Чи є пільга по земельному податку для пенсіонерів?

Податкове законодавство нашої країни вимагає від громадян сплати податків до бюджету держави і позабюджетні фонди, так як за рахунок регулярних надходжень податкових внесків формуються державні фінансові ресурси. Однак для деяких категорій громадян Уряд передбачив податкові пільги, однією з яких є звільнення від сплати податку на землю.

Про те, чи є пільга по земельному податку для пенсіонерів, а також за яким принципом вона застосовується, читайте в нашій статті.

Чи повинні пенсіонери сплачувати земельний податок у 2018 році?

Як нараховується податок і що потрібно знати?

Порядок сплати земельного податку визначено Податковим Кодексом РФ. При цьому на федеральному рівні пенсіонери не відносяться до категорії пільговиків і поблажок у сплаті цього податку, відповідно, не мають.

У той же час стаття 388 НК РФ говорить, що під оподаткування потрапляють тільки ті землі, які знаходяться у громадян у власності, довічне успадковане володіння або безстроковому користуванні. Таким чином за ділянки, орендовані або отримані в безоплатне користування, сплачувати земельний податок не потрібно.

У відповідності з федеральним законодавством фізособам по земельному податку можуть бути надані певні пільги, а саме:

• звільнення від сплати податку для представників корінних нечисленних народів Півночі, Далекого Сходу і Сибіру, ​​що використовують ділянки для збереження традицій, способу життя і промислів;
• зменшення податкової бази на 10 тисяч рублів на одного платника податків в одному муніципальному освіті для категорії громадян, зазначених у пункті 5 статті 391 НК РФ.

Таким чином, пенсіонери отримати федеральну податкову пільгу можуть тільки в разі належності до вищевказаних категорій. У всіх інших випадках податкове послаблення може бути встановлено місцевим законодавством за місцем розташування земельної наділу.

Слід зазначити, що ще недавно при розрахунку земельного податку використовувалася інвентаризаційна вартість землі, проте в результаті вступили в силу поправок тепер використовується кадастрова вартість станом на 1 січня року, що є податковим періодом.

Відповідно до законодавства регіональні влади можуть встановлювати інші розміри ставок, але за умови, що ті не перевищуватимуть федеральних значень.

З цікавими відео на цю тему пропонуємо ознайомитися тут:

Які пільги передбачені пенсіонерам на земельний податок?

Федеральні і регіональні пільги

Як вже було сказано, на федеральному рівні статус пенсіонера права на отримання земельної пільги не дає. Однак суб'єкти РФ вправі встановлювати податкові послаблення для літніх власників земель на місцевому рівні. У зв'язку з цим в різних регіонах обсяг наданих пенсіонерам податкових пільг може мати відчутні відмінності.

У той час як законодавством Московському обрости для пенсіонерів не передбачено ніяких послаблень і мається на увазі сплата земельного податку в повному обсязі, на рівні муніципалітетів нерідко встановлюються власні пільги.

Наприклад, в Одинцовському муніципальному районі за рішенням Ради депутатів пільга зі сплати податку надається непрацюючим пенсіонерам за віком. А в Королеві сума податку може бути знижена на 50% за умови, що розмір земельної ділянки не перевищує 12 соток.

У Санкт-Петербурзі і Ленінградській області

Пенсіонери Санкт-Петербурга звільнені від сплати податку за земельні ділянки площею менше 25 соток.

Що стосується регіонів, то там податкові пільги пенсіонерам надаються на наступних умовах:

• в Свердловській області пенсіонери повністю звільняються від сплати земельного податку за земельні наділи до 20 соток, що знаходяться на території ГО «Зарічний»;
• в Томську надається пільга щодо однієї ділянки, що використовується для городництва і садівництва; при цьому в сільських поселеннях літні власники земель отримують на сплату податку знижку 50% або звільняються від податку повністю;
• в Новосибірській області податкова база для пенсіонерів зменшується на 50%

Як оформити і отримати пільгу по земельному податку пенсіонеру?

Відповідно до НК РФ пільги розглянутого типу самі по собі не надаються і носять виключно заявний характер.

