Чи оподатковується пенсія прибутковим податком в 2018

Щоб розібратися в питанні обкладається пенсія податком ПДФО, розберемося для початку, що представляє собою пенсія і якою вона може бути. У статті розповімо, чи обкладається пенсія прибутковим податком, розглянемо приклади нарахування.

Згідно із законодавством (п.1.7 ст.208 НК РФ), пенсія це дохід, який може бути отриманий як від джерела з виплати від організацій РФ, так і від іноземної організації, але через відокремлений підрозділ, розташоване в РФ. При цьому будь-який дохід в нашій країні обкладається прибутковим податком за ставкою 13%.

Отримувати пенсію в нашій країні ми можемо як в державному пенсійному фонді, так і в недержавному.

Відповідно до п.2 ст.217 НК РФ, пенсія державного забезпечення не обкладається ПДФО, виняток становлять виплати при наявності добровільного страхування накопичувальної частини пенсії. З вищевикладеного робимо висновок, що податком ПДФО обкладаються тільки так звана «недержавна пенсія» або пенсія недержавного забезпечення. Це підтверджується п.2 ст.213.1 НК РФ. Читайте також статтю: → «Які податки платить працюючий пенсіонер у 2018 році».

Прибутковий податок з «недержавної пенсії»

Але, оподаткування недержавної пенсії також має деякі особливості. Здійснювати свою діяльність недержавний пенсійний фонд може тільки на підставі спеціальної ліцензії. Укласти договір з таким фондом може абсолютно будь-який громадянин.

Відповідно до договору вкладник (майбутній пенсіонер) повинен регулярно сплачувати внески, а в разі настання підстав для отримання пенсії, фонд зобов'язаний виплачувати недержавну пенсію цьому вкладнику. Цей вид пенсії вважається додатковим. І вона також не обкладається прибутковим податком, але тільки в тому випадку, якщо договір укладено самим вкладником і внески перераховуються цим же вкладником.

Часто бувають такі ситуації, коли з недержавним пенсійним фондом укладає Договр не працівники, а роботодавець. Це поширене серед дуже великих компаній, так як часто вони мають свої недержавні пенсійні фонди. Вони самі перераховують пенсійні внески з цього фонду з власних коштів. Після досягнення пенсійного віку громадянин буде отримувати пенсію вже за мінусом ПДФО, утримувати який і перераховувати до бюджету буде цей фонд.

Законодавство регулює державне пенсійне забезпечення відповідно до закону 166-ФЗ «Про державне пенсійне забезпечення» від 15.12.2001г, а недержавне - законом 75-ФЗ «Про недержавне пенсійне забезпечення» від 07.05.1998г.

Податкові відрахування для пенсіонерів

Якщо з недержавної пенсії утримується податок за ставкою 13%, як і з доходів працюючого населення, закономірним стає наступне питання: чи має пенсіонер право податкові відрахування при покупці майна? Має, але існує також ряд нюансів. Читайте також статтю: → «Податкові відрахування у пенсіонерів при покупці квартири, при лікуванні в 2018. Розбір 5 прикладів».

Сплачений ПДФО пенсіонер може повернути в випадках:

• коли він працює і отримує при цьому оподатковуваний дохід;
• коли він працював останні 3 роки, безпосередньо перед виникненням вирахування, при цьому отримував дохід;
• коли його пенсійні відрахування були в недержавний пенсійний фонд, або були добровільні внески.

Щоб повернути сплачений податок, пенсіонерам необхідно діяти абсолютно так само, як і працюючому населенню. До податкового органу потрібно надати заповнену декларацію по податковому відрахуванню встановленого зразка, де вказується вартість майна, отриманий дохід і сплачений ПДФО. До декларації додаються заява і всі підтверджуючі документи. Читайте також статтю: → «Чи платять пенсіонери і пільговики податок на майно 2018».

Приклад розрахунку майнового податкового вирахування для пенсіонерів.

Працюючий пенсіонер в 2016 році купив не квартира, вартістю 1,9 млн.руб. Дохід його за останні 4 роки склав:

• 300 тис.руб за 2013 р
• 350 тис.руб. за 2014 р
• 380 тис.руб. за 2015 р
• 400 тис.руб. за 2016 р

Отже, в 2017р працюючий пенсіонер може одержати відрахування за 2016 й рік, а залишок в повній сумі доходів перенести на 13-й, 14-й і 15-й роки. Податковий орган може повернути пенсіонеру податкове вирахування в розмірі 247тис.руб. (Тобто. 1,9млн.руб * 13%).

За зазначені вище роки пенсіонеру покладено такі виплати:

• 39,00 тис.руб. за 2013 р
• 45,50 тис.руб. за 2014 р
• 49,40 тис.руб. за 2015 р
• 52,00 тис.руб. за 2016 р

Залишок вирахування складе 470 тис.руб (1900 тис.руб.-300 тис.руб.-350 тис.руб.-380 тис.руб-400 тис.руб). Скористатися ним пенсіонер може в наступні роки, в разі якщо у нього буде дохід, оподатковуваний ПДФО 13%.

Відповіді на поширені питання

Питання №1. Я отримую пенсію в недержавному фонді. З цим фондом укладав договір мій роботодавець, він же перераховував внески в цей фонд за рахунок своїх коштів. Чи оподатковується в цьому випадку моя пенсія 13-ти% податком?

