Як законно не платити податок з продажу автомобіля?

Реалізація автомобіля (далі по тексту а / м), як і будь-якого іншого майна, має на увазі отримання доходу, що, в свою чергу, породжує обов'язок сплатити податок з даної прибутку. У статті будуть розглянуті всі законні способи звільнення від сплати платежу з продажу автотранспортних засобів.

Перш, ніж перейти безпосередньо до способів звільнення від сплати ПДФО, розглянемо, в яких випадках виникає обов'язок обчислити податок, а в яких ні, як правильно обчислити ПДФО і задекларувати отриманий дохід.

Коли потрібно сплатити ПДФО з доходу від продажу автомобіля?

Обов'язок обчислити і сплатити до бюджету даний платіж виникає в разі, якщо проданий а / м перебував у власності менше трьох років. В іншому випадку - податок сплаті не підлягає.

• У розрахунок беруться місяці, а не роки володіння;

Для того щоб отримати звільнення від сплати податку автомобіль повинен знаходитися у власності не менше 36 місяців. Це важливо, тому що податкові органи обчислюють час володіння саме від кількості місяців, протягом яких майно перебувало у власності, а не від загальної кількості років. При цьому, повний або неповний місяць значення не має.

Суханов В.А. придбав а / м в березні 2013 року, а продав в лютому 2016 року. Термін володіння - 35 місяців. Таким чином, Суханов повинен заплатити податок з доходу від продажу, а от якби а / м був реалізований на місяць пізніше - сплачувати ПДФО не довелося б.

Суханов В.А. придбав машину 30 грудня 2013 року, а продав 29 грудня 2013 року. Формально машина була у власності менше 3-х років, але так як загальна кількість місяців становить 36 - ПДФО сплаті до бюджету не підлягає.

• Термін починає текти з дати укладення договору купівлі-продажу а / м, або з дати, зазначеної в довідці-рахунку.

Це важливо, тому що багато хто помилково вважає, що термін володіння транспортним засобом починає обчислюватися з дати постановки на облік, що призводить до донарахування податку при продажу автомобіля, якщо трирічний термін не витриманий.

Як розрахувати ПДФО з продажу а / м

Податок, що підлягає сплаті до бюджету, розраховується за такою формулою:

(Дохід від реалізації а / м - н / в) х 13%

Під вирахуванням (н / в), в даному випадку, мається на увазі можливість зменшити отриманий від продажу а / м дохід на:

• Суму витрат по покупці а / м

• Суму в 250 000 руб.

Відрахування в сумі витрат громадянин може застосувати в разі, якщо дані витрати підтверджуються документально.

Якщо громадянин не може підтвердити витрати на купівлю (відсутні або втрачені чеки) або їх не було (майно отримано в дарунок або в спадщину), то він може скористатися пільгою у вигляді вирахування розміром 250 000 руб.

Суханов В.А. в 2015 році купив а / м за 900 000 руб., а в 2016 році продав її за 750 000 руб. Так як термін володіння а / м менше 36 місяців, він зобов'язаний сплатити до бюджету ПДФО.

У зв'язку з тим, що Суханов має на руках документи, що підтверджують витрати на придбання а / м, він може зменшити отриманий дохід на суму даних витрат.

Таким чином, ПДФО, що підлягає сплаті, дорівнюватиме 0:

(750 000 - 900 000) х 13%

Припустимо, а / м Суханов отримав в дар, тоді він може використовувати тільки н / в в сумі 250 000 руб. і податок до сплати складе 65 000 руб .:

(750 000 -250 000) х 13%

Варто відзначити, що якби Суханов продавав одночасно 2 а / м, то вирахуванням в 250 000 руб. він міг би скористатися тільки по одному а / м.

Визначившись, який податок сплачується з продажу автомобіля, позначимо основні законні способи відходу від сплати ПДФО.

Як зменшити податок при продажу машини

Одним з найактуальніших питань при продажу машини є питання про те, як зменшити податок від її продажу. У даній статті ми розглянемо всі основні способи того, як можна уникнути податку або мінімізувати його.

Якщо Ви володіли машиною більше трьох років, то податку немає

Якщо машина перебувала у Вашій власності більше трьох років, то Ви повністю звільнені від податку при її продажу, а також від необхідності подавати декларацію 3-ПДФО.

приклад: Зайчиків З.З. купив в 2013 році машину, і в 2017 році він продав її. Зайчикова не потрібно ні подавати декларацію до податкового органу, ні платити податку, так як машина перебувала в його володінні більше 3-х років.

Зверніть увагу, що при покупці термін перебування машини в власності має визначатися від дати укладення договору купівлі-продажу, а не з дати реєстрації транспортного засобу в ГИБДД (ст. 223 ЦК України).

Податок сплачується тільки з різниці в ціні між купівлею і продажем

Згідно пп.2 п.2 ст.220 Податкового Кодексу РФ Ви можете зменшити доходи від продажу автомобіля на витрати, понесені при його покупці. Це означає, що якщо Ви купили машину (а не отримали її в дар або спадок), і у Вас є документи, що підтверджують Ваші витрати при покупці, то Ви повинні заплатити податок 13% тільки з різниці між ціною продажу і покупки.

приклад: У 2015 році Волков В.В. купив собі машину за 1 млн.руб., а в 2017 році він її продав за 900 тис.руб. Так як ціна при продажу машини була менше, ніж при покупці податок Волкову платити не потрібно. Однак, він все одно повинен подати до податкового органу декларацію за формою 3-ПДФО до 30 квітня 2018 року.

приклад: У 2017 році Лисичкін Л.Л. купив собі машину за 900 тис.руб., і через пару місяців він її продав за 1 200 тис. руб. Лисичкін вправі скористатися податковим вирахуванням «з понесених витрат» і заплатити податок тільки з різниці в ціні. Відповідно, податок на доходи від продажу машини складе: (1 200 тис.руб. - 900 тис.руб.) Х 13% = 39 тис.руб.

замітка: Якщо документи, що підтверджують витрати при покупці, були загублені, - не турбуйтеся, Ви завжди можете запросити копію довідки-рахунки в ГИБДД.

Стандартний вирахування в 250 тис.руб.

