Як виглядає зразок декларації 3-ПДФО за навчання

Ви відвідуєте навчальний заклад на контрактній основі і оплачуєте кошти за своє навчання? Або надійшов ваша дитина, сестра, брат? Значить, з'явилася можливість скористатися вирахуванням.

зміст

Що він собою являє, хто і коли може отримати суму сплаченого податку назад і як заповнити документацію - розглянемо основні нюанси.

Ціни на освіту постійно зростають. Але держава надає можливість громадянам частково повернути сплачені кошти. Тому не варто упускати такий шанс.

Як же одержати відрахування соціального характеру на своє навчання та навчання дитини. Хто може скористатися такою пільгою і якими законами варто керуватися?

Податкові відрахування соціального характеру на навчання платники податків можуть отримати в таких випадках:

• якщо оплачувалося власне навчання, незалежно від форми навчання;
• якщо здійснювалась оплата навчання дитини, брата, сестри, яким не виповнилося 24 років, і вони відвідують навчальний заклад на очній формі;
• якщо оплачувалося навчання дитини, який знаходиться на піклування (опіки), і йому не виповнилося 18 років, а також при навчанні дитини до 24 років (що знаходиться на піклування), якщо той навчається на денному відділенні;
• за умови, що в договорі про сплату коштів за навчання зазначений один батько, який не скористався правом на отримання вирахування, тоді кожним з батьків можуть подаватися декларації з метою повернення коштів податку з державного бюджету;
• якщо в довідці про сплату коштів за навчання зазначено одну дитину, то можна одержати відрахування на нього відповідно до Листа ФНС від 31 серпня 2006 року № САЕ-6-04 / 876 @;
• за умови, що заклад, де здійснюється навчання, має ліцензію на надання освітніх послуг (стаття 219 НК РФ; пункт 4 стаття 12 Закону РФ від 10 липня 1992 року № 3266-1, стаття 33.1 Закону РФ від 10 липня 1992 року № 3266-1) ;
• за умови, що договір на навчання полягав не платником податку, а його податковим агентом (платник може одержати відрахування, якщо повернув роботодавцю сплачені гроші), про що йдеться в Листі Мінфіну від 25 грудня 2007 № 03-04-05-01 / 427;
• при оплаті навчання за кордоном, якщо є підтвердження статусу іноземного закладу згідно із законодавчими актами, що переведено на російську мову.

Не вдасться скористатися податковим вирахуванням на навчання:

• якщо воно оплачувалося засобами материнського капіталу (ст. 219 НК);
• якщо прибуток платника обкладалася іншою ставкою податку (ст. 201 п. 4 НК);
• якщо плата вносилася за навчання дитини, з яким платник не знаходиться в родинних зв'язках (згідно з Листом Мінфіну від 15.07.09 № 03-04-05-01 / 553);
• якщо документація оформлялася на іншу особу, що не платило податок за ставкою 13% (це не стосується тих випадків, коли оформленням документації займався сам дитина);
• якщо оплачувалося навчання подружжя;
• якщо ВНЗ не має ліцензії на ведення освітньої діяльності (ст. 219 НК);
• якщо платник - ІП на ССО або ЕНВД (Лист Мінфіну РФ від 14 жовтня 2010 року № 03-04-05 / 3-620);
• за умови, що роботодавцем вноситься оплата за навчання підлеглого (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвичет може бути надано на все навчання, в тому числі і на час академічної відпустки.

Щоб мати право скористатися вирахуванням на навчання, потрібно дотримати такі умови:

1. Бути офіційно оформленим на місці роботи і отримувати прибуток, що оподатковується за ставкою 13%, тобто бути платником ПДФО (ст. 210 п. 3 НК).
2. Мати витрати на навчання у випадках, перерахованих вище.
3. Оформити документацію на навчання на ім'я платника податку.
4. Навчальний заклад повинен мати ліцензію, що підтвердить право надання освітніх послуг.

Освітня установа (при отриманні освіти в якому можна скористатися вирахуванням) - це:

• дитячий садок;
• школа, колегіум;
• навчальний центр зайнятості, курси підвищення кваліфікації;
• ВНЗ, училище;
• закладу для навчання людей з обмеженими можливостями;
• гуртки, спортивні секції і т. д.