Так звана недержавна пенсія, яку ви отримуєте в недержавному фонді, обкладається ПДФО. З п.2 ст.213.1 НК РФ слід, що суми «недержавних» пенсій при визначенні податкової бази з прибуткового податку повинні враховуватися. При цьому укладено цей договір може бути будь-яким роботодавцем. Як організацією, так і підприємцем. ПДФО утримує податковий агент, а конкретно, обраний вами фонд.

Питання №2. Я не встигла нікуди перевести накопичувальну частину своєї пенсії. Чи можу я ще це зробити?

Перекласти накопичувальну частину ви можете і в 2017 р, нам продовжили цю можливість. Якщо ж ви цього не зробите, накопичувальна частина так і буде відправлятися в страхову, доходу в цьому випадку ви не отримаєте.

Питання №3. Куди потрібно перевести накопичувальну частину пенсії?

Ви обираєте будь-який недержавний фонд за вашим бажанням. Найкраще звичайно вибрати той, який входить до складу системи гарантування і має не одну керуючу компанію.

Дзвінок в один клік
Санкт-Петербург, Ленінградська область телефонуйте: +7 (812) 309-13-76

Правила звільнення пенсіонерів від сплати податків

Регулярна сплата податків літніми людьми негативно позначається на повноцінному існуванні, так як вона забирає вагому частину доходу. Чинні нормативно-правові акти містять відомості про різні пільги щодо осіб, які досягли похилого віку.

Важливо розуміти, що пенсіонер може бути, як повністю звільнений від сплати податків, так і вносити кошти в державну казну на пільгових підставах.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся до консультанта:

Це швидко і безкоштовно!

Законодавче регулювання питання

Пенсіонери звільнені від сплати деяких податків. Але не завжди умови однаково викладені у всіх законодавчих актах.

так, на федеральному рівні не передбачено ніяких привілеїв для пенсіонерів в частині сплати земельного податку.

А стаття 395 Податкового Кодексу регламентує, що деякі люди похилого віку (нечисленні корінні жителі окремих районів) можуть не оплачувати земельний податок.

місцева влада також має право вносити свої корективи.

У федеральному законодавстві встановлено послаблення для пенсіонерів у вигляді звільнення від сплати майнового податку.

Регулювання цього податку проводиться владою того регіону, в якому транспортний засіб бути поставлено на облік.

Федеральне законодавство не надає пенсіонерам ніяких привілеїв в конкретному випадку.

Не можна забувати і про ситуаціях, звільняють від сплати транспортного податку, навіть якщо про таке послаблення не подумала регіональна влада, наприклад:

1. Автомобіль є засобом пересування інваліда.
2. Покупку транспорту справила соціальний захист. При цьому максимальне значення потужності не повинна перевищувати 100 к.с.
3. Наявність у власності кількох видів транспорту дозволяє розраховувати на звільнення від сплати внеску в бюджет щодо одного з них.

Для прояснення питання про те, чи є пільги, якими можна користуватися, пенсіонер повинен звернутися в податкову службу відповідно до адреси прописки.

Деяким категоріям осіб дозволяється зменшити суму на 10000 рублів:

• Героям Радянського Союзу, повним кавалерам ордена Слави;
• інвалідам, обмеженість яких відповідає 1 і 2 груп;
• інвалідам дитинства;
• ветеранам та інвалідам ВВВ та інших бойових ситуацій;
• громадянам, які постраждали від впливу радіації (Чорнобиль і інші аварії, описані в законі);
• особам, які брали участь у військових випробувань ядерної характеру, а також ліквідовують ядерні аварії;
• громадянам, які отримали групу інвалідності через ядерного вчення або випробування.

Обкладенню ПДФО не піддаються наступні види доходу пенсіонера, ще не встиг розлучитися зі своїми посадовими обов'язками:

• доплата до пенсії соціального характеру;
• страхова і накопичувальна частини пенсій;
• підвищення пенсійного забезпечення або виплата фіксованої суми, спрямованої на індексацію пенсії;
• грошова допомога, подарунок, наданий колишнім роботодавцем;
• оплата лікування, медичної допомоги, путівки в санаторій і т.д. літній людині від організації, з якою він вийшов на пенсію у зв'язку зі старістю або інвалідністю;
• оплата (компенсація) суми, яку колишній співробітник (в поточний момент часу, який є пенсіонером) витратив на придбання лікарського препарату.

З 2015 року значно змінилася сума збору за майновим податку, оскільки при розрахунку стали використовувати кадастрову вартість житла. Останні коригування законодавства ніяк не торкнулися наданих пільг окремим категоріям громадян, тому пенсіонери звільнені від сплати цього виду внеску в бюджет, але тільки в тому випадку, якщо кількість об'єктів не перевищує 1 одиницю.

При цьому потрібно пам'ятати, що до майнових об'єктів можна віднести: квартиру, власний будинок, кімнату, будиночок дачного типу, гараж, а також студію, галерею або будь-яке інше приміщення, призначене для здійснення творчого процесу.

Пільгою не може користуватися пенсіонер, що володіє майном, величина кадастрової вартості якого перевищує 300 млн. Руб.

Військовим пенсіонером визнається громадянин, який присвятив свій працездатний вік службі в Збройних силах РФ. При порівнянні зі звичайним пенсіонером можна виділити 1 суттєва відмінність - військовий протягом всього терміну служби не здійснює страхових виплат. Пенсійне право виникає з моменту досягнення мінімального порогу вислуги.

