Відрахування на лікування в 2017 році: розміри, умови, документи

У Податковому кодексі існує поняття соціальний податкове вирахування, яке має на увазі відшкодування певної частини витрат на соціальні послуги. До таких витрат, зокрема, відносять гроші, витрачені на лікування або придбання медикаментів.

Хоча процес отримання вирахування за лікування не являє собою нічого складного, існує ряд моментів, які необхідно знати, якщо Ви вирішили відшкодувати свої витрати. Розглянемо, як отримати податкове вирахування за лікування в 2017 році.

Головний принцип отримання соціального податкового вирахування за лікування в 2017 році дуже простий: платиш щомісяця ПДФО - маєш право на відшкодування податку. Ця умова була і залишається незмінним для всіх видів відрахувань. Не можуть одержати відрахування на лікування ні пенсіонери, ні студенти, ні особи без роботи, але перебувають на біржі праці, так як ніхто з вищевказаних громадян не платить прибутковий податок.

Крім того, на відрахування можуть претендувати тільки ті особи, які сплатили витрати на лікування за свій рахунок. Не підлягають відшкодуванню, наприклад, витрати на лікування, оплачені організацією, де Ви працюєте. Третє, важлива умова для отримання соціального відрахування на лікування - у медичного закладу, де Ви понесли витрати, повинна бути ліцензія,

І останнє, четверте обмеження для отримання вирахування: не всі витрати, вироблені в медичних установах, можливо відшкодувати. Тільки витрати на ті види лікування, які входять до спеціального переліку, можна пред'явити до відрахування. Якщо чотири перерахованих вище умови мають місце бути - сміливо оформляйте відрахування.

Як отримати податкове вирахування за лікування

Оформляючи відрахування, кожна людина задається питанням: на яку ж максимальну суму відшкодування коштів я можу претендувати? Для соціального відрахування на лікування законом визначено ліміт витрат в 120 000 рублів. Це означає, що гранична сума відрахування за лікування в 2017 році становить: 120000 * 13% = 15 600 рублів.

Однак це правило діє тільки щодо звичайного лікування, з дорогим все трохи інакше. Але до цього питання ми повернемося трохи пізніше. Ще одне обмеження розміру отримуваного відшкодування - це сума сплаченого Вами прибуткового податку за рік. Суму, що перевищує це значення, на жаль, повернути не вдасться.

Приклад: Котельников І.І. витратив на своє лікування в 2016 року 115 000 рублей. Сума сплаченого за рік ПДФО - 10 000 рублів. Вважаємо суму до відшкодування: 115000 * 13% = 14 950 рублів. Але повернути Котельников зможе тільки 10 000 рублів, так як така сума сплаченого ним податку на прибуток.

Важливо! Залишок вирахування на лікування не переноситься на наступні роки.

Отже, ми з Вами розібралися, на яку суму вирахування на лікування в 2017 році, може претендувати платник податків. До цього ми розглядали тільки можливість отримання податкового вирахування на лікування самою особою, але виявляється, закон дозволяє повернути частину коштів, витрачених на лікування близьких родичів.

Так, наприклад, можна отримати:

• податкове вирахування за лікування чоловіка;
• відрахування на лікування дітей до 18 років;
• відшкодування за оплату лікування батьків.

Умови отримання вирахування за родичів будуть аналогічними правилами отримання власного вирахування. Єдиний момент: Вам буде необхідно документально підтвердити родинні стосунки. Це означає, що в пакет документів для оформлення вирахування потрібно буде включити свідоцтво про шлюб, Ваше свідоцтво про народження або свідоцтво про народження дитини. Розглянемо приклади.

Приклад 1. У 2016 році Смирнова А.А. внесла за лікування своєї дочки 120 000 рублів. Її дохід у цьому році склав 100 000 рублів, а сума ПДФО - 13 000 рублів. Порахуємо розмір відрахування: 120000. * 13% = 15 600 рублів. Але сума 15 600 рублів перевищує суму сплаченого громадянкою Смирнової ПДФО. Це означає, що повернути вона зможе тільки 13 000 рублів.

Приклад 2. Припустимо, що в жовтні 2016 року громадянка Петрова В.Б. відвідала стоматолога. Його послуги обійшлися їй в 50 000 рублів. Однак громадянка Петрова знаходиться у відпустці по догляду за дитиною і доходу не має, значить, ПДФО не платить. Але у неї є чоловік Петров В.В., який успішно працює, має річний дохід в 600 000 рублей. А розмір ПДФО, сплаченого їм за 2016 рік, становить 78 000 рублів.

Так як згідно із законом відрахування за лікування (і зубів в тому числі) подружжя може отримувати один за одного, громадянин Петров має право одержати відрахування за лікування своєї дружини в розмірі: 50 000 * 13% = 6 500 рублів.

Приклад 3. З 2016 року Носов Ф.Н. оплатив власне лікування в розмірі 55 000 рублів. У цьому ж році його батько пройшов лікування на суму 100 000 рублів, яке також оплатив громадянин Носов. За рік розмір зарплати склав 700 000 рублей, отже, прибутковий податок громадянин Носов сплатив в розмірі 91 000 рублів. Порахуємо суму відшкодування, на яку він може претендувати.