При оформленні податкового вирахування потрібно зібрати такі документи:

1. Заповніть декларацію 3-ПДФО.
2. Уявіть довідку 2-ПДФО, яку можна взяти у роботодавця.
3. Знадобиться ксерокопія договорів з навчальним закладом.
4. Ксерокопія Наказу або Додаткової угоди до договорів в разі змін вартості за навчання.
5. Платежі (квитанція, касовий ордер, платіжне доручення), що оформлялися на обличчя, подає заяву на відрахування (лист Мінфіну Росії від 23.06.2008 № 03-04-05-01 / 214).
6. Ксерокопія ліцензії навчального закладу (якщо реквізити ліцензії містяться в договорі, тоді представляти копію не обов'язково).
7. Ксерокопія акредитації навчального закладу.
8. ІПН платника податку.
9. Паспорт громадянина РФ.
10. Заява на отримання вирахування, де варто вказати і суму повернення, і реєстр довідок, що подаються.
11. Контактні дані.
12. Ксерокопії ощадкнижок.

Порядок заповнення звітності з прибуткового податку (3-ПДФО) для отримання податкового вирахування з навчання

Декларація, яка надається в податковий орган для отримання податкового вирахування (далі н / в) за витратами за навчання, повинна бути складена на бланку форми 3-ПДФО і заповнена відповідно до встановленого порядку. Бланк декларації повинен бути того року, за який планується відшкодування витрат. Іншими словами, якщо н / в заявляється за 2014 рік, то і бланк повинен бути актуальним саме на цей період.

1. Ручне заповнення;
2. На комп'ютері (без застосування спеціальних програм);
3. За допомогою програм, розроблених ГНІВЦ ФНС.
4. Замовити послугу на нашому сайті (форма внизу статті або спливаюча форма в правому нижньому кутку екрану).

Бланк декларації 3-ПДФО, актуальною на дату твори витрат форми, можна отримати в будь-якому податковому органі, а також, скачавши c сайту Федеральної податкової служби.

Заповнення документа повинно здійснюватися відповідно до встановленого порядку, яким визначено основні умови для заповнення декларації від руки. До них законодавець відносить:

• Внесення відомостей до документа великими друкованими літерами;
• Кожній букві повинна відводитися окрема осередок (в тому числі і знаків пунктуації);
• Відомості вносяться справа наліво, числові показники вирівнюються по правому краю;
• Порожні осередки отчерківаются прямою лінією;
• У готовому документі не повинно бути ніяких виправлень, помарок, замазок, затерли і помилок. Всі відомості повинні бути вірними і актуальними. Помилки в документі є підставою для відмови в його прийомі;
• У разі якщо документ роздруковується на комп'ютері, не допускається друк з двох сторін, а також скріплення аркушів документа і пошкодження, розташованого у верхній частині документа, штрих-коду.

У разі виникнення будь-яких питань громадянин може звернутися за роз'ясненням до податкового органу, який зобов'язаний буде проконсультувати особу і якщо це необхідно, допомогти йому заповнити декларацію.

Заповнення звітності з допомогою комп'ютера (без використання спецпрограм)

Для того щоб заповнити декларацію на комп'ютері, необхідно спочатку встановити на ПК такі програми, як Acrobat Reader (якщо декларація в форматі * pdf) і Microsoft Excel (якщо декларація в форматі * xlc). Декларацію 3-ПДФО в форматі * pdf можна скачати на сайті ФНС РФ. Більш адаптовану і просту для заповнення форму в форматі * xlc можна скачати на нашому сайті.

До електронного заповнення законодавець не пред'являє настільки суворих вимог, як до ручного і обмежується лише вказівкою на те, що відомості повинні бути внесені великими друкованими літерами з використанням шрифту Courier New розміром 16-18.

Заповнення документа з використанням спеціальних програм

Найбільш простим є спосіб внесення відомостей в звітність за допомогою спеціального ПО, розробленого фінансовим відомством.

Програми розташовані на сайті ФНС РФ і ГНІВЦ ФНС і доступні для скачування абсолютно безкоштовно. Всього способів заповнення звітності за допомогою зазначених програм три:

• Особистий кабінет платника податків (ЛКН);
• Програма «Декларація»;
• Програма «Платник податків ЮЛ».