Якщо у Ви не можете зменшити оподатковуваний дохід на витрати від покупки (наприклад, автомобіль був отриманий у спадок), або Ваші витрати на покупку були менш 250 тис.руб., То Вам варто скористатися стандартним вирахуванням при продажу майна в розмірі до 250 тис. руб.

приклад: Медведєва М.М. отримала в спадок машину і відразу ж продала її за 500 тис.руб. При декларуванні доходу Медведєва використовувала стандартний податкові відрахування (250 тис.руб.). Відповідно, Медведєвої буде необхідно заплатити податок на доходи тільки в розмірі: (500 тис.руб. - 250 тис.руб.) Х 13% = 32 500 руб.

Однак, важливо звернути увагу на кілька суттєвих моментів, пов'язаних з використанням стандартного вирахування:

1. Для кожної проданої машини Ви можете застосувати тільки один з відрахувань: стандартний відрахування або відрахування по видатках на покупку. Застосувати обидва цих вирахування до одного і того ж об'єкту майна не можна (лист ФНС Росії від 12.02.2013 № ОД-4-3 / 2254).

приклад: У 2016 році Лосєв Л.Л. купив машину за 140 тис.руб., а в 2017 році він її продав за 160 тис.руб. При заповненні декларації Лосєв Л.Л. повинен буде вибрати яким вирахуванням йому краще скористатися:

- стандартним вирахуванням (до 250 тис.руб.);

- зменшити зменшити оподатковуваний дохід на витрати на покупку машини (140 тис.руб.)

В даному випадку Лосеву вигідніше скористатися стандартним вирахуванням, так як він повністю перекриє весь дохід від продажу, і податку платити йому буде не потрібно.

2. Двісті п'ятдесят тисяч рублів - це максимальний сумарний стандартний відрахування на всі об'єкти майна (за винятком житла / землі), продані в одному календарному році (Навіть якщо Ви продали кілька машин протягом одного року, то сумарна сума стандартного вирахування не зможе перевищити 250 000 руб.).

приклад: Медведєва М.М. отримала в спадок два автомобіля і відразу ж продала їх по 500 тис.руб. кожен. Медведєва М.М. має право зменшити свій річний оподатковуваний дохід від продажу машин на 250 тис.руб. (Максимальний стандартний вирахування), але не має права застосувати відрахування в 250 тис.руб. до кожної з машин. Відповідно, Медведєва повинна буде заплатити податок у розмірі: (2 х 500 тис.руб. - 250 тис.руб.) Х 13% = 97 500 руб.

Ви можете компенсувати податок іншим вирахуванням

Якщо в календарному році, в якому Ви продали машину, у Вас є право на інший податкове вирахування (відрахування при покупці квартири / будинку / землі, відрахування при оплаті навчання, відрахування при оплаті лікування тощо), то Ви можете перекрити податок (повністю або частково) ім.

приклад: У 2016 році Сусликов С.С. купив машину за 1 млн.руб., а в 2017 році він продав її за 1 млн. 200 тис. руб. Також в 2016 році Сусликов оплатив свою навчання в університеті на суму в 100 тис.руб. Відповідно, Сусликов С.С. може:

- зменшити оподатковуваний дохід від продажу на ціну покупки машини (1 млн.руб.);

- зменшити оподатковуваний дохід на суму вирахування за оплату свого навчання (100 тис.руб.);

Відповідно, Сусликов повинен буде заплатити податок у розмірі: (1 млн. 200 тис.грн. (Вартість продажу машини) - 1 млн. Руб. (Вартість покупки машини) - 100 тис.руб. (Відрахування за навчання)) х 13% = 13 тис.руб.

Який податок з продажу автомобіля у власності менше 3 років

Одним з обов'язків, що виникають під час підписання договору про продаж ТЗ, є сплата податку з доходу продавця. Податок з продажу автомобіля у власності менше 3 років власник сплачує далеко не у всіх випадках, а при його нарахуванні можна істотно скоротити величину платежу.

Порядок розрахунку і правила призначення пільг визначаються положеннями податкового законодавства.

Зокрема, статтею 208 НК встановлюється величина податкових відрахувань з продажу транспорту в розмірі 13% від отриманого російським громадянином доходу. Якщо автомобіль був проданий нерезидентом РФ, розмір ставки зростає до 30%. Розрахунковою базою для визначення суми сплати визнається отриманий від реалізації дохід.

У деяких випадках платити податок не доведеться:

1. Якщо машиною володіли довше 3 років з моменту підписання купчої.
2. Якщо платник податків може підтвердити, що доходу при продажу авто він не отримав.

При продажу автомобіля в перші три роки володіння необхідно подати декларацію про доходи. Слід врахувати, що трирічний період відраховується не з дня постановки на облік, а з моменту укладення договору про покупку авто, якщо автомобіль був куплений з пробігом, або з моменту оформлення довідки-рахунку (при покупці машини в автосалоні). При продажу після закінчення 36 місяців в поданні декларації про доходи немає необхідності.

Щоб уникнути неприємностей з податковою службою, необхідно знати, в яких випадках платіж в рахунок державного бюджету не здійснюється:

1. При продажу машини колишній власник не отримав ніякого доходу, тобто ціна продажу була менша за ціну покупки.
2. Якщо засіб було майном продавця довше, ніж три роки.
3. Ціна угоди не перевищила 250000 руб.

У НК (ст. 217) знаходять відображення умови, при яких платник податків звільняється від обов'язку сплатити податок. Згідно з пунктом 17.1 даної статті дохід, отриманий при реалізації майна (крім нерухомості), яким володіли довше більше 3 років, податком не обкладається. Власник навіть не декларує дані доходи. Це єдиний варіант, коли продаж ТЗ можлива без подання декларації.

Володіння автомобілем більш короткий проміжок часу зажадає декларування доходів, проте сплати можна уникнути, якщо угода не принесла ніякого доходу автовласникові. Наприклад, купивши машину за 600000 рублів і продавши його ж через 2 роки за 500000 рублів, власник не отримав прибутку, отже, податок сплачувати не потрібно. Для того, щоб скористатися звільненням від платежу, необхідно в обов'язковому порядку подати відповідну звітність, що підтверджує збитковість угоди. Автомобіліст надає до податкової документи, що фіксують суму покупки і продажу автомобіля, тобто підтверджують відсутність прибутку у громадянина.

