпбудівель. Ось по відношенню до цього різновиду майна обчислення суми мита змінилося досить суттєво.

Нерухомість з наступного року також перекладається на систему прорахунків з кадастрової оцінки власності. Нагадаємо, що зараз за чинною схемою застосовується інвентаризаційна вартість, а вона передбачає значно меншу базову суму. Як коментують це незалежні юридичні експерти: раніше, коли ця величина вводилася, вона була співвідносить із собівартістю нерухомого майна. Зараз же це символічна сума, тому влада вирішила застосувати вже перевірену земельну практику до нерухомості. З цієї причини загальний податок на дачу для деяких громадян може вирости в кілька разів.

Прогноз щодо змін податків на нерухомість

У кількох регіонах муніципальна влада вже випробували подібну практику для юридичних осіб і підприємців. Це призвело до величезної кількості (близько півтора десятка тисяч) судових позовів з метою оскаржити суму податку, так як вони, на думку платників податків, були необґрунтовано завищені. Багато дійсно домоглися перегляду справи, і для них податок був зменшений до більш прийнятної суми.

З цієї причини в 2016 році аналітики очікують значне зростання числа судових розглядів саме з цього питання. Вже на поточний момент багато громадян, навідні довідки про майбутні суми мита, говорять про те, що надана інформація не може відповідати реальності. Останні непідтверджені дані показують, що представники комісії аналітичних компаній, які отримали тендер на кадастрову оцінку нерухомості, не з'являлися на земельних ділянках, щоб встановити адекватну вартість об'єктів для оподаткування 2016 року. Але це не є проблемою, оскільки:

  • муніципальна влада обіцяють, що кожному громадянину, незадоволеному тим, який податок з нього потрібно, буде надана можливість оскаржити його в судовому порядку;
  • судова система в 2016 році буде призначати оціночну комісію, яка і займеться вимірами об'єктів нерухомості;
  • на основі даної оцінки, після офіційного документування, вже буде вираховуватися мито.

Обіцяно також, що за ті, кому покладалися пільги на податок, і в 2016 матимуть право на послаблення. Але буде застосовуватися інший метод надання пільг. Пенсіонери, які мають кілька одиниць нерухомості однієї категорії, будуть мати право не платити податок тільки за одну з них на власний розсуд. Так, пільговик з квартирою і будинком не повинен виплачувати мито. Але власник двох будинків зобов'язаний в 2016 відраховувати до скарбниці податок за один з них. Який, він вирішить сам, повідомивши податкові структури до 1 листопада заявою.

З січня 2015 року розпочав свою дію закон, на підставі якого податок на майно для фізосіб буде розраховуватися по-новому. В якості податкової бази для розрахунку податку тепер буде використовуватися кадастрова вартість нерухомості. Податкові повідомлення, для сплати податку, розрахованого за новими вимогами, власники квартир отримають навесні 2016 року. Оплатити податок необхідно буде до жовтня 2016 року.

Рішення перейти на нову систему розрахунку майнового податку, було прийнято в 28 регіонах РФ. Решта регіонів повинні здійснити перехід до 2020 року, вивчивши досвід колег і встановивши розмір регіональних ставок. Ознайомитися зі списком цих суб'єктів можна на сайті ФНС.

Майновий податок на квартиру

Повний перехід на нову систему буде здійснюватися протягом 5 років, які будуть перехідним періодом. Протягом цього періоду обчислення майнового податку в РФ може проводитися двома способами: як з використанням інвентаризаційної, так і з використанням кадастрової вартості.

Суб'єкти РФ, що не здійснили перехід на нову систему, будуть нараховувати податок на підставі інвентаризаційної вартості із застосуванням підвищуючого коефіцієнта (дефлятора). У 2015 році дефлятор для розрахунку майнового податку дорівнює 1, 147 (Наказ № 685 прийнято Мінекономрозвитку в 2014 році).

Про те, як дізнатися податок на квартиру, розрахований за новими правилами, піде мова в цій статті.

У зв'язку з введенням нових правил розрахунку майнового податку Податковий кодекс поповнився цілим розділом № 32, яка носить назву «Податок на майно фізичних осіб» і визначає порядок нарахування і сплати податку.