Сума загальних витрат на лікування батька і власне лікування становить 155 000 рублів. Це перевищує ліміт витрат, які приймаються до відрахуванню по звичайних видах лікування. Значить, розмір відшкодування Носова Ф.Н. буде розраховуватися, виходячи з максимально можливої ​​суми 120000 рублів, і буде дорівнює: 120 000 * 13% = 15 600 рублів.

Відрахування на дороге лікування в 2017

Вище ми відзначили, що крім звичайного лікування, існує поняття дорогого. Розберемося, у чому ж різниця при отриманні податкового вирахування за дороге лікування та відшкодування грошей за звичайне леченіе.Самое головна відмінність - це сума відрахування, а точніше обмеження її розміру.

Справа в тому, що на податкове вирахування за дороге лікування не поширюється ліміт в 120 000 рублів. Це означає, що витрати на даний вид лікування приймаються до відшкодування в повному обсязі. Перелік дорогих медичних послуг і видів лікування затверджений Постановою Уряду РФ № 201 від 19 березня 2001 року.

Розглянемо такий приклад. Титова А.А. в 2016 році оплатила операцію з відновлення зору в розмірі 180 000 рублей. Сума ПДФО за рік становить 52 000 рублів. Так як даний вид операції відноситься до дорогого лікування, відрахування громадянка Титова має право отримати в повному обсязі: 180 000 * 13% = 23 400 рублів.

Багатьох цікавить питання: чи з'явилися суттєві зміни в процедурі отримання вирахування за дороге лікування в 2017 році? Відповідаємо: ні, як для звичайного лікування, так і для дорогого процес оформлення вирахування залишився колишнім. Він включає в себе 3 етапи.

Розглянемо, як отримати податкове вирахування за дороге лікування:

1. Підготувати документи, в тому числі декларацію 3 ПДФО і заяву на повернення.
2. Віднести або відправити поштою документи в податкову.
3. Дочекатися відповіді ФНС і надходження грошових коштів.

Таким чином, найважливішим моментом у підготовці до отримання вирахування за лікування є збір і оформлення документів. Зупинимося докладніше на цьому питанні.

Документи для податкового вирахування за лікування 2017

Отже, Ви плануєте одержати відрахування за лікування і приступили до збору всіх необхідних паперів. Ми пропонуємо Вам почати з тих документів, які можна отримати в тому медичному закладі, де проходило лікування.

Коли Ви звертаєтеся в клініку або лікарню з наміром отримати будь-які платні медичні послуги, то Вам в першу чергу запропонують укласти відповідний договір. Це і буде перший документ для отримання вирахування за лікування. Відразу звертаємо увагу - чи є в даному договорі реквізити ліцензії медичного закладу. Якщо таких немає, то робимо окремо завірену копію ліцензії.

Наступний документ, є, напевно, одним з найважливіших серед документів для отримання податкового вирахування за лікування в 2017 році. Це - довідка про оплату медичних послуг, до податкової інспекції подається її оригінал. Завдяки цьому документу, можна визначити яким було лікування - звичайним або дорогим. Якщо код послуги 1 - то лікування недорогими і обмежена лімітом в 120000 рублів, якщо 2 - то дороге і відповідно ніяких обмежень в сумі відрахування немає.

Важливо! Часто виникають суперечки навколо питання: чи потрібно прикладати копії платіжних документів для отримання вирахування за лікування. Так ось, виявляється, що це зовсім необов'язково, цілком достатньо мати довідку про оплату медичних послуг. Але якщо ці документи є у Вас в наявності, то Ви можете включити їх до переліку необхідних для вирахування документів, щоб уникнути додаткових питань з боку податкового інспектора.

Якщо Ви плануєте повернути гроші, витрачені на медикаменти, то не забудьте також докласти до документів оригінал рецепта лікаря. В такому випадку обов'язково включите в пакет документів і платіжні документи, що підтверджують придбання ліків. Це був останній документ, який Вам нададуть в медичній установі для оформлення соціального відрахування на лікування в 2017 році.

Далі ми розглянемо документи для податкового вирахування за лікування, які Ви заповнюєте самі. Їх всього два: декларація 3-ПДФО і заяву на відрахування. Бланки для них можна взяти на сайті податкової інспекції. При заповненні декларації 3-ПДФО для отримання вирахування на лікування, Ви вказуєте: свої особисті дані, величину свого доходу за рік, суму сплаченого ПДФО, розмір понесених витрат на лікування. Також, виходячи з перерахованих вище даних, Вам потрібно визначити суму відшкодування.

Деякі суми для заповнення декларації Ви можете взяти з довідки 2-ПДФО - ще один документ, оригінал якого необхідний для оформлення вирахування на лікування. Його Ви можете отримати в бухгалтерії підприємства, на якому Ви працевлаштовані.

Ну і звичайно, не забудьте зробити копію свого паспорта: основної сторінки та сторінки з пропискою. Після того, як Ви це зробите, можете вважати Ваш комплект документів для отримання вирахування за лікування готовим. Сміливо здавайте його в податкову інспекцію і чекайте надходження вирахування на Ваш рахунок.