Багато автовласників вважають за краще купувати недорогі автомобілі з рук, обходячись без залучення кредитних коштів. Для таких випадків також передбачено податкове послаблення: якщо ціна угоди не досягла 250 тисяч рублів, податок також не сплачується у зв'язку з особливістю обчислення і можливостей щодо зниження суми податку. Слід бути уважним, тому що навіть продаж за невисокою ціною повинна бути документально підтверджена в податковій, куди подаються декларація і документи по угоді. Звільнення від податку пов'язано з наявністю у кожного автовласника права на майнове відрахування.

Якщо уникнути продажу автомобіля, купленого зовсім недавно, неможливо, громадяни можуть скористатися правом знизити податковий тягар за допомогою податкового вирахування або зниження бази оподаткування при обліку витрат.

Коли податку на продаж не уникнути, є можливість зменшити суму оподаткування, отримавши відрахування, згідно зі ст. 220 НК РФ, розміром 250000 руб.

При реалізації автомобіля, від ціни угоди необхідно відняти величину вирахування, щоб отримати розрахункову величину для застосування 13-відсоткової ставки. Якщо продавець авто отримав від реалізації суму в розмірі 600000 рублів, база оподаткування зменшується на 250000 рублів відрахування, в результаті чого податок буде визначено із решти суми в 350000 рублів. Економія від застосування податкового вирахування досить істотна, проте підходить такий варіант для тих, хто продає недороге транспортний засіб.

При продажу дорогих машин, економічно більш вигідно застосувати іншу схему зменшення оподатковуваної бази.

Зменшення доходу на суму витрат

Статтею 220 НК РФ зафіксовано право громадян на зниження величини податкового платежу шляхом вирахування з доходу з продажу витрати на покупку даного транспортного засобу.

Слід бути уважним - дана міра може бути застосована тільки в якості альтернативи податкового відрахування, тобто використовувати обидва способи зниження податку можна.

Так як під час продажу дорогих авто розмір відрахування виглядає незначним у порівнянні з сумою, вирученої продавцем, більш цікавий варіант зниження оподатковуваної бази на суму витрат на придбання. Як приклад, можна розглянути покупку нового автомобіля в салоні за ціною 1 млн рублів і продаж його через рік як автомобіль з пробігом за ціною 900 тисяч рублів. Загальновідомий факт, що як тільки автомобіль виїжджає за ворота автосалону, його вартість знижується в середньому на 10%.

Облік витрат на покупку дозволить уникнути сплати податку, якщо будуть дотримані дві важливі умови:

• власник може документально підтвердити понесені на покупку авто витрати;
• повинна бути подана декларація про доходи в строго відведений за законом час.

При виборі одного з варіантів зниження податку, необхідно провести попередні розрахунки з метою виявлення найбільш вигідного шляху розрахунку податку.

Визначити суму до сплати досить просто. Обчислення податку в стандартному варіанті є множення отриманого доходу на 13-відсоткову ставку. Однак повністю дана сума не сплачується зважаючи на можливість застосування одного з методів зниження розрахункової бази: за видатками або майновим відрахування. Слід врахувати, що при продажу більше 1 одиниці транспортного засобу, зниження податку можливо лише за однією з угод.

Для зменшення оподатковуваної бази громадянин зобов'язаний своєчасно подати декларацію за формою 3-ПДФО із зазначенням даних платника податків, його доходів, розрахованої суми податку.

Терміни подачі декларацій для зменшення податку

Подання звітності за доходами проводиться щорічно до 30 квітня року, наступного за даним податковим періодом. Крім того, існує крайній термін сплати даного податку - 15 липня кожного року. При недотриманні термінів сплати платник податків штрафується в розмірі 20% від величини несплаченого податку.

Карається законом і нездана вчасно звітність - штраф нараховується по 5% за кожен місяць. Розмір штрафу не може бути менше 1000 рублів або більше 30% від суми доходу.

Особливих проблем з розрахунком і сплатою податку не виникне, якщо дотримуватися деякі поради:

1. Після кожної операції (купівлі або продажу) необхідно зберігати чеки, квитанції, документи, що підтверджують понесені платником податку витрати і доходи.
2. При продажу автомобіля з рук обов'язково оформляють і зберігають розписку про передачу грошових коштів.
3. Своєчасна подача звітності та тісний контакт з податкової дозволять уникнути штрафних санкцій та інших неприємностей з фіскальним органом.

На відео про сплату податку

Застосовуючи більш вигідний варіант, платник податків зможе уникнути сплати податкових зборів або зробити їх мінімальними. Якщо власник збирається продати машину через два з гаком роки після покупки, має сенс трохи почекати з продажем, щоб уникнути зайвих питань від податкової структури.

AlexLauren> Блог> Податок з продажу автомобіля. Яку суму ПДФО доведеться заплатити? І В якому разі не потрібно платити прибутковий податок?

Кожен автовласник стикається з ситуацією необхідності продажу старого автомобіля і придбання нового. Причин, за якими власник авто зважився розлучитися зі своїм старим автомобілем безліч, але ми не будемо детально на них зупинятися. Не всім відомо, що деякі операції з продажу майна оподатковуються, це також відноситься і до продажу автомобіля.

Розмір податку з продажу авто залежить від різних чинників, про які й піде мова в даній статті. Також буде розглянуто ситуацію коли прибутковий податок від продажу автомобіля платити не доведеться.

В яких випадках вдасться уникнути податкового тягаря при продажу автомобіля

Прибутковий податок, він же ПДФО, в даний час складає 13%. Розглянемо кілька ситуацій, коли після продажу автомобіля ПДФО платити не доведеться.