Таким чином, якщо законодавством пенсіонеру надаються пільги по сплаті податку, то громадянину слід звернутися в ФНС за місцем проживання і подати відповідну заяву, приклавши до нього:

• ІПН і загальногромадянський паспорт;
• документи на землю;
• документи-підстави, що підтверджують можливість застосування пільги.

Після розгляду поданої заявки і перевірки автентичності поданих документів, податкова служба приймає відповідне рішення і повідомляє про нього платника податків.

Як вже було зазначено, від сплати земельного податку звільняються пенсіонери, які належать до категорії федеральних пільговиків, або користуються земельним наділом за договором оренди або праву безоплатного термінового користування.

При цьому деякі регіони самостійно передбачають податкові пільги для пенсіонерів, які в залежності від суб'єкта РФ можуть являти собою зниження ставки або повне звільнення від сплати податку.

Таким чином, уточнювати наявність і обсяг пільг для пенсіонерів необхідно безпосередньо в територіальному відділенні ФНС, так як часто податкові привілеї для літніх власників земель встановлюються саме на регіональному рівні.

До 1 липня 2018 року пенсіонери можуть уявити повідомлення про податкове вирахування по земельному податку в довільній формі

ФНС Росії уточнила порядок подання повідомлення про обраній земельній ділянці, на який поширюють податкове вирахування по земельному податку, а також рекомендовану форму даного повідомлення. Так, до 1 липня поточного року повідомлення може бути представлено до податкового органу в довільній формі, після цього терміну - за рекомендованою відомством формі (лист ФНС Росії від 11 січня 2018 р № БС-4-21 / 251 @).

Відзначимо, що в даний час дана форма не затверджена. Відповідно, рекомендована податківцями форма може застосовуватися аж до вступу в силу наказу ФНС Росії про затвердження форми даного повідомлення.

Які є пільги по земельному податку для пенсіонерів

У статті розберемося, якими податковими пільгами і звільненнями можуть скористатися пенсіонери в 2018 році.

Податок на землю, розрахований виходячи із кадастрової вартості, стає досить важким тягарем для незахищених груп населення. Наприклад, для громадян пенсійного віку найчастіше оплатити податкові зобов'язання досить складно. Визначимося, чи повинні пенсіонери сплачувати земельний податок в цьому році?

Ще в 2017 році на преференції від держави по земельному податку міг претендувати обмежене коло осіб. Відповідно до п. 5 ст. 391 НК РФ у старій редакції, фіскальний відрахування покладався в розмірі 10 000 рублів на одну муніципальну територію. Причому скористатися цим вирахуванням могли:

1. Громадяни, удостоєні звання Героя РФ, СРСР, а також повні кавалери ордена Слави.
2. Особи, які мають інвалідність 1 або 2 груп, а також інваліди дитинства.
3. Ветерани, учасники та інваліди ВВВ, а також інших бойових дій.
4. Громадяни, які брали участь у ліквідації Чорнобильської катастрофи, НС на заводі «Маяк» і Семипалатинському полігоні.
5. Випробувачі особливих видів зброї, таких як ядерне або термоядерна, а також особи, що брали участь в ліквідації аварій на аналогічних військових об'єктах.
6. Громадяни, які отримали опромінення, променеву хворобу або інвалідність в результаті ядерних досліджень, навчань або випробувань.

Як ми бачимо, пільги по земельному податку для пенсіонерів в минулих періодах передбачені не були. Така ситуація викликала шквал обурення і призвела до необхідності внесення змін до законодавчої бази.

Пільги пенсіонерам по земельному податку в 2018 році

За дорученням глави держави Держдума оперативно розробила і прийняла закон про звільнення пенсіонерів від сплати земельного податку. Нововведення затверджені Федеральним законом від 28.12.2017 № 436 та вступили в силу з 2018 року. Однак, дані норми будуть застосовуватися до розрахунку податкових зобов'язань за періоди, починаючи з 2017 року.