Військовий пенсіонер може користуватися правом безкоштовного проїзду туди-назад на будь-якому виді транспорту, якщо йому необхідно дістатися до санаторію, лікарні або іншого спеціалізованого медичного закладу.

Дана категорія громадян не піддається оплаті майнового податку.

Військовий, який звільнився у зв'язку з наявністю вислуги, що дозволяє відправитися на дострокову пенсію, але продовжив виконання трудових обов'язків, має право отримати податкове вирахування в разі придбання / продажу об'єкта нерухомості. При цьому діють наступні обмеження: 2 млн. Руб., Якщо має місце бути покупка, 3 млн. Руб., Якщо в придбанні беруть участь кредитні кошти, 1 млн. Руб., Якщо колишній військовий продав власну нерухомість.

А ось зобов'язання, що виникли відповідно до земельного або транспортним податком, доведеться виконувати на загальних умовах.

Податок на доходи фізичної особи не стягується з військового пенсіонера, якщо мова йде про такі джерела, як: пенсійне забезпечення, матеріальна допомога чи оплата путівки в медичний санаторій колишнім роботодавцем.

Ветеранам праці можуть бути надані земельні ділянки, за умови подачі необхідного пакету паперів в житловий комітет і виконанні наступних умов:

• немає жодного об'єкта нерухомості у власності;
• наявних житлових умов недостатньо для нормального існування;
• наявність офіційної реєстрації на території суб'єкта РФ не менше 5 років.

У відповідності з Податковим кодексом, податок на землю і майно відносяться до категорії місцевих, тобто внесені громадянами кошти надходять до місцевої скарбниці.

Отже, інформація про те, хто і в якій послідовності їх оплачує чи ні, повинна міститися в локальних нормативних актах, що регулюють ситуацію в конкретному краї або області.

майновий розраховується виходячи з ціни об'єкта відповідно до кадастром. Оплату слід проводити тільки після закінчення податкового періоду, який є календарним роком.

Ветеран праці, як і будь-який інший власник земельної ділянки, оплачує податкові зобов'язання. Правда, муніципальна влада теж має право регулювати питання надання пільг, тому часто податкова база підлягає зменшенню.

До функцій регіональних податкових органів належить ведення роз'яснювальних робіт серед населення. Співробітник служби повинен максимально ясно викласти інформацію про те, як і де можна здійснити оплату, повідомити про роз'ясненнях, якщо вони є і оповістити про відповідальність, в разі допущення заборгованостей.

У відповідності з федеральним законодавством, земельний податок можуть не платити такі ветерани праці:

• герої РФ і СРСР;
• інваліди, повністю обмежені в русі;
• інваліди 2 групи, якщо така була їм призначена до 2004 року;
• інваліди дитинства;
• ветерани війни;
• громадяни, які постраждали в Чорнобилі.

«Самотнє» звання ветеран праці не надає ніяких привілеїв за податковими зобов'язаннями.

Ні в одному федеральному законі не міститься відомостей, які звільняють старанно попрацювали громадян від сплати майнового податку. Але, в складі деяких регіональних програм можна знайти інформацію про соціальну допомогу.

Основний принцип полягає в зменшенні оподатковуваної суми. Претендент на пільгу повинен відповідати певним вимогам: постійна реєстрація, відсутність будь-якого господарського процесу і т.д.

Детальну і достовірну інформацію про пільги, вимогах, комплектності та порядок подання документів, найкраще дізнаватися в податкову службу відповідно до місця постійного проживання.

Про зміни в правилах сплати внесків до бюджету країни пенсіонерами дивіться в наступному відеосюжеті:

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

Які податки не платять пенсіонери?

Що вийшли на пенсію люди - громадяни Росії і зобов'язані сплачувати податки. Однак вони працювали на благо суспільства багато років і заслужили певні пільги. Також серед них є люди, відмічені державою нагородами і недієздатні члени суспільства - інваліди. Податкові пільги розрізняються залежно від категорії, до якої відноситься пенсіонер згідно із законодавством Росії.

Визначення статусу пенсіонера

Їх поділ на категорії не примха чиновників. Хоча бюрократична машина працює за своїми правилами, де дії чітко прописані і структурована система розподілу матеріальних благ, не можна не визнати очевидного факту. Людина, що працює в мирний час, не наражав на небезпеку життя, на відміну від минулого горнило війни. Та й забезпечити себе в похилому віці йому легше, ніж інваліду.

У Російській Федерації пенсіонерами вважаються громадяни:

• досягли віку, яке визнається законом достатнім для призначення пенсії по старості (60 років - для чоловіків, 55 - для жінок);
• за вислугою років, проведених на держслужбі;
• зважаючи на винесеного укладення про інвалідність членами МСЕ (спеціальної медекспертизи);
• які втратили в зв'язку з втратою годувальника джерела коштів для існування.

Громадяни, яким присвоєно державні нагороди і звання, а також пройшли війни і стали інвалідами, визнаються федеральними пільговиками. Сюди ж відносяться потерпілі в результаті техногенних катастроф і безпосередні учасники ліквідації їх наслідків. Оподаткування перерахованих пільговиків відрізняється від інших категорій пенсіонерів.

Які податки не платять пенсіонери?