1. Тривале володіння автомобілем. Ст. 217 Податкового кодексу РФ вказує на доходи, які підлягають оподаткуванню. Звернемося до п. 17.1 ст. 217, в якій мовиться, що доходи, одержувані фізичними особами, які є резидентами РФ від продажу житлових будинків, квартир, земельних ділянок, садових будиночків, дач, які перебувають у власності платника податку понад три роки, а також при продажу іншого майна, що перебуває у власності платника податків три року і більше не підлягають оподаткуванню. Звідси робимо висновок, що якщо Ви володієте автомобілем більше трьох років і вирішили з ним розлучитися, прибутковий податок з угоди сплачуватися не буде. До того ж це єдиний випадок, при якому не виникає зобов'язання подавати податкову декларацію.

2. Відсутність доходу. Якщо громадянин придбав машину за 500 тисяч рублів, а продає за 450 тисяч рублів, в даному випадку платити податок з продажу автомобіля також не потрібно. Це правило випливає з того, що автовласник не отримав жодної прибутку з цієї угоди. Правда в даном випадку доведеться подавати податкову декларацію і документи, що підтверджують покупку \ продаж авто.

Що ж робити, якщо необхідні документи втрачено або автомобіль продається за більшу суму, ніж був придбаний.
Податкові відрахування - вихід з ситуації

Громадянин має право на отримання податкового вирахування, якщо він не зміг уникнути оподаткування по одному із зазначених вище варіантів. Ст. 220 Податкового кодексу вказує на те, що є можливість податкового відрахування від продажу іншого майна, що не є нерухомим. Якщо Ви продаєте автомобіль, який знаходиться у Вас у власності менше трьох років, то Ви маєте право на отримання податкового вирахування, в розмірі 250 тисяч рублів. Наприклад, громадянин продав автомобіль, яким володів менше трьох років за 600 тисяч рублів, в даному випадку ПДФО становить 600 * 0,13 = 78 тисяч рублів, якщо ми застосуємо податкове вирахування, то отримаємо (600-250) * 0,13 = 45.5 т.р. Можна зробити висновок, що від продажу машини із застосуванням податкового вирахування Ви можете заощадити чималу суму грошей. Але, необхідно пам'ятати, що на надання податкового відрахування громадянин повинен заявити самостійно в податковий орган, так як податкова інспекція не зобов'язана сама надавати податкові відрахування. Зазначений податкове вирахування надається на загальну суму не 250 т.р. в календарному році, навіть якщо ви продаєте кілька автомобілів.

Виникає законне питання: "а що, якщо в договорі вказувати суму не більше 250 т.р, навіть якщо фактично транспортний засіб продається дорожче?"

Розглянемо кілька прикладів розрахунку податку з продажу автомобіля:

Ви придбали автомобіль в 2014 році за 300 тисяч рублів і збираєтеся його продати в 2015 році за 350 тисяч рублів. Оподатковуваний база в цьому випадку дорівнює 100 тисячам рублів (350-250). Прибутковий податок в розглянутому прикладі складе 100 * 0,13 = 13 тисяч рублів.
Ви придбали автомобіль в 2014 році за 230 тисяч рублів і збираєтеся його продати за 240 тисяч рублів. Оподатковуваний база в цьому випадку буде дорівнює нулю (240-250). Цей приклад свідчить про те, що якщо сума доходу від продажу автомобіля становить менше 250 тисяч рублів, то податок з продажу машини платити не потрібно.
Ви купили автомобіль за 600 тисяч рублів, а через рік продаєте його за 500 тисяч рублів. В даному випадку можливо кілька варіантів:

1) Ви не будете платити ПДФО при продажу автомобіля, якщо надасте в податкову інспекцію документи, що підтверджують суму витрат. Для цього необхідно разом з декларацією подати заяву і надати документи, що підтверджують витрати на придбання автомобіля. До даних документів можна віднести: цивільно-правові договори (купівлі-продажу та інші) договір купівлі-продажу повинен бути присутнім обов'язково, так як він дозволяє встановити права та обов'язки сторін, приналежність платіжних документів до операції, її суму та т.п .; платіжні документи (касові і товарні чеки, прибуткові касові ордери, розписки, платіжні доручення, банківські виписки тощо)

2) Ви будете платити податок, якщо не зможете надати документальне підтвердження проведених витрат на покупку. Якщо застосувати податкові відрахування до ситуації, що розглядається, то оподатковувана база складе 250 тисяч рублів. Розмір податку на продаж автомобіля в даному випадку складе 250 * 0,13 = 32,5 тисячі рублів.

Ви купили машину в січні 2009 року за 600 тисяч рублів і продали її в квітні 2015 роки за 650 тисяч рублів. У цій ситуації ніякого прибуткового податку в податкову інспекцію платити не треба, так як Ви володіли автомобілем більше трьох років і звільняєтесь від оподаткування.

На підставі розглянутих прикладів Ви тепер зможете самостійно розрахувати розмір податку з продажу машини, якщо зіткнетеся з такою ситуацією.
Корисні поради для мінімізації суми податку при продажу машини

В обов'язковому порядку зберігайте документи про покупку автомобіля, так як в майбутньому вони можуть Вам знадобитися, якщо Ви вирішите продавати машину і при цьому уникнути оподаткування. Якщо продавцем є фізична особа - не забувайте взяти з нього розписку про отримання ним грошей. У розписці повинно бути зазначено прізвище ім'я по батькові продавця, паспортні дані, отримана ним сума і вказівка ​​на те за яким договором (дата, номер) були отримані дані грошові кошти.

Якщо ваші помисли чисті і ви впевнені, що у покупця не виникне проблем з реєстрацією автомобіля, спробуйте домовитися з ним вказати занижену суму угоди, в межах суми податкового вирахування. Це допоможе повністю уникнути податку з продажу авто.

У разі якщо Ви збираєтеся продавати автомобіль, а він знаходиться у Вас у власності близько трьох років, дочекайтеся того терміну, коли він буде у Вашій власності три роки. Це допоможе Вам уникнути багатьох проблем, таких як сплата податку та подання податкової декларації до податкової інспекції.

Після продажу майна, а зокрема автомобіля, громадянин Російської Федерації, зобов'язаний оплатити прибутковий податок з доходу від укладання угоди!

Давайте розберемо як це все відбувається, і за що ми повинні платити податки нашій державі.

Почну з самого приємного - Як уникнути оплати прибуткового податку після продажу автомобіля? Насправді все просто:

1. Якщо Ви володіли автомобілем більше трьох років.