Оновлена ​​391 стаття НК РФ закріплює нові відрахування і правила їх застосування при обчисленні земельного податку для пенсіонерів в 2018 році. Визначимо, що змінилося:

1. Стару преференцію в сумі 10 000 рублів замінили новою пільгою. Тепер податкова база зменшується на кадастрову вартість 600 квадратних метрів, що знаходяться у власності або в постійному користуванні.
2. Перелік пільговиків розширено, до осіб, пойменованим вище, додали пенсіонерів. Причому включили не лише громадян, які досягли встановленого пенсійного віку, а й осіб, які отримують пенсію в установленому законом порядку. Це, наприклад, фізичні особи, які мають право на достроковий вихід на пенсію.
3. Відрахування в розмірі кадастрової вартості 6 соток можна застосувати тільки до одній ділянці. Наприклад, якщо за пільговиком числяться дві ділянки землі, то застосувати пільги на земельний податок пенсіонер може тільки до одного з них. Для цього необхідно повідомити ФНС в установленому порядку до 1 листопада.

Розглянемо особливості застосування відрахувань на конкретних прикладах.

Приклад № 1. У власності одну ділянку землі.

Громадянка Комашка Анна Іванівна отримує пенсію і має в приватній власності ділянку розміром 10 соток (1000 квадратних метрів). Цього року комашки належить звільнення пенсіонерів від сплати земельного податку в розмірі 6 соток (600 м²). Отже, податкова база буде дорівнює 10 с. - 6 с. = 4 сотки або 400 м² землі, помножені на кадастрову вартість 1 м² ділянки.

Приклад № 2. У власності кілька ділянок.

Громадянин Жучков Порфирій Петрович отримує пенсію по втраті годувальника. За правом спадкування ЖУЧКОВА перейшли у власність дві ділянки землі 10 і 15 соток відповідно. Пільговик направив в ИФНС повідомлення про застосування вирахування в розмірі 6 соток до ділянки 15 соток. Розрахунок оподатковуваної бази:

10 с. + (15с. - 6 с.) = 19 соток або 1900 м² × кадастрову ціну 1 м².

ВАЖЛИВО! Якщо пільговик не повідомить ФНС в установленому порядку про те, до якого ділянки слід застосовувати відрахування, то, відповідно до п. 6.1 ст. 391 НК РФ, співробітники інспекції застосують преференцію до ділянки, по якому буде нарахована максимальна сума податку.

Форми повідомлення для ФНС не передбачено. Складайте звернення в довільній формі. наприклад:

Закон, який вводить розглядаються нами пільги, - це той же самий закон, яким дав старт голова держави на великій прес-конференції в грудні 2017 року, пообіцявши «пробачити» борги за податковими зобов'язаннями. Закон був прийнятий дуже швидко, буквально за пару тижнів. Він передбачає списання боргів по земельному, транспортному і майновому податку, що значаться за станом на 01.01.2015 за фізичними особами та приватними підприємцями.

Пільги для пенсіонерів у 2018 році: звільнення 6 соток землі від податку

Держдума прийняла закон про включення пенсіонерів до переліку осіб, яким може бути надано майнове відрахування по земельному податку. Цю реформу президент РФ анонсував на недавній прес-конференції.

Таким чином, пенсіонери поповнять ряд пільгових категорій громадян, яким надається податкове вирахування в розмірі 10 тис. рублів при сплаті земельного податку.

До цієї категорії зараз відносяться, зокрема, інваліди I і II групи, ліквідатори аварії на ЧАЕС, Герої Радянського Союзу і Герої Росії. Тепер і всі пенсіонери, власники земельних ділянок.

Новація стосується пенсіонерів, які отримують пенсію в порядку, встановленому законодавством РФ, а також всіх чоловіків, які досягли віку 60 років, і жінок, які досягли віку 55 років.

Нова постійна пільга по земельному податку для пенсіонерів

Пільга замінить діючий зараз відрахування в розмірі 10 тисяч рублів, на який мають право інваліди I і II групи, Герої Радянського Союзу і РФ, "чорнобильці", а також ряд інших груп населення. До них додаються пенсіонери. Замість 10-тисячного вирахування вводиться звільнення від сплати податку з шести соток - податкова база зменшується на величину кадастрової вартості 600 квадратних метрів.

