Майновий податкове вирахування в 2017 році зміни роз’яснення

Содержание

Майновий вирахування в 2017 році

Майновий вирахування в 2017 році можна оформляти при купівлі нерухомості, придбаної до 2017 року, а не протягом нього.

Як розрахувати майнове відрахування?

Майновий вирахування розраховується як 13% від:

  1. вартості житла;
  2. витрат на:
    • придбання житла (вартість житла за договором);
    • будівельні та оздоблювальні матеріали (для квартири і кімнати тільки оздоблювальні);
    • оплату послуги з будівництва та оздоблення;
    • розробку проектно-кошторисної документації;
    • підключення до мереж або створення автономних джерел електро-, водо-, газопостачання та каналізації (тільки для житлового будинку).
  3. витрат на погашення відсотків за цільовим кредитом (враховуються витрати, фактично здійснені до кінця розрахункового року).

Як оформити майнове відрахування?

  1. Зібрати документи, що підтверджують право на житло, за списком, наведеним нижче;
  2. Оформити податкову декларацію за формою 3-ПДФО (замовити оформлення фахівцем);
  3. Здати всі документи в податкову інспекцію;
  4. Очікувати надходження грошових коштів на особистий рахунок.

Список документів для отримання майнового відрахування

  1. декларація 3-ПДФО (замовити оформлення на «ВсеВичети.Ру»);
  2. паспорт;
  3. довідка 2-ПДФО;
  4. заяву на майнове відрахування.
  • При придбанні нерухомості за договором купівлі-продажу;
  • При придбанні нерухомості за договором пайової участі в будівництві / договором поступки права вимоги;
  • У разі придбання земельної ділянки;
  • При будівництві будинку;
  • При придбанні нерухомості в іпотеку.
  1. При покупці в спільну сумісну власність:
    • заяву про розподіл вирахування;
    • свідоцтво про шлюб.
  2. При отриманні вирахування за неповнолітню дитину:
    • свідоцтво про народження дитини;
    • свідоцтво про право власності дитини.
  3. При покупці нерухомості пенсіонером:
    • пенсійне посвідчення.

Коли повинна бути куплена нерухомість для вирахування в 2017

Майновий вирахування в 2017 році можна отримати по нерухомості, права на яку отримані до 1 січня 2017 року, так як на відрахування можна подавати тільки за підсумками року, в якому виникло право на відрахування. Наведемо приклад:

  1. Для того щоб одержати відрахування у 2017 році при покупці нерухомості по договором купівлі-продажу, необхідно, щоб свідоцтво про право власності було отримано до 1 січня 2017 року.
  2. Якщо у Вас був укладений договір пайової участі в будівництві або договір переуступки прав за договором пайової участі в будівництві або договір ЖБК, то необхідно, щоб акт прийому-передачі житла було одержано до 1 січня 2017 року. При цьому дата отримання свідоцтва про право власності / дата реєстрації прав на нерухоме майно не впливає на відрахування.

Коли можна подати на майнове відрахування

На відрахування можна подати протягом всього року. Обмеження щодо термінів подачі протягом року немає.

Багато хто вважає, що декларацію 3-ПДФО потрібно подати до 30 квітня, але це не так.
До 30 квітня подається 3-ПДФО тільки тими, кому потрібно задекларувати отриманий дохід за минулий рік, наприклад, було продано майно, термін володіння яким склав менше 3-х років, а в деяких випадках менше 5-ти років.
Цей термін не відноситься до тих, хто подає документи лише на відрахування.

Таким чином, на майнове відрахування можна подати в будь-який день протягом року. При подачі особисто до податкової інспекції, необхідно враховувати дні та години роботи податкової.

За які роки можливе оформлення в 2017 році

Майновий податкове вирахування в 2017 році можна оформити максимально за доходами минулих 3-х років (а для пенсіонерів - по доходах, що пройшли 4-х років) при цьому нерухомість може бути куплена і більше 3-х років тому. Але чи є у Вас підстави для оформлення на всі 3 роки (а для пенсіонерів за 4 роки):

  1. Якщо з року отримання прав на нерухомість пройшло менше 3-х років, то подавати на відрахування можна починаючи з року, в якому Ви отримали права на нерухомість (цей виняток не стосується пенсіонерів - для них оформлення можливо за доходами минулих 4 років). Наприклад: нерухомість куплена за договором купівлі-продажу в 2014 році, а права зареєстровані в 2015 (в свідоцтві про право власності вказано 2015 рік - дата внесення запису до реєстру прав на нерухомість). Оформлятися можна за доходами 2015 і 2016 роки (а для пенсіонерів - 2013-2016).
  2. Якщо з року отримання прав на нерухомість пройшло більше 3-х років, то подавати на відрахування можна за доходами минулих 3-х років, а для пенсіонерів - по доходах, що пройшли 4-х років. Наприклад: придбана квартира в 2010 році за договором ДДУ, акт прийому-передачі підписаний в 2011. 3-ПДФО в 2017 році буде оформлятися за 2014 року, 2015 і 2016 роки. Відрахування за доходами 2011-2013 в 2017 році вже не можна буде оформити.

Розмір майнового відрахування у 2017 році

Ніяких змін майнового відрахування в 2017 році не було. Останні зміни діють з 1 січня 2014 року по даний час:

  • Максимальний відрахування на платника податків становить 13% від вартості нерухомості (частки), але не більше 260 000 рублей.
  • Якщо нерухомість коштує більше 2 млн. Рублів, і при цьому куплена в шлюбі, то на відрахування може подати другий з подружжя, так як відповідно до Сімейного кодексу РФ витрати сім'ї є загальними витратами. При цьому не важливо на кого оформлені документи по нерухомості. Максимальний відрахування дружина також становить не більше 260 000 рублей. Таким чином, при вартості житла понад 4 млн. Рублів сім'я (чоловік і дружина) може отримати 520 000 рублей.

Останні зміни, що стосуються вирахування за іпотечними процентами, внесені в 2014 році.

Згідно з цими змінами відрахування за відсотками обмежений 390 000 рублів на платника податків (при отриманні прав після 1 січня 2014 року).
При цьому, якщо нерухомість куплена подружжям (оформлена на двох або на одного з подружжя), то відрахування за відсотками можна розподіляти між подружжям щорічно за заявою про розподіл.
Детальніше про вирахування при іпотеці.

Є ряд умов оформлення 3-ПДФО в 2017 році:

  • 3-ПДФО в 2017 році може бути оформлена за доходами 2014-2016 (якщо є підстави для оформлення по зазначеного періоду). Для тих, хто має статус пенсіонера - за 2013-2016, незалежно від того, працюючий пенсіонер чи ні.
  • За кожен календарний рік існує окрема форма декларації, окремі бланки 3-ПДФО.
  • За 2017 рік протягом 2017 року декларацію 3-ПДФО здати не можна. Форма 3-ПДФО за 2017 рік з'явиться тільки на початку 2018 року, тому, якщо Вам необхідно оформлення за 2017 рік, то Ви зможете його здійснити не раніше 2018 року. Подати на відрахування за доходами 2017 року можна протягом 2018, 2019 і 2020 року.

Майнові податкові відрахування у 2017 році

У 2017 році будуть діяти норми порядку надання майнового податкового вирахування при реалізації нерухомого майна, введені з 1 січня 2016 року. Тоді в законодавство були внесені зміни, що стосуються, в першу чергу, визначення доходу. Тут ми детально розглянемо, які деталі, особливості даної процедури в різних обставинах, при різних формах нерухомості.

З урахуванням кадастрової вартості

При розрахунку ПДФО одним з базових показників є дохід, що отриманий від продажу нерухомості. Згідно з чинним податковим законодавством, цю суму-основу можна зменшити на 1000 000 рублів. Це і буде майновий податкові відрахування в 2017 році.

У минулому році платники податків, користуючись цією лазівкою «спрощували собі життя»: вказували в договорі купівлі-продажу суму продажу 1 000 000 руб., Щоб не платити ПДФО. Але тепер ця виверт не спрацює. Суму-то платник податків має право вказати будь-яку. Але якщо заявлена ​​ціна нерухомості, що продається буде менше, ніж її кадастрова вартість, помножена на понижуючий коефіцієнт 0,7, то податок буде стягуватися з останньої суми: з кадастрової вартості, помноженої на 0,7.