рекомендація: Найбільш адаптованої для застосування фізичними особами є програма «Декларація», яку можна завантажити на сайті фінансового відомства. Заповнення звітності в ЛКН можливо тільки після особистого звернення до податкового органу для реєстрації облікового запису користувача. Для відправки документа по електронних каналах зв'язку необхідна наявність ЕЦП (цифрового підпису).

Порядок заповнення декларації при заяві н / в за навчання

Початкові дані

Малінін В.В. в 2015 р оплатив курси підвищення кваліфікації, витративши на це 75 тис. руб.

У зазначений період Малінін працював на заводі «Станколит» на посаді токаря з з / п 45 700 руб. в місяць. За підсумками року його дохід склав 548 400 руб., З яких 71 292 руб. пішли на сплату прибуткового податку.

При складанні звітності, необхідної для отримання н / в, він повинен буде заповнити наступні листи: Титульний, Розділи 1 і 2, Листи А і Е1.

Приклад заповнення 3 ПДФО на навчання

У цій статті ми розглянемо приклад заповнення 3 ПДФО на навчання. Отримати податкове вирахування на навчання можна не тільки за себе, але і за дітей (в тому числі підопічних), і навіть за братів і сестер. Однак необхідно знати, що тільки відрахування за власну навчання надається при будь-якій формі навчання.

Відшкодування за освітні послуги своїх дітей, братів, сестер і підопічних, можна отримати тільки при дотриманні наступних умов:
• їм не виповнилося 24 року;
• вони знаходяться на очній формі навчання;
• договір з навчальним закладом і всі платіжні документи (квитанції, платіжки) оформлені на особа, яка претендує на відрахування.

Багато хто може подумати, що частково повернути гроші вийде тільки за навчання у ВНЗ, але це не так. У список установ, навчаючись в яких, можна отримати податкове вирахування, входять також дитячі садки, школи та автошколи, центри підвищення кваліфікації і т.д. Головною умовою для отримання вирахування є наявність у такої організації спеціальної ліцензії.

Розмір відшкодування становить 13% від сплаченого навчання, але при цьому існує 3 обмеження:
1) Не можна одержати відрахування більше суми ПДФО, сплаченого за рік.
2) Існує ліміт витрат за власне навчання та навчання братів, сестер - 120000 рублів, розмір відрахування в даному разі відповідає 15600 рублів.
3) За навчання власних дітей, а також підопічних гранична сума витрат, яка приймається до відрахування - 50000 рублів, відшкодування податку складе 6500 рублів за кожну дитину.

Важливим є той факт, що останні два види обмежень розраховуються окремо і один на одного не впливають. Тобто можна повернути до 15 600 рублів за власне навчання плюс по 6 500 рублів за навчання кожного зі своїх дітей.
Слід звернути увагу, що вигідніше вносити гроші за навчання по частинах щороку, а не платити всю суму відразу.

Наприклад, якщо Іванов оплатить за своє навчання одноразово суму 500000 рублів, то відрахування все одно складе 120000 * 13% = 15600 рублів. А якщо він буде вносити гроші частинами, припустимо по 100000 рублів щороку, то відрахування він зможе отримувати з цієї суми щорічно: 100000 * 13% = 13000 рублів. Таким чином, в сумі за п'ять років Іванов отримає більше коштів 13000 * 5 = 65000 рублів.

Для отримання вирахування за навчання, необхідно зібрати певний перелік документів. В першу чергу, рекомендується звернутися в бухгалтерію за місцем роботи за довідкою за формою 2-ПДФО. Потім слід отримати довідку з місця навчання, а також зняти копії договору про надання освітніх послуг. Якщо вартість навчання з моменту укладення договору збільшувалася, надається також копія додаткової угоди, де буде відображено підвищення цін.

У разі, якщо відрахування оформляється не за своє навчання, додатково будуть потрібні наступні документи:
• Якщо відрахування оформляється за навчання дитини - свідоцтво про народження;
• Якщо відшкодування отримує опікун за оплату навчання підопічних - документи, що підтверджують опікунство;
• Якщо податкове вирахування надається при оплаті навчання братів і сестер - довідки, що підтверджують родинні зв'язки.