Згідно з новими вимоги податкового законодавства об'єктом оподаткування податком стане така нерухомість:

  • житловий будинок, призначений для проживання громадян;
  • житлові приміщення, до числа яких може ставитися квартира і кімната в комуналці, якщо вона оформлена у власність власника;
  • гараж і машино-місце, яке представляє собою місце на парковці, оформлене документально;
  • цілісні майнові комплекси;
  • об'єкти, будівництво яких не завершено;
  • інші будівлі і споруди.

Платниками податку відповідно стануть власники перерахованих об'єктів нерухомості.

Кадастрова вартість є визначальним показником ціни на нерухомість для держави і податкових органів. Встановлюється вона за результатами проведення кадастрової оцінки, виконаної на підставі Закону про оціночну діяльність. Цей показник ціни є основним при:

  • розрахунку податків;
  • продажу нерухомості;
  • оформлення застави.

Виконувалася дана оцінка державними органами за методом масової оцінки. Суть цього методу полягала в об'єднанні об'єктів нерухомості в кадастрові групи за схожими технічними характеристиками, а також факторів, що впливають на утворення ціни. В подальшому оцінювались саме ці групи. Даний метод оцінки, а також стислі терміни, в які проводилася оцінка, в деяких випадках призвели до низького ступеня точності визначення ціни, в результаті чого кадастрова вартість деяких об'єктів значно відрізняється від ринкової. Це викликало велику кількість суперечок щодо правильності її визначення.

Майновий податок на квартиру

Кадастрова вартість - це величина непостійна. Вона може змінюватися в залежності від кон'юнктури ринку. Однак законодавство передбачає можливість її зміни не частіше, ніж один раз в три роки.

Як дізнатися кадастрову вартість для розрахунку податку?

Відомості про кадастрової вартості квартири містяться в кадастровому паспорті, який виходив після 2012 року. Якщо ця інформація відсутня в паспорті з яких-небудь причин, або паспорт був отриманий раніше 2012 року, то з'ясувати розмір кадастрової вартості на певному об'єкті нерухомості можна звернувшись до органів Росреестра. Цю інформацію можна отримати і в режимі онлайн звернувшись на офіційний сайт цієї організації:

  • скориставшись публічної кадастрової картою (для цього знадобиться адреса квартири, її кадастровий номер або координати);
  • в розділі електронних послуг.

У разі незгоди з розміром кадастрової вартості, розміщеної на даних джерелах, громадянин має право оскаржити її розмір в суді. Оскаржити кадастрову вартість можна і в досудовому порядку, в спеціально створених для цієї мети комісіях, розташованих при органах Росреестра.

Новим законодавством збережені пільги з податку, що існувала до його вступу. Але при цьому надаватиметься вони можуть тільки стосовно до одного об'єкту нерухомості кожної категорії. Ті платники податку, які мають кілька об'єктів нерухомості, що належать до однієї категорії, повинні будуть вибрати, по якому з цих об'єктів вони будуть користуватися пільгою. За інші об'єкти податок доведеться сплачувати в повному обсязі. Якщо платник податків не зробить вибір самостійно, рішення про те, на яке майно надати пільгу за нього прийме податкова.

Пов'язано це з тим, що на пільгові категорії громадян оформляються великі об'єкти (заводи, торговельні центри і т.д.) з метою мінімізувати оподаткування.

Порядок застосування податкових пільг і категорія осіб, яка має право на їх надання регулюється ст. 407 НК. До них відносяться:

  • інваліди дитинства та 1,2 груп;
  • чорнобильці;
  • пенсіонери;
  • учасники бойових дій СРСР і ВВВ;
  • військовослужбовці зі стажем більше 20 років;
  • сім'я військовослужбовця, яка втратила годувальника;
  • деякі інші категорії пільговиків.

Категорії громадян, які перераховані в ст. 407, звільняються від сплати податку. Документи, що дають право на застосування пільги надаються громадянином в податкові органи самостійно.

При розрахунку податку законодавство передбачає можливість застосувати податкове вирахування, на суму якого можна зменшити податкову базу:

  • 10 кв метрів - для кімнати в комуналці;
  • 20 кв метрів - для квартири;
  • 50 кв метрів - для дому.

Можливість застосування податкового відрахування не поширюється на комерційну нерухомість.

Місцевим органам самоврядування надано право збільшувати розмір відрахування і встановлювати додаткові пільги, тому в різних регіонах країни розміри відрахувань можуть відрізнятися.