Розрахунок земельного податку для пенсіонерів з 2018 року

Таким вирахуванням зможуть скористатися власники ділянки будь-якого розміру. Наприклад, якщо його площа 20 соток, то податок буде сплачуватися з 14, а якщо 6 соток, то сума земельного податку буде дорівнювати нулю. Пільга застосовується лише до одній ділянці конкретної особи, якщо ж ділянок кілька, то можна самому вибрати, по якому з них платити податків менше. За замовчуванням відрахування буде застосовуватися щодо ділянки з максимальною обчисленою сумою податку.

Як пояснив глава комітету Держдуми з бюджету і податків Андрій Макаров, такий захід є необхідним у зв'язку з тим, що ціни на землю, а відповідно, і податок на неї, виросли в кілька разів через переоцінку земельної кадастрової вартості.

Вітаємо на helpguru.ru. У статті розповімо про податок на землю для людей пенсійного віку. В кінці 2017 року набули чинності нові зміни в податковому кодексі, вони так само торкнулися податок на землю для пенсіонерів.

Пенсіонерам необхідно детально дізнатися дане нововведення, а також дізнатися які права у них тепер є при сплаті цього податку.

Депутати Держдуми скасували податок для пенсіонерів на шість соток

21 грудня 2017 року третьому читанні був прийнятий черговий закон, який змінює деякі статті в податковому кодексі, а також звільняє людей пенсійного віку від сплати податку за 6 соток. Тобто був введений черговий змінений податок на землю пенсіонерам в 2018 році.

Дане доручення зробив президент країни в момент прес-конференції, яка проходила з журналістами. Він затвердив, що якщо пенсіонеру належать шість соток землі, то податком цю ділянку обкладатися не повинен зовсім. А якщо площа ділянки більше, то податком буде обкладатися менша площа ділянки, з вирахуванням неоподатковуваних 6 соток.

За поясненнями глави комітету Державної думи по бюджету стало зрозуміло, що це зроблено для зниження суми податку, так як вартість землі значно збільшилася при перерахунку кадастрової вартості, а разом зі збільшенням вартості зросли і суми податків. Дана пільга поширюється на всіх пенсіонерів.

Свою роботу новий закон розпочав 1 січня 2018 року і у нього є зворотна сила. Тобто він поширюється і на податки за 2017 рік. Питання про те, пенсіонери сплачують земельний податок чи ні, вирішено. Тепер податок на землю пенсіонери платять не в повній мірі. Іншими словами, розрахунок податку відбуватиметься за мінусом 6 соток землі.

Як сплачувався податок на землю до 2018 року

Необхідно ознайомитися з нормами податкового кодексу, які відносяться до пільг при сплаті земельного податку. Відповідно до статті 391 цього кодексу, коли ще не були внесені зміни, податкові платники могли скористатися правами вирахування в сумі 10000 рублів в одній муніципальної території, на якій розташовується ділянку і належить по праву безстрокового користування або у спадок. Але в даній статті нічого не сказано, чи платять пенсіонери податок на землю (земельний податок).

Іншими словами, даний відрахування представлявся у вигляді фіксованої суми. Співробітники податкових органів виробляли розрахунок земельного податку вже з урахуванням даного вирахування.

Але така пільга поширювалася тільки на кілька категорій громадян:

• Героїв РФ і СРСР, а також кавалерів ордена Слави.
• Громадян, які мають інвалідність 1 і 2 групи.
• Інвалідів з дитинства.
• Ветеранів та інвалідів ВВВ та інших бойових дій.
• Які постраждали від аварії в Чорнобилі.
• Громадян, які відчувають ядерну зброю, а також тих, хто займається ліквідацією ядерних установок на полігонах.
• Громадян, які стали інвалідами в результаті випробування ядерної зброї.

Сума такого відрахування не залежала від реальної вартості земельної ділянки та матеріального становища платників. А ось пільги по земельному податку для пенсіонерів в даному списку відсутні. Багато хто вважав це несправедливістю, в результаті її виправили.