У випадках, коли платник податків свідомо занижує продажну вартість об'єкта нерухомості, податкові органи мають право провести донарахування ПДФО. А майновий податкове вирахування так і зберігається в обсязі 1 000 000 рублів.

Є виняткові випадки, коли кадастрова оцінка об'єкта угоди не зафіксована на 1 січня року, в якому необхідно здійснити державну реєстрацію переходу права власності. Тоді положення про кадастрової вартості ігноруються.

При будівництві або покупці декількох об'єктів

З першого дня 2014 року діє вдосконалений порядок отримання майнового податкового вирахування при будівництві / покупці квартир, житлових будинків, кімнат або часткою в них.

Головне нововведення: платник податків має право на майнові податкові відрахування в 2017 році після декількох об'єктів. Діє і таке правило: при вартості придбаного об'єкта нижче 2000 000 рублів (граничної суми майнового відрахування), залишок вирахування можна буде добрати по іншому об'єкту, який куплений пізніше.

Треба пам'ятати два нюанси. Така можливість є дійсною лише щодо об'єктів, придбаних з 1 січня 2014 року. І в разі, якщо до 2014 року платник податку не отримував майнове податкове вирахування.

Існує три групи витрат на придбання нерухомості:

  • на покупку, будівництво, добудову та обробку житлового будинку, квартири, кімнати (або частки в них); а також земельної ділянки (частки в ньому), на якій розташований будинок, або наданого під житлове будівництво;
  • на сплату відсотків по кредитах і іпотечними позиками, виданими для будівництва / покупки вищезазначених об'єктів;
  • на відсотки за банківськими кредитами, взятими для перекредитування іпотечних позик і кредитів.

Витрати на покупку або будівництво будинку

Витрати на будівництво або покупку житлового будинку (частки в ньому), як визначено пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, включають такі позиції як:

  • розробка проектно-кошторисної документації;
  • придбання житлового будинку (в тому числі, з незавершеним будівництвом);
  • покупка матеріалів для будівництва та оздоблення;
  • підключення до електромереж, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел даної інфраструктури;
  • роботи або послуги з будівництва, добудови та оздоблення будинку.

Сюди ж відносять і витрати і витрати на покупку земельної ділянки, на якій розташований житловий будинок, або призначеного для житлового будівництва. Як випливає з пп. 4 п. 1 ст. 220 НК, ці витрати будуть враховуватися в майновому податковому відрахуванні в 2017 році тільки після отримання права власності на розташований на ділянці будинок.

Витрати, що враховуються при покупці квартири і кімнати

Коли громадянин, який є платником податків, набуває квартиру, кімнату або частки в них, при розрахунки податкового вирахування будуть враховуватися наступні витрати:

  • на проектно-кошторисну документацію;
  • на придбання квартири, кімнати або частки, а також прав на них у будинку, що будується;
  • на оздоблювальні матеріали;
  • на роботи по обробці придбаного майна.

Чи можна передавати право на отримання даного вирахування дружину?

Довгий час спірним залишалося питання, чи може платник податків передати невикористану частину майнового відрахування своєму чоловікові (дружині). Наприклад, якщо він вийшов на пенсію і вже не є платником ПДФО. Думки ФНС і судових органів з цього питання розійшлися. Податківці запевняли, що в підпункті 2 пункту 1 статті 220 НК немає конкретних вказівок на можливість подібного зміна порядку використання майнового податкового відрахування.

Але Верховний Суд прийняв протилежне рішення. Оскільки в зазначеній статті закону не заперечується можливість одного з подружжя врахувати решту витрат на придбання житла при обчисленні своєї податкової бази, якщо другим чоловіком майнове відрахування отримано в повному обсязі. Тобто, що не заборонено, то дозволено. За умови, що сукупна сума відрахування не перевищує і в цьому випадку 2 млн рублів. Верховний Суд виніс це рішення для тих, чия нерухомість придбана до 1 січня 2014 року.

Які будуть потрібні документи при купівлі квартири

Майнові податкові відрахування в 2017 році можна отримати, заповнивши в податковій спеціальну заяву і представивши декларацію форми 3-ПДФО. І приклавши до декларації документи, що підтверджують витрати по оплаті нерухомості або процентів за іпотечним кредитом, а також право звернувся на повернення податку.
Якщо громадянин купує квартиру або кімнату на вторинному ринку, для отримання майнового відрахування будуть потрібні:

  • розписка продавця в отриманні з вас грошей або інші документи, що підтверджують факт оплати;
  • свідоцтво про право власності на квартиру (кімнату);
  • договір на придбання квартири (кімнати) з усіма угодами і додатками.

Якщо купується квартира або кімната в новобудові за договором переуступки прав або пайової участі в будівництві, для вирахування будуть потрібні:

  • договір пайової участі в будівництві або документ про відступлення права вимоги плюс всі угоди та додатки до них;
  • платіжні доручення або інші документи, що підтверджують факт оплати пайової участі в будівництві;
  • акт приймання-передачі або інший документ, що підтверджує факт передачі квартири або кімнати.

Документи при покупці житлового будинку та земельної ділянки

Є одна особливість відрахувань по покупці квартири або будинку. Коли крім власне вартості об'єкта нерухомості до складу відрахувань включаються також витрати по його обробці або добудові, то ці дії обов'язково потрібно підтвердити документально. Тобто, пред'явити чеки ККТ, договори підряду з будівельниками на проведення оздоблювальних робіт і ін.

А ці документи будуть потрібні для підтвердження факту покупки будинку і ділянки землі:

  • розписка продавця та інші документи, що підтверджують факт оплати;
  • документ про право власності на земельну ділянку та житловий будинок;
  • договір на придбання цих видів нерухомості плюс всі додаткові угоди та додатки.

Найпоширеніший спосіб покупки нерухомості - через іпотечний кредит. В даному випадку, щоб отримати майнове відрахування, слід запастися цими паперами:

  • кредитний договір і додаткові угоди та додатки до нього;
  • виписка з рахунку, банківська довідки або інший документ, що підтверджує оплату відсотків по кредиту.

Чи діє майнове відрахування при добудові або ремонті житлового приміщення?

З цього питання, як і ряду попередніх, ФНС до недавніх пір займала жорстку позицію. Вважалося, що витрати на ремонт і добудову житла повинні бути включені в загальну податкову декларацію, що оформляється разом із заявою на отримання майнового вирахування з купівлі об'єкта.

Раніше, коли людина купувала квартиру в форматі «з будівельною обробкою», а потім і звертався до податкової інспекції за поверненням ПДФО, йому робили ці виплати з купівлі житла. Часто відразу зайнятися ремонтом не вдавалося, ці роботи переносилися на наступний рік. Але коли платник податків намагався включити в відрахування і ці витрати, йому відмовляли.

Потім було рішення Верховного Суду: «Отримання майнового податкового відрахування протягом декількох податкових періодів не буде повторним, якщо відрахування надається в зв'язку з добудовою (обробкою) об'єкта нерухомості, не завершеного будівництвом (отриманого без обробки) на момент придбання».

Цією резолюцією тепер користуються наші громадяни, не поспішаючи, добудовуючи будинок або займаючись обробкою квартири. Ці витрати, навіть розтягнуті на кілька років, теж стають предметом податкового вирахування.

Як працює опція «допользованія»?

Не секрет, що ціни на нерухомість ростуть, за логікою дещо збільшитися з часом повинен і майнове відрахування при її покупці та інших операціях. Але чи зміниться сума відрахування, якщо, наприклад, платник податків частково скористався цією можливістю в 2014 році, а залишок вирахування має намір отримати в 2016-м? Як буде розраховане «допользованіе»?

Відповідно до чинного закону, гранична сума відрахування встановлюється як розмір майнового відрахування, чинного на дату первинного заяви. Тобто, якщо хтось вперше скористався вирахуванням в 1 млн рублів в 2014 році, а в 2017-му придбав ще один об'єкт, то у покупця залишиться право на допользованіе залишився 1 млн рублів відрахування. А не тієї збільшеної суми, яка дійсна на момент другої покупки.

Чи треба чекати закінчення податкового періоду?

Платник податків користується правом отримати податкові відрахування при придбанні житла двома способами. Перший - через податкову інспекцію. Другий - через посередництво так званого податкового агента за місцем роботи покупця нерухомості.

Саме в другому випадку необов'язково чекати, коли завершиться податковий період. Можна обрати наступний алгоритм дій. Вступити в право володіння житловим будинком або квартирою. Незалежно від того, який місяць на календарі, отримати в податковій інспекції довідку, що підтверджує право на відрахування. Написати відповідну заяву на ім'я роботодавця і віддати його разом з довідкою з податкового органу.