Процес отримання податкового вирахування на лікування

З 1 січня 2016 року набули чинності зміни податкового законодавства, які на додаток до майнового відрахування дозволили також отримувати через роботодавця відрахування за навчання і лікування (п.2 ст. 219 Податкового Кодексу РФ в новій редакції) .Тепер існує два способи отримати податкове вирахування за видатками на лікування:

• через роботодавця, коли податковий відрахування не повертається Вам безпосередньо, а просто з Вашої заробітної плати не утримується прибутковий податок 13% (ПДФО);
• через податкову інспекцію, коли податкове вирахування повертається Вам відразу за цілий рік (або декілька років) податковою інспекцією.

Тут ми розглянемо найбільш поширений спосіб отримання податкового вирахування - через податкову інспекцію. Про те, як отримати податкове вирахування через роботодавця, Ви можете прочитати в нашій статті: Отримання податкового вирахування на лікування через роботодавця

Процес отримання податкового вирахування за навчання можна розділити на кілька кроків:

Крок 1. Зібрати необхідні документи

Спочатку Вам необхідно зібрати документи і інформацію, необхідні для вирахування. До них в першу чергу відносяться:

• довідка 2-ПДФО. Її Ви завжди можете взяти у вашого роботодавця / бухгалтера. Якщо за рік Ви працювали в декількох місцях, Вам потрібно взяти довідки з кожного з місць роботи.
• договір з медичним закладом або рецепт.
• довідка про оплату медичних послуг.
• документи, що підтверджують факт оплати лікування (чеки, платіжки тощо).
• при отриманні вирахування за родичів документи підтверджують ступінь споріднення.
• дані банківського рахунку, на який Ви хочете отримати гроші.

Також Вам потрібно самостійно завірити копії документів, які Ви будете здавати в податкову інспекцію.

З докладним списком всіх документів і процесом запевнення Ви можете ознайомитися тут: Документи для отримання податкового вирахування за лікування

Крок 2. Заповнити декларацію 3-ПДФО і заяву на повернення податку

На підставі зібраних документів Ви повинні підготувати податкову декларацію за формою 3-ПДФО і заяву на повернення податку. Це найбільш складний етап отримання податкового вирахування.

Ви можете підготувати всі документи за допомогою нашого сервісу. Це зробити вкрай просто і не вимагає ніяких спеціальних знань (а в разі будь-яких питань наші юристи завжди прийдуть Вам на допомогу)

Якщо Ви хочете заповнити документи самостійно, то Ви можете знайти все бланки тут: Бланки та зразки документів для вирахування по лікуванню).

Крок 3. Передати документи в податкову інспекцію

Тепер, коли у Вас є заповнена декларація 3-ПДФО і завірений пакет документів, Ви повинні передати їх до податкової інспекції. Це можна зробити декількома способами:

Варіант 1. Здати документи в податкову інспекцію особисто.

це найбільш надійний спосіб, так як в цьому випадку інспектор особисто перевірить всі документи і скаже відразу, якщо чогось не вистачає або вимагає коректування. Мінус такого способу - він вимагає часу.

Варіант 2. Надіслати документи в податкову інспекцію по пошті.

Ви можете уникнути відвідування податкової інспекції і відправити всі документи на відрахування по пошті.

Відправляти документи потрібно цінним листом з описом вкладення. Для цього Вам потрібно зібрати всі документи (докладніше Документи для оформлення вирахування на лікування), вкласти їх в конверт (запечатувати конверт не треба!) І скласти два примірника поштової опису. В описі Ви повинні перерахувати всі документи, які Ви відправляєте. Приклад заповнення опису Ви можете завантажити тут: Приклад заповнення опису документів для відправки поштою.

Великим плюсом цього способу є економія часу, але якщо Ви забули докласти якісь документи або допустили в них помилки, то дізнаєтеся Ви про це і зможете заново відправити документи тільки через 2-3 місяці (після камеральної перевірки).

Більш детальну інформацію про способи подачі документів і їх нюансах Ви можете прочитати в нашій статті: Як і куди подавати декларацію 3-ПДФО?

Крок 4. Дочекатися результатів перевірки податкової інспекції та виплати грошей

Після того як податкова інспекція отримає Ваші документи, вона проведе їх камеральну (невиїзну) перевірку. Згідно із законом перевірка повинна бути виконана протягом трьох місяців. За результатами перевірки податкова інспекція протягом 10 робочих днів зобов'язана направити Вам письмове повідомлення із її результатами (наданням або відмову в наданні податкового вирахування).

замітка: в процесі камеральної перевірки Вас можуть викликати до податкової інспекції для роз'яснення будь-яких спірних питань або надання оригіналів документів (якщо виникли сумніви в копіях). Хоча, в більшості випадків, перевірка обійдеться без Вашої участі.

Протягом одного місяця з дня подачі заяви про повернення податку, податкова інспекція повинна перевести Вам гроші.

Повернення ПДФО за дороге лікування і ліки в 2017 році

Всі захворювання супроводжуються фінансовими витратами, будь то на ліки або на медичну допомогу. Усунути біль дозволяє тільки лікуючий лікар, а ось матеріальне становище поправити допомагає уряд.

Визначення та обов'язкові умови

У Податковому кодексі регулюються питання щодо повернення сплачених сум, а також всі податкові відрахування і їх розміри. Стаття 219 Податкового кодексу дає право отримати кожному громадянину Російської Федерації субсидію або компенсацію за сплаченій сумі за лікування або при придбанні ліків.