Яка податкова пільга зараз

Відповідно до останніх змін в Податковому комплексі, тепер податок не зменшується на фіксовану суму в 10 000 рублів для пільгових категорій громадян, а пенсіонер звільняється від сплати земельного податку за 6 соток землі, які знаходяться у власності.

Іншими словами, з 2018 року надається пільга не на фіксовану суму 10 000 рублів, а на 6 соток земельної ділянки.

Список категорій громадян, які мають права на цю пільгу залишився колишнім, просто до нього додали пенсіонерів. Право на цю пільгу мають всі пенсіонери, тобто:

• Одержувачі пенсії, які були призначені за пенсійним законодавством.
• Чоловіки, які досягли віку 60 років і жінки, які досягли віку 55 років, яким на законодавчому рівні покладено довічне забезпечення.

Відповідно до закону, якщо людині покладена пенсія по втраті годувальника або дострокова пенсійна виплата, то право на отримання цієї пільги вони мають.

Варто знати, що матеріальне становище людини, яке сягнуло пенсійний вік в даному випадку не враховується. Право на отримання цієї пільги отримали і пенсіонери, які продовжують трудову діяльність.

Багато хто запитує, чи звільняються пенсіонери від податку на землю, та вони не платять податок, якщо їх ділянку менше 6 соток, якщо ділянка більша, то нарахування податку буде відбуватися за вирахуванням 6 соток.

Якщо, після того як стався відрахування, податкова база отримує від'ємне значення, то податок буде дорівнювати 0.

Розрахунок податку для пільговика відбувається за відповідною формулою: Сума податку = загальна площа ділянки - 6 соток.

Як застосовується новий податкове вирахування

Зараз актуальним стало питання, чи повинен пенсіонер платити податок на землю, якщо на нього оформлено кілька земельних ділянок. Використовувати цю пільгу можна при декількох ділянках, але відніматися 6 соток буде тільки з однієї ділянки, на який пенсіонер надасть документи.

При виборі ділянки, який потрапляє під пільгу, потрібно повідомити про це в податкові органи. Подати заяву на отримання пільги на ділянку необхідно до 1 листопада, якщо цього не відбудеться, то нарахування податку буде вироблено в повному обсязі. А рішення про ділянку має прийматися тільки один раз, переграти надалі не вийде.

Тобто, якщо у пенсіонера 2 ділянки, то для отримання пільги на земельний податок для пенсіонерів у 2018 році, йому необхідно звернутися в ФНС до 1 листопада.

Найчастіше документи надавати в податкову інспекцію не потрібно, так як у них є всі дані, але в деяких випадках може знадобитися надання кадастрового номера ділянки та договір, на підставі якого він стає власністю, наприклад, договір купівлі продажу.

Варто знати, що форма повідомлення, яку необхідно заповнити стверджує безпосередньо ФНС відповідно до законодавства. Направляти повідомлення про втрату чинності можна в будь-який податковий орган не тільки при особистому зверненні, а й на офіційному сайті податкової служби.

Якщо людина не встигла подати заяву на пільгу або не став цього робити, то співробітник вибере ділянку з найбільшим податком і зробить по ньому відрахування 6 соток, таке рішення стає справедливим.

Як отримати новий податкове вирахування на землю в 2018 році

За новим законом отримати податкове вирахування по земельному податку пенсіонери можуть вже за 2017 рік. Для цього потрібно звернутися із заявою до податкових органів для вибору ділянки до 1 липня 2018 року. Після подачі заяви змінити вибір не вийде. Сама заява виглядає приблизно так:

Але мало хто знає, чи повинні пенсіонери сплачувати земельний податок, якщо дане заява не буде подано - немає, співробітники зроблять відрахування по ділянці з максимальною сумою податку.

В податкових органах є інформація про всі ділянках, які знаходяться у власності, так як у них є міжвідомчий обмін з державним Росреестра.

Хоча не зовсім стає зрозуміло, навіщо пенсіонерові писати заяву на вибір ділянки, за яким буде здійснюватися пільга, якщо ФНС все одно зробить розрахунок і відрахування 6 соток по ділянці з максимальною кадастрової вартістю і податком.