Чи є обмеження по майновому відрахування?

Обмеження по майновому податкового відрахування у 2017 році є, хоча і нечисленні.

1. Не можна виробляти майнове відрахування, коли нерухомість купується у взаємозалежного особи. В першу чергу, до цієї категорії відносяться родичі: брати і сестри, батьки, діти. Інші взаємозалежні особи перераховані в статті 105.1 Податкового кодексу.

2. Не надається вирахування, якщо нерухомість оплачена за нового власника іншими особами, але у нього немає документів, що підтверджують зобов'язання перед ними. Наприклад, вам купив будиночок в селі родич, і не вимагає повернути за нього гроші. Але якщо той же родич дав гроші на покупку будинку в борг, оформивши договір позики, то платник податків отримає «бонус». Адже борг-то доведеться віддавати.

3. До складу такого відрахування не включаються витрати на покупку будь-якої нерухомості, оплачену з коштів материнського капіталу або за житловими сертифікатами, за рахунок інших виплат з федерального, регіонального або місцевого бюджету. Наприклад, ціна квартири 2 000 000 руб. З них 250 000 руб. внесені в рахунок оплати за рахунок материнського капіталу. Тоді відрахування складе: 2 000 000 - 250 000 = 1 750 000 рублей.

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам

Шановні читачі! Матеріали сайту TBis.ru присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.

Якщо Ви хочете дізнатися, як вирішити саме Ваше питання - звертайтеся в форму онлайн консультанта або телефонуйте за телефонами: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленінградська область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральний номер). Це швидко і безкоштовно!

Податкові відрахування 2017 року, які можуть отримати звичайні фізичні особи, поділяються на три основних види:

майнові:

  • при покупці житла і землі;
  • при погашенні іпотечних відсотків;
  • при продажу майна.

соціальні:

  • при оплаті лікування та купівлі ліків;
  • при оплаті навчання;
  • за видатками на страхування життя і пенсійне страхування і забезпечення;
  • за витратами на накопичувальну частину пенсії;
  • за видатками на благодійність;

стандартні:

Податкові відрахування 2017 року можуть заявити громадяни, які проживають на території РФ більше 183 днів (тобто мають статус резидента Росії) та отримують дохід, оподатковуваний ПДФО за ставкою 13%. Додаткові умови отримання конкретного вирахування залежать від виду понесених витрат або отримання доходу, як у випадку з майновим вирахуванням за доходами від продажу майна. Отримати відрахування можна, звернувшись до податкової інспекції за місцем прописки з пакетом документів, що підтверджують право на пільгу.

Термін подачі 3 ПДФО у 2017 році не змінився. Для тих громадян, які продали в 2016 році нерухомість або транспорт, він встановлений до 30 квітня 2017 го. Для тих же, хто хоче отримати повернення ПДФО за витрати на лікування, освіту, купівлю житла, термін подачі документів на відшкодування протягом року не обмежений.

У 2017 році ви можете заявити відрахування за три попередні роки діє до: 2016, 2015 і 2014 року, а при заяві пільги працюючим пенсіонером, переносить залишок, також і за 2013 рік.

Зміст

Податкові відрахування у 2017 році: які зміни відбулися

Розповімо про зміни, пов'язані з податковими відрахуваннями в 2017 році:

1.Зміна форми декларації 3-ПДФО при заяві вирахування за 2016 рік

У новій звітності змінені штрих-коди, збільшений ліміт доходу за стандартним відрахування на дітей, змінено порядок відображення витрат на сплату ІП торгового збору, доданий новий вид доходу - від продажу майна за вартістю нижче кадастрової і змінений порядок розрахунку суми доходу від продажу такого майна.

2.Ізмененіе виду документа, що підтверджує право на повернення коштів при покупці житлової нерухомості

Зміни в майновому податковому відрахуванні в 2017 році стосуються подання документів, що підтверджують право власності на придбане житло. Так, починаючи з 15 липня 2016 року, документом, що підтверджує право власності на об'єкт житлової нерухомості, є виписка з ЕГРП (єдиного державного реєстру прав). Свідоцтво про реєстрацію права власності з середини минулого року не видається.

3.Ізменілся порядок розрахунку доходу при продажу майна, якщо вартість за договором купівлі-продажу нижче кадастрової

У разі, якщо за договором купівлі-продажу вартість проданої нерухомості на 30 і більше відсотків нижче її кадастрової вартості, податок розраховується за формулою:

Кадастрова вартість х 0,7

Отриманий дохід відображається в Листі А за кодом 09. Ця зміна пов'язана з тим, що часто продавці нерухомості в договорі вказують занижену вартість, щоб уникнути обов'язку сплатити податок.

4.Запрет на отримання вирахування з навчання чоловіка

У 2016 році багато інспекції в зв'язку зі сформованою неоднозначною позицією ФНС РФ представляли громадянам відрахування по видатках на навчання коштів другої половини. Тобто громадянин, який оплатив навчання своєї дружини або чоловіка, міг звернутися до інспекції за відшкодуванням зазначених витрат.

Листом від жовтня 2016 р № БС-4-11 / 20142 Федеральна податкова служба вказала на неможливість відшкодування зазначених витрат, у зв'язку з тим, що право на отримання вирахування за чоловіка в НК РФ не вказано. При цьому уточнюється, що за себе інший член подружжя може відшкодувати витрати на навчання, навіть якщо вони понесені іншим чоловіком.

5.Ізмененіе в податковому відрахуванні 2017 роки за дітей

Зі вступом в силу нової податкової декларації з ПДФО (за 2016 рік) був збільшений граничний розмір доходу для отримання стандартного відрахування за дитину (дітей) з 280 000 руб. до 350 000 руб.

6.Новий вид соціального відрахування

З 2017 року встановлено новий вид соціального відрахування - по видатках на участь в оцінці професійних навичок. Порядок заяви цього виду вирахування аналогічний порядку отримання інших соцвичетов, за одним винятком - його поки не можна отримати за місцем роботи. Розмір нового вирахування також обмежений 120 000 крб. в цілому з іншими соціальними відрахуваннями.

З 2017 року діє нова форма звітності з прибуткового податку. Декларація 3-ПДФО в 2017 році за новою формою подається тільки при заяві відрахувань або декларування доходів за попередній період (2016 рік).

Якщо ви хочете отримати відрахування за більш ранні періоди (2015-го, 2014 і для пенсіонерів за 2013 рік), декларація подається за тією формою, яка діяла в заявляється період. Наприклад, при подачі звітності за 2015 год 3-НФДЛ треба заповнити за формою, що діяла в 2015 році.

Зверніть увагу, що в разі подання декларації за 2016 рік за старою формою інспекція відмовиться її прийняти.

Декларація 3 ПДФО (нова форма 2017 року), як і раніше, може бути заповнена наступним чином:

Вручну. Бланк звітності можна скачати на нашому сайті або отримати в податковій інспекції. Декларацію треба заповнювати великими друкованими літерами синім або чорним чорнилом, відповідно до інструкції щодо заповнення;

За допомогою програми, розробленої ФНС. Безкоштовний сервіс допоможе внести відомості в 3 ПДФО 2017. Звертайте увагу на те, що версія програмного забезпечення повинна відповідати тому періоду, за який подається декларація. Тобто, якщо звітність заповнюється за 2016 рік, програма повинна бути з версією ПО, актуальною на 2016 рік, і т.д.

За допомогою комп'ютера (Без використання спеціальної програми). Для цього треба завантажити бланк і заповнити його на комп'ютері шрифтом чорного кольору великими літерами за допомогою таких програм, як Abode Acrobat і Microsoft Excel.

Здати декларацію 3-ПДФО в 2017 році за допомогою таких дій:

  • особистий візит до податкової інспекції;
  • через посередника за нотаріально посвідченою довіреністю;
  • поштою рекомендованим листом з описом вкладення;
  • через інтернет в Особистому кабінету платника податків.

Стандартні податкові відрахування 2017

Вище ми вже писали, що стандартні податкові відрахування в 2017 році на дітей змінилися, тому що збільшений граничний поріг по доходах, що дає право на отримання пільги. З 280 000 руб. він був підвищений до 350 000 руб. В іншому порядок і способи отримання даного виду вирахування залишилися без зміни.