Існує ще один документ, без якого не можна одержати відрахування за навчання - це декларація 3 ПДФО. Заповнити її можна різними способами: вручну або за допомогою комп'ютера. Наприклад, на сайті ФНС існує спеціальна програма, за допомогою якої можна легко і без помилок заповнити декларацію.
При подачі 3-ПДФО з метою отримання вирахування за навчання потрібно заповнити титульний лист, а також Розділ 1, Розділ 2, лист А і лист Е.

Порядок заповнення титульного аркуша точно такий же, як для всіх інших соціальних відрахувань. В першу чергу заповнюється рядок ІПН, потім проставляється номер сторінки по порядку 001, 002 і т.д. Наступним вписується номер коригування - для декларації, яка подається вперше, вноситься значення «0». У рядку податковий період ставиться рік, в якому декларант вчинив витрати на навчання.

У наступну графу вписується чотиризначний код тієї податкової інспекції, куди буде надаватися декларація. В поле код платника податків фізичні особи проставляють - «760», а ІП - «720». Інформація для рядків «Відомості про платника податків» і «Відомості про документ, що посвідчує особу» міститься в паспорті особи, що заповнює декларацію.

Поле «Статус платника податків» відображає, є людина подає декларацію резидентом (в рядку проставляється «1») або не є (пишеться «2»). Поле «Адреса місця проживання» заповнюється відповідно до адреси реєстрації декларанта, він вказаний в паспорті. Потім вписується кількість аркушів декларації, при отриманні вирахування за навчання їх 5.

Останньою на титульному аркуші заповнюється рядок «Достовірність і повноту відомостей підтверджую», при самостійному заповненні в неї вноситься значення «1», нижче ставиться дата і підпис. Заповнений титульний лист декларації 3НДФЛ на прикладі Іванова Івана Івановича буде виглядати так:

Далі заповнюється Розділ 1. У рядку з кодом 010 вибираємо «2»-повернення з бюджету. У рядок з кодом 020 вноситься 182 1 01 02010 01 1000 110 - код бюджетної класифікації при отриманні вирахування за навчання. Для платників податків фізичних осіб дані для рядка «Код по ОКТМО» (код 030) беруться з Розділу 1 Довідки 2-ПДФО, а для ІП код проставляється, відповідно до місця постановки на облік в податковому органі.

Заповнюючи рядок «Сума вирахування», необхідно порахувати розмір відшкодування за навчання. Наприклад, Іванов витратив на власне навчання 120000 рублів, і на навчання сина 50000 рублів. При цьому він має річний дохід 350000 рублів, а сума сплаченого за рік прибуткового податку склала 45500 рублів. Для того, щоб дізнатися розмір відшкодування, потрібно спочатку зрозуміти яку суму витрат на навчання можна врахувати.

Так як в даному прикладі ліміти витрат не перевищені, то до відрахування приймається 120000 + 50000 = 170000 рублів. Виходячи з цього, можна визначити розмір податкового вирахування: 170000 * 13% = 22100 рублів. Отримана сума менше, ніж сплачений за рік прибутковий податок, значить можна її вписати в рядок з кодом 050.

Наступними заповнюються рядки Розділу 2, у верхній частині якого вноситься значення процентної ставки - «13». В поле «Загальна сума доходу» переноситься значення із довідки 2 ПДФО роботодавця. Доходи, які не підлягають оподаткуванню, перераховані в листі Г декларації 3НДФЛ, якщо такі є, то вони вносяться в рядок 020 розділу 2.

Наступною заповнюється рядок «Загальна сума доходу, що підлягає оподаткуванню», вона визначається як різниця між першим і другим пунктом другого розділу. Далі заповнюється рядок «Загальна сума податкових відрахувань», код 040, в ній відображається сума всіх податкових відрахувань, наданих особі, що заповнює декларацію 3НДФЛ. Потім з пункту 3 потрібно відняти пункт 4 і пункт 5 даного розділу, отримане значення вписати в рядок «Податкова база для обчислення податку» (060).