Як оформити пільгу зі сплати земельного податку за 6 соток в Підмосков'ї

З 1 січня 2018 року пенсіонери в Росії звільняються від сплати земельного податку на 6 соток. З такою ініціативою в грудні 2017 року виступив президент РФ Володимир Путін, і вже до кінця року відповідні зміни внесені до Податкового кодексу РФ.

Оскільки в Московській області велика частина дачників - пенсіонери, багато хто може розраховувати на звільнення від податку.

Раніше пільгу зі сплати земельного податку мали тільки інваліди I і II груп, чорнобильці, учасники Великої Вітчизняної війни, Герої Радянського союзу, Герої РФ і деякі інші категорії громадян. Для цих категорій діяв податкове вирахування в розмірі 10 тисяч рублів від кадастрової вартості ділянки.

Замість 10-тисячного вирахування з 2018 року запроваджено звільнення від сплати податку з 6 соток - податкова база зменшується на величину кадастрової вартості 600 квадратних метрів.

Також перелік пільговиків поповнився пенсіонерами по старості. Тобто чоловіки, які досягли 60-річного віку і жінки у віці від 55 років, яким відповідно до законодавства РФ виплачується щомісячне довічне утримання, теж можуть отримати пільгу.

Пільгою зможуть скористатися власники ділянки будь-якого розміру. Наприклад, якщо його площа 12 соток, то податок буде розраховуватися на що залишилася площа, тобто 6 соток. А якщо ділянка всього 6 соток, то сума земельного податку буде дорівнювати нулю.

Якщо ж ділянок кілька, то власник повинен вибрати ділянку, на який буде надаватися пільга зі сплати податків. Податковий відрахування надається за одній земельній ділянці на вибір платника податків.

відповідно, до 1 липня 2018 року необхідно подати повідомлення про обраній земельній ділянці в будь-яку податкову інспекцію. Якщо таке повідомлення від громадянина не надійде, податківці самі нададуть відрахування щодо однієї земельної ділянки з максимально обчисленою сумою земельного податку.

Як повідомили в контакт-центрі ФНС Росії, платникам податків, які раніше зверталися до інспекції за наданням пільги, вирахування буде надано автоматично.

Подати заяву на пільгу, в першу чергу, потрібно тим, хто вийшов на пенсію в 2017 році або раніше не заявляв про своє бажання отримувати пільги.

Всі податкові пільги в нашій країні носять заявний характер. Тому, якщо у вас є сумніви, то варто звернутися в податкову і уточнити, оформлена пільга, пояснили в ФНС. Якщо сам пенсіонер не заявить про себе і не надасть докази, що він має право на пільгу, то він може її не одержати.

Для оформлення пільги потрібно:

- подати заяву встановленого зразка (в заяві зазначаються персональні дані платника податків, кадастровий номер земельної ділянки та інша інформація);

- підтвердити право на отримання пільги (для пенсіонерів - пенсійне посвідчення).

Якщо документ, що підтверджує пільгу, чи не надано, податківці самостійно запитують необхідні відомості в уповноважених органах, а потім інформує платника податків про результати.

Подати заяву на отримання пільги можна різними способами:

- звернутися в будь-яку податкову інспекцію Московської області і на місці заповнити бланк заяви та надати підтверджуючі право на пільгу документи;

- заповнити заяву в будь-якому МФЦ Московської області, всі адреси МФЦ можна знайти на сайті;

- відправити Поштою Росії, скачавши і заповнивши бланк заяви з сайту ФНС Росії;

- через сайт «держпослуги» або через особистий кабінет платника податків.

Останні варіанти податківці називають найзручнішими, при цьому особистий кабінет необхідно створити заздалегідь. Допомога у відкритті кабінетів можуть надати в МФЦ і в податковій інспекції.

Термін розгляду заяви - 30 днів. Статус заяви зручно відстежувати в особистому кабінеті на сайті «держпослуги» або в особистому кабінеті платника податків.

Відрахування податку за 6 соток пільговики отримають вже за 2017 рік - це станеться в грудні 2018 року.

(Пока оценок нет)

Загрузка...