Розмір допомоги, яку представляють в рамках стандартного вирахування в 2017 році становить:

  • 1 400 руб. - на перших двох дітей;
  • 3 000 руб. - на третю і кожну наступну дитину;
  • 6 000 руб. - на дитину-інваліда першої і другої груп інвалідності - для опікунів і піклувальників;
  • 12 000 руб. - на дитину-інваліда першої і другої груп інвалідності - для батьків та усиновителів.

Податкові відрахування на дитину в 2017 році може отримати двома способами:

  • За місцем роботи;
  • У податковій інспекції.

За місцем роботи. При отриманні вирахування у роботодавця треба написати заяву і подати документи, що підтверджують право на пільгу. Після отримання документів і заяви роботодавець перестане оподатковувати прибутковим податком частину зарплати в розмірі наданого вирахування.

Приклад: Степанова А.П. має 2 дітей 3-х і 5-ти років. У 2017 році, при влаштуванні на роботу, вона написала заяву на податкове вирахування на дітей 2017 року та разом з документами представила його в фінансовий відділ організації.

Сума вирахування, покладеного Степанової на двох дітей, складе 2 800 руб. На цю суму щомісяця буде зменшуватися оподатковуваного ПДФО доходу Степанової. З / П Степанової становить 25 000 руб.

Без урахування стандартного вирахування, сума, отримана на руки за мінусом прибуткового податку, становить 21 750 руб. (25 000 х 13%) в місяць. З урахуванням вирахування, сума, одержувана щомісяця, складе 22 114 руб. (25 000 - 2 800) х 13%. Економія в місяць дорівнює 364 руб.

Зазначений відрахування при зарплаті в 25 000 руб. в місяць вона зможе отримувати протягом усього року, так як її доходи не перевищать встановлений ліміт в 350 000 руб. Таким чином, за рік Степанова А.П. заощадить в загальній сумі 4 368 руб.

Через ИФНС. Якщо стандартний відрахування у роботодавця не заявлявся або був отриманий не в повному обсязі, його можна отримати після закінчення року в податковій інспекції. Для цього необхідно:

  1. Заповнити декларацію з прибуткового податку (форма 3-ПДФО);
  2. Підготувати заяву на податкове вирахування на дітей 2017 роки;
  3. Отримати довідку 2-ПДФО в бухгалтерії за місцем роботи;
  4. Зібрати пакет документів, що підтверджують право на пільгу;
  5. Здати документи в податковий орган за місцем прописки.

Після закінчення камеральної податкової перевірки декларації та документів, що проводиться протягом 3 місяців, сума надміру сплаченого податку буде повернута на рахунок, вказаний в заяві.

Майновий податкове вирахування в 2017 році

Податкові відрахування на квартиру в 2017 році може бути надано як при її покупці, так і при продажу.

Відрахування при покупці нерухомості. Податкові відрахування при покупці надається за видатками:

Максимальна сума податкового вирахування при купівлі житла становить 2 000 000 руб., За відсотками на погашення іпотеки - 3 000 000 руб. Якщо квартира була куплена до 2014 року, то ліміту по відсоткам немає, і вони можуть бути відшкодовані в повному обсязі.

Відрахування може бути отриманий за місцем роботу або через ИФНС. При заяві вирахування через роботодавця заповнювати декларацію 3-ПДФО не потрібно.

Зверніть увагу, що в 2017 році відрахування за покупку житла можна заявити не тільки за 2016 рік, а й за 2015 і 2014 роки.

Термін подання декларації з відрахування за покупку житла не встановлено, тому декларація і документи, що підтверджують право на пільгу, можуть бути подані до інспекції в будь-який час.

Приклад. Степанова А.П. в 2014 році купила квартиру, вартістю 1 854 000 руб., але відрахування по ній не заявляла. Заробітна плата Степанової в 2014-2016 роках склала 43 000 руб. в місяць. Дохід за рік - 516 000 руб., ПДФО, сплачений до бюджету - 67 080 руб. Вся сума відрахування по видатках на придбання квартири складе 241 020 руб. (1 854 000 х 13%).

У 2017 році Степанова може звернутися за отриманням пільги за 2016-2014 роки. Таким чином, вона зможе одержати відрахування відразу за 3 роки. Загальна сума коштів, яку Степанова отримає на руки за 3 роки складе 201 240 руб. Контакти (67 080 х 3 роки). Залишок вирахування, що дорівнює 39 780 руб., Степанова зможе отримати в наступні роки.

Податкові відрахування при продажу квартири 2017

Цей вид вирахування представляється при продажу житлової нерухомості, що знаходилася у власності громадянина менш встановленого законом терміну. При продажу житла, придбаного до 2016 року, чи отриманого у дарунок, у спадок, в порядку приватизації або в рамках договору довічної ренти, термін володіння, який звільняє громадянина від сплати податку з проданої квартири, становить 3 роки, у всіх інших випадках цей строк збільшено до 5 років.

Якщо у вас немає документів, що підтверджують витрати на покупку нерухомості, то розмір відрахування становить 1 000 000 руб. На цю суму можна зменшити дохід, отриманий від продажу житлової нерухомості, перед тим, як розрахувати прибутковий податок.

Якщо ж документи, що підтверджують витрати на покупку, то відрахування може бути наданий в сумі витрат по покупці реалізованого майна. Наприклад, ви продали квартиру за 3 000 000 руб., А купували її за 2 000 000. У цьому випадку податком буде обкладатися тільки різниця між продажем і купівлею, тобто 1 000 000 рублів.

Нагадуємо, що в 2017 році вступили в силу зміни в порядку розрахунку суми ПДФО, продажу житлової нерухомості.

А саме, якщо за договором купівлі-продажу вартість проданої квартири на 30 і більше відсотків нижче її кадастрової вартості, податок повинен бути розрахований не з продажної, а кадастрової вартості.

Формула розрахунку - Кадастрова вартість х 0,7

Подати декларацію 3-ПДФО за нерухомість, продану в 2016 році, треба пізніше 30 квітня 2017 року. Причому, здати 3-ПДФО треба незалежно від того, чи є сума податку до сплати. Якщо податок є, то його треба заплатити до 15 липня 2017 року.

Соціальні податкові відрахування 2017 року

До основних соціальних відрахування відносяться відрахування по видатках на лікування та навчання.

Відрахування за лікування. Податкові відрахування на лікування в 2017 році може бути заявлений як за місцем роботи, так і через податкову інспекцію. Заявити пільгу можна не тільки за власне лікування, але і за лікування дітей, батьків і чоловіка.

Розмір відрахування становить 120 000 руб. для звичайного лікування і в повній сумі витрат для дорогого. Будь-яких змін цей соціальний податкове вирахування в 2017 році не має. Заявляти його можна щороку.

Відрахування за навчання. Цей вид пільги можна заявити за видатками на навчання дітей, батьків і братів з сестрами. Так само, як і «лікувальний» відрахування, це пільга може бути отримана за місцем роботи у роботодавця або через ИФНС.

Нагадаємо, що згідно з останніми роз'ясненнями, наданими ФНС в жовтні 2016 року, податкові відрахування за навчання в 2017 році не може бути отриманий за оплату навчання чоловіка. Таким чином, якщо ви оплатили навчання своєї дружини, відрахування за даними витрат зможе заявити тільки вона, при цьому не має значення, що навчання оплачував безпосередньо чоловік.

Шановні користувачі, в коментарях до статей відповіді будуть публікуватися тільки з питань, що належать до тексту самої статті. Якщо ви хочете отримати відповідь на питання по вашій конкретній ситуації або вам потрібна допомога в розрахунку податку, звертайтеся, будь ласка, на консультацію.

Майнові податкові відрахування в році - зміни, роз'яснення

У 2017 році будуть діяти норми порядку надання майнового податкового вирахування при реалізації нерухомого майна, введені з 1 січня 2016 року. Тоді в законодавство були внесені зміни, що стосуються, в першу чергу, визначення доходу. Тут ми детально розглянемо, які деталі, особливості даної процедури в різних обставинах, при різних формах нерухомості.

При розрахунку ПДФО одним з базових показників є дохід, що отриманий від продажу нерухомості. Згідно з чинним податковим законодавством, цю суму-основу можна зменшити на 1000 000 рублів. Це і буде майновий податкові відрахування в 2017 році.