Кожен, хто працює офіційно за трудовою книжкою, може повернути суму в процесі відновлення здоров'я. Податкові відрахування - сума, яка формується з прибутку держави, що надходить з зарплат самих працівників. Саме ця сума не обкладається надалі податком. Завдяки нульових значень податку держава таким чином підтримує людей в соціальному плані.

Відшкодування 3-ПДФО - той же податкове вирахування на лікування. Маючи офіційний дохід, можна повернути 13%, що і буде вважатися податком на доходи фізосіб.

Скористатися такою дією можна в наступних випадках:

1. На власне лікування або лікування близьких.
2. Лікування проводиться тільки в медичних установах, які мають ліцензію на здійснення такого роду діяльності.
3. Надані послуги входять в список, за якими проводиться відрахування такого роду.

При придбанні медикаментів можна теж отримати знижку, якщо:

1. Всі медикаменти купувалися за особисті заощадження. Це можуть бути ліки для себе або родичів.
2. Куплені ліки входять в списки, за якими проводиться відрахування.

Компенсацію у разі добровільного страхування можна отримати:

1. Страховка покриває тільки лікування, але ліки туди не включені.
2. Оплата страховки на користь близьких або свого здоров'я.
3. Страхова компанія здійснює дію тільки на підставі ліцензії.

Порядок призначення і отримання

Повернення витрат на надані медичні послуги здійснюється через Податкову службу і тільки в рік, наступний за звітним (рік оплати медикаментів або послуг). Повернути кошти можливо окремо або за сукупністю, але не більше ніж за 3 роки.

Спосіб повернення вибирає сам платника. Алгоритмом отримання відшкодування стає:

• підготовка необхідної документації;
• надання її в МИФНС;
• очікувати рішення після перевірки наданої документації;
• отримати грошові кошти.

Стаття 88 Податкового Кодексу відводить на розгляд такої заяви не більше трьох місяців з дня подачі заявки. На практиці час залежить від завантаженості фахівців. При перевищенні встановленого терміну на законодавчому рівні, зацікавлена ​​сторона має право вимагати сплату компенсації.

Компенсація за оплату медичних послуг і купівлі медикаментів здійснюється тільки в рамках суми 120 тисяч рублів. Представлений ліміт не використовується при лікуванні, яке здійснюється в клініці, і в разі, якщо це дорогий вид.

Доходи можна внести в декларацію тільки в рік, наступний за відрізком в 12 міс. після оплати медикаментів і послуг. Якщо лікування було вироблено в 2014 році, то відрахування реалізується в аналогічному році. Якщо оформлення неможливо в цей період, то людина має право скористатися пропозицією протягом трьох років.

У 2016 році допускається реалізація компенсація за 2014 року, 2013, 2012 року.

Отримати компенсацію можна не по всім видам лікування, що обмовляється в чинному законодавстві і підлягає виконанню.

При лікуванні громадян пенсійного віку, а так само їх близьких, компенсація пропонується в повній мірі, але не в перевищує обсязі в 50 тисяч рублів. У цю вартість можна включати як суму страховки, так і оплату медикаментів.

Оплата медикаментів здійснюється в повній мірі. Пенсіонер отримає на руки суму в 6,5 тисячі рублів в разі ставки ПДФО.

Лікуватися можна як в державних поліклініках, так і в приватних. При оформленні добровільного страхування від роботодавця знижка від держави не використовується.

Відновлення здоров'я, на яке компенсація не діє, обумовлено в окремому списку в медичних установах.

Отримати відрахування може родич хворого, якщо він офіційно працевлаштований і оплачував лікування зі своєї кишені. Близькі родичі - список, обумовлений в Сімейному кодексі. Тобто в нього входять діти, батьки та дружини.

Отримати компенсацію можна тільки в разі проходження лікування в спеціалізованій установі, що має ліцензію на здійснення діяльності. Таке ж правило притаманне при відшкодуванні витрат на покупку лікарських препаратів.

Дороге лікування також оплачується і компенсується. До таких відносять операції на:

• вроджені патології;
• дихальні шляхи;
• кровоносні системи;
• очні захворювання;
• нервову систему;
• травну систему;
• суглоби і їх протезування;
• імплантацію;
• реплантації;
• трансплантацію;
• реконструювання операції;
• крові;
• спадкові хвороби;
• сполучні тканини;
• онкологію;
• щитовидну залозу;
• підшлункову залозу;
• анемії;
• остеомієліту.

Їх вартість враховується в повному обсязі при відрахуванні і компенсації.

Оплата лікування зубів також компенсується за рахунок держави. Аналогічний буде і відрахування - 13%.

Оформити його можна після надання всіх підтверджуючих чеків. Головна умова - ліцензія на здійснення діяльності даними медичним закладом.

Закон має на увазі оплату ліків, необхідних для відновлення здоров'я. Виписує їх лікуючий лікар.

На підставі наданих чеків і квитанцій, а так само виписки лікарів, проводиться компенсація ПДФО.

Компенсація в 13% виконується при:

• ускладненнях після або під час вагітності;
• діабеті;
• опіку;
• безплідді;
• у випадках недоношених дітей.