Щоб знайти значення податку до сплати (код 070), потрібно податкову базу (код 060) помножити на податкову ставку 13%. Значення рядка «Податок, утриманий у джерела виплат» (код 080), береться в довідці 2 ПДФО, в розділі 5. Різниця між утримані у платника податком (пункт і податком до сплати (пункт 7) вноситься в рядок з кодом 140. наочно Розділ 2 декларації 3НДФЛ продемонстрований нижче:

Наступним заповнюється лист А, що відображає відомості про доходи декларанта.
У рядку податкова ставка ставиться значення «13%». Рядок код виду доходу (020) містить інформацію про те, звідки декларант отримав грошові кошти. Наприклад, для осіб, які отримують заробітну плату, ставиться код «06».

Дані, що стосуються джерела виплати доходу, а саме ІПН (код рядка 030), КПП (код рядка 040), код за ОКТМО (код рядка 050) та найменування організації (код рядка 060) можна знайти в розділі 1 довідки 2 ПДФО. Значення для графи «Сума доходу» переноситься з пункту 1 попереднього розділу, а рядку «Сума нарахованого доходу» відповідає пункт 3 того ж листа. Суму нарахованого податку (код 090) і суму утриманого податку (код 100), також можна подивитися в розділі 2.

Інформація про соціальні і стандартних відрахуваннях міститься в листі Е1 декларації 3 ПДФО. Якщо людина претендує на відрахування за навчання дітей (підопічних), в рядок з кодом 100 вноситься сума витрат на їх навчання. При цьому необхідно пам'ятати той факт, що максимальна сума витрат на навчання однієї дитини - 50000 рублів. Тобто навіть якщо Іванов витратив на оплату навчання сина 100000 рублів, в декларацію вноситься сума 50000 рублів. Цю ж суму потрібно записати в графі з кодом 120.

Якщо декларант планує одержати відрахування за витрати на власну освіту, то сума витрат відображається в рядку з кодом 130, також з дотриманням встановленого ліміту. У графі з кодом 170 підсумовуються всі надані соціальні відрахування, щодо яких застосовується обмеження 120000 рублів.

У графу з кодом 180 вписується сума пункту 2.4 та пункту 3.5 даного листа декларації. Тобто, якщо Іванов витратив на своє навчання 120000 рублів, на навчання сина 50000 рублів, в цей рядок слід записати значення 170000 рублів.

Загальну суму соціальних і стандартних вирахувань потрібно відобразити в рядку з кодом 190, якщо у декларанта заявлений тільки відрахування на навчання, значення даного поля буде збігатися з даними попереднього рядка.

Як заповнити декларацію 3-ПДФО за навчання

Актуально на: 22 cічня 2018 р

Заповнення 3-ПДФО при поверненні податку завжди відбувається по одній і тій же схемі, незалежно від того, який саме відрахування ви хочете заявити.

Заповнити форму 3-ПДФО можна в програмі, розробленій для цього ФНС Росії (скачати її можна з сайту ФНС), або вручну, попередньо скачавши форму 3-ПДФО 2017 (Додаток № 1 до Наказу ФНС від 24.12.2014 № ММВ-7-11 / 671 @).

На першій вкладці в програмі потрібно задати умови. Якщо податкова декларація 2017 на повернення прибуткового податку подається фізособою-працівником, які не є ІП і не мають інших доходів, крім як від своєї трудової діяльності, то на цій вкладці нічого чіпати не треба: тип декларації повинен бути вказаний «3-ПДФО», ознака платника податків - «інша фізична особа» і т.д. Для вас всі необхідні галочки вірно розставлені за умовчанням. Вам залишається відзначити лише код тієї ИФНС, в яку ви будете подавати документи на відрахування.

Далі потрібно буде внести відомості про вас, т. Е. Налогоплательщике, який витратився на навчання (ПІБ, ІПН, адреса за пропискою, дата і місце народження і т.д.). Наступний крок - вказати помісячно доходи, отримані від роботодавця, а також суми обчисленого й утриманого ПДФО з цих доходів відповідно до довідки 2-ПДФО. Її потрібно отримати за місцем роботи. І остання дія - відзначити суму, витрачену на навчання на відповідній вкладці. На підставі введених відомостей програма автоматично заповнить 3-ПДФО.

Якщо ви будете оформляти 3-ПДФО не в програмі, то вам доведеться також розібратися з кодами, використовуваними в декларації: кодами доходів, категорій платників податків, видів документів.