Основний закон Російської Федерації в частині оподаткування - Податковий кодекс. Згідно з внесеними в нього положенням в 2016 році громадяни, які вийшли на заслужений відпочинок через втрату годувальника, працездатності або через досягнення відповідного віку, сплачують податки з призначених їм виплат. Прибутковий збір не стягується і в разі виділення для них державних компенсацій.

Частини пенсіонерів призначаються додаткові податкові пільги. Їм дозволили не сплачувати майновий збір за один вид зареєстрованої нерухомості.

Пільга покладена:

• громадянам, які досягли пенсійного віку;
• людям в роках, що виключають виконання трудових обов'язків;
• інвалідам, щодо яких винесено рішення про присвоєння перших двох груп або про призначення статусу інвалідів з дитинства;
• військовослужбовцям у відставці або втратили годувальника членам їх сімей;
• особам, що входять в категорію пільговиків федерального значення.

Це все привілеї оподаткування. Федеральними законами для пенсіонерів більше нічого не передбачено. Решта застосовуються для фізичних осіб податки вони сплачують в повному обсязі. За одним винятком - якщо рішенням місцевої влади передбачені послаблення регіонального рівня.

До його складу входять категорії, аналогічні для інших громадян Росії. Пенсіонери зобов'язані сплатити податок за власність, зареєстровану на їх ім'я.

Положення поширюється на такі об'єкти:

• автомобіль або інші засоби пересування - транспортний податок;
• участок под застройку або ведення господарства - земельну;
• нерухомість - майновий збір.

Призначенням умов транспортного податку відає регіональна влада. Остаточна сума залежить від технічних характеристик автомобіля: потужності двигуна, екологічності та віку. Пенсіонери столиці, Санкт-Петербурга, Пермської, Самарської і Челябінської областей не платять податок за автотранспорт.

Також дозволено не платити транспортний податок пільговикам, визнаним федеральними, і пенсіонерам-інвалідам, які проживають як в перерахованих регіонах, так і в Криму, Севастополі та Татарстані. З ними солідарні глави багатьох областей і країв Російської Федерації.

Земельний податок стягується за ділянки, оформлені у власність або віддані в користування на необмежений час. Якщо земля орендується або безкоштовно виділена громадянину на пенсії або інваліду, оплати податку не вимагають.

Люди зі встановленою групою інвалідності і федеральні пільговики, оплачуючи земельний податок, має право вимагати вирахування. Його розмір становить 10 000 рублів. Кожне велике місто Росії надає цим категоріям пенсіонерів місцеві податкові послаблення.

Пенсіонерам, які вийшли на пенсію по досягненню зазначеного законом віку, надають пільги по земельному збору в наступних містах:

Головне, щоб площа землі не виявилося більше позначеного регіонального максимуму. В іншому випадку зажадають заплатити за загальними тарифами. Податок на нерухомість обмежується виведенням зі списку оподатковуваних приміщень одного виду власності. Це одна квартира або будинок, один гаражний бокс або один дачну ділянку.

Пільги з прибуткового податку для пенсіонерів

Працюючі пенсіонери, які отримали статус ліквідаторів техногенних катастроф або виховують неповнолітніх дітей, отримують спільні з іншими громадянами відрахування. Розмір пільг залежить від категорії, до якої віднесуть конкретного пенсіонера.

Громадяни похилого віку, які мають право на пенсію і здійснюють трудову діяльність, оплачують ПДФО при отриманні:

• зарплати;
• доходу за авторські роботи або інші продукти творчої праці;
• прибутку за інвестиції в цінні папери;
• виплат недержавних пенсійних фондів, при укладанні як власних договорів, так і безпосередньо роботодавцем;
• грошей від здачі в оренду майна, що перебуває у власності;
• інших отриманих в Росії доходів.

Щоб отримати відрахування, потрібно підтвердити свої річні витрати документально. Йдеться про витрати на здобуття освіти, лікарських послуг, придбання ліків та медичних страховок, підписання контрактів з НПФ та участі в програмах співфінансування. Однак сума відрахувань не повинна перевищувати встановлену норму.

При продажу або придбання нерухомості також надаються податкові пільги. Вони можуть переноситися і на витрати, вироблені за минулі роки. Правда, термін обмежений трьома роками, і відрахування діють при відсутності у пенсіонера підтвердженого доходу, з якого сплачується ПДФО.

Які податки не платять пенсіонери: привілеї на старості років

Рівень соціального забезпечення більшості людей похилого віку з працею можна назвати достатнім.

Питання про те, які податки не платять пенсіонери, дуже актуальний при виході на заслужений відпочинок і навіть задовго до закінчення трудової діяльності.

Надання пільг цій категорії громадян є частиною державної програми щодо захисту найбільш вразливих верств населення, забезпечення їх прав, в тому числі на гідний рівень життя.

Звільнення від податкового обов'язку - важливий інструмент соціально-економічної політики, насамперед з точки зору моральної та фінансової складової.

Навігація по статті

Правові аспекти та характеристика обнулення майнового податку

Одна з головних привілеїв для пенсіонерів регламентована статтями 401 і 407 Податкового кодексу. У 2016 році оплата розглянутого податку цією категорією громадян не передбачена. Підстави призначення або отримання пенсії ролі не грають, як і факт продовження трудової діяльності на момент звернення.

Крім федерального податкового законодавства майнові пільги можуть прийматися на рівні кожного регіону.