Роботодавці, хто страхує своїх працівників, теж користуються пільгами, але це дещо інша компенсація. Підприємець має право відшкодовувати витрати, які він поніс у зв'язку з хворобою близьких.

Якщо у індивідуального підприємця є прибуток від працівників, то відрахування ПДФО йому покладено, але повернення буде тільки частини від сплаченого податку на фізичних осіб.

Як використовувати податкові відрахування в разі дорогого лікування, можна дізнатися з цієї статті.

Повернути ПДФО може кожен платник податків. Право на таку компенсацію надається тільки з ініціативи самого платника податків. Для того щоб ним скористатися, потрібно зібрати необхідний пакет документів. Потрібна документація обмовляється в переліку, визначеному чинним законодавством:

1. Оригінал довідки з медичної організації за затвердженою формою МОЗ.
2. Копія договору на надання медичних послуг.
3. Ліцензія на здійснення медичної діяльності.
4. Копії квитанцій і чеків за сплату медичних послуг.
5. Довідка 2-ПДФО.
6. Декларація 3-ПДФО.
7. Копія свідоцтв, що підтверджують родинні стосунки.
8. Рецепти по формі 107-1 / у.
9. Заява встановленого зразка з обов'язковим наданням реквізитів банківського рахунку.

У зв'язку з тим, що доходи подружжя відповідно до Цивільного та Сімейного кодексів є спільним майном, то один з сім'ї мають право одержати відрахування за лікування іншого члена сім'ї, незалежно від прізвища, імені та по батькові, зазначених в довідці. Дана постанова поширюється тільки на офіційно зареєстровані стосунки.

Якщо довідка відображає номер ліцензії медичного закладу, то копію ліцензії можна не надавати. Договір на надання мед. послуг надається за домовленістю з хворим.

рецепти оформляються тільки на прохання клієнта у лікуючого лікаря. Для правильності заповнення варто перевірити дату. Вона не повинна бути пізніше, ніж зазначена дата в чеку або квитанції.

Копія свідоцтв про сімейний стан потрібна в разі отримання вирахування за хворого членом сім'ї. Довідка 2-ПДФО замовляється в бухгалтерії підприємства, де працює хворий. Для максимального вирахування варто надати довідки з усіх місць робіт.

Довідка 3-ПДФО заповнюється самостійно на підставі інформації з іншої документації. За невелику доплату цей документ можуть заповнити організації, що займаються юридичними послугами. Форма такої декларації щорічно публікується з новими поправками на офіційному ресурсі Федеральної Податкової Служби nalog.ru.

Надати всю раніше описану документацію можна особисто, поштою або через особистий кабінет громадянина, зобов'язується сплатити податки. Особисте відвідування краще запланувати заздалегідь, щоб записатися на прийом заздалегідь, щоб не стояти чергу. Для походу знадобитися взяти оригінал документів.

Пакет документів людина має право вислати по Пошті Росії, обумовивши повідомлення про отримання.

Перевірка документації становить 3 місяці. Перерахування грошової компенсації ще витрачає 1 місяць.

Додаткові витрати зажадає тільки відправка через Пошту Росії. Тут тарифікація буде залежати від обраної послуги з додатковими опціями.

Для звичайних громадян відрахування відбуваються наступним чином:

1. Отримати можна тільки суму 13%, але не більше. Вираховується відсоток від заробітної плати.
2. Максимальна сума компенсації не перевищує розміру 12 тисячі рублів, а повернути можливо тільки 13% від цієї суми, тобто 15,6 тисячі рублів.
3. Є кілька сервісів, на які не поширюється компенсація.

Дана декларація має право заповнюватися від руки і тільки кульковою ручкою. Якщо в поля в декларації не вписана інформація, то тут ставиться прочерк. Заповнити документ будь-яка людина може дистанційно через інтернет.

Головні умови:

1. Потрібно вказати рік, за який прораховується дохід людини, персоналізовані дані подав заяву (паспорт, ПІБ і номер ІК). Потрібно знайти тип доходу людини. Як цієї статті може виступити пенсія або заробітна плата.
2. Далі заповнюються дані про роботодавця. У загальній сумі вказується цифра, прописана в довідці 2-ПДФО в пункті 5,1.
3. Графа «База» - оподатковувана сума і далі утриману суму.
4. Ставиться галочка навпроти виду вирахування - соціальний.

Формування документа завершується при вказівці видаткових операцій.

Розрахувати податкове вирахування можливо за довідкою 3-ПДФО. Заповнити документ можна як в паперовому вигляді, так і в електронному.

Приклад. Громадянин витратився на медичні послуги за формою простого лікування - 150 тисяч рублів. За довідкою 2-ПДФО дохід громадянина за цей же період часу склав 360 тисяч рублів, з них 46800 - сплачений податок.

На підставі чинного законодавства людина має право зменшувати базу оподаткування на встановлений ліміт - 120 тисяч рублів. Повернення в цьому випадку складе 120000 * 13% / 100% = 15600 рублів. Подати заявку на отримання вирахування він має право за три роки.