У минулому році платники податків, користуючись цією лазівкою спрощували собі життя: вказували в договорі купівлі-продажу суму продажу 1 000 000 руб., Щоб не платити ПДФО. Але тепер ця виверт не спрацює. Суму-то платник податків має право вказати будь-яку. Але якщо заявлена ​​ціна нерухомості, що продається буде менше, ніж її кадастрова вартість, помножена на понижуючий коефіцієнт 0,7, то податок буде стягуватися з останньої суми: з кадастрової вартості, помноженої на 0,7.

У випадках, коли платник податків свідомо занижує продажну вартість об'єкта нерухомості, податкові органи мають право провести донарахування ПДФО. А майновий податкове вирахування так і зберігається в обсязі 1 000 000 рублів.

Є виняткові випадки, коли кадастрова оцінка об'єкта угоди не зафіксована на 1 січня року, в якому необхідно здійснити державну реєстрацію переходу права власності. Тоді положення про кадастрової вартості ігноруються.

З першого дня 2014 року діє вдосконалений порядок отримання майнового податкового вирахування при будівництві / покупці квартир, житлових будинків, кімнат або часткою в них.

Головне нововведення: платник податків має право на майнові податкові відрахування в 2017 році після декількох об'єктів. Діє і таке правило: при вартості придбаного об'єкта нижче 2000 000 рублів (граничної суми майнового відрахування), залишок вирахування можна буде добрати по іншому об'єкту, який куплений пізніше.

Треба пам'ятати два нюанси. Така можливість є дійсною лише щодо об'єктів, придбаних з 1 січня 2014 року. І в разі, якщо до 2014 року платник податку не отримував майнове податкове вирахування.

Існує три групи витрат на придбання нерухомості:

  • на покупку, будівництво, добудову та обробку житлового будинку, квартири, кімнати (або частки в них); а також земельної ділянки (частки в ньому), на якій розташований будинок, або наданого під житлове будівництво;
  • на сплату відсотків по кредитах і іпотечними позиками, виданими для будівництва / покупки вищезазначених об'єктів;
  • на відсотки за банківськими кредитами, взятими для перекредитування іпотечних позик і кредитів.

Витрати на будівництво або покупку житлового будинку (частки в ньому), як визначено пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, включають такі позиції як:

  • розробка проектно-кошторисної документації;
  • придбання житлового будинку (в тому числі, з незавершеним будівництвом);
  • покупка матеріалів для будівництва та оздоблення;
  • підключення до електромереж, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел даної інфраструктури;
  • роботи або послуги з будівництва, добудови та оздоблення будинку.

Сюди ж відносять і витрати і витрати на покупку земельної ділянки, на якій розташований житловий будинок, або призначеного для житлового будівництва. Як випливає з пп. 4 п. 1 ст. 220 НК, ці витрати будуть враховуватися в майновому податковому відрахуванні в 2017 році тільки після отримання права власності на розташований на ділянці будинок.

Витрати, що враховуються при покупці квартири і кімнати

Коли громадянин, який є платником податків, набуває квартиру, кімнату або частки в них, при розрахунки податкового вирахування будуть враховуватися наступні витрати:

  • на проектно-кошторисну документацію;
  • на придбання квартири, кімнати або частки, а також прав на них у будинку, що будується;
  • на оздоблювальні матеріали;
  • на роботи по обробці придбаного майна.

Чи можна передавати право на отримання даного вирахування дружину?

Довгий час спірним залишалося питання, чи може платник податків передати невикористану частину майнового відрахування своєму чоловікові (дружині). Наприклад, якщо він вийшов на пенсію і вже не є платником ПДФО. Думки ФНС і судових органів з цього питання розійшлися. Податківці запевняли, що в підпункті 2 пункту 1 статті 220 НК немає конкретних вказівок на можливість подібного зміна порядку використання майнового податкового відрахування.

Але Верховний Суд прийняв протилежне рішення. Оскільки в зазначеній статті закону не заперечується можливість одного з подружжя врахувати решту витрат на придбання житла при обчисленні своєї податкової бази, якщо другим чоловіком майнове відрахування отримано в повному обсязі. Тобто, що не заборонено, то дозволено. За умови, що сукупна сума відрахування не перевищує і в цьому випадку 2 млн рублів. Верховний Суд виніс це рішення для тих, чия нерухомість придбана до 1 січня 2014 року.

Майнові податкові відрахування в 2017 році можна отримати, заповнивши в податковій спеціальну заяву і представивши декларацію форми 3-ПДФО. І приклавши до декларації документи, що підтверджують витрати по оплаті нерухомості або процентів за іпотечним кредитом, а також право звернувся на повернення податку.

Якщо громадянин купує квартиру або кімнату на вторинному ринку, для отримання майнового відрахування будуть потрібні:

  • розписка продавця в отриманні з вас грошей або інші документи, що підтверджують факт оплати;
  • свідоцтво про право власності на квартиру (кімнату);
  • договір на придбання квартири (кімнати) з усіма угодами і додатками.

Якщо купується квартира або кімната в новобудові за договором переуступки прав або пайової участі в будівництві, для вирахування будуть потрібні:

  • договір пайової участі в будівництві або документ про відступлення права вимоги плюс всі угоди та додатки до них;
  • платіжні доручення або інші документи, що підтверджують факт оплати пайової участі в будівництві;
  • акт приймання-передачі або інший документ, що підтверджує факт передачі квартири або кімнати.

Документи при покупці житлового будинку та земельної ділянки

Є одна особливість відрахувань по покупці квартири або будинку. Коли крім власне вартості об'єкта нерухомості до складу відрахувань включаються також витрати по його обробці або добудові, то ці дії обов'язково потрібно підтвердити документально. Тобто, пред'явити чеки ККТ, договори підряду з будівельниками на проведення оздоблювальних робіт і ін.

А ці документи будуть потрібні для підтвердження факту покупки будинку і ділянки землі:

  • розписка продавця та інші документи, що підтверджують факт оплати;
  • документ про право власності на земельну ділянку та житловий будинок;
  • договір на придбання цих видів нерухомості плюс всі додаткові угоди та додатки.

Найпоширеніший спосіб покупки нерухомості - через іпотечний кредит. В даному випадку, щоб отримати майнове відрахування, слід запастися цими паперами:

  • кредитний договір і додаткові угоди та додатки до нього;
  • виписка з рахунку, банківська довідки або інший документ, що підтверджує оплату відсотків по кредиту.

Чи діє майнове відрахування при добудові або ремонті житлового приміщення?

З цього питання, як і ряду попередніх, ФНС до недавніх пір займала жорстку позицію. Вважалося, що витрати на ремонт і добудову житла повинні бути включені в загальну податкову декларацію, що оформляється разом із заявою на отримання майнового вирахування з купівлі об'єкта.

Раніше, коли людина купувала квартиру в форматі з будівельною обробкою, а потім і звертався до податкової інспекції за поверненням ПДФО, йому робили ці виплати з купівлі житла. Часто відразу зайнятися ремонтом не вдавалося, ці роботи переносилися на наступний рік. Але коли платник податків намагався включити в відрахування і ці витрати, йому відмовляли.

Потім було рішення Верховного Суду: Отримання майнового податкового відрахування протягом декількох податкових періодів не буде повторним, якщо відрахування надається в зв'язку з добудовою (обробкою) об'єкта нерухомості, не завершеного будівництвом (отриманого без обробки) на момент придбання.

Цією резолюцією тепер користуються наші громадяни, не поспішаючи, добудовуючи будинок або займаючись обробкою квартири. Ці витрати, навіть розтягнуті на кілька років, теж стають предметом податкового вирахування.

Не секрет, що ціни на нерухомість ростуть, за логікою дещо збільшитися з часом повинен і майнове відрахування при її покупці та інших операціях. Але чи зміниться сума відрахування, якщо, наприклад, платник податків частково скористався цією можливістю в 2014 році, а залишок вирахування має намір отримати в 2016-м? Як буде розраховане допользованіе?

Відповідно до чинного закону, гранична сума відрахування встановлюється як розмір майнового відрахування, чинного на дату первинного заяви. Тобто, якщо хтось вперше скористався вирахуванням в 1 млн рублів в 2014 році, а в 2017-му придбав ще один об'єкт, то у покупця залишиться право на допользованіе залишився 1 млн рублів відрахування. А не тієї збільшеної суми, яка дійсна на момент другої покупки.