Перелік видів власності, що не підлягають оподаткуванню:

• житлові будинки
• квартири або окремі кімнати в них при наявності відповідних правовстановлюючих документів
• гаражі та машиномісця
• споруди нежитлового типу, площею не більше 50 кв. м., відведені для особистого користування, ведення свого господарства, житлового будинку
• окремі категорії приміщень, такі як ательє, майстерні, бібліотеки, галереї, музеї, які не належать до державних

Нововведенням є обмеження кількості об'єктів - пільга поширюється тільки на один з кожного виду. Раніше кількісний показник нерухомості значення не мав. Наприклад, у власності знаходяться будинок, гараж і ательє - за всіма трьома позиціями оплата податку не проводиться.

Якщо ж пенсіонер одночасно має дві квартири, то пільга застосовується тільки по відношенню до однієї з них.

Оформлення податкового вирахування при наявності декількох майнових об'єктів одного типу передбачає подачу заяви і надання засвідчують особу і статус документів (паспорт і пенсійне посвідчення).

Крайній термін - 1 листопада, після чого пільга автоматично буде застосована до об'єкта, у якого найвища вартість оподаткування. Це превентивна міра для припинення спроб деяких громадян уникнути додаткових витрат шляхом оформлення власності на літніх родичів.

Існує дві головні умови, що дозволяють скористатися майновим податком. Перше - саме пенсіонер повинен мати право власності на об'єкт оподаткування та мати відповідні документи, що мають юридичну силу. Друге - таке майно не повинно якимось чином використовуватися в процесі підприємницької діяльності.

Звільнення від обов'язку сплачувати майновий податок є відчутним фінансовим бонусом для пенсіонерів і гарантією захисту їх прав.

Пільгові умови володіння власним ділянкою землі

Відповідаючи на питання, які податки не платять пенсіонери в Росії, правильним буде позначити земельні пільги.

Ця категорія належить виключно до компетенції муніципальних законодавчих органів.

На загальнодержавному рівні пенсіонерів в списку осіб, які не повинні вносити плату за свої земельні володіння, немає.

Для того, щоб з'ясувати наявність відповідного правового акта, досить звернутися до місцевого податкового органу або адміністрацію.

Скористатися пільгою можна тільки в заявному порядку, надавши документи про підтвердження категорії. Кожен державний орган самостійно визначає порядок і підстави встановлення такого роду податкових послаблень.

Пільга поширюється тільки на об'єкти, які знаходяться в безстроковому користуванні, особистої власності або успадковані. Вони обов'язково повинні розташовуватися в межах території муніципалітету, в який звертається заявник.

Орендовані пенсіонерами або знаходяться в безоплатному терміновому користуванні земельні ділянки відносяться до категорії неоподатковуваних. Якщо об'єктом володіють кілька осіб на правах пайової власності, надання пільги розглядається окремо по кожній людині.

Так, наприклад, в Санкт-Петербурзі відповідно до нормативних актів об'єкти площею до 2,5 тис. Кв. м. не підлягають оподаткуванню. У Пермі це цифра значно менше - ділянки до 600 кв. м.

Пенсіонери, які володіють земельною ділянками, можуть бути звільнені від сплати відповідного податку тільки в разі, якщо це закріплено регіональної законодавчою базою.

Пільги представникам силових структур, які завершили службу за вислугою років

Для співробітників ОВС актуальним є питання, які податки не платять пенсіонери в МВС і на що можна розраховувати, закінчивши трудову діяльність з об'єктивних причин. Законодавцем закріплено такі позиції:

• обнуління майнового податку на один об'єкт кожного виду власності (один гараж, одна квартира, одна машина і т. д.)
• відсутність прибуткового податку на встановлений розмір пенсійного забезпечення
• звільнення від обов'язкових платежів за земельну ділянку по компенсаційним принципом. У Санкт-Петербурзі, наприклад, пенсіонери цієї категорії не зобов'язані платити податок незалежно від розміру об'єкта
• транспортні пільги в декількох регіонах (Ленінградська, Свердловська, Пермська і деякі інші області)
• звільнення від прибуткового податку одноразових житлових і компенсаційних виплат

Пенсіонери МВС, продовжують працювати, мають право скористатися податковим вирахуванням з ПДФО в сумі 2 млн. Руб. в разі придбання квартири або будівництва будинку, 3 млн. руб. в рамках програми цільового кредитування за виплаченими фактично відсоткам, 1 млн. руб. якщо продають власний об'єкт нерухомості. Така пільга має одноразовий характер.

Наслідком несвоєчасного подання документів є обмеження, при якому перерахунок буде можливий тільки за письмовою заявою і за період не більше трьох років.

Представники МВС, залишаючи службу за вислугою років, мають можливість скористатися всіма ключовими пільговими умовами, перелік і обсяг яких залежить від стажу, посади, звання, особистих заслуг і регіону.

Податкові відрахування для пенсіонерів, які продовжують працювати

Всім, хто платить прибутковий податок, надається право перенесення суми залишку відрахувань по ньому на попередні періоди. Наприклад, пенсіонер придбав будинок або квартиру і йому дозволено повернути частину сплаченого раніше ПДФО. Цим правом можуть скористатися ті, хто вийшов на заслужений відпочинок зовсім недавно і в попередні роки мали заробіток.