Якщо людина витратився на лікування по 1 коду і на лікування по 2 коду, то оподатковувана база буде дещо інша. Наприклад, якщо 1 код склав 130 тисяч рублів, а 2 код - 200 тисяч рублів, дохід громадянина за період 840 тисяч рублів, з них 109200 сплаченого податку.

Відповідно до чинного законодавства людина має право 120000 + 200000 = 320000 рублів. До поверненню підлягає сума 320000 * 13% / 100% = 41600 рублів. Ця сума значно менша прибуткового податку за звітний період.

Виходить, що перевірка з цієї нагоди складе не більше півроку, а кошти надійдуть на зазначені банківські реквізити фізичної особи на наступний місяць після розгляду.

Детальніше про отримання податкового вирахування можна дізнатися з даної передачі.

Пакет документації для податкового вирахування на лікування в 2017-2018 році

У цій статті ми розглянемо, які документи в 2018 році потрібні на податкове вирахування за лікування.

Податкові відрахування за лікування - це повернення певної суми грошей, яка була витрачена платником податків на медичні послуги. Однак скористатися такою послугою можуть далеко не всі фізичні особи, а лише ті, з доходів яких знімається 13% в якості внесків на ПДФО.

За чиє лікування можна повернути ПДФО

Отримати матеріальну компенсацію, яка нараховується за всілякі витрати, пов'язані з оплатою медичних послуг, за законом може будь-який платник податків, який вніс плату не тільки за власне лікування, але і за оздоровлення наступних фізичних осіб:

• Батька чи матері. Іноді відбувається так, що за лікування батьків платить їх дитина. У подібному випадку платник податків має повне право на скорочення розмірів бази оподаткування.
• Дружини або чоловіка. Якщо фізична особа витратилася на оздоровлення дружини або чоловіка, то воно може повернути собі назад частину витрачених матеріальних засобів.
• Дитину. Будь-якому батькові, навіть усиновила дитину, за правилами податкового законодавства буде нарахована компенсація за витрати, пов'язані з його лікуванням. Однак тільки в тому випадку, якщо на даний момент часу дитина ще не досяг повноліття.

На сьогоднішній день існує спеціальна постанова Уряду № 201 від 19.03.2001. У ньому перераховані абсолютно всі види медичних послуг, на які поширюється податкова знижка соціального типу.

Необхідно відзначити, що грошова компенсація надається не тільки за витрати на медичні процедури, але і за покупку різних медикаментів, лікування зубів і т.д.

Щоб визначити, яка саме сума буде перерахована на банківську карту платника податків, який оформив податкову знижку за лікування, досить обчислити 13% від витрат. Однак при цьому потрібно взяти до уваги кілька наступних правил:

1. Ліміт компенсації. Якщо після визначення розміру відрахування у платника податків виходить сума, яка перевищує 120 000 рублів, то йому варто розуміти, що він отримає трохи менша кількість грошей, ніж у нього вийшло в результаті розрахунків. А саме 15 600 рублів (оскільки це якраз і є 13% від допустимого максимуму).
2. Витрати, на які не діє ліміт. З будь-якого правила є винятки, тому не варто забувати про існування медичних послуг, що відносяться до дорогого типу, на які обмеження на суму відрахування не поширюється.

[WARNING] УВАГА! Якщо оплата лікування фізичної особи, яка претендує на повернення прибуткового податку, була здійснена за кошти роботодавця, то розраховувати на отримання компенсації не варто. [/ WARNING]

Які документи потрібні в 2018 році

Процес збору пакету документації, як протягом лікування, так і після нього, неймовірно важливий, оскільки без потрібної кількості ділових паперів відрахування не буде нарахований жодному платнику податків.

В першу чергу, фізична особа повинна підготувати декларацію за формою 3-ПДФО. Після цього можна переходити до наступного кроку - отримання у роботодавця довідки, що свідчить про зняття з заробітної плати прибуткового податку. Для даного документа також прийнята особлива форма - 2-ПДФО.

Коли на руках у претендента на повернення ПДФО є базовий перелік паперів, він може починати збирати необхідні документи на соціальний відрахування на лікування. Для цього буде потрібно отримати наступні папери:

• Довідку від лікаря. Як правило, курс лікування для пацієнта призначає його лікар. Доктор відображає в документі початок і кінець терапії, назва і кількість медичних послуг, а також всіх лікарських препаратів, потрібних для одужання. А після закінчення лікування лікар видає на руки платнику податків довідку, що вміщає в себе всю перераховану вище інформацію.
• Договір з клінікою. Крім довідки від лікаря, при надходженні пацієнта в клініку оформлюється такий вид документа, як договір. За допомогою даного паперу фіксуються не тільки всілякі умови, згідно з якими буде відбуватися процес лікування, а й найголовніше - повна ціна лікувальної терапії. Як правило, платнику податків видається копія цього документа.
• Документи про витрати. Для документального підтвердження факту оплати фізичній особі потрібно не тільки отримати всі папери, що підтверджують зроблені витрати, але і зберігати їх до закінчення лікування, щоб в результаті включити їх в пакет документації для вирахування.