У власника, який надає свою квартиру в оренду, існує законна можливість звільнитися від сплати податку, свого роду податкова альтернатива. Для цього необхідно пройти реєстрацію в якості індивідуального підприємця і придбати патент. Дана форма оподаткування звільнить підприємця від сплати податку на нерухомість, яку він використовує у своїй підприємницькій діяльності.

Новий закон запровадив і нові ставки оподаткування.

  • 0,1% - ця ставка торкнеться більшості громадян, в числі яких власники квартир, будинків, гаражів, недобудови та госпбудівель;
  • 0,5% - інші будівлі і споруди;
  • 2% - дана ставка податку торкнеться тільки елітну нерухомість, вартість якої перевищує 300 млн. Рублів. У цю категорію потрапляють також торговельні та офісні центри.

Оскільки податок належить до місцевих податків, муніципалітетам і регіональним органам влади дозволено змінювати ставки даного податку, знижуючи її до 0% або підвищувати від 0,1% до 0,3%.

Майновий податок на квартиру

У 2015 році законодавство передбачає застосування понижуючого коефіцієнта, який дорівнює 0,2. У наступні роки він буде знижуватися:

  • в 2016 він буде дорівнює 0,4;
  • в 2017 - 0,6;
  • в 2018 - 0,8.

Даний коефіцієнт покликаний запобігти різкому стрибкові податку. Застосування понижуючого коефіцієнта дозволяє збільшує податок поступово, в результаті чого він буде рости не більше ніж на 20% в рік. Застосування даного коефіцієнта передбачено до 2019 року, після чого він буде скасований.

Як приклад розглянемо двокімнатну квартиру загальною площею 55 кв. м. Податок, який раніше сплачувалися за інвентаризаційної вартості, становив 300 рублів.

Розрахунок податку на квартиру включає кілька етапів:

  • Перший етап. З'ясування кадастрової вартості квартири.

Згідно довідки Росреестра, кадастрова вартість квартири становить 9 900 000 рублей. Цю цифру ми і візьмемо за основу розрахунків. Розрахуємо вартість одного кв.м площі:

9 900 000 рублей: 55 кв.м = 180 000 рублей

  • Другий етап. Визначення розміру податкового відрахування.

Громадянам власникам квартир надається податкова пільга на 20 кв.м житлової площі, віднімемо їх із загальної площі квартири.

Обкладенню податком підлягатиме 35 кв.м площі квартири.

  • Третій етап. Вибір ставки оподаткування.

Ставка, що застосовується для оподаткування податком квартир, становить 0,1%.

  • Четвертий етап. Виконання розрахунку податку.

Залишилося розрахувати податок. Спочатку розрахуємо базу для оподаткування податком:

35 км.м х 180 000 рублей = 6 300 000 рублей

Тепер розрахуємо сам податок:

6 300 000 рублей х 0,1% = 6 300 рублів.

Таким чином, сплаті в бюджет буде підлягати податок в сумі 6300 рублів.

  • П'ятий етап. Застосування понижуючого коефіцієнта.

Протягом перехідного періоду, для того щоб уникнути різкого збільшення податкового навантаження на громадян, буде застосовуватися спеціальна формула з використанням понижуючого коефіцієнта. Для застосування формули використовуються наступні розрахункові величини:

ІН - майновий податок;

НК - податок, розрахований з використанням кадастрової вартості;

НІ - податок, розрахований з використанням інвентаризаційної вартості;

К - понижуючий коефіцієнт (у 2015 році становить 0,2);

Перехідна формула виглядає наступним чином:

ІН = (НК - НІ) х К + НІ

Розглянемо на прикладі застосування перехідної формули:

ІН = (6 300 руб. - 300 руб.) Х 0,2 + 300 руб. = 1500 руб.

Податок на майно в 2015 році складе 1500 рублів.

Як проводиться розрахунок, якщо платнику податків належить тільки частка в нерухомості

Розрахувати вартість податку для частини нерухомості можна наступним чином:

  1. Розраховується площа квартири, яка буде підлягати оподаткуванню податком (оподатковуваний метраж). Для цього із загальної площі квартири віднімається передбачений законом податкові відрахування.
  2. Розраховується вартість одного квадратного метра площі квартири. Для цього загальна вартість квартири з кадастру ділиться на метраж.
  3. Розраховуємо податкову базу шляхом множення вартості одного квадратного метра на оподатковуваний метраж.
  4. Розраховуємо частку із загальної вартості квартири, яка буде підлягати оподаткуванню податком. Для цього розмір належить власнику частки, зафіксований правовстановлюючими документами, множимо на оподатковуваний метраж всієї квартири.
  5. Розраховуємо суму податку.