Принцип дії наступний. Майнові відрахування поширюються на придбані або побудовані об'єкти нерухомості, в тому числі квартири, будинки і частки в них, земельну ділянки з наявними будовою або без, а також на сплачені відсотки по цільових позиках і кредитними програмами.

Відповідно до ст. 220 Податкового кодексу така преференція поширюється тільки на період, що дорівнює трьом рокам до дня створення переноситься залишку. Розмір податкової пільги залежить від суми проведених витрат.

Надається державою право повернути частину коштів, витрачених працюючим пенсіонерами на придбання нерухомості - це ефективний спосіб уникнути подвійного оподаткування.

Звільнення від податку на транспорт

Пенсіонери, які є власниками автомобілів, мотоциклів і т. Д. Можуть отримати пільги тільки якщо на рівні регіону їх проживання прийнято відповідне рішення уповноваженого органу.

Транспортний податок є муніципальним.

Виняток із загального правила становлять автомобілі, спеціально обладнані для інвалідів, і засоби пересування, отримані від соціального органу з потужністю двигуна не вище 100 л / с.

У цьому випадку податок сплачувати не потрібно ні за яких умов (ст. 358 Податкового кодексу).

Власники автомобілів потужністю двигуна понад 150 л / с можуть розраховувати за загальними стандартами тільки на часткове звільнення від податків.

Пільга поширюється тільки на один транспортний засіб на розсуд власника. Решта об'єктів, зареєстровані на ім'я пенсіонера, підлягають оподаткуванню на загальних підставах. Це також одна з запобіжних заходів ухилення недобросовісних суб'єктів від зобов'язань.

Скористатися пільгою тільки в заявному порядку, надавши документи, що підтверджують особу та статус.

Приклади діючих в 2016 році преференцій. Регіональне законодавство Санкт-Петербурга регламентує право пенсіонерів не сплачувати податок, якщо в їхньому володінні знаходяться:

• легковий автомобіль до 1991 року з потужністю двигуна до 150 л / с включно
• водний транспортний засіб потужністю до 30 л / с, крім гідроциклів і парусно-моторних суден

У Новосибірську для пенсіонерів за віком надано право не платити податок за мотоцикли та моторолери. У столиці для даної категорії осіб такі пільги не передбачені.

Дізнатися, покладаються чи преференції для конкретного пенсіонера, на якого зареєстровано транспортний засіб, а також реалізувати таке активне право можна безпосередньо звернувшись до органу податкової служби за місцем проживання.

Неоподатковувані доходи пенсіонерів

Стаття 217 Податкового кодексу містить вичерпний перелік фінансових надходження, не оподатковуваних ПДФО:

• всі види пенсій, а саме державне забезпечення, накопичувальні, страхові та всі види фіксованих виплат до них, доплати соціального характеру
• компенсаційні виплати вартості путівок в санаторні, курортні та рекреаційні установи
• суми на лікування та медичне обслуговування співробітників, які вийшли на пенсію у зв'язку з інвалідністю або після досягнення відповідного віку
• термінові соціальні виплати
• подарунки і допомогу матеріального призначення, які були надані пенсіонерам як колишнім співробітникам підприємств і установ
• відшкодування коштів, витрачених на придбання ліків та медичних препаратів колишніми роботодавцями
• суми адресної допомоги.

Обов'язкова умова, закріплене ст. 217 кодексу - грошовий ліміт становить 4 тис. Руб. на рік.

Звільнення від прибуткового податку основних позицій доходів пенсіонерів є дієвим інструментом в механізмі забезпечення їх прав та інтересів як однієї з найбільш уразливих категорій у фінансовому плані.

Ефективним заходом соціального захисту та суттєвою фінансовою підтримкою на федеральному або регіональному рівні є повне або часткове звільнення пенсіонерів від сплати окремих видів податків, в тому числі майнового і транспортного. Цей активний вид прав має заявний характер і може бути обмежений, а значить передбачає регулярне особисте підтвердження намірів скористатися привілеями.

Про податкові зміни для пенсіонерів - на відео:

Порядок сплати прибуткового податку з пенсій в РФ

Багато фізичні особи цікавляться питанням, що стосуються того знімається прибутковий податок з пенсії в Росії. У зв'язку з цим пропонуємо поговорити в даній статті на тему порядку виплати ПДФО з пенсійного забезпечення, а також розглянути всі нюанси, що впливають на процедуру подібного роду.

Різні матеріальні виплати, причому надаються фізичним особам не тільки за вислугою років, але і по інвалідності, а також при відсутності працездатності, називаються пенсією.

Як правило, платежі подібного роду надходять пенсіонерам з коштів державного бюджету та надаються систематично (зазвичай один раз на місяць). Розмір пенсій не однаковий для всіх громадян Російської Федерації і залежить від багатьох факторів - причини нарахування, віку і посади, на якій працювало фізична особа, стану здоров'я, а також деяких інших обставин.

Слід зазначити, що якщо сім'я втратила годувальника, в результаті чого неповнолітні діти залишилися без матеріального забезпечення, то за законом держава їм зобов'язана надати компенсаційні пенсійні посібники та виплачувати їх регулярно.

Якщо звернутися за допомогою до статті номер 224, що є складовою частиною Податкового Кодексу Росії, то стає зрозуміло, що такий вид соціальних виплат, як пенсійні посібники, не завжди підлягає утриманню прибуткового податку. Розмір податкової ставки на ПДФО не один, а цілих чотири (9, 13, 30 і 35%). Що стосується пенсій, то з них знімається по тринадцять відсотків на сплату податкових зборів, проте далеко не у всіх випадках.