2. Якщо сума продажу авто (зазначена в договорі ДКП) становить менше 125 000 рублей.

У цих обох випадках, після продажу транспортного засобу, Ви звільняєтесь від сплати прибуткового податку. Можна не робити ніяких дій. Не треба надавати в податкову ніяких декларацій і всього такого. Одним словом продали авто і забули.

3. Якщо Ваша сума угоди продажу авто не становить більше 250 000 рублів (і володіння автомобілем менше трьох років), то при зверненні до податкової за наданням податкового відрахування, податок після продажу транспортного засобу, платити не доведеться! Але декларацію подавати все рівно треба, в іншому випадку прийде штраф за ненадання декларації в термін (до 1 травня).

4. А так же податок не сплачується, якщо продали автомобіль дешевше ніж купили (і володіли ним менше 3-х років), і можете надати податкову службу, документи, що підтверджують цей факт!

Якщо не потрапляєте під ці пункти, зазначені вище, то розглянемо наступні варіанти, як звільнитися від податків.

Прибутковий податок з доходу, при продажу транспортного засобу,
вважається таким чином:

Припустимо Ви купили автомобіль за 400 тисяч рублів, покористувалися їм недовгий час (менше 3-х років) і продали вже за 460 тисяч рублів, так як вклали ці гроші в міру експлуатації і зробили апгрейд даного авто.

В результаті:
Купили за 400, а продали за 460, сума вашого доходу становить 60 тисяч рублів. Ось з цієї суми (60 000 рублів) Ви і повинні сплатити податок, який становить 13%. Від 60 тисяч податок складе 7 800.

Це за умови, що є всі документи, що підтверджують дані угоди.

Розглянемо ситуацію:
коли немає документів, що підтверджують, що Ви купили авто за одну суму,
а продали за іншу.

У цьому випадку податок буде нараховуватися з усієї суми продажу авто, в нашому прикладі сума угоди становить 460 тисяч рублів, і від цієї суми податок складе аж 58 000 рублей.

Щоб не платити таку суму - необхідно піти в податкову службу (за місцем проживання) і написати заяву на надання ПОДАТКОВОГО ВИРАХУВАННЯ.

Податкові відрахування становить суму до 250 000 рублів і надається 1 раз на рік.

І тоді податок буде нараховуватися так:
Від суми продажу автомобіля, яка складає 460 000 рублей віднімається податкове вирахування 250 000 рублів. У підсумку ми маємо суму = 210 000 рубелей, з цієї суми і сплачується податок 13%. Який буде вже становитиме 27 300 рублів. Погодьтеся різниця тобто 58 000 рублей або 27 300 рублів.

В підсумку:
Продали авто - збирайте всі документи: договору купівлі-продажу або їх копії (після покупки і після продажу авто), все чеки і всі довідки-рахунок і потім здасте їх в податкову разом з декларацією про доходи, до 1 травня наступного року.

Можна зробити висновок - зберігайте всі документи після продажу транспортного засобу, це заощадить Вам не малі гроші при оплаті прибуткового податку, і буде Вам щастя.

Рейтинг статті:

Як визначити дохід від продажу, зменшити його на відрахування або витрати, розрахувати податок, приклади розрахунку в різних ситуаціях.

Чи потрібно платити податок з продажу автомобіля чи ні? На які відрахування має право продавець машини? Яка буде сума податку? Як її правильно розрахувати? Відповіді на ці питання залежать від ряду факторів. Їх не багато. Наприклад, від терміну, протягом якого автомобіль знаходився у вашій власності, його продажної ціни, суми витрат на покупку проданої машини (якщо такі були). Але про все по порядку.

ЗМІСТ

Податок з продажу автомобіля в 2017 і 2016 рік (автомобіль 3 роки або менше 3 років у власності)

Найчастіше при продажу автомобіля продавець повинен заплатити податок на доходи. Чому «часто», а не завжди? Все залежить від двох чинників:

1. Терміну, протягом якого машина перебувала у власності продавця.
2. Продажної вартості машини.

Податок з продажу автомобіля можливо доведеться платити, якщо автомобіль перебував у вашій власності менше 3-х років і його продажна вартість більше 250 000 руб. або витрат з купівлі.

Термін знаходження автомобіля у власності (більш-менш 3 років)

Якщо автомобіль знаходиться у власності 3 роки (або більше), то податок з продажу автомобіля платити не потрібно. Продажна вартість машини ніякого значення не має. Необхідна пільга встановлена ​​статтею 217 пунктом 17.1 Податкового кодексу. Цитата:

«Не підлягають оподаткуванню (Звільняються від оподаткування) такі види доходів фізичних осіб:

17.1) доходи, одержувані. від продажу іншого майна, що перебувало у власності платника податків три роки і більше.

Інше майно - це будь-яке майно, яке не є нерухомістю (в тому числі і автомобілі). За нерухомості діють свої правила розрахунку податку.

Причому 3 роки це не три календарні роки. Це 36 місяців, які слідують підряд. Тому трирічний термін володіння автомобілем може початися на початку, середині або наприкінці року. Подробиці про розрахунок терміну володіння майном дивіться за посиланням (заголовок "Податок з продажу майна і термін володіння").

Як визначити початок строку з з якого вважається, що машина була в вашій власності? Зазвичай достатньо просто. Він зазначений в договорі купівлі-продажу автомобіля (якщо машина куплена з рук) або довідці-рахунку (якщо машина куплена в салоні). Дата постановки машини на облік в ГИБДД ніякого значення не має. Право власності на машину виникає в момент її фізичного отримання на руки.

Таким чином, податок при продажу автомобіля що перебуває у власності продавця 3 роки і більше (більше 3 років) платити не потрібно. У цій ситуації немає і необхідності подавати декларацію з податку (форма 3-ПДФО) за такою угодою.

Податок з доходу від продажу автомобіля, який знаходився у власності менше 3 років можливо доведеться заплатити. Але тут має значення другий чинник - продажна вартість машини.