Як дізнатися свій борг з податку на майно?

Ігнорування вимог закону найчастіше пов'язано з його незнанням. Крім цього в деяких випадках громадяни несвоєчасно отримують податкові повідомлення про необхідність сплатити податок. Похід до податкової лякає платників податків великими чергами і втратою часу.

Результатом такого затягування дуже часто стають штрафи і судові розгляди, в результаті чого розмір заборгованості значно збільшується.

Несплата податку своєчасно призведе до:

  • нарахуванню пені (ст. 75 НК);
  • накладання штрафу в розмірі 20% або 40% (ст. 122 НК);
  • стягненню заборгованості в судовому порядку;
  • стягненню судових витрат.

Для того щоб уникнути таких неприємних наслідків, пов'язаних з примусовим стягненням заборгованості дуже важливо вчасно перевіряти її наявність і оплачувати недоїмку по податках або оскаржити нарахування податку, якщо на вашу думку воно вироблено необгрунтовано.

Зробити це сьогодні можна досить швидко електронним способом на Порталі держпослуг gosuslugi.ru. Єдиний портал держпослуг є частиною інфраструктури, яка забезпечує інформаційно-технологічну взаємодію між інформаційними системами державних і муніципальних служб в електронній формі.

Майновий податок на квартиру

Відповідальність за достовірність інформації на даному порталі несуть федеральні і регіональні органи влади, які займаються його формуванням. Розміщення інформації на порталі відбувається протягом одного робочого дня.

Скористатися інформацією міститься на Єдиному порталі може будь-який користувач інтернету. Для цього спочатку необхідно пройти реєстрацію. Якщо ви вже зареєстровані на порталі, необхідно зайти в свій особистий кабінет. Зробити це можна за допомогою пароля і вашого СНІЛС. Зайшовши в особистий кабінет необхідно зробити заявку на отримання відомостей про розмір заборгованості з податку.

Перехід на новий порядок розрахунку породжує досить велика кількість питань. Потребує вдосконалення і процедура розрахунку кадастрової вартості, яка часто має істотну відмінність від ринкової, що призводить до завищення бази оподаткування. З наведених прикладів розрахунків видно, що майновий податок з початком застосування нових правил зросте суттєво.

В основному це торкнеться елітної нерухомості, але і для простих громадян таке збільшення цілком може викликати зниження привабливості квартир, як об'єктів інвестицій. А серед незаможних верств населення викликати масове переселення в житло меншої площі, в результаті чого зросте попит на малогабаритні квартири розташовані подалі від центру.

Податок на майно фізичних осіб в 2018 році

Майновий податок також як і земельну є місцевим податком, тобто він сплачується до бюджету муніципального освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя), в якому він встановлений і в якому знаходиться майно.

Хто платить податок на майно в 2018 році

Податок на майно повинні платити фізичні особи, у яких є у власності:

  • житловий будинок;
  • житлове приміщення (квартира, кімната);
  • гараж, машино-місце;
  • єдиний нерухомий комплекс;
  • об'єкт незавершеного будівництва;
  • інші будівля, будівля, споруда, приміщення;
  • частка на майно перераховане вище.

Будинки і житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, відносяться до житлових будинків.

Примітка: За майно, що входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку (сходові майданчики, ліфти, горища, дахи, підвали і т.д.) податок платити не потрібно.

Зверніть увагу, що згідно зі змінами, внесеними до НК РФ законом від 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежитлові будівлі (садові та дачні будиночки) прирівняні до житлових і підлягають обкладенню податком на майно, починаючи з періоду 2015 року. Що стосується зазначених об'єктів громадянами може бути заявлена ​​пільга (якщо податок обчислюється по кадастрової вартості) в розмірі 50 кв.м. неоподатковуваної площі. За її отриманням необхідно звернутися до податкового органу особисто або подати заяву через "Особистий кабінет платника податків".

Як розраховується податок на майно за 2017 рік

Податок на майно розраховує ИФНС, після чого направляє на адресу місця проживання фізичної особи повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку необхідного до сплати.