Для того щоб розібратися чи варто платити за тринадцять відсотків з пенсій, необхідно визначити до якого виду належить орган, що надає ці посібники. Пенсіонери можуть отримувати подібні компенсаційні виплати соціального характеру з джерел двох типів:

1. державних -якщо гроші фізичним особам надходять з державних пенсійних фондів, то відповідно в поверненні 13% назад немає необхідності, оскільки розмір виплати вже з самого початку нарахований з урахуванням податку (факт, який говорить про те, що ПДФО з державних пенсійних допомог не утримується, зафіксований у другому пункті статті № 217 НК РФ);
2. недержавних - якщо пенсіонери отримують грошові кошти за допомогою організацій, які не належать до числа державних, то вони зобов'язані платити прибутковий податок. Даний факт засвідчений у другому пункті статті № 213,1.

Однак в деяких ситуаціях податкові збори повинні бути віддані навіть з пенсій, виплачених фондами державного типу. Йдеться про накопичувальної частини пенсійної допомоги, якими фізичні особи мають в результаті оформлення страхування на добровільних засадах.

Тобто частина трудової пенсії, що утворилася в результаті пенсійних накопичень, окремо зафіксованих на особовому банківському рахунку індивідуального характеру, власником якого є застрахована фізична особа, податком обкладається. В іншому випадку пенсіонер понесе податкову відповідальність.

Що стосується виплат, джерелами яких є недержавні підприємства, то і тут є кілька винятків, які дають право платником податків не вносити ПДФО в державну казну:

• Накопичувальні допомоги - якщо фізична особа отримує будь-які матеріальні кошти, що надходять йому за рахунок накопичувального пенсійного посібника, то враховувати їх при визначенні розміру бази оподаткування не варто;
• Якщо фонд має ліцензію - ті пенсіонери, які склали договір з організаціями недержавного типу, що мають ліцензію на надання відповідної грошової допомоги, з отриманих компенсацій перераховувати ПДФО до бюджетної системи держави не зобов'язані;
• Якщо договір уклав роботодавець - в деяких ситуаціях керівники фірм користуються послугами ліцензійних недержавних пенсійних фондів. У разі укладання угод подібного роду співробітники фірм, що вийшли на пенсію, які в минулому працювали на керівника, який є ініціатором укладення такого договору, податки платити не повинні;
• Якщо договір був складений не самим пенсіонером - часто близькі родичі фізичних осіб приходять в недержавні фонди, перевіряють, чи є у даної організації ліцензія, а потім підписують договір про надання пенсії, але не в свою користь. Після цього при дотриманні всіх умов, прописаних в угоді, компенсаційне посібник, які в результаті отримає фізична особа, зафіксоване в документі, як третя особа, обкладатися ПДФО не буде.

Чи можна повернути податок, відданий з пенсій

У російському законодавстві закріплений ряд випадків, що дають право фізичній особі, раніше сплатив прибутковий податок з пенсійної допомоги, відшкодувати назад дані матеріальні засоби, в число яких входять такі:

1. З прибутку знімається ПДФО. Більшість фізичних осіб одночасно і працюють, і отримують пенсійні посібники, оскільки поєднувати ці два поняття законодавством не заборонено. У подібних ситуаціях пенсіонерам можуть нарахувати допомогу вже з відмінусований ПДФО, який вони в результаті мають право повернути;
2. Пенсіонер працював протягом виникнення права на відрахування. Також відшкодувати назад прибутковий податок з пенсії можуть ті фізичні особи, які виконували свої службові обов'язки протягом трьох останніх років, що минули перед початком періоду появи вирахування, і найголовніше отримували при цьому прибуток, оподатковуваний ПДФО;
3. Посібники перераховувалися в недержавну організацію. Найчастіше пенсійні виплати спочатку переводяться до фонду державного типу, а вже потім надходять в руки фізичних осіб, яким вони покладені за законом. При збігу обставин подібного роду утриманий раніше податок компенсується.

Які пенсіонери повністю звільнені від сплати податків

Оскільки розмір більшості пенсій, як правило, значно менше заробітної плати, то багато фізичних осіб шукають всілякі шляхи нарахування додаткового заробітку. Наприклад, при виникненні права на отримання пенсійної допомоги за вислугою років, багато людей не звільняються, а залишаються працювати.

Однак навіть при продовженні виконання своїх службових обов'язків на пенсії, деякі фізичні особи повністю звільняються від такого обов'язку, як сплата податків. Йдеться про пільговиків (наприклад, про інвалідів).

Також згідно із законом не мають платити податки внески ті люди, які в силу непередбачених обставин втратили майна. До ряду таких випадків відносяться пожежі, повені, а також інші стихійні лиха і катастрофи.

Крім цього варто відзначити, що якщо фізична особа має статус пенсіонера, то це не дає йому жодних переваг перед іншими категоріями громадян Російської Федерації, що стосуються порядку виплати податкових зборів. Якщо пенсіонер став переможцем лотереї, в результаті чого виграв грошову суму, отримував матеріальні засоби по дивідендах, здавав в оренду майнові об'єкти, а також мав будь-які інші види доходів, то він повинен заплатити ПДФО в тому ж розмірі, в якому і всі інші платники податків.