Продажна вартість автомобіля (автомобіль менше 3 років у власності)

Дохід від продажу автомобіля, який знаходився у вашій власності менше 3 років, оподатковують. Однак у продавця є два способи зменшити дохід при розрахунку податку з продажу автомобіля. Він може вибрати будь-який з них за своїм бажанням. перший - отримати майновий податкове вирахування. другий - зменшити доходи на витрати з купівлі проданого автомобіля. Спосіб ви обираєте самостійно. Якщо дохід від продажу менше вирахування (або витрат), то податок платити не доведеться. Якщо більше, його платять з суми перевищення.

Зменшуємо дохід і розраховуємо податок з продажу автомобіля

Сума податку розраховується за простою формулою:

Розглянемо порядок застосування кожного із способів зменшення доходу детальніше.

Податкові відрахування при продажу автомобіля

Продавши машину яка була менш 3 років у власності ви маєте право отримати майновий податкове вирахування. Податкові відрахування, ця певна сума, встановлена ​​законом, яка зменшує дохід при розрахунку податку. Відносно автомобілів вона становить 250 000 руб. на рік. Про це сказано в статті 220 (пункт 1 підпункт 1 і пункт 2 підпункт 1) Податкового кодексу. цитати:

Стаття 220. Майновий податкові відрахування

1. При визначенні. податкової бази. платник податків має право на отримання наступних майнових податкових відрахувань.
1) майнове податкове вирахування при продажу майна, а також частки (часток) у ньому. ;

2. Майновий податкове вирахування, передбачений підпунктом 1 пункту 1 цієї статті, надається з урахуванням таких особливостей:
1) майновий податкове вирахування надається в розмірі доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу
. іншого майна (за винятком цінних паперів), що перебувало у власності платника податків менш трьох років, що не перевищує в цілому 250 000 рублів

Під "іншим майном" мається на увазі в тому числі і автомобіль. Детальніше про те, що таке податкове вирахування і як він працює дивіться за посиланням >>>

Отже, податок нарахований за ставкою 13 відсотків потрібно платити з суми, що перевищує 250 000 руб. якщо продажна вартість машини дорівнює або менше 250 тис., то податок з продажу автомобіля платити не треба. Якщо продажна вартість машини більше 250 000 руб., То податок потрібно платити з суми перевищення. І в першому і по-другому випадку задекларувати дохід і здати до інспекції декларацію 3-ПДФО за проданому автомобілю ви зобов'язані.

приклад
Іванов володіє автомобілем менше трьох років. Він вирішив його продати.

ситуація 1
Продажна вартість автомобіля 700 000 крб. Дохід Іванова, оподатковуваний податком за цією угодою, дорівнює:
700 000 (продажна вартість автомобіля) - 250 000 (відрахування) = 450 000 руб.

Податок з продажу автомобіля складе:
450 000 х 13% = 58 500 руб.

ситуація 2
Продажна вартість автомобіля 200 000 руб. Дохід Іванова, оподатковуваний податком за цією угодою, дорівнює:
200 000 (продажна вартість автомобіля) - 250 000 (відрахування) = 0 руб.

В даному випадку майнове відрахування більше доходу. Вважається, що дохід, оподатковуваний податком, дорівнює нулю. Тому податок платити не потрібно. Декларацію 3-ПДФО Іванов подати зобов'язаний в будь-якому випадку.

ситуація 3
Продажна вартість автомобіля 250 000 руб. Дохід Іванова, оподатковуваний податком за цією угодою, дорівнює:
250 000 (продажна вартість автомобіля) - 250 000 (відрахування) = 0 руб.

В даному випадку майнове відрахування дорівнює доходу. І в такій ситуації вважається, що дохід, оподатковуваний податком, дорівнює нулю. Тому податок при продажу машини платити не потрібно. Декларація 3-ПДФО повинна бути подана в будь-якому випадку.
--------------------------------

Відрахування в розмірі 250 000 руб. застосовується до доходів від продажу будь-якої кількості машин протягом одного календарного року. Якщо за рік ви продали не один, а кілька автомобілів (два, три, десять) ця сума не зміниться. Вона є максимальною і збільшення не підлягає.

приклад
Протягом одного року було продано 3 автомобілі:
- за 120 000 руб .;
- за 240 000 руб .;
- за 180 000 руб.

Всіма машинами продавець володів менше 3-х років. Документів, що підтверджують витрати на покупку автомобілів, немає. Тому продавець користується вирахуванням.

Його дохід від продажу автомобілів, оподатковуваний податком, буде розрахований так:
(120 000 + 240 000 + 180 000) - 250 000 = 290 000 руб.

З нього належить податок в сумі:
290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.
--------------------------------

Якщо ж дохід від продажу був отриманий не в одному, а в різних роках (наприклад, в 2016 та 2017 років), то відрахування буде застосовуватися в кожному році.

приклад
У грудні 2016 року було продано автомобіль за 280 000 руб. А в січні 2017 року інший автомобіль за 320 000 руб. Продавець володіли ними менше 3-х років. Документів, що підтверджують витрати на покупку, немає.

Дохід від продажу автомобіля за 2016 рік складе:
280 000 - 250 000 = 30 000 руб.

З нього належить податок за 2016 рік у сумі:
30 000 руб. х 13% = 3900 руб.

Дохід від продажу автомобіля за 2017 рік складе:
320 000 - 250 000 = 70 000 руб.

З нього належить податок за 2017 рік у сумі:
70 000 руб. х 13% = 9100 руб.
--------------------------------

Продавши автомобіль який був менш 3 років у власності ви маєте право зменшити отриманий дохід на суму витрат, які пов'язані з його купівлею. Це передбачено статтею 220 пунктом 2 підпункту 2 Податкового кодексу. Цитата:

--------------------------------
замість отримання майнового податкового вирахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цього майна.
--------------------------------

Витрати з придбання автомобіля повинні бути підтверджені документами (договором, чеком ККТ, платіжним дорученням і т. Д.). Податкова інспекція буде їх перевіряти. Причому ви повинні підтвердити не тільки факт покупки машини (наприклад, договором), а й факт її оплати (наприклад, квитанцією до прибуткового ордеру, розпискою продавця в отриманні від вас грошей і т. Д.). При відсутності будь-якого з цих документів витрати не будуть прийняті податківцями. І у вас залишиться тільки перший варіант зменшення доходу при розрахунку податку - майнове відрахування.