Платник податків користується правом отримати податкові відрахування при придбанні житла двома способами. Перший - через податкову інспекцію. Другий - через посередництво так званого податкового агента за місцем роботи покупця нерухомості.

Саме в другому випадку необов'язково чекати, коли завершиться податковий період. Можна обрати наступний алгоритм дій. Вступити в право володіння житловим будинком або квартирою. Незалежно від того, який місяць на календарі, отримати в податковій інспекції довідку, що підтверджує право на відрахування. Написати відповідну заяву на ім'я роботодавця і віддати його разом з довідкою з податкового органу.

Обмеження по майновому податкового відрахування у 2017 році є, хоча і нечисленні.

1. Не можна виробляти майнове відрахування, коли нерухомість купується у взаємозалежного особи. В першу чергу, до цієї категорії відносяться родичі: брати і сестри, батьки, діти. Інші взаємозалежні особи перераховані в статті 105.1 Податкового кодексу.

2. Не надається вирахування, якщо нерухомість оплачена за нового власника іншими особами, але у нього немає документів, що підтверджують зобов'язання перед ними. Наприклад, вам купив будиночок в селі родич, і не вимагає повернути за нього гроші. Але якщо той же родич дав гроші на покупку будинку в борг, оформивши договір позики, то платник податків отримає бонус. Адже борг-то доведеться віддавати.

3. До складу такого відрахування не включаються витрати на покупку будь-якої нерухомості, оплачену з коштів материнського капіталу або за житловими сертифікатами, за рахунок інших виплат з федерального, регіонального або місцевого бюджету. Наприклад, ціна квартири 2 000 000 руб. З них 250 000 руб. внесені в рахунок оплати за рахунок материнського капіталу. Тоді відрахування складе: 2 000 000 - 250 000 = 1 750 000 рублей.

Шановні читачі! Матеріали сайту TBis.ru присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.

Якщо Ви хочете дізнатися, як вирішити саме Ваше питання - звертайтеся в форму онлайн консультанта або телефонуйте за телефонами: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленінградська область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральний номер). Це швидко і безкоштовно!

Юридичні послуги та бухгалтерський супровід в Москві

Юридичні та бухгалтерське послуги в Москві, Чільне, Сонячногірське, Солнцево, Ново-Передєлкіно, Клину

Як отримати майновий податкове вирахування в 2017 році, які зміни і роз'яснення треба врахувати, щоб оформити його для себе або співробітників.


Майновий податкове вирахування регулює стаття 220 НК РФ. Скористатися ним при придбанні та продажу житлової нерухомості в 2017 році може кожен, хто отримує оподатковуваний дохід за ставкою 13%. Але тут треба врахувати такі зміни і роз'яснення. Підтвердження права на майнове відрахування в 2017 році. Отримати відрахування можна з моменту реєстрації права власності на нерухомість. У зв'язку з поправками, внесеними Федеральним законом від 03.07.2016 № 360-ФЗ, право власності на майно, отримане після 15 липня 2016 року, можна підтвердити випискою з ЕГРП (п. 1 ст. 14 Федерального закону від 21.07.1997 № 122- ФЗ). Повна назва документа - «Виписка про зареєстровані права на об'єкт нерухомості, що містить загальнодоступні відомості». Державні органи, органи місцевого самоврядування, суди, а також інші органи та організації зобов'язані приймати для підтвердження реєстрації прав на нерухоме майно виписку з ЕГРП нарівні зі свідоцтвом про державну реєстрацію. Про це ФНС Росії повідомила в листі від 24.08.2016 № БС-3-11 / 3879 @. Кому надається майнове відрахування в 2017 році. Зменшити суму ПДФО може платник податків, який: продав / купив житловий об'єкт нерухомості; побудував житловий об'єкт або купив землю під будівництво; викупив у платника податків нерухомість для державних і муніципальних потреб. Відрахування надається в розмірі отриманих доходів, якщо майно перебувало у власності менше трьох років (ст. 217.1 НК РФ).

Однак існують угоди з нерухомістю, за якими ПДФО не відшкодовується: якщо частина або вся сума угоди оплачується за рахунок материнського капіталу, госсертіфіката на покупку житла або якщо витрати оплачує роботодавець; якщо угода купівлі-продажу проводиться з взаємозалежним особою.

Коло взаємозалежних осіб визначає стаття 105.1 НК РФ. Взаємозалежними особами є, наприклад, батьки, подружжя, діти. Крім вирахування при продажу майна (частки в ньому), або частки в статутному капіталі товариства, при поступку прав вимоги за договором участі в пайовому будівництві (договір інвестування), відрахування надається (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ): при вихід зі складу учасників товариства; при передачі коштів (майна) учаснику товариства у разі ліквідації товариства; при зменшенні номінальної вартості частки в статутному капіталі товариства. Як отримати майновий податкове вирахування в 2017 році Розглянемо особливості відшкодування. 1. Після закінчення року в податковій. При зверненні до податкової в 2017 році можна відшкодувати ПДФО за 2016 рік. Для цього в інспекції потрібно здати декларацію 3-ПДФО про доходи за звітний рік, надати довідку 2-ПДФО, копії та оригінали документів, що підтверджують право власності, копії платіжних документів (прибутковий ордер, розписка і інші). На підставі отриманих відомостей податкова протягом трьох місяців приймає рішення. 2. У поточному періоді у роботодавця. Скористатися правом на відрахування за місцем роботи можуть тільки співробітники, оформлені за трудовим договором, у тому числі за договором сумісництва, і які є податковими резидентами РФ. Для залучених за цивільно-правовими договорами, такої можливості немає. Співробітник повинен надати повідомлення з податкової. Щоб отримати таке повідомлення, йому необхідно: подати заяву в інспекцію з проханням видати повідомлення; надати копії документів про право власності на об'єкт нерухомості (витяг з ЕГРП або свідоцтво), копію акта про передачу об'єкта, копії платіжних ордерів, розписок та інших документів, якими підтверджена оплата об'єкта майна. При подачі документів в ИФНС при собі необхідно мати оригінали документів, так як інспектори мають право їх вимагати. Повідомлення можна буде отримати через 30 днів з моменту подачі документів. Термін і період надання майнового відрахування у 2017 році Отримати відрахування по видатках на придбання житла платник податків може, починаючи з періоду, в якому отримано виписка з ЕГРП і свідоцтво про реєстрацію права власності. При цьому не важливо, скільки часу пройшло з моменту покупки нерухомості.

Для громадян, які перебувають на пенсії, відрахування можна оформити за три попередні роки (2014-2016 рр.) При наявності доходу, оподатковуваного за ставкою 13% (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Для цього до податкової інспекції здається декларація за формою 3-ПДФО. Майновий податкове вирахування в 2017 році призначається з місяця, в якому співробітник отримав повідомлення з податкової, і надав його в бухгалтерію своєї організації. Наприклад, якщо повідомлення подано в квітні, при нарахуванні та виплаті зарплати за квітень ПДФО не утримується. Перераховувати утриманий податок з січня по квітень 2017 року і виплачувати як зайво утриманий не потрібно. Відрахування призначається в періоді квітень-грудень 2017 року. Якщо дохід співробітника в поточному році менше суми, зазначеної в повідомленні, сума, що залишилася автоматично переходить на новий період (п. 9 ст. 220 НК РФ). Щоб повернути податок в наступному році, працівник подає повідомлення. Оформлення майнового відрахування у роботодавця Для оформлення вирахування працівник надає: заяву; повідомлення з податкової (форма затв. наказом ФНС 14.01.2015 № ММВ-7-11 / 3 @).

Заява складається в довільній формі на ім'я керівника. У ньому необхідно вказати номер повідомлення, виданого податкової, а також суму вирахування. Повідомлення з ИФНС - це підстава не утримувати ПДФО з зарплати, що виплачується співробітнику в поточному податковому періоді. Це основний документ, що підтверджує право на відрахування, тому при отриманні повідомлення необхідно перевірити, чи правильно вказані такі реквізити: дані про працівника (ПІБ, паспортні дані, ІПН); в повідомленні повинен бути вказаний поточний (2017) рік; реквізити організації (найменування, ІПН / КПП, адреса та ін.). Якщо якийсь із реквізитів вказано невірно, працівникові необхідно звернутися в податкову з проханням про заміну документа. Підтверджувати право на відрахування тими чи іншими документами, запитувати їх у співробітника не потрібно. Це обов'язок ИФНС. Розмір майнового відрахування в 2017 році На суму, зазначену в повідомленні, зменшуються всі доходи співробітника, виплачені в поточному році, що обкладаються ПДФО 13%. Доходами є заробітна плата, відпускні, премії, матеріальна допомога та допомога по тимчасовій непрацездатності нараховані в 2017 році. Дивіденди в дохід не включаються.