З 1 січня 2015 року набула чинності 32 глава НК РФ, яка передбачає новий порядок розрахунку майнового податку. Згідно з новими правилами податок розраховується не з інвентаризаційної вартості об'єкта, а виходячи з його кадастрової вартості (Тобто максимально наближеною до ринкової).

Новий порядок розрахунку вводитися в дію окремо кожним узятим суб'єктом РФ. Ті суб'єкти, які не встигли в строк до 1 грудня 2017 року затвердити кадастрову вартість об'єктів і опублікувати відповідний правовий акт, будуть розраховувати податок в 2018 році за «старим» (виходячи з інвентаризаційної вартості).

Примітка: Повністю перейти на розрахунок майнового податку виходячи з кадастрової вартості, всі суб'єкти Росії повинні до 1 січня 2020 року.

Як розраховується податок від кадастрової вартості

Податок на майно фізичних осіб, виходячи з кадастрової вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:

Ндо = (Кадастрова вартість - Податкові відрахування) x Розмір частки x Податкова ставка

При розрахунку податку дані по кадастрової вартості об'єкта беруться з державного кадастру нерухомості станом на 1 січня кожного року (за новим об'єктам - на момент їх постановки на державний облік). Дізнатися кадастрову вартість об'єкта можна в територіальному відділенні Росреестра.

При розрахунку податку кадастрову вартість за основними видами об'єктів можна зменшити на податкове вирахування:

Влада муніципальних утворень і міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя мають право збільшувати розміри податкових відрахувань описаних вище. Якщо кадастрова вартість вийде негативною, то вона приймається рівною нулю.

Петров І.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. метрів. Її кадастрова вартість становить 3 000 000 рублів. Вартість одного кв. метра дорівнює 60 000 руб.

Податкові відрахування в цьому випадку складе: 1 200 000 руб. (60 000 руб. X 20 кв. Метрів). При розрахунку податку необхідно брати зменшену кадастрову вартість: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. - 1 200 000 руб.).

Якщо об'єкт знаходиться в спільної часткової власності, податок розраховується для кожного з учасників пропорційно його частці в праві власності на цей об'єкт. У разі якщо майно знаходиться в спільної сумісної власності, податок розраховується для кожного з учасників спільної власності в рівних частках.

Податкові ставки в кожному суб'єкті Росії різні, їх точний розмір у 2018 році ви зможете дізнатися на цій сторінці. Звертаємо вашу увагу, що податкові ставки не повинні перевищувати наступних меж:

Влада муніципальних утворень і міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя мають право зменшити податкову ставку 0,1% до нуля або збільшити її, але не більше ніж в три рази. Також в залежності від величини кадастрової вартості, виду і місця знаходження об'єкта, місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.

Петрову І.А. належить ½ квартири загальною площею 50 кв. метрів. Кадастрова вартість квартири становить 3 000 000 рублів. Податкові відрахування при цьому буде дорівнює 1 200 000 рублів.

Для розрахунку податку візьмемо максимально можливе податкове ставку 0,1%.

Підставивши всі наявні дані формулу отримаємо:

900 руб. ((3 000 000 руб. - 1 200 000 руб.) X ½ x 0,1%).

Як розраховується податок від інвентаризаційної вартості

Податок на майно фізичних осіб, виходячи з інвентаризаційної вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:

Ні = Інвентаризаційна вартість x Розмір частки x Податкова ставка

При розрахунку податку, беруться дані про інвентаризаційної вартості, представлені в податкові органи до 1 березня 2013 року. Дізнатися ці дані можна у відділенні БТІ за місцем знаходження майна.

Якщо об'єкт знаходиться в спільної часткової власності, податок розраховується для кожного з учасників пропорційно його частці в праві власності на цей об'єкт. У разі якщо майно знаходиться в спільної сумісної власності, податок розраховується для кожного з учасників спільної власності в рівних частках.

Податкові ставки в кожному суб'єкті Російської Федерації різні, їх точний розмір ви можете дізнатися на цій сторінці. Звертаємо вашу увагу, що податкові ставки не повинні перевищувати наступних меж:

Примітка: В залежності від величини інвентаризаційної вартості, виду і місця знаходження об'єкта, місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.

Петрову І.А. належить ½ квартири в м Москва. Інвентаризаційна вартість квартири становить 200 000 рублів..

Податкова ставка для даної квартири передбачена в розмірі 0,1%.

Податок на майно в цьому випадку буде дорівнює: 100 руб. (200 000 руб. X ½ x 0,1 / 100).