Що потрібно врахувати при поверненні податку

Настійно рекомендуємо звернути увагу на певні аспекти, при недотриманні яких платник податків може втратити довгоочікуваної матеріальної компенсації. Відрахування на медичні послуги в 2018 році не нараховується в наступних ситуаціях:

1. Якщо пацієнт лікувався в неліцензійної клініці. Коли постає питання про вибір медичного закладу, в першу чергу, потрібно дізнатися, чи має воно ліцензію, оскільки в іншому випадку закон забороняє нарахування податкової знижки.
2. Якщо витрати були здійснені в 2018 році. Матеріальна компенсація видається тільки за ті медичні послуги, які були оплачені в попередньому сьогоднішню дату році. Таким чином, в 2018 році зменшити оподатковувану базу за витрати, яких зазнала фізична особа в цьому ж році, неможливо.
3. Якщо оплата лікування сталася досить давно. При оформленні паперів на соціальну податкову знижку слід враховувати, що вона нараховується тільки за ті витрати, які були здійснені не більше трьох років тому. Наприклад, повернути податок за витрати п'ятирічної давності вже не можна.

При дотриманні всіх перерахованих вище вимог, а також необхідних установок російського законодавства, документи на повернення прибуткового податку за лікування будуть не тільки прийняті податковим інспектором на перевірку, а й схвалені для нарахування грошей.

Фізична особа зможе забрати частину належних для нього матеріальних засобів вже протягом місяця після подачі паперів в податкову службу.

Повернення грошових коштів за виплати, пов'язані з оздоровленням платника податків, відноситься до групи соціальних відрахувань, які регламентуються статтею номер 219 Податкового кодексу. Даний законодавчий акт описує правила нарахування соціальних знижок. Для того щоб не витрачати час даремно і відразу дізнатися інформацію про повернення ПДФО за лікування, потрібно прочитати третій пункт статті.

Оформлення повернення ПДФО за лікування зубів в 3 етапи

Залежно від виду стоматологічного лікування повернення ПДФО йде від повної суми витрат або в рамках ліміту, встановленого НК РФ. Сам процес оформлення складається з трьох нескладних кроків, але має свої особливості в підготовці документів. При цьому для отримання вирахування в 2017 році необов'язково чекати завершення податкового періоду.

У 2017 році повернення прибуткового податку за лікування зубів можна зробити і за торішні витрати, і за поточні. Процес оформлення буде багато в чому схожий, але повинен враховувати як правила соціального відрахування в цілому, так і особливості, притаманні саме податкової компенсації за стоматологічні послуги.

Крок 1. З'ясовуємо, хто і за яких умов може повернути ПДФО

Податковий кодекс встановлює чотири основні умови для компенсації витрат на стоматологію.

1. Повинні бути присутніми доходи, з яких сплачується 13% НДФЛ.Здесь є один виняток. Незважаючи на те що доходи у вигляді дивідендів також обкладаються цією ставкою, отримати податкові пільги по ним не можна. Це обмеження прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходів, з яких сплачується 13% прибуткового податку, - немає вороття. З цієї причини не зможуть скористатися пільгою підприємці на спецрежим оподаткування, пенсіонери, які не мають інших доходів.
2. Стоматологічна клініка повинна мати ліцензії. Ліцензування має бути проведено за російським законодательству.Едінственний нюанс в цій вимозі: стоматології Криму можуть працювати за ліцензіями, виданими МОЗ України - це не стане перешкодою для оформлення возврата.Еслі звернення до стоматолога було за кордоном, пільги по ПДФО не покладені.
3. Податкова компенсація надається на особисті витрати на стоматологічні послуги, включаючи вартість ліків, а також за аналогічними витратами - на батьків, чоловіка і дітей до вісімнадцятирічного віку. Навіть якщо студент навчається на денному відділенні і знаходиться на утриманні, після досягнення 18 років відрахування за нього батькам не надаються. Не можна отримати і компенсацію за батьків чоловіка.

Оформлення документів зі стоматологічною клінікою на чоловіка платника податків не перешкоджає отриманню пільг з прибуткового податку. Такі роз'яснення випустив Мінфін 12.05.2014 №03-04-05 / 22028. Відомство дійшло висновків виходячи з положень Сімейного кодексу.

Всі послуги з лікування у стоматолога в основному є в Переліку. А при поверненні коштів за покупку ліків необхідно звертати увагу не тільки на назву: в Переліку наведені незапатентовані найменування, але невідповідність «марки» не вплине на отримання пільги, якщо формула препарату збіглася.

Крок 2. Визначаємо суму до повернення: 3 правила розрахунку

Правило №1: Сума повернення = Витрати '13%

Сенс податкової пільги полягає в тому, що доходи платника податків, витрачені ним на оплату медпослуг, звільняються від ПДФО. Це означає, що якщо на зубопротезування пішло 100 тис. Руб., Повернуть 13% від цієї суми - 13 тис. Руб.

Правило №2: Сума повернення за недорогий вид лікування ≤ 15,6 тис. Руб.

Для соціального відрахування законодавство ділить медпослуги на два види: звичайні і дорогі.

Повернення ПДФО за лікування зубів обмежений сумою витрат в 120 тис. Руб., Якщо вид стоматологічних послуг «вважається звичайним». При цьому зазначений розмір ліміту встановлено сукупно для всіх соціальних відрахувань.