Далі поговоримо про повернення прибуткового податку за навчання дитини.

Як заповнити 3-ПДФО на дитину за навчання

Відшкодування прибуткового податку за дитину, точніше за оплачене йому навчання, отримує батько, а не сама дитина. Оскільки батько це навчання оплатив. Тому відповідь на питання, як заповнити декларацію 3-ПДФО на дитину, простий: точно так же, як у випадку з оплатою власного навчання. Тільки сума витрачених на навчання грошей вказується в іншому полі програми. Відрізнятися буде набір документів, які повинні бути представлені в ИФНС, а також максимальна сума заявляється відрахування. Але порядок заповнення декларації 3-ПДФО залишиться тим же.

Таким чином, і декларація 3-ПДФО, і заяву на повернення податку повинні бути оформлені від імені батька - платника податків.

Приклад заповнення 3-ПДФО при поверненні за навчання за дитину

Схема заповнення декларацій 3-ПДФО однакова для всіх видів податкових відрахувань. Однак в кожному випадку є свої нюанси, в тому числі і при оформленні документа для відшкодування витрат на освіту дітей.

Що необхідно для заповнення 3-ПДФО

Щоб заповнити декларацію для повернення грошей з оплати навчання дитини, будуть потрібні:

1. Спеціальна комп'ютерна програма або роздрукований бланк 3-ПДФО. Знайти їх можна на офіційному сайті податкової служби або взяти в будь-якому її відділенні.
2. Відомості про адресу за місцем прописки батька (включаючи поштовий індекс, код Окатий), а також код ИФНС, в яку буде здаватися декларація.
3. Документи, якими підтверджуються доходи батька, який бажає одержати відрахування, його витрати з оплати навчання дитини, індивідуальні дані: перша сторінка паспорта; довідка від роботодавця за формою 2-ПДФО за рік, який відповідає періоду повернення податку (у 2017 році можна повернути гроші за 2014-2016 роки); квитанції про оплату освіти; свідоцтво ІПН.

Особливості заповнення декларації за навчання дитини

Повернення частини грошових коштів, витрачених на навчання дитини, одержує не сам дитина, а один з його батьків, близьких родичів (сестра, брат), опікунів, який здійснив оплату. Декларація 3-ПДФО заповнюється аналогічно до випадку з власним навчанням. Відмінностей небагато:

• в іншому полі відображається сума витрачених коштів;
• потрібно інший набір підтверджуючих документів;
• змінюється максимально можлива сума відрахування.

Увага! Декларація і заява подаються від законного представника дитини - платника податків та заповнюються, відповідно, на його ім'я.

Для зручності оформлення можна використовувати зразок заповнення 3-ПДФО для податкового вирахування за навчання, що дозволяє уникнути помилок і затримок повернення грошових коштів.

Як заповнити 3-ПДФО на податкове вирахування за навчання

Покроковий порядок оформлення декларації в спеціалізованій програмі наступний:

1. Задаються основні умови в першій вкладці «Завдання умов», відкривається автоматично при запуску програми. У відповідному полі проставляється код регіональної інспекції ФНС, куди буде здаватися декларація. При складанні документа працівником підприємства, який не є бізнесменом і не має інших доходів, крім зарплати, міняти більше нічого не треба. Первинні умови встановлюються в програмі за умовчанням, оскільки вони є типовими для більшості фізичних осіб.
2. На наступному етапі у вкладці «Відомості про декларанта» вносяться індивідуальні дані про особу, повертаються гроші: прізвище, ім'я, по батькові, місце і дата народження, ІПН. Ідентифікаційний номер можна дізнатися зі спеціального свідоцтва про нього або довідки про доходи, отриманої на роботі. Вид документа вибирається зі списку - зазвичай це «паспорт». Адреса необхідно вказати не фактичний, а за місцем реєстрації. Для нього передбачена додаткова вкладка.
3. Подальший крок - заповнення закладки «Доходи, отримані в РФ». Спочатку вносяться відомості про джерело доходів - компанії, в якій працює одержувач вирахування: назва, ІПН, ОКТМО. Вся інформація є в довідці 2-ПДФО, взятої в бухгалтерії за місцем роботи. При декількох місцях роботи заповнюється кожне з них окремо шляхом додавання.
4. потім слід «Відображення доходів» - заробітної плати та інших виплат, вироблених роботодавцем в році. Вносити їх слід по місяцях з проставленням коду доходу. Тут же вказуються суми податків: обчислені та сплачені. Всі необхідні відомості беруться з форми 2-ПДФО. Ставка податку вибирається 13%. Якщо є доходи, що оподатковуються за ставками відмінним від стандартного розміру, необхідно відобразити і їх із зазначенням конкретної ставки по ним. Наприклад, підприємницька прибуток, дохід від реалізації майна та ін.
5. Останній крок - заповнення закладки «Відрахування». В першу чергу відбиваються стандартні відрахування, що надаються на роботі протягом року (з довідки 2-ПДФО). Далі, перейшовши на вкладку для соціальних податкових відрахувань, натиснути плюс у вікні «суми, сплачені за навчання дітей» і внести в розпочатому поле витрачену і документально подтверждаемую суму витрат.