Відповідно, податок з продажу авомобіль потрібно заплатити з різниці між отриманими доходами і сплаченими витратами. Якщо по машині витрати більше ніж доходи (наприклад, автомобіль проданий дешевше, ніж куплений) податок платити не треба. Якщо доходи від продажу автомобіля більше витрат на його покупку податок платять з суми перевищення.

приклад
Іванов володіє машиною менше 3 років. Він вирішив її продати.

ситуація 1
Продажна вартість машини 750 000 руб. Витрати Іванова з купівлі цієї машини, які підтверджені документами, склали 600 000 руб.

Дохід Іванова, оподатковуваний податком за цією угодою, дорівнює:
750 000 (продажна вартість машини) - 600 000 (витрати на покупку) = 150 000 руб.

З нього потрібно заплатити податок у розмірі:
150 000 х 13% = 19 500 руб.

ситуація 2
Продажна вартість машини 280 000 руб. Витрати Іванова з купівлі цієї машини, які підтверджені документами, склали 310 000 руб.

Дохід Іванова, оподатковуваний податком за цією угодою, дорівнює:
280 000 (продажна вартість машини) - 310 000 (витрати на покупку) = 0 руб.

Витрати на покупку більше продажної вартості автомобіля. Тому доходу, оподатковуваного податком, немає. Податок з продажу автомобіля платити не потрібно. Декларацію з податку Іванов зобов'язаний здати в будь-якому випадку.
-------------------------------

Багато хто вважає, що продавши одну машину і купивши іншу, вони мають право при розрахунку податку зменшити дохід на витрати з придбання нової машини. Такого права у них немає! Витрати на покупку нового автомобіля до доходу від продажу старого ніякого відношення не мають. При розрахунку податку цей дохід може бути зменшений виключно на витрати з придбання проданих машин.

Крім того, не можна підсумувати витрати за різними проданим автомобілям, тобто враховувати їх "загальною купою". Дохід від продажу конкретної машини зменшується на витрати з купівлі саме цієї машини. На інші продані автомобілі ці витрати не поширюються.

приклад
Продаються дві машини, які знаходяться у власності продавця менше 3-х років.

Перша за 300 000 руб., Друга за 500 000 руб. Продавець відрахування не використовує, а зменшує дохід від продажу машини на суму витрат по їх купівлі. Витрати по купівлі першої машини 400 000 руб., Другої - 200 000 руб.

Неправильний варіант (!) Розрахунку доходу і податку з продажу автомобіля

300 000 руб. (Дохід від продажу першої машини) + 500 000 руб. (Дохід від продажу другої машини) - 400 000 руб. (Витрати на покупку першої машини) - 200 000 руб. (Витрати на покупку другої машини) = 200 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком)

Сума податку з доходу:
200 000 (дохід, оподатковуваний податком) х 13% = 26 000 руб.

Правильний варіант розрахунку доходу і податку з продажу автомобіля

- дохід від продажу першої машини, оподатковуваний податком:

300 000 руб. (Дохід від продажу першої машини) - 400 000 руб. (Витрати на покупку першої машини) = 0 руб. (Витрати більше доходів)

- дохід від продажу другої машини, оподатковуваний податком:

500 000 руб. (Дохід від продажу другої машини) - 200 000 руб. (Витрати на покупку другої машини) = 300 000 руб. (Дохід неоподатковуваний)

Загальна сума доходу, оподатковуваного податком від продажу двох машин:
0 руб. (Дохід від продажу першої машини) + 300 000 руб. (Дохід від продажу другої машини) = 300 000 руб. (Дохід від продажу двох машин, неоподатковуваний)

Сума податку з доходу:
300 000 (дохід, оподатковуваний податком) х 13% = 39 000 руб.
-------------------------------

Увага!

При продажу автомобіля, який знаходився у власності менше 3 років ви зобов'язані здати в податкову інспекцію декларацію про доходи (форма 3-ПДФО). Потрібно платити податок з доходу від продажу автомобіля чи ні, НЕ ВАЖЛИВО. Декларація повинна бути подана в будь-якому випадку. Якщо ви її не здасте вас оштрафують. Мінімальний штраф - 1000 руб. Детальніше про те, як повинна бути подана декларація 3-ПДФО дивіться за посиланням >>>

Копії документів, які підтверджують ваші витрати на покупку і оплату автомобіля повинні додаватися до декларації. До документів, які підтверджують факт покупки автомобіля відносять договір купівлі-продажу або довідку-рахунок (при покупці в салоні). До документів, які підтверджують факт оплати автомобіля відносять платіжні документи. Наприклад чек ККТ або платіжне доручення (при покупці в салоні або у організації), розписку продавця в тому, що він отримав від вас гроші (при покупці в іншої людини). Що робити якщо платіжних документів немає? Як зазначає податкова служба досить того, що в договорі купівлі-продажу буде написано "всі розрахунки проведені повністю" Подібний фраза в договорі підтверджує факт розрахунків і оплати машини покупцем. Про це сказано в одному з листів податкової служби (див. За посиланням). Даний лист стосується квартир але його положення цілком можна застосувати і по відношенню до автомобілів. Однак ця фраза буде доречна лише при покупці автомобіля у звичайної людини не зареєстрована як ВП. Організації та ВП-шники зобов'язані приймати гроші тільки за платіжними документами. Тому при покупці машини у таких продавців згаданої фрази в договорі буде недостатньо. Про це сказано в одному і листів податкової служби (див. За посиланням).

Який спосіб вигідніше: чи відрахування доходи мінус витрати

Очевидно, що користуватися другим способом (доходи мінус витрати) вигідніше тільки в одному випадку - витрати на покупку автомобіля більше 250 000 руб. В іншому випадку простіше використовувати перший спосіб (доходи мінус відрахування). Адже отримуючи відрахування вам не потрібно документально підтверджувати покупну вартість проданого автомобіля.

приклад
Продається автомобіль, який знаходиться у власності продавця менше 3-х років.

ситуація 1
У 2016 році продається машина за 600 000 руб. Витрати на її купівлю склали 400 000 руб.