Гранична сума витрат на покупку (будівництво) об'єкта житлової нерухомості по НК РФ становить 2 млн рублів. Тому максимальна сума відрахування становить: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Дану суму можна застосувати до кількох здобувається житлових об'єктів, якщо їх загальна вартість менше 2 млн (п. 3 ст. 220 НК РФ). Гранична сума витрат на покупку (будівництво) нерухомості з урахуванням оплати відсотків по кредиту становить 3 млн рублів. В цьому випадку максимальна сума відрахування дорівнює: 3 000 000 x 13% = 390 000 руб.

При розрахунку суми відрахування та відсотків по кредиту з 2014 року встановлено обмеження можливої ​​суми відсотків. Які витрати можна врахувати. Скористатися майновим податковим вирахуванням можна не тільки в частині вартості житла. Можна врахувати і додаткові витрати, пов'язані з об'єктом придбання об'єктом: витрати на розробку проектної декларації; вартість будівельно-оздоблювальних матеріалів; витрати на послуги з будівництва та оздоблення; плату за підключення до комунікацій (вода, газ, електрика, каналізація). При покупці квартири в витратах крім вартості об'єкта нерухомості можна врахувати вартість оздоблювальних матеріалів і робіт. Розрахунок майнового відрахування в 2017 році. Приклади Купівля квартири на власні кошти Іванова Н. придбала квартиру вартістю 4 500 000 руб. На підставі довідки 2-ПДФО дохід, оподатковуваний за ставкою 13%, за 2017 рік склав 1 050 000 руб. Вартість квартири перевищує максимальну суму витрат, тому відрахування буде надано виходячи з максимальної суми: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Розрахуємо суму за 2017 рік: 1 050 000 x 13% = 136 500 руб. Залишок переходить на наступний рік в сумі 123 500 руб. Використання материнського капіталу Іванова Н. придбала кімнату в квартирі вартістю 1 900 000 руб. При покупці 400 000 руб. оплачено за рахунок материнського капіталу. За довідкою 2-ПДФО дохід Іванової Н. за 2017 рік склав 1 050 000 руб. Для розрахунку виключимо з витрат суму материнського капіталу (вона не враховується): 1 900 000 - 400 000 = 1 500 000 руб. Розрахуємо загальну суму вирахування: 1 500 000 x 13% = 195 000 руб. Розрахуємо суму до відшкодування за 2017 рік: 1 050 000 x 13% = 136 500 руб. Надання вирахування роботодавцем У березні 2017 року співробітник приніс повідомлення про право на відрахування в сумі 1 150 000 руб. Оклад становить 65 000 руб. Розрахуємо загальну суму майнового відрахування: 1 150 000 x 13% = 149 500 руб. Розрахуємо суму за березень: 65 000 x 13% = 8450 руб. Розрахуємо суму податкового вирахування в 2017 році: 65 000 x 10 міс. = 650 000 крб.- дохід за березень-грудень 2017 р 650 000 руб. x 13% = 84 500 руб. - майнове відрахування за період. Згідно з повідомленням з податкової співробітник відшкодував в 2017 р 84 500 руб. Частину, що залишилася (149 000 - 84 500 = 65 000) можна відшкодувати в новому році, надавши нове повідомлення з інспекції. Купівля житла в спільну власність У 2017 році сім'я Іванових придбала квартиру за 5 000 000 руб. На підставі довідки 2-ПДФО дохід чоловіка, оподатковуваний за ставкою 13%, склав 1 500 000 руб., Сума утриманого ПДФО - 195 000 руб. Дохід дружини на підставі довідки 2-ПДФО посилання - 1 050 000 руб., А сума ПДФО - 136 500 руб. Визначимо базу для розрахунку. При придбанні житла в спільну власність подружжя може встановити процентне співвідношення. У нашому випадку відрахування розподіляється в рівних частках по 50%: сума витрат для кожного складе 2 500 000 руб.
При розподілі враховуємо граничний розмір 2 000 000 руб. Податкові відрахування для сім'ї Іванових складе: 4 000 000 x 13% = 520 000 руб. На підставі довідок 2-ПДФО за 2017 рік подружжя можуть відшкодувати: 195 000 + 136 500 = 331 500 руб. Залишок 188 500 руб. відшкодовується вже в новому податковому періоді. Майновий вирахування. Відповіді на питання При продажу частки в квартирі спадкоємцю покладено майнове відрахування «... У 2015 році директор отримав 1/12 квартири у спадок. У 2016 році він продав її сестрі. Інспектори вважають, що керівник праві отримати майнове відрахування тільки пропорційно своїй частці. Тобто в розмірі 1/12 від 1 млн рублів. При продажу майна, яке було у власності у «фізика» менше трьох років, необхідно заплатити ПДФО (п. 1 ст. 210, п. 2, 3 ст. 217.1 НК РФ). Дохід від продажу частки можна зменшити на витрати, пов'язані з її купівлею (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Директор отримав майно у спадок. Отже, витрат на придбання частки у нього немає. При продажу нерухомості, яка перебуває у спільній власності, відрахування розподіляють пропорційно часткам або за домовленістю між власниками (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Але директор продав частку в квартирі як окремий об'єкт, тому він має право на повний відрахування в 1 млн. Так само вважають чиновники (лист Мінфіну Росії від 30.04.2014 № 03-04-05 / 20606). Подружжя можуть отримати майнове відрахування «... Директор купив квартиру за договором пайового будівництва в спільну власність з дружиною. Іпотеку директор взяв в 2012 році. Акт прийому-передачі підписав в 2014-му, а свідоцтво отримав в 2015-му. Квартира коштує 4,5 млн рублів, відсотки по кредиту на весь термін - близько 4 млн. Подружжя має право отримати по 1 або 2 млн. »Якщо подружжя купують нерухомість в спільну власність і раніше не отримували відрахування, кожен має право заявити не більше 2 млн рублів (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Якщо подружжя розподілили його 50/50, то кожен має право повернути 260 тис. Рублів (2 000 000 руб. × 13%). З 2014 року кодекс обмежив вирахування по відсотках до 3 млн (п. 4 ст. 220 НК РФ). Але це обмеження не діє за кредитами, які банк видав до 2014 року (ч. 4 ст. 2 Федерального закону від 23.07.2013 № 212-ФЗ, лист Мінфіну Росії від 07.04.2014 № 03-04-05 / 15495). Директор отримав кредит у 2012 році, тобто подружжя має право заявити вирахування з усієї суми відсотків. З відсотків його треба поділити в тій же пропорції, в якій подружжя заявляють відрахування з вартості квартири (лист Мінфіну Росії від 19.06.2015 № 03-04-05 / 35617). Майновий вирахування можна отримати при продажу житла «... В цьому році директор придбав квартиру вартістю 1,4 млн рублів. В цьому ж році продав її за 1,5 млн і купив іншу за 2 млн. Чи зобов'язаний він заплатити ПДФО за підсумками року. »Продана квартира обкладається ПДФО, так як директор володів нерухомістю менше п'яти років (ст. 217.1 НК РФ). При цьому керівник має право зменшити доходи на суму, за яку купив житло (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 13.05.2013 № 03-04-05 / 16411). Тобто податкова база складе 100 тис. Рублів (1 500 000 - 1 400 000). Якщо директор раніше не користувався вирахуванням при покупці житла, він має право його заявити. І отримати в тому числі з податкової бази від продажу першої квартири. Тобто зі 100 тис., Так як ці доходи теж оподатковуються за ставкою 13%. А значить, оподатковувана база від продажу квартири буде нульовий. Майновий вирахування в 6-ПДФО вказується в рядку 090 «... В березні співробітник приніс з податкової повідомлення про підтвердження права на майнове відрахування в 2016 році. Чи можна надати його з початку року. »Раніше податківці вважали, що компанія має право надати співробітнику можливість знизити податок тільки з того місяця, коли отримає від нього заяву. Податок, утриманий за попередні місяці року, повертати працівнику не можна (лист ФНС Росії від 22.12.2010 № ШС-37-3 / 18221 @). Іншу позицію вдавалося захистити тільки в суді (постанова Арбітражного суду Північно-Західного округу від 30.10.2014 № А56-1600 / 2014 року). У минулому році ВС РФ роз'яснив в огляді від 21.10.2015, що відрахування можна надавати з 1 січня незалежно від того, коли співробітник подав заяву. ФНС з цим погодилася і скасувала свої попередні роз'яснення листом від 25.12.2015 № БС-4-11 / 22869 @. У Мінфіні також згодні з цим (лист від 25.09.2015 № 03-04-05 / 55051). Податок утриманий в січні і лютому. Тому ПДФО, утриманий з початку року, треба повернути співробітнику. Причому тільки по безналу на рахунок в банку. Якщо дохід за рік виявиться менше відрахувань, працівник має право заявити залишок в наступних періодах. Відрахування, які надані, слід відобразити в рядку 030 розділу 1 розрахунку 6-ПДФО. У рядку 070 6-ПДФО - записати суму податку, фактично утриманого з доходів всіх працівників за січень-вересень без урахування відрахувань. А в рядку 090 - податок, який ви вовращаете працівникові. Відрахування з ПДФО з дивідендів не надається «... Директор - один із засновників нашого ТОВ. Крім зарплати отримує дивіденди. У минулому році керівник купив квартиру і зараз хоче отримати майнове відрахування. З яких доходів він має право заявити його в декларації. »За ставкою 13% компанія утримує податок з зарплати і з дивідендів. Але на дивіденди відрахування не поширюються (п. 3 ст. 210 НК РФ). Значить, директор має право повернути податок, утриманий тільки з зарплати. Щоб повернути ПДФО, директор повинен подати декларацію 3-ПДФО (затв. Наказом ФНС Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11 / 671 @). Дані про доходи він візьме з довідки 2-ПДФО. У ній повинні бути вказані і зарплата, і дивіденди. Відрізнити виплати працівник зможе за кодом. Дивіденди відзначені кодом 1010, а зарплата - 2000 (див. Коди доходів по ПДФО в 2016 році). Є два способи надати відрахування на житло «... Працівниця принесла заяву в листопаді. Ми не хочемо сперечатися з інспекторами, тому плануємо надати відрахування з листопада. А з початку року не будемо перераховувати і повертати співробітниці утриманий податок. Чи вправі ми так зробити. »(З листа головного бухгалтера Анастасії Воронової, м Нижньовартовськ) Якщо працівник звернувся із заявою в середині року, є два варіанти. Перший - надати відрахування з місяця, в якому працівник приніс повідомлення.
На думку Мінфіну, податок, який компанія утримала до отримання заяви від працівника, не є надміру утриманих (лист від 07.04.2016 № 03-04-06 / 19768). Значить, компанія не може його повернути. Другий варіант - з початку року і повернути працівникові утриману суму. На думку суддів, повідомлення з інспекції дає право на відрахування за весь рік (ухвала від 13.04.2015 № 307-КГ15-324). Але такий спосіб може привести до суперечок з податківцями. Повний довідник змін в роботі головних бухгалтерів у 2017 році Податкові та бухгалтерські зміни в 2017 році Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь нове Полезно34 Статті по темі в газеті "Облік. Податки. Право" Термінові роз'яснення Мінфіну по перерахуванню та заліку ПДФО Відповіді на питання про витрати, спрощенці, ПДФО та штрафи Моментальний рада. Можна / не можна, небезпечно / безпечно Відповіді на питання про касах, трудовому договорі, рахунках-фактурах, спрощенці Для подвійного дитячого вирахування треба перевірити доходи обох батьків Отримати демодоступ або відразу підписатися Новини Депутати хочуть збільшити інвестиційний податковий відрахування Відрахування працівникам можна надавати в будь-який черговості Отримати відрахування ПДФО за видатками на турпутевку не вдасться Отримати відрахування по земельному податку можна до кінця березня ФНС рекомендує фізособам до 1 квітня заявити про пільги.