Після внесення всієї інформації програма автоматично заповнить і перевірить документ. При виявленні помилок, буде можливість їх виправлення.

Увага! Роздруковувати декларацію потрібно в двох примірниках: один - для податкового органу, другий - для платника податків, який претендує на відрахування.

Як видно, найпростіше правильно заповнити 3-ПДФО на відрахування за навчання дитини за допомогою програми. При ручному оформленні потрібно з'ясування різних кодів: видів документів, доходів, категорій платників податків та ін.

Приклад заповнення 3-ПДФО при поверненні за навчання за дитину

Крім покрокової інструкції, розібратися із заповненням допомагає зразок декларації 3-ПДФО при отриманні податкового вирахування за навчання, заповнений професійним бухгалтером.

Вихідні дані для зразкової декларації:

Платник податків І.І.Іванов заплатив за отримання освіти своєю дитиною в 2016 році грошові кошти в розмірі 40 тисяч рублів. Місце його роботи в цьому періоді - ТОВ «Тюльпан». Загальний дохід І. І. Іванова за рік у даного роботодавця склав 1 000 000 рублів. Сплачений підприємством ПДФО - 130 000 рублей. Сума податку, що підлягає поверненню з державної скарбниці І. І. Іванова, становить 5200 рублів (40 000 * 13%).

Як заповнити 3-ПДФО за навчання

У нашій статті ми детально розбираємо заповнення 3-ПДФО за навчання самого себе за всіма правилами, встановленим Податковою службою Росії. Це допоможе правильно заповнити бланк декларації та без зволікань отримати податкове вирахування за своє навчання.

У 2017 році заповнення декларації 3-ПДФО за навчання самого себе виконують на бланку, який затверджений наказом ФНС Росії від 24 грудня 2014 року № ММВ-7-11 / 671. Причому треба використовувати його найактуальнішу версію. Останній за часом раз він був відредагований наказом податкової служби Росії від 10 жовтня 2016 року.

Якщо ви віддаєте перевагу діяти по-старому, то при поверненні за навчання заповнення 3-ПДФО можна виконати на папері від руки або за допомогою введення даних через комп'ютер. Для цього завантажити актуальний бланк декларації можна абсолютно безкоштовно з нашого сайту за наступною прямим посиланням.

Про те, як заповнити 3-ПДФО за навчання і не тільки сказано в згаданому наказі ФНС № ММВ-7-11 / 671. Причому підсумковий варіант вашої декларації зразка 2017 року має повністю відповідати вимогам цього нормативного документа.

Також відзначимо, що процес заповнення податкової декларації 3-ПДФО за навчання не сильно відрізняється від оформлення цього звіту на інші відрахування. Особливо дитячі або соціальні. Простіше кажучи, підхід єдиний.

Способи, як заповнити 3-ПДФО на відрахування за навчання

Є кілька способів, як заповнювати 3-ПДФО за навчання в 2016 році. Це можна зробити:

1. Від руки (в т. Ч. На комп'ютері).
2. В режимі онлайн в особистому кабінеті фізособи на офіційному сайті ФНС www.nalog.ru.
3. За допомогою програми ФНС «Декларація 2016».