Якщо ви скористаєтеся вирахуванням, то дохід, оподатковуваний податком, складе:
600 000 руб. (Продажна вартість машини) - 250 000 руб. (Податкове вирахування) = 350 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком)

Сума податку, яку доведеться заплатити за підсумками року дорівнює:
350 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком) х 13% (ставка податку) = 45 500 руб.

Якщо ви зменшите дохід від продажу автомобіля на суму витрат по його покупці, то дохід, оподатковуваний податком, складе:
600 000 руб. (Продажна вартість машини) - 400 000 руб. (Витрати на покупку машини) = 200 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком)

Сума податку, яку доведеться заплатити за підсумками року при зменшенні доходу на витрати, а не на відрахування, дорівнює:
200 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком) х 13% (ставка податку) = 26 000 руб.

Це на 19 500 руб. (45 500 - 26 000) менше. Значить вигідніше зменшувати дохід на витрати і вирахуванням не користуватися. Але витрати на покупку автомобіля повинні бути підтверджені документами.

ситуація 2
У 2016 році продається машина за 300 000 руб. Витрати на її купівлю склали 150 000 руб.

Якщо ви скористаєтеся вирахуванням, то дохід, оподатковуваний податком, складе:
300 000 руб. (Продажна вартість машини) - 250 000 руб. (Податкове вирахування) = 50 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком)

Сума податку, яку доведеться заплатити за підсумками року дорівнює:
50 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком) х 13% (ставка податку) = 6500 руб.

Якщо ви зменшите дохід від продажу автомобіля не на відрахування, а на суму витрат по його покупці, то дохід, оподатковуваний податком, складе:
300 000 руб. (Продажна вартість машини) - 150 000 руб. (Витрати на покупку машини) = 150 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком)

Сума податку, яку доведеться заплатити за підсумками року дорівнює:
150 000 руб. (Дохід, оподатковуваний податком) х 13% (ставка податку) = 19 500 руб.

Це на 13 000 руб. (19 500 - 6500) більше. Значить вигідніше зменшувати доходи не на витрати, а на відрахування. При цьому витрати документально підтверджувати не потрібно.
-------------------------------

Використання двох способів зменшення доходу одночасно

Деякі найбільш просунуті автомобілісти вважають, що вони мають право використовувати симбіоз двох способів. Тобто дохід від продажу однієї і тієї ж машини зменшити спершу на відрахування в розмірі 250 000 руб., А потім на витрати з її купівлі. Такий варіант запропонував один наш читач. Так надходити заборонено. Відносно однієї і тієї ж машини ви повинні вибрати один спосіб - або відрахування, які витрати.

А чи можна зменшити дохід на відрахування і суму витрат, якщо проданий не один, а кілька автомобілів? Наприклад по одній машині зменшити дохід на відрахування, а по інший на суму витрат з її купівлі? Прямої відповіді на це питання законодавство не містить. Тому приводу є кілька думок. Перше - так поступати можна. Причому його дотримується Мінфін Росії. Наприклад воно викладено в листі Мінфіну Росії від 15 березня 2011 N 03-04-05 / 9-133. Цитата:

"При продажу в одному податковому періоді двох автомобілів, які перебували у власності платника податків менш трьох років, платник податків має право скористатися майновим податковим вирахуванням в сумі, отриманої від продажу автомобіля в розмірі до 250000 рублів, і одночасно зменшити суму оподатковуваного доходу від продажу іншого автомобіля на суму документально підтверджених витрат, пов'язаних з його придбанням ".

Однак, на думку податківців подібні роз'яснення дещо суперечать Податковому кодексу (це друга думка). У кодексі йдеться, що витрати можна застосувати ЗАМІСТЬ вирахування. Виходить, що закон передбачає лише один з двох варіантів: або відрахування, які витрати незалежно від кількості проданого майна. Саме тому податкові інспекції незважаючи ні на які роз'яснення Мінфіну іноді відмовляють у зменшенні доходів від продажу різного майна і на відрахування і на витрати. Подробиці є в розділі "Коментувати". Тут один з наших читачів судився з цього приводу і нічого добитися не зміг. Але ми б скористалися роз'ясненнями Мінфіну (по одній машині відрахування, за іншою - витрати). Якщо податківці будуть незадоволені вони мають право звернутися до суду.

приклад
В одному році продана 2 автомобілі, якими продавець володів менше 3-х років. Перший за 280 000 руб. Документів, що підтверджують витрати по його покупці немає. Другий за 490 000 ОУБ. Витрати по його покупці, які підтверджені документами, склали 360 000 руб.

Дохід від продажу першого автомобіля, оподатковуваний податком, складе (дохід зменшується на відрахування):
280 000 (дохід від продажу автомобіля) - 250 000 (відрахування) = 30 000 руб.

Дохід від продажу другого автомобіля, оподатковуваний податком, складе (дохід зменшується на витрати):
490 000 (дохід від продажу автомобіля) - 360 000 (відрахування) = 130 000 руб.

Загальна сума доходу, що оподатковується, складе:
30 000 + 130 000 = 160 000 руб.

Податок з продажу автомобілів складе:
160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.
-------------------------------

Ми розглянули найпростіші випадки розрахунку податку з продажу автомобіля, який знаходився у власності більш-менш трьох років. Зрозуміло є безліч різних особливостей. Якщо у вас більш складний випадок пишіть своє питання на наш сайт.

Портал "Ваші податки"
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

УВАГА!

НЕ ПУБЛІКУЙТЕ СВОЇ ЗАПИТАННЯ У РОЗДІЛІ "КОМЕНТУВАТИ". ВІН ПРИЗНАЧЕНИЙ ЛИШЕ ДЛЯ ОБГОВОРЕННЯ ЦЬОГО МАТЕРІАЛУ.
ДЛЯ ПИТАНЬ Є КНОПКА "ЗАПИТАТИ НА САЙТ".

Питання, задані ТУТ, нещадно ВИДАЛЯТИМУТЬСЯ! СПОДІВАЄМОСЯ НА ВАШЕ РОЗУМІННЯ

(Пока оценок нет)

Загрузка...