Майновий податкове вирахування в 2017 році: зміни, роз'яснення

Зміни законодавства, прийняті в 2016 році, вплинуть на отримання майнового вирахування в 2017 році. До таких змінює документів належить, наприклад, Закон від 03.07.2016 № 360-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації». Подробиці про те, як отримати майновий податкові відрахування в 2017 році, зміни, роз'яснення у статті.

Які бувають майнові відрахування

Перш ніж відповісти на головне питання, як отримати майновий податкові відрахування в 2017 році, зміни, роз'яснення, які нас чекають, розберемося, що це таке і які бувають відрахування.

Будь-яка людина, який отримує доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%, може отримати майновий податкове вирахування. Тобто доходи, які оподатковуються зменшують на суму вирахування (ст. 210 НК РФ).

Види майнових вирахувань перераховані в п. 1 ст. 220 НК РФ. Їх умовно можна розділити на дві групи: на продаж майна і на покупку. До обчислюватись за продаж майна відносяться відрахування:

  • на продаж майна. Наприклад, квартири, землі або автомобіля.
  • на викупну вартість земельної ділянки та розташованого на ній житла. Застосовується, якщо майно вилучається державою.

До обчислюватись за покупку майна відносяться відрахування:

  • на покупку (будівництво) майна;
  • на відсотки за позиками (кредитами), пов'язаних з купівлею (будівництвом) майна.

Відрахування першої групи отримують в податковій інспекції, а другої групи - у роботодавця або в ФНС на підставі заяви (зразок нижче).

Останні зміни та роз'яснення з майнових обчислюватись у 2017 році

З видами відрахувань розібралися, тепер обговоримо майновий податкові відрахування в 2017 році, зміни та роз'яснення, які були дані фінансистами.

Зміни, які введені Законом № 360-ФЗ, торкнулися підтвердження права на майнове відрахування при покупці нерухомості.

Так, Податковий кодекс зобов'язує надати, зокрема, документи, які підтверджують право власності на об'єкт. Ще в 2016 році таке право підтверджувалося свідоцтвом про державну реєстрацію права.

У 2017 році право власності на придбане майно потрібно буде підтверджувати по-іншому. При реєстрації права після 15 липня 2016 року, право на майнове відрахування потрібно буде підтверджувати випискою з ЕГРП. Такі роз'яснення фахівці податкової служби дали в листі від 24.08.2016 № БС-3-11 / 3879 @.

Обмеження при отриманні майнових вирахувань

Що таке майновий податкові відрахування в 2017 році, зміни, роз'яснення обговорили. А з якою періодичністю можна отримувати майнові відрахування? Відповідь на це питання залежить від виду вирахування.

Так, кількість відрахувань на продаж майна не обмежена. Відрахування другої групи, тобто при покупці (будівництві) нерухомості можна отримати один раз за все життя.

Приклад. Іванов С.С. в 2016 році продав автомобіль і в цьому ж році купив квартиру. Правом на отримання майнового вирахування Іванов раніше не користувався. Іванов має право в 2017 році отримати відразу два податкових вирахування - на продаж і на купівлю.

Суми майнових податкових відрахувань обмежені максимальною сумою.

Для продажу майна розмір відрахувань обмежений сумою 1 000 000 руб. або 250 000 руб. Цей розмір залежить від виду майна, яке людина продає.

На покупку нерухомості відрахування становить 2 000 000 руб. Причому якщо нерухомість набувають подружжя, то кожен з них має право на таке вирахування.

Якщо на покупку майна був узятий кредит, за відсотками можна одержати відрахування не більше 3 000 000 руб.

Приклад. Подружжя Іванови купили квартиру вартістю 3 600 000. Іванови працюють за трудовим договором і отримують дохід, оподатковуваний за ставкою 13%. Раніше Іванови житло не набували і відрахування на покупку майна не отримували. Кожен із подружжя має право на майнове податкове вирахування в розмірі 2 000 000 рублів. Так як вартість квартири меншою за загальну суму відрахувань, яку подружжя могли б отримати, вони розподілили їх між собою так:

Іванова А.А. отримає майновий відрахування в розмірі 2 000 000 рублів.

Іванов С.С. отримає майновий відрахування в розмірі 1 600 000 рублей. Невикористану частину вирахування Іванов С.С. може перенести на інший об'єкт. Наприклад, якщо буде купувати земельну ділянку, зможе отримати майнове відрахування в розмірі 400 000 рублей.

Ще один момент. При покупці майна відрахування можна переносити на наступний рік якщо не вистачило доходу, а при продажу майна так робити не можна.

Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

48 + = 55

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:


map