Причому можна дати чітку відповідь, як заповнити декларацію 3-ПДФО за навчання максимально просто і швидше. Практика показує, що це способи № 2 і № 3. У них є суттєва перевага - набагато менше ризик зробити помилку, друкарської помилки, оскільки вбудований алгоритм:

• сам проставить потрібні коди і значення у відповідних рядках;
• сам відбере необхідні для заповнення листи.

Є безліч фірм і фахівців, які пропонують за певну плату оформити за вас весь пакет документів на той чи інший відрахування (дохід). Ми ж говоримо про те, як самому заповнити 3-ПДФО за навчання. Це досить просто.

Якщо говорити про те, які листи 3-ПДФО за навчання заповнювати, то в стандартній ситуації потрібно оформити 5 аркушів цієї декларації. Їх украй бажано заповнювати в такій послідовності:

Плюс не забудьте додати підтвердні документи. Хоча саме заповнення 3-ПДФО за навчання в 2016 році вимагає наявності на руках тільки вашого паспорта і довідки 2-ПДФО з роботи.

Тепер ви знаєте, які листи заповнити в 3-ПДФО при навчанні. Це обов'язковий постійний мінімум.

Коли заповнюємо 3-ПДФО за навчання за 2016 рік і інші періоди треба враховувати, що, згідно зі встановленим ФНС порядку всі суми зарплатного доходу, оплати навчання і відрахувань вказують аж до копійок. А величину ПДФО, навпаки - в повних рублях:

• до 50 копійок - до уваги не беруть;
• 50 і більше копійок - приймають за 1 рубль.

Виконуємо покрокове заповнення 3-ПДФО за навчання

У згаданому раніше наказі ФНС № ММВ-7-11 / 671, на жаль, не знайдете детальних роз'яснень, як правильно заповнити 3-ПДФО за навчання. Їх виробила практика. А в наказі дані приписи щодо заповнення кожного реквізиту кожного аркуша цієї декларації. Тому його складно назвати інструкцією щодо заповнення 3-ПДФО за навчання.

ПРИКЛАД

Е.А. Широкова в 2016 році працювала в ТОВ «Гуру», де стабільно отримувала зарплату. Загальний розмір згідно з довідкою 2-ПДФО склав 460 000 рублей. Прибутковий податок суспільство утримувало за ставкою 13% і повністю перераховувало в казну.

Крім того, в 2016 році Широкова оплатила своє навчання у вузі на заочному відділенні. Загальна сума за договором з інститутом склала 130 000 рублей. На підставі подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Широкова може розраховувати на отримання соціального відрахування за витратами на отримання вищої освіти.

Далі показано, як заповнити форму 3-ПДФО за навчання Широкова. Цю декларацію вона подасть до податкового органу, який курирує район її проживання.

Щоразу заповнення 3-ПДФО на відрахування за навчання починають з першого - титульного - листа. Дані для нього беруть в суворій відповідності з посвідченням особи (паспортом).

Основне в заповненні 3-ПДФО за навчання в 2016 році - Лист Е1, в якому і заявляють відрахування по навчанню.

Наш приклад заповнення декларації 3-ПДФО за навчання за 2016 рік не передбачає, що Широкова покладені будь-які ще відрахування - дитячі, соціальні. Тому в Листі Е1 треба відобразити тільки навчальний.

Щоб заявити вирахування за навчання, при заповненні декларації 3-ПДФО необхідно показати свою сукупну зарплату за минулий рік, з якої податковий агент утримав прибутковий податок. Для цієї мети призначений Лист А.

Якщо ви працювали за звітний рік у декількох роботодавців, то необхідно заповнення декларації 3-ПДФО за навчання за 2016 рік в частині Ліста А по кожному з них.

Показники для Ліста А при заповненні форми 3-ПДФО за навчання беруть з довідки про доходи за формою 2-ПДФО. Її необхідно запросити через бухгалтерію роботодавця.

Зауважимо, що правильне заповнення 3-ПДФО за навчання передбачає зазначення оподатковуваного доходу (стор. 080) з урахуванням наданих роботодавцем відрахувань. Зрозуміло, якщо у заявника на них є право.

У цій частині бланк заповнення 3-ПДФО за навчання має на увазі розрахунок підсумкового податку, який можна повернути з бюджету. У більшості випадків - в максимальному розмірі:

(Пока оценок нет)

Загрузка...