Якщо платник податків оплачував навчання, добровільне медстрахування, лікування (яке НК РФ визначено «недорогих»), і витратив на ці цілі за рік 360 тис. Руб. - на повернення можна подати тільки третина від них і повернути 13%, тобто 15,6 тис. Руб.

При дорогому лікуванні відрахування йде від повної суми витрат. Перелік таких послуг названий також в Постанові №201.

Податкові відрахування на лікування зубів у 2017 році: список документів, як отримати, який розмір?

Податкові відрахування за лікування зубів являє собою пільгу, надану державою, у вигляді повернення частини коштів, витрачених на протезування, імплантацію і інші процедури, пов'язані з платним лікуванням зубів. Розглянемо коротко, як повернути витрати на лікування зубів.

Які витрати можна відшкодувати?

При отриманні податкового вирахування на стоматологічні послуги в 2017 році відшкодовуються такі витрати:

• протезування зубів.
• імплантація.
• реплантації.
• лікування і відновлення зубів.
• чистка і відбілювання.
• установка брекетів і зубних протезів.
• інші процедури, пов'язані з лікуванням, відновленням і видаленням зубів.

Отримати податкове вирахування за лікування зубів у 2017 році можна за:

• дітей;
• батьків;
• дружину (чоловіка).

1. Наявність доходу, з якого громадянином або його роботодавцем, до бюджету було перераховано ПДФО за ставкою 13%. З урахуванням цієї умови непрацюючий громадянин, пенсіонер, IP на спеціальний режим оподаткування заявити зазначену пільгу не зможе.
2. Наявність статусу резидента РФ (перебування на території російської держави понад 183 днів на рік, за який заявляється пільга).
3. Включення проведених медичних послуг в перелік, затверджений Урядом РФ.
4. Наявність у медичній організації або ІП ліцензії, на здійснення медичної діяльності.
5. Лікування в медустановах, розташованих на території РФ.
6. Оформлення всіх паперів на заявника вирахування.

Документи для податкового вирахування за лікування повинні бути оформлені на особа, яка заявляє відрахування.

Особливості повернення коштів за лікування зубів

1. Термін давності отримання вирахування - 3 роки з дати здійснення витрат.

Наприклад, якщо лікування зубів проводилося в 2015 році, відшкодувати витрати можна буде до 2018 року включно, потім право на заяву пільги громадянин втрачає.

1. Батько має право одержати відрахування за лікування дитини після досягнення останнім віку 18 років.

Факт навчання дитини (незалежно від форми навчання) на отримання пільги не впливає. Якщо дитина досягла 18-річного віку, відрахування на лікування за нього батько заявити не зможе.

1. Залишок пільги переносу на наступний рік не підлягає, але сам вирахування може заявлятися щорічно в межах встановлених сум.

Сума вирахування залежить від того, які були проведені процедури: дорогі чи ні.

За дорогому лікуванню до відрахування приймається вся сума витрат, за звичайним - не більше 120 000 руб.

При цьому відшкодуванню підлягає не вся сума витрат, а лише 13% від неї.

Степанов в 2016 році заплатив за установку імплантів 180 000 руб. Так як імплантація відноситься до дорогого лікування (п. 9 Постанови від 19.03.2001 N 201) Степанов зможе заявити до відрахування всю суму витрат.

Сума витрат, яку Степанов може повернути на руки за рік, складе 23 400 руб. (180 000 х 13%).

Порядок заяви пільги залежить від того, де громадянин хоче отримувати відрахування: за місцем роботи протягом усього року або через податковий орган одноразово, після закінчення року.

Повернення коштів через інспекцію відбувається в 3 етапи:

• підготовка необхідних документів і заповнення декларації на отримання вирахування;

Заповнювати декларацію можна, як на бланку, отриманому безпосередньо в податковому органі або роздрукованому з Інтернету, так і в «Особистому кабінеті платника податків» на сайті ФНС РФ.

• подача документів в ИФНС;

Документи на податкове вирахування за лікування громадянин може здати в податкову особисто, через довірену особу, надіслати поштою або Інтернету.

• отримання коштів після місяців;

Три місяці буде відведено на камеральну перевірку документів і місяць на перерахування коштів заявнику вирахування.

Отримати податкове вирахування за лікування зубів можна за місцем роботи, не чекаючи закінчення року. Повернення частини витрачених коштів відбувається в 4 етапи:

• оформлення підтверджують витрати паперів;

Декларацію 3-ПДФО і довідку 2-ПДФО до загального пакету прикладати не потрібно.

• отримання в податковому органі довідки, що підтверджує право на відрахування;

Зазначений документ видається після закінчення місяця, в разі підтвердження права на відрахування.

• здача отриманого дозволу за місцем роботи;
• отримання вирахування починається з місяця, в якому роботодавцю було здано зазначене повідомлення.

Документи, необхідні для отримання пільги

Список документів для податкового вирахування за лікування складається з:

• декларації 3-ПДФО;
• довідки 2-ПДФО;
• заяви на отримання вирахування;
• договору з медичним закладом на надання медичних х послуг;
• довідки про оплату медичних послуг;
• документів, що підтверджують оплату понесених витрат.

Необхідний перелік документів названий також в Листі ФНС РФ від 22.11.2012 № ОД-4-3 / 19630 @.

(Пока оценок нет)

Загрузка...