Пенсіонери, які понесли певні соціальні витрати (на медичні послуги, на оплату навчання своїх дітей, або на благодійність), а також витрачали гроші на придбання нерухомості, мають право на відшкодування прибуткового податку.

Які податки платять пенсіонери, від яких звільнені

Вихід на пенсію не означає повне звільнення від податків. Пенсіонери платять практично ті ж податки, що і інші громадяни. Пенсіонерами в Російській федерації вважаються громадяни:

• в ході медико-соціальної експертизи визнані інвалідами;
• втратили єдине джерело коштів для існування в особі померлого близького родича;
• досягли певного віку або певний період часу перебували на державній службі.

Окремо необхідно відзначити пенсіонерів зі статусом «федеральних пільговиків» - громадян країни, які були удостоєні вищих федеральних звань і нагород, інваліди та ветерани війни, особи, які постраждали від радіації, ветерани «гарячих точок» і т.д. Ці люди хоч і отримують пенсію, але з точки зору оподаткування відрізняються від інших пенсіонерів.

За що пенсіонери не платять податки

Чинне податкове законодавство звільняє всіх одержувачів державної пенсії від сплати прибуткового податку з цієї суми. Не справляється ПДФО і з будь-яких компенсацій, які були призначені пенсіонерам в державному порядку.

У 2014 році для деяких категорій пенсіонерів був скасований податок на один з об'єктів нерухомості, що знаходиться у власності. До цих громадян ставляться:

• пенсіонери зі статусом федеральних пільговиків;
• інваліди з дитинства або інваліди перших двох груп;
• пенсіонери за віком, або досягли непрацездатного віку;
• військові пенсіонери, а також члени їх сімей, що залишилися без годувальника.

На цьому надаються на федеральному рівні звільнення для пенсіонерів закінчуються. Інші податки пенсіонери платять в загальному порядку з урахуванням регіональних і місцевих податкових пільг.

Податки на майно для пенсіонерів

Пенсіонери сплачують земельний податок, транспортний і податок з нерухомості, він же податок на майно фізичних осіб.

Розмір транспортного податку встановлюється регіональними законами і стягується з транспортних засобів в залежності від їх потужності і виду. Для пенсіонерів за віком пільги з податку на транспорт передбачені в Москві, Санкт-Петербурзі, Красноярську, Єкатеринбурзі, Самарі, Пермі, Челябінську і їх областях. Для федеральних пільговиків і пенсіонерів з інвалідністю крім названих раніше регіонів пільги з транспортного податку передбачені в республіці Татарстан, Севастополі, республіці Крим, Московської, Саратовської, Омської, Волгоградській, Ростовській і Нижегородської областях.

Ще один податок на майно - це земельне. Обкладенню податком підлягають ділянки, що знаходяться в безстроковому користуванні або у власності. За ділянки, отримані в безоплатне користування або орендовані, платити податок не потрібно.

На державному рівні пенсіонери зі статусом федеральних пільговиків і пенсіонери з інвалідністю мають право на отримання вирахування з бази оподаткування з податку на землю в розмірі 10 000 рублів. Також в більшості великих міст країни для цих груп пенсіонерів діють місцеві пільги.

Пільги на землю отримують пенсіонери, які проживають в Санкт-Петербурзі, Пермі, Самарі, Саратові, Ростові-на-Дону, Волгограді, Новосибірську за умови, що площа земельної ділянки не перевищує внутрішньо ліміт. Земля, що перевищує ліміт, оплачується в звичайному порядку.

Що стосується податку на нерухомість, пенсіонери можуть не платити його за один з об'єктів власності за вибором - за дачу, квартиру або гараж.

Прибутковий податок для працюючих пенсіонерів

Працюючі пенсіонери крім вище перерахованих сплачують податок з суми:

• заробітної плати;
• орендної плати від здачі в найм власного майна;
• отриманих дивідендів, доходів і відсотків від обороту цінних паперів;
• оплати, отриманої за договором авторського замовлення та іншої творчої діяльності;
• пенсії, отриманої за договорами недержавного пенсійного страхування, укладеними на користь них роботодавцями;
• пенсії, отриманої за договорами недержавного пенсійного страхування, укладеними з НПФ ними самими на користь третіх осіб;
• інших доходів, отриманих на території РФ.

Нарівні з іншими платниками податків працюючі пенсіонери мають право отримувати відрахування з ПДФО при наявності відповідних витрат.

На стандартні відрахування мають право працюючі пенсіонери, які брали участь в ліквідаційних заходах, воювали, постраждали від радіації і таким чином придбали особливий статус, а також ту, у яких є неповнолітні діти. Їх розмір залежить від категорії, до якої належить платник податків.

Працюючий пенсіонер отримує соціальний відрахування, якщо протягом року в нього були документально підтверджені витрати на лікування, освіту, придбання медикаментів по лікарським рецептами, придбання полісів ДМС, співфінансування пенсії за держпрограмами і укладення договорів з НПФ. Розмір відрахування залежить від вироблених витрат, але не може бути більше встановлених законом лімітів.

Майновий вирахування пенсіонерам надається при купівлі або продажу нерухомості. Якщо на даний момент у пенсіонера немає оподатковуваних ПДФО доходів, відрахування може бути перенесений на попередній податковий період (в межах трьох років).

(Пока оценок нет)

Загрузка...