Як розраховується податок за новими правилами в перші 4 роки

При розрахунку податку від кадастрової вартості його розмір виходить істотно більше, ніж при розрахунку від інвентаризаційної вартості. Щоб не допустити різкого збільшення податкового навантаження, було прийнято рішення: в перші чотири роки (після введення в регіоні нових правил) податок розраховувати за такою формулою:

Ндо - податок, розрахований від кадастрової вартості об'єкта (див. Вище).

Ні - податок, розрахований від інвентаризаційної вартості об'єкта (див. Вище).

До - понижуючий коефіцієнт, завдяки якому податкове навантаження щороку буде поступово збільшуватися на 20%.

Коефіцієнт К дорівнює:

  • 0,2 - в перший рік;
  • 0,4 - в другий рік;
  • 0,6 - в третій рік;
  • 0,8 - в четвертий рік.

Починаючи з 5-го року, податок на майно необхідно розраховувати виходячи з кадастрової вартості об'єкта.

Примітка: Розрахунок податку з вишенаписанное формулою роблять лише у разі, коли податок від кадастрової вартості виходить більше ніж від інвентаризаційної вартості.

Фізичним особам податок на майно розраховує податкова служба, після чого направляє на їх адресу місця проживання податкове повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, термін його оплати і т.д.

Податкові повідомлення в 2018 році буде направлено жителям Росії в період з квітня по листопад, але не пізніше, ніж за 30 днів до настання дати платежу.

Багато власників нерухомого майна помилково вважають, що якщо їм не прийшло повідомлення з податкової служби, тоді майновий податок платити не потрібно. Це не так.

C 1-січня 2015 року набрав чинності закон, згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомлень зобов'язані самостійно повідомляти в ИФНС про наявність у них об'єктів нерухомого майна, а також транспортних засобів.

Вищевказане повідомлення з додатком копій правовстановлюючих документів необхідно надати в ИФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо квартира була куплена в 2017 році, а повідомлень по ній не приходило, то в ИФНС надати інформацію необхідно в термін до 31 грудня 2018 року.

Тому, в разі неодержання повідомлення, ФНС рекомендує проявляти ініціативу і звертатися в інспекцію особисто (для онлайн записи на прийом можна скористатися цим сервісом).

У разі, якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, щодо якого не було нараховано податок, розрахунок платежу буде проведений за той рік, в якому було подано вказане повідомлення. Однак, дана умова діє тільки, якщо в податковій були відсутні відомості про сообщенном об'єкті. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, невірно вказана адреса платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде проведений за всі три роки.

За неподання такого повідомлення в установлений строк, громадянин буде притягнутий до відповідальності за п.3 ст. 129.1 і оштрафований в розмірі 20% від несплаченої суми податку, по тому об'єкту, по якому він не надав повідомлення.

Термін сплати податку на майно

У 2018 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термін сплати майнових податків - не пізніше 1 грудня 2018 року.

Зверніть увагу, що в разі порушення термінів оплати податку на майно, на суму недоїмки буде нараховано пеню за кожен календарний день прострочення у розмірі подвійної від діючої ставки рефінансування ЦБ РФ. Крім цього податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, а також накласти обмеження на виїзд з РФ. Штраф з фізичних осіб за несплату податків не стягується.

Заплатити майновий податок можна за допомогою спеціального сервісу на офіційному сайті податкової служби.

Для цього необхідно:

Заповнити реквізити платника податків (для безготівкової оплати обов'язково повинен бути ІПН):

Вказати вид оплачуваної податку, адресу місцезнаходження майна, тип платежу (сам податок або пені) і суму платежу:

Майновий податок на квартиру

Вибрати спосіб оплати. Для оплати готівкою сформуйте платіжне доручення (кнопка - «Сформувати ПД»), після цього його можна роздрукувати та оплатити в філії будь-якого банку Росії:

Для оплати безготівковим способом виберіть одну з доступних кредитних організацій, після чого ви будете перенаправлені на сайт компанії для оплати податку:

Як дізнатися заборгованість по податках

Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податках ви можете декількома способами:

  1. Особисто звернувшись до територіального податкового органу ФНС за місцем проживання.
  2. Через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНС.
  3. За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
  4. Через банк даних на офіційному сайті судових приставів (тільки для боржників, справи яких знаходяться у виконавчому провадженні).
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

+ 54 = 55

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:


map
x